Решение по делу № 2А-735/2022 от 11.11.2022 | Бессоновский районный суд (Пензенская область)

УИД 58RS0005-01-2022-001177-90

дело № 2а –735/2022

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

11 ноября 2022 года с. Бессоновка

Судья Бессоновского районного суда Пензенской области Рязанцева Е.А., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № 3 по Пензенской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам,

УСТАНОВИЛ:

МИФНС России № 3 по Пензенской области обратилась в суд с вышеуказанным административным иском, ссылаясь на то, что ФИО1 была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя с 17.04.2019 по 17.12.2020 (ОГРНИП №). Она, являясь плательщиком единого сельскохозяйственного налога, налога на доходы физических лиц, страховых взносов, ненадлежащим образом исполняла обязанности по уплате налогов, страховых взносов, штрафов, в связи с чем за налогоплательщиком числится задолженность в виде неуплаченных сумм налогов, штрафов и пени в общем размере 12085,84 руб.

Административный истец просит взыскать с ФИО1 в свою пользу задолженность: по единому сельскохозяйственному налогу за 2020 год: налог в сумме 5 422,84 руб.; по пени по единому сельскохозяйственному налогу: за 2020 год в сумме 14,64 руб.; за 2020 год в сумме 77,73 руб.;

по штрафу по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 НК РФ за 2020 год в сумме 190,60 руб.;

по пени по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 НК РФ: за 2019 год в сумме 55,73 руб.; за 2019 год в сумме 83,13 руб.; за 2019 год в сумме 83,13 руб.; за 2019 год в сумме 78,43 руб.; за I кв. 2020 года в сумме 44,08 руб.; за I кв. 2020 года в сумме 59,23 руб.; за I кв. 2020 года в сумме 57,68 руб.; за полугодие 2020 года в сумме 107,14 руб.; за полугодие 2020 года в сумме 63,97 руб.; за полугодие 2020 года в сумме 59,23 руб.; за 9 месяцев 2020 года в сумме 14,37 руб.; за 9 месяцев 2020 год в сумме 15,99 руб.; за 2020 год в сумме 13,78 руб.; за 2020 год в сумме 19,08 руб.;

по пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года): за 2019 год в сумме 32,93 руб.; за 2019 год в сумме 32,93 руб.; за 2019 год в сумме 27,20 руб.; за 2019 год в сумме 75,66 руб.; за 2019 год в сумме 26,28 руб.; за 2019 год в сумме 21,59 руб.; за I кв. 2020 года в сумме 145,44 руб.; за I кв. 2020 года в сумме 56,98 руб.; за I кв. 2020 года в сумме 64,03 руб.; за полугодие 2020 года в сумме 147,08 руб.; за полугодие 2020 года в сумме 108,31 руб.; за полугодие 2020 года в сумме 100,26 руб.; за 9 месяцев 2020 года в сумме 27,05 руб.; за 9 месяцев 2020 года в сумме 24,27 руб.; за 2020 год в сумме 23,32 руб.; за 2020 год в сумме 32,33 руб.;

по штрафу по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) за 2019 год в сумме 1 051,98 руб.

по пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года: за 2019 год в сумме 8,15 руб.; за 2019 год в сумме 11,01 руб.; за I кв. 2020 года в сумме 22,23 руб.; за I кв. 2020 года в сумме 33,72 руб.; за I кв. 2020 года в сумме 33,72 руб.; за полугодие 2020 года в сумме 34,10 руб.; за полугодие 2020 года в сумме 25,10 руб.; за полугодие 2020 года в сумме 23,25 руб.; за 9 месяцев 2020 года в сумме 6,26 руб.; за 9 месяцев 2020 года в сумме 5,63 руб.; за 2020 года в сумме 5,40 руб.; за 2020 года в сумме 7,48 руб.;

по штрафу по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года в сумме 243,87 руб.;

по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года: за 2019 год в сумме 254,13 руб.; за 1 кв. 2020 года в сумме 57,84 руб.; за полугодие 2020 года в сумме 57,84 руб.; за 2020 год в сумме 222,65 руб.;

по пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года): за 2019 год в сумме 994,87 руб.; за I кв. 2020 года в сумме 222,74 руб.; за 2020 год в сумме 857,43 руб.;

по штрафу за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 Налогового Российской Федерации (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)) за 1 квартал 2020 г. в сумме 500,00 руб., а в общем размере 12 085,84 руб.

Определением от 16 сентября 2022 года административному ответчику ФИО1 предложено в десятидневный срок направить возражения относительно применения упрощенного порядка рассмотрения административного искового заявления. Возражений относительно применения упрощенного порядка от административного ответчика ФИО1 не поступило.

Определением от 30 сентября 2022 года судом определено рассмотреть настоящее административное заявление в порядке упрощенного (письменного) производства, установлен сторонам срок до 21 октября 2022 года для представления в суд и направления ими друг другу доказательств и возражений относительно предъявленных требований, а также срок до 11 ноября 2022 года для предоставления в суд и направления друг другу дополнительно документов, содержащих объяснения по существу заявленных требований и возражений в обоснование своей позиции.

В соответствии со ст. 292 КАС РФ, суд считает возможным рассмотреть дело в порядке упрощенного (письменного) производства.

Исследовав материалы дела и оценив все доказательства в их совокупности, суд приходит к следующему.

