Постановление по делу № 1-142/2023 от 15.11.2023.

1-142/2023

56RS0019-01-2023-000983-93

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Орск 15 ноября 2023 года

Ленинский районный суд г. Орска Оренбургской области в составе:

председательствующего судьи Курунова М.Б.,

при секретаре судебного заседания Шариповой Л.О.,

с участием государственного обвинителя – старшего помощника прокурора Ленинского района г. Орска Шрейбер С.А.,

представителя потерпевшего ФИО1,

подсудимого ФИО2, его защитника – адвоката Тремаскиной Л.П.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении:

ФИО2, <данные изъяты>, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Органами предварительного следствия ФИО2 обвиняется в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ при следующих обстоятельствах:

Общество с ограниченной ответственностью «Степь» (далее – ООО «Степь» или Общество) зарегистрировано в качестве юридического лица 15.08.2011 межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 10 по Оренбургской области, ему присвоен основной государственный регистрационный номер (ОГРН) №, индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН) №.

С 15.08.2011 ООО «Степь» зарегистрировано по адресу (месту нахождения): <адрес>.

В период с 01.01.2014 по 25.03.2017 ООО «Степь» фактически располагалось по адресу: <адрес>, и состояло на налоговом учете в инспекции Федеральной налоговой службы по г. Орску Оренбургской области (далее – ИФНС России по г. Орску Оренбургской области, налоговый орган), расположенной по адресу: <адрес>.

В период с 01.01.2014 по 25.03.2017 ООО «Степь», согласно сведениям Единого государственного реестра юридических лиц, осуществляло следующие виды экономической деятельности: деятельность агентов по оптовой торговле зерном, деятельность агентов по оптовой торговле семенами, кроме семян масличных культур, деятельность агентов по оптовой торговле семенами масличных культур, деятельность агентов по оптовой торговле кормами для сельскохозяйственных животных.

На основании решения учредителя об учреждении Общества от 09.07.2011, <данные изъяты> ООО «Степь», в том числе в период с 01.01.2014 по 28.10.2016, являлся ФИО2, владевший <данные изъяты> % доли в уставном капитале Общества номинальной стоимостью 10 000 руб. На основании решения № <данные изъяты> от 28.10.2016, участниками ООО «Степь», в том числе в период с 28.10.2016 по 25.03.2017, являлись ФИО2, владевший <данные изъяты> доли в уставном капитале Общества, номинальной стоимостью 10 000 руб., и И.Н.И., владевший <данные изъяты> доли в уставном капитале Общества номинальной стоимостью 10 000 руб.

На основании решения учредителя об учреждении Общества от 09.07.2011, ФИО2 являлся с 09.07.2011 по 25.03.2017 <данные изъяты> ООО «Степь».

<данные изъяты> Общества ФИО2 в силу занимаемой должности, в соответствии с Уставом ООО «Степь», утвержденным решением <данные изъяты> ФИО2 от 09.07.2011 (далее – Устав), нормами Гражданского кодекса Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ, Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» являлся <данные изъяты> ООО «Степь», лицом, выполняющим управленческие, в том числе организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в коммерческой организации, ответственным за полноту и достоверность сведений, вносимых в бухгалтерскую и налоговую отчетность ООО «Степь», своевременную и полную уплату налогов в бюджетную систему.

В соответствии с ч. 3 ст. 53 Гражданского кодекса Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ и ст. 44 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» <данные изъяты> ООО «Степь» ФИО2 был обязан действовать в интересах Общества добросовестно и разумно.

В соответствии со ст. 40 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» ФИО2, занимая должность <данные изъяты> ООО «Степь», являлся <данные изъяты> Общества и был наделен полномочиями без доверенности действовать от имени Общества, в том числе представлять его интересы и совершать сделки; выдавать доверенности на право представительства от имени Общества; издавать приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применять меры поощрения и налагать дисциплинарные взыскания; осуществлять иные полномочия, не отнесенные законодательством или уставом Общества к компетенции общего собрания участников Общества, совета директоров (наблюдательного совета) Общества и коллегиального исполнительного органа Общества.

В соответствии со ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», на <данные изъяты> ООО «Степь» ФИО2 возложена ответственность за организацию ведения бухгалтерского учета.

В соответствии со ст.ст. 6, 10 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» <данные изъяты> ООО «Степь» ФИО2 был обязан организовать в Обществе непрерывный бухгалтерский учет, своевременную регистрацию и накопление данных, содержащихся в первичных документах, в регистрах бухгалтерского учета, не допуская пропусков и изъятий при регистрации объектов бухгалтерского учета в регистрах бухгалтерского учета.

В соответствии с Уставом ООО «Степь» ФИО2, <данные изъяты>.

В соответствии со ст. 8 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», ст. 5 Устава Общества, ФИО2, будучи участником ООО «Степь», был вправе участвовать в управлении делами Общества, получать информацию о деятельности Общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией, принимать участие в распределении прибыли, получить в случае ликвидации Общества часть имущества, оставшегося после расчетов с кредиторами, или его стоимость.

Будучи участником ООО «Степь», а также занимая должность <данные изъяты> Общества, ФИО2 имел заинтересованность в достижении ООО «Степь» наилучших показателей финансово-хозяйственной деятельности, в том числе, в снижении налогового бремени.