Статьей 57 Конституции РФ и п.1 ст. 3 НК РФ предусмотрена обязанность каждого уплачивать установленные законом налоги и сборы.

Судом установлено, что налогоплательщик ФИО1 являлась плательщиком единого сельскохозяйственного налога.

В соответствии с п. 1 ст. 346.2 НК РФ налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога признаются организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями и перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога в порядке Кодекса.

Согласно п.1 ст.346.7 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

На основании п.5 ст.346.9 НК РФ единый сельскохозяйственный налог, подлежащий уплате по итогам налогового периода, уплачивается налогоплательщиками не позднее сроков, установленных статьей 346.10 настоящего Кодекса для подачи налоговой декларации.

В соответствии с пп.1 п.2 ст. 346.10 НК РФ налогоплательщики представляют налоговую декларацию по итогам налогового периода не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

ФИО1 30.12.2020 г. peг. №, лично была представлена в налоговый орган налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу за 2020 год сумма к уплате 6030,00 руб., по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

Сумма налога ФИО1 уплачено частично в размере 606,91 руб.

При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке на условиях, предусмотренных НК РФ (п. 2 ст. 57).

В соответствии с п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством с налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (п. 2. ст. 75 НК РФ).

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 НК РФ (п. 3 ст. 75 НК РФ). Начисление пени прекращается в момент фактической уплаты суммы налога.

В связи с неуплатой в установленный законодательством срок единого сельскохозяйственного налога ответчику в соответствии со статьей 75 НК РФ начислены пени - за 2020 год в сумме 14,64 руб. (за период 01.04.2021 - 18.04.2021); за 2020 год в сумме 77,73 руб. (за период 19.04.2021 - 11.07.2021).

Согласно пункту 1 статьи 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налогов, страховых взносов является основанием для направления налогоплательщику требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов.

В силу пункта 1 статьи 69 НК РФ требованием об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов признается направленное плательщику письменное извещение о неуплаченной сумме взносов, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму взносов и соответствующие пени.

В связи с выявленной недоимкой налоговым органом в соответствии с пунктом 2 статьи 69 НК РФ в адрес ФИО1 направлены:

-требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) по состоянию на 19.04.2021 №6203, в котором сообщалось о наличии у неё задолженности по единому сельскохозяйственному налогу за 2020 год: налог в сумме 5 423,09 руб. и пени в сумме 14,64 руб., а также предлагалось в срок до 07.06.2021 года погасить указанные суммы задолженности. Требование об уплате сумм налога и пени от 19.04.2021 №6203 направлено в адрес налогоплательщика через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» 20.04.2021 и получено 21.04.2021;

-требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) по состоянию на 12.07.2021 №32240, в котором сообщалось о наличии у неё задолженности по пени по единому сельскохозяйственному налогу за 2020 год в сумме 77,73 руб., а также предлагалось в срок до 30.08.2021 года погасить указа: сумму задолженности. Требование об уплате сумм налога, пени от 12.07.2021 №32240 направлено в адрес налогоплательщика через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика физических лиц» 14.07.2021 и получено 19.07.2021.

В добровольном порядке указанное требование ответчиком не исполнено.

Налогоплательщик ФИО1 являлась плательщиком налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ).

В соответствии с пунктом 1 статьи 226 НК РФ ИП ФИО1 ИНН № в проверяемом периоде являлась налоговый агентом по удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц.

Пунктом 6 статьи 226 НК РФ предусмотрено, что налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

ИП ФИО1 06.10.2020 г. в налоговую инспекцию лично представлен первичный Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом за 9 месяцев 2020г. (форма 6-НДФЛ) рег.№, сумма налога, исчисленная к уплате составляет 953,00 руб.

Согласно данным первичного Расчета сумм налога на доходы физических лиц исчисленных и удержанных налоговым агентом, представленным ИП ФИО1 за 9 месяцев 2020г., налог на доходы физических лиц в сумме 953,00 руб. удержан и исчислен к уплате по срокам:

04.09.2020-451,00 руб.;

05.10.2020-502,00 руб.

Как следует из лицевого счета налогового агента налог на доходы физических лиц по представленному первичному расчету за 9 месяцев 2020г., не уплачен в установленный срок.

В соответствии с пунктом 1 статьи 123 НК РФ неправомерное не удержание и (или) перечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный Кодексом срок сумма налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентам, влечет взыскание штрафа размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.

Таким образом, налог на доходы физических лиц, исчисленный и удержанный налоговым агентом за 9 месяцев 2020 г. согласно представленному первичному расчету не перечислен в бюджет в полном объеме и в установленные Кодексом сроки, соответствующие пени не оплачены, в результате чего, налоговый агент ИП ФИО1 подлежит привлечению к налоговой ответственности в соответствии с пунктом 1 статьи 123 НК РФ в виде штрафа в размере 20% от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.

Размер штрафных санкций в соответствии с п. 1 ст. 123 Кодекса составляет 953,00 * 20 % = 190,60 руб.

В связи с неправомерным не перечислением в установленный Налоговым Кодексом Российской Федерации срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом ФИО1 была привлечена к налоговой ответственности налоговым органом, составлен акт камеральной налоговой проверки от 22.01.2021 г. № 78 и вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 16.03.2021 г. № 498 в виде штрафа по п. 1 ст. 123 НК РФ в размере 190,60 руб. Сумма штрафа не уплачена.

В соответствии со ст. 69 НК РФ налогоплательщику направлено требование №6318 от 25.04.2021 г. об уплате штрафа в сумме 190,60 руб. в срок до 21.06.2021 года. Требование от 25.04.2021 №6318 направлено в адрес налогоплательщика заказным письмом от 27.04.2021 г., что подтверждается копией списка рассылки заказных писем № 49 от 27.04.2021 года.

В добровольном порядке указанное требование ответчиком не исполнено.

ФИО1 03.03.2020г. в налоговую инспекцию лично представлен Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом за 2019 г. (форма 6- НДФЛ) рег.№, сумма налога, исчисленная к уплате составляет 1100,00 руб. по сроку уплаты 04.10.2019 г.; 1 100,00 руб. по сроку уплаты 05.11.2019 г.; 1100.00 руб. по сроку уплаты 04.12.2019 г.; 1 100,00 руб. по сроку уплаты 30.12.2019 г.

Обязанность по уплате налога в срок ФИО1 не исполнила.

ФИО1 29.06.2020г. в налоговую инспекцию лично представлен Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом за 1 квартал 2020 г. форма 6-НДФЛ) рег.№, сумма налога, исчисленная к уплате составляет 1 577,00 руб. по сроку уплаты 04.02.2020 г.; 1 493,00 руб. по сроку уплаты 04.03.2020 г.; 1 124,00 руб. по сроку платы 30.03.2020 г.

Обязанность по уплате налога в срок ФИО1 не исполнила.

ФИО1 08.07.2020г. в налоговую инспекцию лично представлен Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом за полугодие 2020 г. (форма 6-НДФЛ) рег.№, сумма налога, исчисленная к уплате составляет 1 124,00 руб. по сроку уплаты 12.05.2020 г.; 1 214,00 руб. по сроку уплаты 04.06.2020 г.; 2 033,00 руб. по сроку уплаты 06.07.2020 г.

Обязанность по уплате налога в срок ФИО1 не исполнила.

ФИО1 06.10.2020г. в налоговую инспекцию лично представлен Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом за 9 месяцев 2020 г. (форма 6-НДФЛ) рег.№, сумма налога, исчисленная к уплате составляет 451,00 руб. по сроку уплаты 04.09.2020 г.; 502,00 руб. по сроку уплаты 05.10.2020 г.

Обязанность по уплате налога в срок ФИО1 не исполнила.

ФИО1 30.12.2020г. в налоговую инспекцию лично представлен Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом за 2020 г. (форма 6- НДФЛ), рег.№1118822118, сумма налога, исчисленная к уплате составляет 502,00 руб. по сроку уплаты 04.11.2020 г.; 695,00 руб. по сроку уплаты 18.11.2020 г.

Обязанность по уплате налога в срок ФИО1 не исполнила.

В связи с неуплатой в установленный законодательством срок по налогу на доходы физических лиц ответчику в соответствии со статьей 75 НК РФ начислены пени:

за 2019 год в сумме 55,73 руб. (за период 19.03.2020 - 04.02.2021) - основной долг погашен 04.02.2021 года;

за 2019 год в сумме 83,13 руб. (за период 19.03.2020 - 11.07.2021) - основной долг не погашен;

за 2019 год в сумме 78,43 руб. (за период 19.03.2020 - 11.07.2021) - основной долг не погашен;

за I кв. 2020 года в сумме 59,23 руб. (за период 24.07.2020 -11.07.2021) - основной долг не погашен;

за I кв. 2020 года в сумме 57.68 руб. (за период 24.07.2020 -11.07.2021) - основной долг не погашен;

за I кв. 2020 года в сумме 44,08 руб. (за период 24.07.2020 - 25.02.2021) - основной погашен 25.02.2021 года;

за полугодие 2020 года в сумме 107,14 руб. (за период 24.07.2020 -11.07.2021) - основной долг не погашен;

за полугодие 2020 года в сумме 63,97 руб. (за период 24.07.2020 -11.07.2021) - основной долг не погашен;

за полугодие 2020 года в сумме 59,23 руб. (за период 24.07.2020 -11.07.2021) - основной долг не погашен;

за 9 месяцев 2020 года в сумме 14,37 руб. (за период 18.12.2020 -11.07.2021) - основной долг не погашен;

за 9 месяцев 2020 год в сумме 15,99 руб. (за период 18.12.2020 -11.07.2021) - основной долг не погашен;

за 2020 год в сумме 13,78 руб. (за период 18.01.2021 - 11.07.2021) - основной долг включен в исполнительный лист ФС 028729403 от 23.03.2022 года, который находится на исполнении в Бессоновском РОСП;

за 2020 год в сумме 19,08 руб. (за период 18.01.2021 - 11.07.2021) - основной долг включен в исполнительный лист ФС 028729403 от 23.03.2022 года, который находится на исполнении в Бессоновском РОСП.

В связи с выявленной недоимкой Налоговым органом в соответствии с пунктом 2 ст.69 НК РФ в адрес ФИО1 направлено:

требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) по состоянию на 12.07.2021 №32240, в котором сообщалось о наличии у неё задолженности по пени по налогу на доходы физических лиц:

за 2019 год в сумме 300,42 руб.;

за 1 квартал 2020 года в сумме 160,99 руб.;

за полугодие 2020 года в сумме 230,34 руб.;

за 9 месяцев 2020 года в сумме 30,36 руб.;

за 2020 год в сумме 32,86 руб., на общую сумму 754,97 руб., а также предлагалось в срок до 30.08.2021 года погасить указанные суммы задолженности. Требование об уплате сумм налога и пени от 12.07.2021 №32240 направлено в адрес налогоплательщика через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» 14.07.2021 и получено 19.07.2021.