В период с 01.01.2014 по 25.03.2017 ФИО2, являясь <данные изъяты> ООО «Степь», осуществляя руководство финансово-хозяйственной деятельностью и являясь распорядителем денежных средств Общества, выполняя управленческие, организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в Обществе, будучи лицом, ответственным за организацию и ведение бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, за правильное и своевременное начисление и перечисление платежей в бюджетную систему Российской Федерации, достоверно зная, что возглавляемое им Общество, согласно положениям Налогового кодекса Российской Федерации (части первая и вторая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ, 05.08.2000 № 117-ФЗ (далее – НК РФ), является плательщиком налога на добавленную стоимость (далее – НДС), а он в соответствии с ч. 1 ст. 27 НК РФ является законным представителем налогоплательщика, уполномоченным представлять организацию на основании учредительных документов, а также, будучи осведомленным о действующем законодательстве Российской Федерации о налогах и сборах, согласно положениям которого:

- в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, п. 1 ст. 3, ст. 19, п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 НК РФ на него возложена обязанность уплачивать законно установленные налоги, самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, а также нести иные обязанности, установленные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;

- в соответствии с п. 1 ст. 8 НК РФ под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований;

- в соответствии со ст. 13 НК РФ налог на добавленную стоимость относится к федеральным налогам и сборам;

- в соответствии со ст. 52 НК РФ налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот;

- в соответствии со ст. 54 НК РФ налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением;

- в соответствии со ст. 143 НК РФ ООО «Степь» относится к числу организацией – плательщиков НДС;

- в соответствии со ст. 146 НК РФ объектом налогообложения по НДС признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации;

- в соответствии с пунктом 1 статьи 163 НК РФ налоговым периодом по налогу на добавленную стоимость является квартал;

- в соответствии с п. 2 ст. 164 НК РФ налогообложение по налогу на добавленную стоимость производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации ряда видов продовольственных товаров, в том числе: зерна, комбикормов, кормовых смесей, зерновых отходов; маслосемян и продуктов их переработки (шротов, жмыхов); хлеба и хлебобулочных изделий (включая сдобные, сухарные и бараночные изделия); крупы; муки;

- в соответствии с п. 3 ст. 164 НК РФ налогообложение по налогу на добавленную стоимость производится по налоговой ставке 18 процентов в случаях, не указанных в пунктах 1, 2 и 4 ст. 164 НК РФ;

- в соответствии со статьей 166 НК РФ сумма налога на добавленную стоимость при определении налоговой базы исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы;

- в соответствии с пунктами 1, 2, 3 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету. Счет-фактура может быть составлена и выставлена на бумажном носителе и (или) в электронной форме. Счета-фактуры являются основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету при выполнении требований, установленных пунктами 5, 5.1 и 6 ст. 169 НК РФ. Налогоплательщик НДС обязан составить счет-фактуру, вести книги покупок и книги продаж;

- в соответствии с пунктами 1, 2, 8 ст. 171 НК РФ налогоплательщик НДС имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 НК РФ, на установленные ст. 171 НК РФ налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в отношении: 1) товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения; 2) товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи. Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг);

- в соответствии с п. 1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком НДС товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных пунктами 3, 6, 7, 8 ст. 171 НК РФ;

- в соответствии пунктами 1 и 5 статьи 174 НК РФ (в редакции Федерального закона от 13.10.2008 № 172-ФЗ, действовавшей до 31.12.2014) налогоплательщик НДС обязан представить в налоговой орган налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом и не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом уплатить равными долями заявленную в налоговой декларации сумму налога в бюджет;

- в соответствии пунктами 1 и 5 статьи 174 НК РФ (в редакции Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ, действующей с 01.01.2015) налогоплательщик НДС обязан представить в налоговой орган налоговую декларацию в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом и не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом уплатить равными долями заявленную в налоговой декларации сумму налога в бюджет (далее – положения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах),