В добровольном порядке указанное требование ответчиком не исполнено.

На основании п.1 ст.431 НК РФ, в течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца плательщики производят исчисление и уплату страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно.

В соответствие с п.3 ст.431 НК РФ сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.

ФИО1 01.06.2020г. в налоговую инспекцию лично представлен Расчет по страховым взносам за 2019 г. рег.№, сумма налога, исчисленная к уплате составляет:

по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование - 10 843,51 руб.;

по страховым взносам на обязательное медицинское страхование - 2 513,72 руб.

ФИО1 09.06.2020г. в налоговую инспекцию лично представлен первый уточненный расчет по страховым взносам за 1 квартал 2020 г. рег.№, сумма налога, исчисленная к уплате составляет:

по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование - 8 005,80 руб.;

по страховым взносам на обязательное медицинское страхование - 1 855,89 руб.

ФИО1 29.06.2020г. в налоговую инспекцию лично представлен второй уточненный расчет по страховым взносам за 1 квартал 2020 г. рег.№, сумма налога, исчисленная к уплате составляет:

по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование - 7 096,76 руб.;

по страховым взносам на обязательное медицинское страхование - 1 645,16 руб.

ФИО1 29.07.2020г. в налоговую инспекцию лично представлен Расчет по страховым взносам за полугодие 2020 г. рег.№, сумма налога, исчисленная к уплате составляет:

по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование -7 397,28 руб.;

по страховым взносам на обязательное медицинское страхование - 1 714,83 руб.

ФИО1 06.10.2020 г. в налоговую инспекцию лично представлен Расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2020 г. рег.№, сумма налога, исчисленная к уплате составляет:

по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование -1 611,72 руб.;

по страховым взносам на обязательное медицинское страхование – 373,63 руб.

ФИО1 30.12.2020 г. в налоговую инспекцию лично представлен Расчет по страховым взносам за 2020 г. рег.№, сумма налога, исчисленная к уплате составляет:

по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование -2 026,18 руб.;

по страховым взносам на обязательное медицинское страхование – 469,71 руб.

Обязанность по уплате налогов в срок ФИО1 не исполнила.

В связи с неуплатой в установленный законодательством срок страховых взносов в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской федерации на выплату страховой пенсии ответчику в соответствии со статьей 75 НК РФ начислены пени:

по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, исчисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года):

за 2019 год в сумме 32,93 руб. (за период 12.07.2020 - 12.11.2020) - основной долг погашен 12.11.2020;

за 2019 год в сумме 27,20 руб. (за период 12.07.2020 - 12.11.2020) - основной долг погашен 12.11.2020;

за 2019 год в сумме 75,66 руб. (за период 11.02.2020 - 07.10.2020) - основной долг по гашен 07.10.2020;

за 2019 год в сумме 26,28 руб. (за период 11.02.2020 - 04.08.2020) - основной долг погашен 04.08.2020;

за 2019 год в сумме 21,59 руб. (за период 16.11.2019 - 08.04.2020) - основной долг погашен 08.04.2020;

за I кв. 2020 года в сумме 145,44 руб. (за период 12.07.2020 - 11.07.2021) - основной долг не погашен;

за I кв. 2020 года в сумме 56,98 руб. (за период 12.07.2020 - 11.07.2021) основной долг не погашен;

за I кв. 2020 года в сумме 64,03 руб. (за период 12.07.2020 - 03.02.2021) - основной долг погашен 03.02.2021;

за полугодие 2020 года в сумме 147,08 руб. (за период 02.10.2020 - 11.07.2021) - основной долг не погашен;

- за полугодие 2020 года в сумме 108,31 руб. (за период 24.07.2020 - 11.07.2021) - основной долг не погашен;

за полугодие 2020 года в сумме 100,26 руб. (за период 24.07.2020 -11.07.2021) - основной долг не погашен;

за 9 месяцев 2020 года в сумме 27,05 руб. (за период 18.12.2020 -11.07.2021) -основной долг не погашен;

за 9 месяцев 2020 года в сумме 24,27 руб. (за период 18.12.2020 -11.07.2021) - основной долг не погашен;

за 2020 год в сумме 23,32 руб. (за период 18.01.2021 - 11.07.2021) - основной долг не погашен;

за 2020 год в сумме 32,33 руб. (за период 18.01.2021 - 11.07.2021) - основной долг не погашен;

по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхование за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года:

за 2019 год в сумме 8,15 руб. (за период 12.07.2020 - 11.07.2021) - основной долг не погашен;

за 2019 год в сумме 11,01 руб. (за период 12.07.2020 - 11.07.2021) - основной долг не погашен;

за I кв. 2020 года в сумме 22,23 руб. (за период 12.07.2020 - 11.07.2021) – основной долг не погашен;

за I кв. 2020 года в сумме 33,72 руб. (за период 12.07.2020 - 11.07.2021) - основной долг не погашен;

за I кв. 2020 года в сумме 33,72 руб. (за период 12.07.2020 - 11.07.2021) - основной не погашен;

за полугодие 2020 года в сумме 34,10 руб. (за период 02.10.2020 - 11.07.2021) – основной долг не погашен;

за полугодие 2020 года в сумме 25,10 руб. (за период 24.07.2020 - 11.07.2021) - основной долг не погашен;

за полугодие 2020 года в сумме 23,25 руб. (за период 24.07.2020 — 11.07.2021) — основной долг не погашен;

за 9 месяцев 2020 года в сумме 6,26 руб. (за период 18.12.2021 - 11.07.2021) - основной долг не погашен;

за 9 месяцев 2020 года в сумме 5,63 руб. (за период 18.12.2020 -11.07.2021) - основной долг не погашен;

за 2020 год в сумме 5,40 руб. (за период 18.01.2021 - 11.07.2021) - основной долг не погашен;

- за 2020 год в сумме 7,48 руб. (за период 18.01.2021 - 11.07.2021) - основной долг не погашен.

В связи с выявленной недоимкой в адрес ФИО1 направлено:

по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии:

за 2019 год в сумме 216,59 руб.;

за 1 квартал 2020 года в сумме 266,45 руб.;

за полугодие 2020 года в сумме 355,65 руб.;

за 9 месяцев 2020 года в сумме 51,32 руб.;

за 2020 год в сумме 55,65 руб., на общую сумму 945,66 руб.;

по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года:

- за 2019 год в сумме 19,16 руб.;

за 1 квартал 2020 года в сумме 89,67 руб.;

за полугодие 2020 года в сумме 82,45 руб.;

за 9 месяцев 2020 года в сумме 11,89 руб.;

за 2020 год в сумме 12,88 руб., на общую сумму 216,05 руб., а также предлагалось в срок до 30.08.2021 года погасить указанные суммы задолженности. Требование об уплате сумм налога, пени от 12.07.2021 №32240 направлено в адрес налогоплательщика через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» 14.07.2021 и получено 19.07.2021.

В добровольном порядке указанное требование ответчиком не исполнено.

В ходе проведения камеральной налоговой проверки первого уточненного расчета по страховым взносам за 2019 год, представленного индивидуальным предпринимателем - Главой КФХ ФИО1 ИНН № установлена неуплата или неполная уплата налогоплательщиком сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления страховых взносов.

Индивидуальным предпринимателем - Главой КФХ ФИО1 28.01.2020 года лично представлен первичный расчет по страховым взносам за 2019 год (рег.922745246) с суммой страховых взносов, подлежащей уплате в бюджет 32 911,91 руб.

Налогоплательщиком 01.06.2020 года лично представлен первый уточненный расчет по страховым взносам за 2019 год (per. 993979388) с суммой страховых взносов, подлежащей уплате в бюджет 40 084,51 руб., т.е. к доплате 7 172,60 руб.

В соответствии с пунктом 7 статьи 431 НК РФ плательщики, указанные в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса (за исключением физических лиц, производящих выплаты, указанные в подпункте 3 пункта 3 статьи 422 настоящего Кодекса), представляют расчет по страховым взносам не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, в налоговый орган по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений организации, которым организацией открыты счета в банках и которые начисляют и производят выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, по месту жительства физического лица, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Согласно п. 1 ст.423 Кодекса расчетный периодом признается календарный год.

Следовательно, за 2019 год расчет по страховым взносам должен быть представлен не позднее 30.01.2020 года.

В соответствии с п.3 ст. 431 Кодекса, сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.

Следовательно, за ноябрь 2019 года срок уплаты страховых взносов - не позднее 16.12.2019

В ходе проведения камеральной налоговой проверки первого уточненного расчета по страховым взносам за 2019 год, представленного ИП - Главой КФХ ФИО1 установлено, что налогоплательщиком 01.06.2022 года по телекоммуникационным каналам связи с ЭЦП представлен первый уточненный расчет за 2019 год (рег.№) с суммой налога к доплате 7172,60 руб. (первый расчет по страховым взносам за 2019 год к уплате – 32911,91 руб., по первому уточнённому расчету по страховым взносам сумма страховых взносов к уплате в бюджет составляет 40 084.51 руб.), то есть после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога.

На момент представления первого уточнённого расчёта по страховым взносам за 2019 год страховые взносы и соответствующие пени не уплачены. Переплата по лицевому счету на преставления первого уточненного расчета по страховым взносам за 2019 год отсутствует.

Согласно п.4 ст.81 Кодекса если налогоплательщик представил уточненную налоговую декларацию в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности при условии, что представления уточненного расчета по страховым взносам за 2019 год он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени.

Соответственно налогоплательщиком не выполнены условия п.4 ст.81 Кодекса, устанавливающего порядок внесения дополнений в налоговую декларацию. Данное обстоятельство является нарушением пп.1 п.1 ст.23 Кодекса и соответствует признакам налогового правонарушения, предусмотренного п.1 ст. 122 Кодекса.

В соответствии с п.1 ст. 122 Кодекса неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 Кодекса, влечет взыскание штрафа размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).

Размер штрафных санкций в соответствии с п. 1 ст. 122 Кодекса составляет 7 172,60 * 20%= 1 434,52 руб., в том числе:

по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) составляет: 5 259,91 * 20%= 1 051,98 руб.;

по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страховая за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года составляет: 1 219,34 * 20%= 243,87 руб.;по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, истекшие января 2017 года) составляет: 693,35 * 20%= 138,67 руб.