постоянно проживая в <адрес>, в том числе находясь в занимаемом ООО «Степь» помещении по адресу: <адрес>, обладая полномочиями действовать от имени Общества без доверенности, будучи обязанным обеспечивать выполнение Обществом всех обязательств перед федеральным, региональным и местным бюджетами, и ответственным за добросовестное использование имущества и средств Общества, за причинение материального ущерба, за полноту и своевременность уплаты налогов и сборов, действуя умышленно, незаконно, из корыстных побуждений, в нарушение вышеназванных положений законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, с целью уклонения от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, путем внесения в налоговые декларации заведомо ложных сведений и предоставления их в налоговый орган, руководствуясь корыстным мотивом, выраженным в желании необоснованно и незаконно уменьшить налоговое бремя и получить налоговую выгоду, зная, что в соответствии со ст. 9 Федерального закона № 402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете», каждая хозяйственная операция (каждый факт хозяйственной жизни) подлежит оформлению первичным учетным документом, что не допускается принятие к бухгалтерскому учету документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни, в том числе лежащие в основе мнимых и притворных сделок, достоверно осознавая свою ответственность <данные изъяты> Общества за проводимую финансово-хозяйственную деятельность, состояние и правильность ведения бухгалтерского учета, своевременное предоставление достоверных налоговых деклараций в налоговый орган, в том числе ответственность за своевременность и правильность начисления, уплаты налогов в бюджет, в период с 01.01.2014 по 25.03.2017, имея единый прямой умысел на совершение преступных действий по уклонению от уплаты налогов с ООО «Степь» в особо крупном размере путем включения заведомо ложных сведений в первичные и уточненные налоговые декларации ООО «Степь» по налогу на добавленную стоимость, достоверно зная о том, что в указанный период ООО «АгроСемСервис» ИНН № (далее – ООО «АгроСемСервис»); ООО «Агроторг» ИНН № (далее – ООО «Агроторг»); ООО «Активфинанс» ИНН № (далее – ООО «Активфинанс); ООО «Виктория» ИНН № (далее – ООО «Виктория»); ООО «Восток-Агро» ИНН № (далее – ООО «Восток-Агро»); ООО «Катуар» ИНН № (далее – ООО «Катуар»); ООО «Корпорация Урал» ИНН № (далее – ООО «Корпорация Урал»); ООО «Меридиан» ИНН № (далее – ООО «Меридиан»); ООО «Навигатор» ИНН № (далее – ООО «Навигатор»); ООО «Никос-Центр» ИНН № (далее – ООО «Никос-Центр»); ООО «Оренк» ИНН № (далее – ООО «Оренк»); ООО «Премиум» ИНН № (далее – ООО «Премиум»); ООО «Приоритет Агро» ИНН № (далее – ООО «Приоритет Агро»); ООО «Ротонда» ИНН № (далее – ООО «Ротонда»); ООО «Сельхозторг» ИНН № (далее – ООО «Сельхозторг»); ООО «Спецстройпроект» ИНН № (далее – ООО «Спецстройпроект»); ООО «Стандарт» ИНН № (далее – ООО «Стандарт»); ООО «СТХ» ИНН № (далее – ООО «СТХ»); ООО «Уралснаб» ИНН № (далее – ООО «Уралснаб»); ООО «ПромМастер» ИНН № (далее – ООО «ПромМастер»), фактически не осуществляли финансово-хозяйственной деятельности, в том числе, по поставке сельскохозяйственной продукции и иных товаров, выполнению работ, оказанию услуг, не имели на это трудовых ресурсов, основных средств и механизмов, и фактически не осуществляли реализацию товаров, работ и услуг для Общества, с целью создания формального документооборота между возглавляемым им Обществом и ООО «АгроСемСервис», ООО «Агроторг», ООО «Активфинанс», ООО «Виктория», ООО «Восток-Агро», ООО «Катуар», ООО «Корпорация Урал», ООО «Меридиан», ООО «Навигатор», ООО «Никос-Центр», ООО «Оренк», ООО «Премиум», ООО «Приоритет Агро», ООО «Ротонда», ООО «Сельхозторг», ООО «Спецстройпроект», ООО «Стандарт», ООО «СТХ», ООО «Уралснаб», ООО «ПромМастер», организовал составление фиктивных договоров и первичной бухгалтерской документации ООО «Степь», свидетельствующих об осуществлении финансово-хозяйственной деятельности с ООО «АгроСемСервис», ООО «Агроторг», ООО «Активфинанс», ООО «Виктория», ООО «Восток-Агро», ООО «Катуар», ООО «Корпорация Урал», ООО «Меридиан», ООО «Навигатор», ООО «Никос-Центр», ООО «Оренк», ООО «Премиум», ООО «Приоритет Агро», ООО «Ротонда», ООО «Сельхозторг», ООО «Спецстройпроект», ООО «Стандарт», ООО «СТХ», ООО «Уралснаб», ООО «ПромМастер» без фактического осуществления сделок по поставке сельскохозяйственной продукции и иных товаров, выполнению работ, оказанию услуг, т.е. организовал ведение бухгалтерского учета в Обществе с нарушениями действующего законодательства, выразившимися в необоснованном принятии к бухгалтерскому учету счетов-фактур, выставленных от имени ООО «АгроСемСервис», ООО «Агроторг», ООО «Активфинанс», ООО «Виктория», ООО «Восток-Агро», ООО «Катуар», ООО «Корпорация Урал», ООО «Меридиан», ООО «Навигатор», ООО «Никос-Центр», ООО «Оренк», ООО «Премиум», ООО «Приоритет Агро», ООО «Ротонда», ООО «Сельхозторг», ООО «Спецстройпроект», ООО «Стандарт», ООО «СТХ», ООО «Уралснаб», ООО «ПромМастер» в адрес ООО «Степь», содержащих заведомо ложные сведения о сделках с указанными организациями, а также во включении их в регистры бухгалтерского учета (книги покупок) ООО «Степь», во включении данных книг покупок за аналогичный период в первичные налоговые декларации по НДС ООО «Степь» за 1, 2, 3, 4 кварталы 2014 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2015 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2016 года, в результате чего уклонился от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, что повлекло не поступление денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации в сумме 46 449 690,13 руб.

Так, ФИО2 в нарушение указанных положений законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, действуя умышленно и незаконно, из корыстных побуждений, с целью завышения суммы налоговых вычетов по НДС, т.е. с целью получения налоговой выгоды, игнорируя требования законодательства, регламентирующего порядок организации и ведения бухгалтерского учета, а также составление бухгалтерской и налоговой отчетности, в период с 01.01.2014 по 25.03.2017, находясь в помещении ООО «Степь», расположенного по адресу: <адрес>, организовал проведение недействительных финансово-хозяйственных операций с ООО «АгроСемСервис», ООО «Агроторг», ООО «Активфинанс», ООО «Виктория», ООО «Восток-Агро», ООО «Катуар», ООО «Корпорация Урал», ООО «Меридиан», ООО «Навигатор», ООО «Никос-Центр», ООО «Оренк», ООО «Премиум», ООО «Приоритет Агро», ООО «Ротонда», ООО «Сельхозторг», ООО «Спецстройпроект», ООО «Стандарт», ООО «СТХ», ООО «Уралснаб», ООО «ПромМастер» без фактической поставки сельскохозяйственной продукции и иных товаров, выполнения работ, оказания услуг, в регистрах текущего бухгалтерского учета ООО «Степь», в том числе в книге покупок Общества счетов-фактур, выставленных ООО «АгроСемСервис» на общую сумму 6 052 211,18 руб., ООО «Агроторг» на общую сумму 998 220,00 руб., ООО «Активфинанс» на общую сумму 1 471 923,00 руб., ООО «Виктория» на общую сумму 39 909 115,44 руб., ООО «Восток-Агро» на общую сумму 5 222 958,20 руб., ООО «Катуар» на общую сумму 1 838 995,50 руб., ООО «Корпорация Урал» на общую сумму 12 016 803,00 руб., ООО «Меридиан» на общую сумму 35 017 989,61 руб., ООО «Навигатор» на общую сумму 1 427 488,00 руб., ООО «Никос-Центр» на общую сумму 8 065 894,60 руб., ООО «Оренк» на общую сумму 2 837 160,00 руб., ООО «Премиум» на общую сумму 2 649 995,15 руб., ООО «Приоритет Агро» на общую сумму 84 760 350, 00 руб., ООО «Ротонда» на общую сумму 2 129 592,00 руб., ООО «Сельхозторг» на общую сумму 12 369 154,70 руб., ООО «Спецстройпроект» на общую сумму 19 980 320,00 руб., ООО «Стандарт» на общую сумму 236 983 070,20 руб., ООО «СТХ» на общую сумму 2 825 800,00 руб., ООО «Уралснаб» на общую сумму 19 723 787,81 руб., ООО «ПромМастер» на общую сумму 5 403 574,27 руб., в том числе НДС в общей сумме 46 890 526,13 руб., а именно:

Счетов-фактур, выставленных ООО «АгроСемСервис», в сумме 6 052 211,18 руб., в том числе НДС 734 928,97 руб., а именно:

- счет-фактуру № от 25.03.2014 на сумму 135 000,00 руб., в том числе НДС в сумме 20 593,22 руб.;

- счет-фактуру № от 18.04.2014 на сумму 150 000,18 руб., в том числе НДС в сумме 22 881,38 руб.;

- счет-фактуру № от 04.05.2014 на сумму 275 494,00 руб., в том числе НДС в сумме 42 024,51 руб.;

- счет-фактуру № от 14.05.2014 на сумму 972 907,00 руб., в том числе НДС в сумме 148 409,54 руб.;

- счет-фактуру № от 28.05.2014 на сумму 566 082,00 руб., в том числе НДС в сумме 86 351,49 руб.;

- счет-фактуру № от 04.06.2014 на сумму 1 055 000,00 руб., в том числе НДС в сумме 95 909,09 руб.;

- счет-фактуру № от 09.06.2014 на сумму 294 728,00 руб., в том числе НДС в сумме 44 958,51 руб.;

- счет-фактуру № от 10.06.2014 на сумму 603 000,00 руб., в том числе НДС в сумме 91 983,05 руб.;

- счет-фактуру № от 28.08.2014 на сумму 1 000 000,00 руб., в том числе НДС в сумме 90 909,09 руб.;

- счет-фактуру № от 01.10.2014 на сумму 1 000 000,00 руб., в том числе НДС в сумме 90 909,09 руб.

Счета-фактуры, выставленного ООО «Агроторг», на общую сумму 998 220,00 руб., в том числе НДС 90 747,27 руб., а именно:

- счет-фактуру № от 20.12.2016 на сумму 998 220,00 руб., в том числе НДС в сумме 90 747,27 руб.

Счетов-фактур, выставленных ООО «Активфинанс», на общую сумму 1 471 923,00 руб., в том числе НДС 133 811,18 руб., а именно:

- счет-фактуру № от 19.03.2015 на сумму 158 328,00 руб., в том числе НДС в сумме 14 393,45 руб.;

- счет-фактуру № от 26.03.2015 на сумму 1 015 220,00 руб., в том числе НДС в сумме 92 292,73 руб.;

- счет-фактуру № от 27.03.2015 на сумму 298 375,00 руб., в том числе НДС в сумме 27 125,00 руб.

Счетов-фактур, выставленных ООО «Виктория», на общую сумму 39 909 115,44 руб., в том числе НДС 3 628 101,41 руб., а именно:

- счет-фактуру № от 15.02.2015 на сумму 4 065 888,00 руб., в том числе НДС в сумме 369 626,18 руб.;

- счет-фактуру № от 02.03.2016 на сумму 3 630 330,24 руб., в том числе НДС в сумме 330 030,02 руб.;

- счет-фактуру № от 04.03.2016 на сумму 5 705 035,20 руб., в том числе НДС в сумме 518 639,56 руб.;

- счет-фактуру № от 15.03.2016 на сумму 6 756 475,00 руб., в том числе НДС в сумме 614 225,00 руб.;

- счет-фактуру № от 19.03.2016 на сумму 5 563 575,00 руб., в том числе НДС в сумме 505 779,55 руб.;

- счет-фактуру № от 23.03.2016 на сумму 3 673 500,00 руб., в том числе НДС в сумме 333 954,55 руб.;

- счет-фактуру № от 30.05.2016 на сумму 4 463 360,00 руб., в том числе НДС в сумме 405 760,00 руб.;

- счет-фактуру № от 20.06.2016 на сумму 4 264 200,00 руб., в том числе НДС в сумме 387 654,55 руб.;

- счет-фактуру № от 16.09.2016 на сумму 1 786 752,00 руб., в том числе НДС в сумме 162 432,00 руб.

Счетов-фактур, выставленных ООО «Восток-Агро», на общую сумму 5 222 958,20 руб., в том числе НДС 474 814,38 руб., а именно:

- счет-фактуру № от 29.02.2016 на сумму 2 453 715,00 руб., в том числе НДС в сумме 223 065,00 руб.;

- счет-фактуру № от 18.02.2016 на сумму 2 769 243,20 руб., в том числе НДС в сумме 251 749,38 руб.

Счетов-фактур, выставленных ООО «Катуар», на общую сумму 1 838 995,50 руб., в том числе НДС 200 401,54 руб., а именно:

- счет-фактуру № от 09.10.2014 на сумму 47 038,00 руб., в том числе НДС в сумме 7 175,29 руб.;

- счет-фактуру № от 16.10.2014 на сумму 139 737,00 руб., в том числе НДС в сумме 21 315,81 руб.;

- счет-фактуру № от 23.10.2014 на сумму 206 310,00 руб., в том числе НДС в сумме 31 471,02 руб.;

- счет-фактуру № от 30.10.2014 на сумму 145 911,50 руб., в том числе НДС в сумме 22 257,69 руб.;

- счет-фактуру № от 12.12.2014 на сумму 1 299 999,00 руб., в том числе НДС в сумме 118 181,73 руб.

Счетов-фактур, выставленных ООО «Корпорация Урал», на общую сумму 12 016 803,00 руб., в том числе НДС 1 092 436,64 руб., а именно:

- счет-фактуру № от 19.01.2016 на сумму 4 539 865,00 руб., в том числе НДС в сумме 412 715,00 руб.;

- счет-фактуру № от 25.01.2016 на сумму 7 476 938,00 руб., в том числе НДС в сумме 679 721,64 руб.

Счетов-фактур, выставленных ООО «Меридиан», на общую сумму 35 017 989,61 руб., в том числе НДС 3 183 453,60 руб., а именно:

- счет-фактуру № от 02.02.2015 на сумму 5 050 510,00 руб., в том числе НДС в сумме 459 137,27 руб.;

- счет-фактуру № от 03.02.2015 на сумму 4 949 000,00 руб., в том числе НДС в сумме 449 909,09 руб.;

- счет-фактуру № от 05.02.2015 на сумму 5 000 000,00 руб., в том числе НДС в сумме 454 545,45 руб.;

- счет-фактуру № от 10.02.2015 на сумму 4 444 000,00 руб., в том числе НДС в сумме 404 000,00 руб.;

- счет-фактуру № от 19.02.2015 на сумму 1 165 910,00 руб., в том числе НДС в сумме 105 991,82 руб.;

- счет-фактуру № от 26.02.2015 на сумму 4 538 000,00 руб., в том числе НДС в сумме 412 545,45 руб.;

- счет-фактуру № от 10.03.2015 на сумму 4 545 455,00 руб., в том числе НДС в сумме 413 223,18 руб.;

- счет-фактуру № от 12.03.2015 на сумму 3 297 850,00 руб., в том числе НДС в сумме 299 804,55 руб.;

- счет-фактуру № от 16.03.2015 на сумму 15 686,61 руб., в том числе НДС в сумме 1 426,06 руб.;

- счет-фактуру № от 16.03.2015 на сумму 59 456,00 руб., в том числе НДС в сумме 5 405,09 руб.;

- счет-фактуру № от 01.04.2015 на сумму 1 952 122,00 руб., в том числе НДС в сумме 177 465,64 руб.

Счетов-фактур, выставленных ООО «Навигатор», на общую сумму 1 427 488,00 руб., в том числе НДС 217 752,40 руб., а именно:

- счет-фактуру № от 18.08.2014 на сумму 673 568,00 руб., в том числе НДС в сумме 102 747,66 руб.;

- счет-фактуру № от 05.11.2014 на сумму 444 741,50 руб., в том числе НДС в сумме 67 841,92 руб.;

- счет-фактуру № от 10.11.2014 на сумму 309 178,50 руб., в том числе НДС в сумме 47 162,82 руб.

Счетов-фактур, выставленных ООО «Никос-Центр», на общую сумму 8 065 894,60 руб., в том числе НДС 918 054,00 руб., а именно:

- счет-фактуру № от 16.07.2015 на сумму 2 998 231,60 руб., в том числе НДС в сумме 457 357,36 руб.;

- счет-фактуру № от 07.09.2015 на сумму 674 715,00 руб., в том числе НДС в сумме 61 337,73 руб.;

- счет-фактуру № от 10.09.2015 на сумму 4 392 948,00 руб., в том числе НДС в сумме 399 358,91 руб.

Счета-фактуры, выставленного ООО «Оренк», на общую сумму 2 837 160,00 руб., в том числе НДС 257 923,64 руб., а именно:- счет-фактуру № от 22.12.2016 на сумму 2 837 160,00 руб., в том числе НДС в сумме 257 923,64 руб.

Счета-фактуры, выставленного ООО «Премиум», на общую сумму 2 649 995,15 руб., в том числе НДС – 404 236,55 руб., а именно:

- счет-фактуру № от 16.02.2015 на сумму 2 649 995,15 руб., в том числе НДС в сумме 404 236,55 руб.

Счетов-фактур, выставленных ООО «Приоритет Агро», на общую сумму 84 760 350,00 руб., в том числе НДС 7 705 486,36 руб., а именно:

- счет-фактуру № от 02.10.2015 на сумму 3 387 780,00 руб., в том числе НДС в сумме 307 980,00 руб.;

- счет-фактуру № от 09.10.2015 на сумму 5 170 550,00 руб., в том числе НДС в сумме 470 050,00 руб.;

- счет-фактуру № от 12.10.2015 на сумму 1 794 000,00 руб., в том числе НДС в сумме 163 090,91 руб.;

- счет-фактуру № от 18.10.2015 на сумму 5 120 800,00 руб., в том числе НДС в сумме 465 527,27 руб.;

- счет-фактуру № от 20.10.2015 на сумму 11 682 740,00 руб., в том числе НДС в сумме 1 062 067,27 руб.;

- счет-фактуру № от 04.11.2015 на сумму 5 612 727,00 руб., в том числе НДС в сумме 510 247,91 руб.;

- счет-фактуру № от 07.11.2015 на сумму 3 011 145,00 руб., в том числе НДС в сумме 273 740,45 руб.;

- счет-фактуру № от 29.11.2015 на сумму 4 310 754,00 руб., в том числе НДС в сумме 391 886,73 руб.;

- счет-фактуру № от 05.12.2015 на сумму 6 770 820,00 руб., в том числе НДС в сумме 615 529,09 руб.;

- счет-фактуру № от 09.12.2015 на сумму 9 933 881,00 руб., в том числе НДС в сумме 903 080,09 руб.;

- счет-фактуру № от 15.12.2015 на сумму 8 413 919,00 руб., в том числе НДС в сумме 764 901,73 руб.

- счет-фактуру № от 19.01.2016 на сумму 4 830 735,00 руб., в том числе НДС в сумме 439 157,73 руб.;

- счет-фактуру № от 25.01.2016 на сумму 4 921 712,50 руб., в том числе НДС в сумме 447 428,41 руб.;

- счет-фактуру № от 08.02.2016 на сумму 4 779 324,00 руб., в том числе НДС в сумме 434 484,00 руб.;

- счет-фактуру № от 10.02.2016 на сумму 5 019 462,50 руб., в том числе НДС в сумме 456 314,77 руб.

Счетов-фактур, выставленных ООО «Ротонда», на общую сумму 2 129 592,00 руб., в том числе НДС 324 853,02 руб., а именно:

- счет-фактуру № от 20.01.2015 на сумму 523 226,00 руб., в том числе НДС в сумме 79 814,14 руб.;

- счет-фактуру № от 21.01.2015 на сумму 127 961,00 руб., в том числе НДС в сумме 19 519,47 руб.;

- счет-фактуру № от 23.01.2015 на сумму 43 820,00 руб., в том числе НДС в сумме 6 684,41 руб.

- счет-фактуру № от 13.02.2015 на сумму 1 434 585,00 руб., в том числе НДС в сумме 218 835,00 руб.