По результатам камеральной налоговой проверки составлен акт №1632 от 09.10.2020 г., вынесено решение №1813 от 14.12.2020г. о привлечении к ответственности за совершении налогового правонарушения.

Налогоплательщик привлечен к налоговой ответственности по п.1 ст. 122 НК РФ в виде штрафа:

по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего насел зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года в сумме 243,87 руб.

Сумма штрафа не уплачена. В соответствии со ст. 69 НК РФ налогоплательщику направлено требование №4997 от 19.02.2021 об уплате штрафа:

по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) в сумме 1 051,98 руб.;

по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года в сумме 243,87 руб., в срок до 14.04.2021 г.

Требование от 19.02.2021 №4997 направлено в адрес налогоплательщика заказным письмом от 25.02.2021 г., что подтверждается копией списка рассылки заказных писем от 25.02.2021 года.

В добровольном порядке указанное требование ответчиком не исполнено.

Налогоплательщик ФИО1 являлась Главой КФХ.

На основании п.2 ст.430 НК РФ главы крестьянских (фермерских) хозяйств уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за себя и за каждого члена крестьянского (фермерского) хозяйства.

ФИО1 01.06.2020 г. в налоговую инспекцию лично представлен Расчет по страховым взносам за 2019 г. рег.№, сумма налога, исчисленная к уплате составляет:

по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование - 20 710,87 руб.;

по страховым взносам на обязательное медицинское страхование - 4 587,04 руб.

Основной долг по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2019 год включен в исполнительный лист ФС № от 23.03.2022 года, который находится на исполнении в Бессоновском РОСП.

Основной долг по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2019 год включен в исполнительный лист ФС № от 23.03.2022 года, который находится на исполнении в Бессоновском РОСП.

ФИО1 09.06.2020 г. в налоговую инспекцию лично представлен первый уточненный Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2020 г. рег.№, сумма налога, исчисленная к уплате составляет:

по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование - 8 112,00 руб.;

по страховым взносам на обязательное медицинское страхование - 2 106,50 руб.

Основной долг по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 1 квартал 2020 года включен в исполнительный лист ФС № от 23.03.2022 года, который находится на исполнении в Бессоновском РОСП.

Основной долг по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Фиксированном размере за 1 квартал 2020 года включен в исполнительный лист ФС № от 23.03.2022 года, который находится на исполнении в Бессоновском РОСП.

ФИО1 08.07.2020 г. в налоговую инспекцию лично представлен Расчет по страховым взносам за полугодие 2020 г. рег.№, сумма налога, исчисленная к уплате составляет:

по страховым взносам на обязательное медицинское страхование - 2 106,50 руб.

Основной долг по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за полугодие 2020 года включен в исполнительный лист ФС № от 23.03.2022 года, который находится на исполнении в Бессоновском РОСП.

ФИО1 30.12.2020г. в налоговую инспекцию лично представлен Расчет по страховым взносам за 2020 г. рег.№, сумма налога, исчисленная к уплате составляет:

по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование -31 226,84 руб.;

по страховым взносам на обязательное медицинское страхование - 8 108,89 руб.

Основной долг по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2020 год включен в исполнительный лист ФС № от 23.03.2022 г., который находится на исполнении в Бессоновском РОСП.

Основной долг по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2020 год включен в исполнительный лист ФС № от 23.03.2022 г., который находится на исполнении в Бессоновском РОСП.

В связи с неуплатой в установленный законодательством срок страховых взносов в фиксированном размере за 2019 год, за 1 квартал 2020 года, за полугодие 2020 года, за 2020 год ФИО1 в соответствии со статьей 75 НК РФ начислены пени:

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года:

- за 2019 год в сумме 254,13 руб. (за период 18.01.2021 - 11.07.2021) - основной долг включен в исполнительный лист ФС №, который находится на исполнении в Бессоновском РОСП;

за 1 кв. 2020 года в сумме 57,84 руб. (за период 18.01.2021 - 11.07.2021) - основной долг включен в исполнительный лист ФС №, который находится на исполнении в Бессоновском РОСП;

за полугодие 2020 года в сумме 57,84 руб. (за период 18.01.2021 - 11.07.2021) - основной долг включен в исполнительный лист ФС №, который находится на исполнении в Бессоновском РОСП;

за 2020 год в сумме 222,65 руб. (за период 18.01.2021 - 11.07.2021) - основной долг включен в исполнительный лист ФС №, который находится на исполнении в Бессоновском РОСП.

пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года):

за 2019 год в сумме 994,87 руб. (за период 11.02.2020 - 30.12.2020) - основной долг включен в исполнительный лист ФС №, который находится на исполнении в Бессоновском РОСП;

за I кв. 2020 года в сумме 222,74 руб. (за период 18.01.2021 - 11.07.2021) основной долг, включен в исполнительный лист ФС №, который находится на исполнении в Бессоновском РОСП;

- за 2020 год в сумме 857,43 руб. (за период 18.01.2021 -11.07.2021) - основной долг включен в исполнительный лист ФС №, который находится на исполнении в Бессоновском РОСП.

В связи с выявленной недоимкой Инспекцией в соответствии с пунктом 2 статьи 69 НК РФ в адрес ФИО1 направлено:

по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года):

за 2019 год в сумме 994,87 руб.;

за 1 квартал 2020 года в сумме 857,43 руб. и за 2020 год в сумме 222,74 руб., в общем размере 1 080,17 руб.

за 2019 год в сумме 254,13 руб.; за 1 квартал 2020 года в сумме 57,84 руб.; за полугодие 2020 года в сумме 57,84 руб.; - за 2020 год в сумме 222,65 руб., в общем размере 592,46 руб., а также предлагалось в срок до 30.08.2021 года погасить указанные суммы задолженности. Требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) №32240 от 12.07.2021 направлено в адрес налогоплательщика через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» 14.07.2021 и получено 19.07.2021 г. В добровольном порядке указанное требование ответчиком не исполнено.

В ходе проведения камеральной налоговой проверки третьего уточненного расчета по страховым взносам за первый квартал 2020 года ИП ФИО1 ИНН № обнаружено, что нарушен установленный законодательством о налогах и сборах срок предоставления расчета по страховым взносам.

Согласно п.2 ст.423 Кодекса отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

Согласно абзацу 3 пункта 3 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 № 409 (ред. от 30.05.2020) «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики», срок представления расчета по страховым взносам за первый квартал 2020 года, установленный пунктом 7 статьи 431 Кодекса, продлен до 15.05.2020 года.

Следовательно, за 1 квартал 2020 года расчет по страховым взносам должен быть представлен не позднее 15.05.2020 года.

Фактически первичный расчет по страховым взносам за 1 квартал 2020 г. ФИО1, ИНН № представлен в налоговый орган лично 01.06.2020г. за (per. №) с исчисленной суммой страховых взносов, подлежащей в бюджет 0.00 руб.

ИП ФИО1, ИНН № представлен лично 09.06.2020 года первый уточненный расчет по страховым взносам за первый квартал 2020 года (рег.№), с суммой страховых взносов, подлежащей уплате в бюджет 21 135,50 руб., к доплате 21 135,50 руб.

ИП ФИО1, ИНН № представлен лично 29.06.2020 года второй уточненный расчет по страховым взносам за первый квартал 2020 года (рег.№), с суммой страховых взносов, подлежащей уплате в бюджет 9 677,40 руб.

ИП ФИО1 представлен лично 29.07.2020 года третий уточненный расчет по страховым взносам за первый квартал 2020 года (рег.№), с суммой страховых взносов, подлежащей уплате в бюджет 9 677,40 руб., к доплате 0.00 руб.

Сумма страховых взносов, подлежащая уплате согласно третьего уточненного расчета по страховым взносам за первый квартал 2020 год на обязательное медицинское, пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование, на случай временной нетрудоспособности в связи с материнством, составляет 9 677,40 руб., в том числе:

на обязательное пенсионное страхование в ПФР РФ - 7 096,76 руб.;

на обязательное медицинское страхование в ФОМС РФ - 1 645,16 руб.;

на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 935,48 руб.

В соответствии с п.3 ст.431 Кодекса, сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.

Согласно п.7 ст. 6.1 НК РФ, в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации или актом Президента Российской Федерации выходным, нерабочим праздничным и (или) нерабочим днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Следовательно, за январь 2020 года срок уплаты страховых взносов - не позднее 17.02.2020 года.

Следовательно, за февраль 2020 года срок уплаты страховых взносов - не позднее 16.03.2020 года.

Следовательно, за март 2020 года срок уплаты страховых взносов - не позднее 12.05.2020 года.

Таким образом, ФИО1 нарушены п.4 ст.23, п.7 ст.431; п.6 ст.80 НК РФ.

Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет ответственность, предусмотренную ст. 119 НК РФ, в виде взыскания штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Расчет штрафных санкций в соответствии с п. 1 ст. 119 Кодекса:

(9 677,40 * 5%)* 1 мес. = 483,87 руб., но не более 30% (9 677,40 *30% =2 903,22), и не менее 1000 руб., таким образом, сумма штрафных санкций составит 1000 руб.

В соответствии со ст. 112 Кодекса инспекцией установлены обстоятельства, смягчающие налоговую ответственность, а именно: тяжелое материальное положение физического лица.

На основании вышеизложенного и в соответствии с п.3 ст. 114 Кодекса при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не менее чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей Кодекса.

В связи с чем, сумма штрафных санкций по п.1 ст.119 Кодекса составила 500 рублей.

По результатам камеральной налоговой проверки составлен акт №2162 от 22.12.2020, вынесено решение №297 от 26.02.2021г. о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Налогоплательщик привлечен к налоговой ответственности по п.1 ст. 119 НК РФ в виде штрафа в размере 500 руб. Сумма штрафа не уплачена. В соответствии со ст. 69 НК РФ налогоплательщику направлено требование №6313 от 25.04.2021 об уплате штрафа в сумме 500 руб. в срок до 21.06.2021 года. Требование от 25.04.2021 №6313 направлено в налогоплательщика заказным письмом 27.04.2021 г., что подтверждается копией списка рассылки заказных писем №49 от 27.04.2021 года.

В добровольном порядке указанное требование ответчиком не исполнено.