Счетов-фактур, выставленных ООО «Сельхозторг», на общую сумму 12 369 154,70 руб., в том числе НДС 1 124 468,61 руб., а именно:

- счет-фактуру № от 14.10.2016 на сумму 3 247 814,70 руб., в том числе НДС в сумме 295 255,88 руб.;

- счет-фактуру № от 15.11.2016 на сумму 2 373 840,00 руб., в том числе НДС в сумме 215 803,64 руб.;

- счет-фактуру № от 24.11.2016 на сумму 3 926 000,00 руб., в том числе НДС в сумме 356 909,09 руб.;

- счет-фактуру № от 20.12.2016 на сумму 2 821 500,00 руб., в том числе НДС в сумме 256 500,00 руб.

Счетов-фактур, выставленных ООО «Спецстройпроект», на общую сумму 19 980 320,00 руб., в том числе НДС 1 816 392,74 руб., а именно:

- счет-фактуру № от 02.12.2014 на сумму 625 670,00 руб., в том числе НДС в сумме 56 879,09 руб.;

- счет-фактуру № от 18.12.2014 на сумму 6 765 710,00 руб., в том числе НДС в сумме 615 064,55 руб.;

- счет-фактуру № от 20.01.2015 на сумму 4 260 000,00 руб., в том числе НДС в сумме 387 272,73 руб.;

- счет-фактуру № от 21.01.2015 на сумму 2 647 370,00 руб., в том числе НДС в сумме 240 670,00 руб.;

- счет-фактуру № от 23.01.2015 на сумму 1 348 080,00 руб., в том числе НДС в сумме 122 552,73 руб.;

- счет-фактуру № от 06.02.2015 на сумму 4 333 490,00 руб., в том числе НДС в сумме 393 953,64 руб.

Счетов-фактур, выставленных ООО «Стандарт», в сумме 236 983 070,20 руб., в том числе НДС 21 543 915,46 руб., а именно:

- счет-фактуру № от 01.12.2014 на сумму 21 122 850,00 руб., в том числе НДС в сумме 1 920 259,09 руб.;

- счет-фактуру № от 06.02.2015 на сумму 10 754 985,00 руб., в том числе НДС в сумме 977 725,91 руб.;

- счет-фактуру № от 05.03.2015 на сумму 1 673 890,00 руб., в том числе НДС в сумме 152 171,82 руб.;

- счет-фактуру № от 10.03.2015 на сумму 22 935 870,00 руб., в том числе НДС в сумме 2 085 079,09 руб.;

- счет-фактуру № от 11.03.2015 на сумму 13 498 410,00 руб., в том числе НДС в сумме 1 227 128,18 руб.;

- счет-фактуру № от 30.03.2015 на сумму 1 895 828,00 руб., в том числе НДС в сумме 172 348,00 руб.;

- счет-фактуру № от 01.04.2015 на сумму 21 270 045,00 руб., в том числе НДС в сумме 1 933 640,45 руб.;

- счет-фактуру № от 06.04.2015 на сумму 16 317 964,00 руб., в том числе НДС в сумме 1 483 451,27 руб.;

- счет-фактуру № от 20.04.2015 на сумму 4 952 594,00 руб., в том числе НДС в сумме 450 235,85 руб.;

- счет-фактуру № от 27.04.2015 на сумму 5 271 325,50 руб., в том числе НДС в сумме 479 211,41 руб.;

- счет-фактуру № от 28.04.2015 на сумму 2 457 475,80 руб., в том числе НДС в сумме 223 406,89 руб.;

- счет-фактуру № от 04.05.2015 на сумму 1 616 707,50 руб., в том числе НДС в сумме 146 973,41 руб.;

- счет-фактуру № от 04.05.2015 на сумму 6 149 279,00 руб., в том числе НДС в сумме 559 025,36 руб.;

- счет-фактуру № от 04.05.2015 на сумму 4 434 590,00 руб., в том числе НДС в сумме 403 144,55 руб.;

- счет-фактуру № от 05.05.2015 на сумму 9 221 960,00 руб., в том числе НДС в сумме 838 360,00 руб.;

- счет-фактуру № от 06.05.2015 на сумму 12 186 304,50 руб., в том числе НДС в сумме 1 107 845,86 руб.;

- счет-фактуру № от 13.05.2015 на сумму 4 923 030,00 руб., в том числе НДС в сумме 447 548,18 руб.;

- счет-фактуру № от 20.05.2015 на сумму 9 037 674,50 руб., в том числе НДС в сумме 821 606,77 руб.;

- счет-фактуру № от 01.06.2015 на сумму 15 193 680,00 руб., в том числе НДС в сумме 1 381 243,64 руб.;

- счет-фактуру № от 05.06.2015 на сумму 4 453 087,00 руб., в том числе НДС в сумме 404 826,09 руб.;

- счет-фактуру № от 10.06.2015 на сумму 18 609 300,00 руб., в том числе НДС в сумме 1 691 754,55 руб.;

- счет-фактуру № от 15.06.2015 на сумму 19 400 950,00 руб., в том числе НДС в сумме 1 763 722,73 руб.;

- счет-фактуру № от 01.07.2015 на сумму 7 745 950,00 руб., в том числе НДС в сумме 704 177,27 руб.;

- счет-фактуру № от 03.07.2015 на сумму 1 859 320,00 руб., в том числе НДС в сумме 169 029,09 руб.

Счета-фактуры, выставленного ООО «СТХ», на общую сумму 2 825 800,00 руб., в том числе НДС 256 890,91 руб., а именно:

- счет-фактуру № от 26.12.2016 на сумму 2 825 800,00 руб., в том числе НДС в сумме 256 890,91 руб.

Счетов-фактур, выставленных ООО «Уралснаб», на общую сумму 19 723 787,81 руб., в том числе НДС 2 192 135,02 руб., а именно:

- счет-фактуру № от 19.03.2015 на сумму 1 951 950,00 руб., в том числе НДС в сумме 177 450,00 руб.;

- счет-фактуру № от 16.02.2015 на сумму 1 457 727,50 руб., в том числе НДС в сумме 222 365,21 руб.;

- счет-фактуру № от 16.02.2015 на сумму 2 877 093,75 руб., в том числе НДС в сумме 438 878,71 руб.;

- счет-фактуру № от 14.05.2015 на сумму 1 639 996,86 руб., в том числе НДС в сумме 250 169,01 руб.;

- счет-фактуру № от 15.06.2015 на сумму 499 985,80 руб., в том числе НДС в сумме 76 269,02 руб.;

- счет-фактуру № от 29.06.2015 на сумму 2 999 890,00 руб., в том числе НДС в сумме 272 717,27 руб.