В настоящее время за ФИО1 числится задолженность в виде неуплаченных сумм по единому сельскохозяйственному налогу за 2020 год: налог в сумме 5 422,84 руб.; по пени по единому сельскохозяйственному налогу: за 2020 год в сумме 14,64 руб.; за 2020 год в сумме 77,73 руб.; по штрафу по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 НК РФ за 2020 год в сумме 190,60 руб.; по пени по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 НК РФ: за 2019 год в сумме 55,73 руб.; за 2019 год в сумме 83,13 руб.; за 2019 год в сумме 83,13 руб.;

за 2019 год в сумме 78,43 руб.; за I кв. 2020 года в сумме 44,08 руб.; за I кв. 2020 года в сумме 59,23 руб.; за I кв. 2020 года в сумме 57,68 руб.; за полугодие 2020 года в сумме 107,14 руб.; за полугодие 2020 года в сумме 63,97 руб.; за полугодие 2020 года в сумме 59,23 руб.; за 9 месяцев 2020 года в сумме 14,37 руб.; за 9 месяцев 2020 год в сумме 15,99 руб.; за 2020 год в сумме 13,78 руб.; за 2020 год в сумме 19,08 руб.; по пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по вмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года): за 2019 год в сумме 32,93 руб.; за 2019 год в сумме 32,93 руб.; за 2019 год в сумме 37,20 руб.; за 2019 год в сумме 75,66 руб.; за 2019 год в сумме 26,28 руб.; за 2019 год в сумме 21,59 руб.; за I кв. 2020 года в сумме 145,44 руб.; за I кв. 2020 года в сумме 56,98 руб.; за I кв. 2020 года в сумме 64,03 руб.; за полугодие 2020 года в сумме 147,08 руб.; за полугодие 2020 года в сумме 108,31 руб.; за полугодие 2020 года в сумме 100,26 руб.; за 9 месяцев 2020 года в сумме 27,05 руб.; за 9 месяцев 2020 года в сумме 24,27 руб.; за 2020 год в сумме 23,32 руб.; за 2020 год в сумме 32,33 руб.; по штрафу по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) за 2019 год в сумме 1 051,98 руб.: по пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года: за 2019 год в сумме 8,15 руб.; за 2019 год в сумме 11,01 руб.; за I кв. 2020 года в сумме 22,23 руб.; за I кв. 2020 года в сумме 33,72 руб.; за I кв. 2020 года в сумме 33,72 руб.; за полугодие 2020 года в сумме 34,10 руб.; за полугодие 2020 года в сумме 25,10 руб.; за полугодие 2020 года в сумме 23,25 руб.; за 9 месяцев 2020 года в сумме 6,26 руб.; за 9 месяцев 2020 года в сумме 5,63 руб.; за 2020 года в сумме 5,40 руб.; за 2020 года в сумме 7,48 руб.; по штрафу по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работе населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страх за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года в сумме 243,87 руб.; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года: за 2019 год в сумме 254,13 руб.; за 1 кв. 2020 года в сумме 57,84 руб.; за полугодие 2020 года в сумме 57,84 руб.; за 2020 год в сумме 222,65 руб.; по пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года): за 2019 год в сумме 994,87 руб.; за I кв. 2020 года в сумме 222,74 руб.; за 2020 год в сумме 857,43 руб.; по штрафу за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 Налогового Российской Федерации (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)) за 1 квартал в сумме 500,00 руб., в общем размере 12 085,84 руб.

Доказательств отсутствия задолженности административным ответчиком не представлено, возражений относительно заявленных требований не поступило.

В силу ч.1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком – физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пени, штрафа налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пени, штрафа за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пени, штрафа.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Согласно ч.2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Частью 2 статьи 286 КАС РФ установлено, что административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. (ч.3 ст. 48 НК РФ).

Как следует из материалов дела, мировым судьей судебного участка №1 Бессоновского района Пензенской области вынесен судебный приказ № от 12.01.2022 года о взыскании с ФИО1 налогов, пеней, штрафов.

Определением мирового судьи судебного участка № 1 Бессоновского района Пензенской области от 16.03.2022 года данный приказ отменен.

Административный иск поступил в суд 14.09.2022 года.

Таким образом, сроки, установленные налоговым законодательством РФ для предъявления требований об уплате налогов и сборов, а также пеней и штрафов, административным истцом соблюдены.

При таких обстоятельствах, принимая во внимание, что административный ответчик ФИО1, являясь плательщиком единого сельскохозяйственного налога, налога на доходы физических лиц, страховых взносов, своевременно не исполнила обязанность по уплате налогов, страховых взносов, до настоящего времени задолженность не погашена, налоговый орган обратился в суд в сроки, установленные законом, суд приходит к выводу об удовлетворении требований административного истца о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени в общей сумме 12085,84 руб.

В соответствии с ч.1 ст. 111 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

В соответствии с ч.1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В данном случае, поскольку МИФНС России № 3 по Пензенской области в силу положений п.п. 19 п. 2 ст. 333.36 НК РФ освобождена от уплаты государственной пошлины при подаче иска, суд считает необходимым взыскать с административного ответчика государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 483,43 рублей.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 175-180, 290,293 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск Межрайонной ИФНС России № по Пензенской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, зарегистрированной по адресу: <адрес>, паспорт №, ИНН №) в пользу МИФНС России № 3 по Пензенской области задолженность:

по единому сельскохозяйственному налогу за 2020 год: налог в сумме 5 422,84 руб.; по пени по единому сельскохозяйственному налогу: за 2020 год в сумме 14,64 руб.; за 2020 год в сумме 77,73 руб.;

Взыскать с ФИО1 (ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, зарегистрированной по адресу: <адрес>, паспорт №, ИНН №) государственную пошлину в доход местного бюджета в сумме 483,43 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Пензенский областной суд через Бессоновский районный суд в течение пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 настоящего Кодекса.

Судья Е.А.Рязанцева