- счет-фактуру № от 15.09.2015 на сумму 1 066 402,80 руб., в том числе НДС в сумме 96 945,71 руб.;

- счет-фактуру № от 22.09.2015 на сумму 505 381,10 руб., в том числе НДС в сумме 45 943,73 руб.;

- счет-фактуру № от 24.09.2015 на сумму 472 080,00 руб., в том числе НДС в сумме 42 916,36 руб.;

- счет-фактуру № от 12.02.2016 на сумму 6 253 280,00 руб., в том числе НДС в сумме 568 480,00 руб.

Счетов-фактур, выставленных ООО «ПромМастер», на общую сумму 5 403 574,27 руб., в том числе НДС 589 722,43 руб., а именно:

- счет-фактуру № от 10.06.2014 на сумму 3 805 600,00 руб., в том числе НДС в сумме 345 963,64 руб.;

- счет-фактуру № от 03.07.2014 на сумму 402 034,18 руб., в том числе НДС в сумме 61 327,25 руб.;

- счет-фактуру № от 18.08.2014 на сумму 545 118,39 руб., в том числе НДС в сумме 83 153,65 руб.;

- счет-фактуру № от 23.08.2014 на сумму 72 644,00 руб., в том числе НДС в сумме 11 081,29 руб.;

- счет-фактуру № от 27.08.2014 на сумму 186 300,00 руб., в том числе НДС в сумме 28 418,64 руб.;

- счет-фактуру № от 04.09.2014 на сумму 270 752,70 руб., в том числе НДС в сумме 41 301,26 руб.

- счет-фактуру № от 18.09.2014 на сумму 121 125,00 руб., в том числе НДС в сумме 18 476,70 руб.

В дальнейшем ФИО2, продолжая реализация своего преступного умысла, используя искаженные данные бухгалтерского учета Общества, содержащие названные ранее не соответствующие действительности сведения о финансово-хозяйственных взаимоотношениях ООО «Степь» с ООО «АгроСемСервис», ООО «Агроторг», ООО «Активфинанс», ООО «Виктория», ООО «Восток-Агро», ООО «Катуар», ООО «Корпорация Урал», ООО «Меридиан», ООО «Навигатор», ООО «Никос-Центр», ООО «Оренк», ООО «Премиум», ООО «Приоритет Агро», ООО «ПромМастер», ООО «Ротонда», ООО «Сельхозторг», ООО «Спецстройпроект», ООО «Стандарт», ООО «СТХ», ООО «Уралснаб», в установленном законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации и предусмотренном в Обществе порядке организовал подготовку налоговых деклараций ООО «Степь» по НДС за налоговые периоды 1, 2, 3, 4 кварталы 2014 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2015 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2016 года в электронном виде, в с требованиями ч. 5 ст. 80 НК РФ организовал их подписание личной электронной подписью и электронной подписью лиц, действующих на основании доверенности от имени ООО «Степь», подтвердив тем самым достоверность и полноту сведений, отраженных в налоговых декларациях, обеспечил их представление в ИФНС России по г. Орску Оренбургской области, расположенную по адресу: <адрес>, посредством телекоммуникационных каналов связи, а именно:

- первичную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2014 года, регистрационный номер № по последнему сроку уплаты 20.06.2014, поступившую в налоговый орган 21.04.2014;

- первичную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2014 года, регистрационный номер № по последнему сроку уплаты 20.09.2014, поступившую в налоговый орган 11.07.2014;

- первичную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2014 года, регистрационный номер № по последнему сроку уплаты 20.12.2014, поступившую в налоговый орган 20.10.2014;

- первичную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2014 года, регистрационный номер № по последнему сроку уплаты 25.03.2015, поступившую в налоговый орган 19.01.2015;

- первичную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2015 года, регистрационный номер № по последнему сроку уплаты 25.06.2015, поступившую в налоговый орган 21.04.2015;

- первичную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2015 года, регистрационный номер № по последнему сроку уплаты 25.09.2015, поступившую в налоговый орган 20.07.2015;

- первичную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2015 года, регистрационный номер № по последнему сроку уплаты 25.12.2015, поступившую в налоговый орган 20.10.2015;

- первичную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2015 года, регистрационный номер № по последнему сроку уплаты 25.03.2016, поступившую в налоговый орган 24.01.2016;

- первичную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2016 года, регистрационный номер № по последнему сроку уплаты 25.06.2014, поступившую в налоговый орган 23.04.2016;

- первичную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2016 года, регистрационный номер № по последнему сроку уплаты 25.09.2016, поступившую в налоговый орган 13.07.2016;

- первичную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2016 года, регистрационный номер № по последнему сроку уплаты 25.12.2016, поступившую в налоговый орган 24.10.2016;

- первичную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2016 года, регистрационный номер № по последнему сроку уплаты 25.03.2017, поступившую в налоговый орган 25.01.2017.

В результате сознательного искажения ФИО2 данных бухгалтерского учета ООО «Степь» путем отражения в нем вышеуказанных не соответствующих действительности сведений о якобы финансово-хозяйственных взаимоотношениях с ООО «АгроСемСервис», ООО «Агроторг», ООО «Активфинанс», ООО «Виктория», ООО «Восток-Агро», ООО «Катуар», ООО «Корпорация Урал», ООО «Меридиан», ООО «Навигатор», ООО «Никос-Центр», ООО «Оренк», ООО «Премиум», ООО «Приоритет Агро», ООО «ПромМастер», ООО «Ротонда», ООО «Сельхозторг», ООО «Спецстройпроект», ООО «Стандарт», ООО «СТХ», ООО «Уралснаб» и последующего сознательного включения ФИО2 заведомо ложных сведений в вышеназванные налоговые декларации ООО «Степь» по НДС, с учетом завышения ООО «Степь» в налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2015 года НДС с выручки от реализации товаров по счетам-фактурам в адрес ООО «Стандарт» на сумму 229 545 руб. и завышения ООО «Степь» в налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2015 года НДС с выручки от реализации товаров по счетам-фактурам в адрес ООО «Приоритет Агро» на сумму 211 291 руб., ООО «Степь» не был исчислен и уплачен НДС в бюджет Российской Федерации в общей сумме 46 449 690,13 руб. в том числе:

- за 1 квартал 2014 года в сумме 20 593,22 руб.;

- за 2 квартал 2014 года в сумме 878 481,21 руб.;

- за 3 квартал 2014 года в сумме 437 415,54 руб.;

- за 4 квартал 2014 года в сумме 1 078 259,01 руб.;

- за 1 квартал 2015 года в сумме 10 466 484,73 руб.;

- за 2 квартал 2015 года в сумме 14 912 617,95 руб.;

- за 3 квартал 2015 года в сумме 3 667 780,25 руб.;

- за 4 квартал 2015 года в сумме 5 716 810,45 руб.;

- за 1 квартал 2016 года в сумме 6 585 370,79 руб.;

- за 2 квартал 2016 года в сумме 793 414,55 руб.;

- за 3 квартал 2016 года в сумме 162 432,00 руб.;

- за 4 квартал 2016 года в сумме 1 730 030,43 руб.

Таким образом, ФИО2 в период с 01.01.2014 по 25.03.2017, проживая в <адрес> и находясь в занимаемом ООО «Степь» помещении, расположенном по адресу: <адрес>, <адрес>, действуя незаконно и умышленно, из корыстных побуждений, в целях уклонения от уплаты НДС, подлежащего уплате ООО «Степь» в особо крупном размере за налоговые периоды 1, 2, 3, 4 кварталы 2014 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2015 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2016 года, сроки уплаты которого в бюджет в соответствии со ст. 174 НК РФ истекали 25.03.2017, путем отражения в налоговых декларациях по НДС ООО «Степь» за указанные налоговые периоды заведомо ложных сведений, уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате ООО «Степь» в бюджет Российской Федерации, в сумме 46 449 690,13 руб., что превышает 45 000 000 руб., то есть в особо крупном размере.

Гражданский иск по делу не заявлен.

В судебном заседании подсудимым ФИО2 было заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела по основанию, предусмотренному п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ – в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, поскольку шестигодичный срок давности привлечения к уголовной ответственности за совершение преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ в отношении него истек. Последствия удовлетворения его ходатайства ему понятны, консультацию защитника о прекращении уголовного дела по указанным основаниям он получил.

Защитник – адвоката Тремаскина Л.П. поддержала ходатайство подсудимого, не возражала против прекращения уголовного дела по указанным основаниям.

Представитель потерпевшего ФИО1, будучи извещенной о времени и месте судебного заседания, не явилась, об отложении не просила.

Государственный обвинитель Шрейбер С.А. не возражала против прекращения уголовного дела по указанным основаниям.

Выслушав мнение сторон, исследовав материалы уголовного дела, суд приходит к следующему.

Согласно ч. 3 ст. 15 УК РФ преступление, предусмотренное п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, относится к категории средней тяжести. В соответствии с п. «б» ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности за преступление средней тяжести, если со дня его совершения до вступления приговора в законную силу истекло 6 лет.

Учитывая, что установленный п. «б» ч. 1 ст. 78 УК РФ срок давности уголовного преследования истек 25 марта 2023 года, уголовное дело в отношении ФИО2 подлежит прекращению, по основанию, предусмотренному п. 3 ч.1 ст. 24 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования. При этом суд учитывает позицию подсудимого ФИО2 который просил уголовное дело в отношении него прекратить по указанным основаниям.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении в отношении ФИО2 следует отменить.

Ранее наложенный арест на имущество и банковские счета различных лиц, в связи с отсутствием оснований для взысканий, необходимо отменить.

Судьбу вещественных доказательств необходимо разрешить в соответствии со ст. 81 УПК РФ.

Руководствуясь ст. ст. 24, 254, 306 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

уголовное дело в отношении ФИО2 по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ прекратить, по основанию, предусмотренному п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ - в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

На основании ст. 78 УК РФ освободить ФИО2 от уголовной ответственности.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении в отношении ФИО2 отменить.

Ранее наложенный арест на имущество ФИО2: <данные изъяты> по вступлении постановления в законную силу - отменить;

Ранее наложенный арест на имущество ООО «Призма»: <данные изъяты>, по вступлении постановления в законную силу - отменить.

Вещественные доказательства по уголовному делу:

- <данные изъяты>, хранящуюся при уголовном деле, по вступлении постановления в законную силу - вернуть в ООО «ЭлеваторНовоорск».

- <данные изъяты> хранящиеся при уголовном деле, по вступлении постановления в законную силу - продолжить хранить при деле.

- <данные изъяты> по вступлении постановления в законную силу - вернуть в АО «Альфа-Банк».

- <данные изъяты> по вступлении постановления в законную силу - вернуть в ОИКБ «Русь».

-<данные изъяты> по вступлении постановления в законную силу - вернуть в ПАО АКБ «Авангард».

- <данные изъяты> по вступлении постановления в законную силу - вернуть в АО «Россельхозбанк».

- <данные изъяты> по вступлении постановления в законную силу - вернуть в ПАО «Сбербанк».

- <данные изъяты> по вступлении постановления в законную силу - вернуть в ПАО «ВТБ 24».

- <данные изъяты> по вступлении постановления в законную силу - вернуть в АО «Банк Оренбург».

- <данные изъяты> по вступлении постановления в законную силу вернуть И.Н.И.

- <данные изъяты>по вступлении постановления в законную силу вернуть М.В.А.

- <данные изъяты>, по вступлении постановления в законную силу продолжить хранить при уголовном деле.

- <данные изъяты>, хранящиеся при уголовном деле, по вступлении постановления в законную силу – вернуть представителю ИФНС России по г. Орску.

- <данные изъяты>, по вступлении постановления в законную силу продолжить хранить при уголовном деле.

Настоящее постановление может быть обжаловано в Оренбургский областной суд через Ленинский районный суд г. Орска Оренбургской области в течение 15 дней со дня его вынесения.

Судья М.Б.Курунов