Решение по делу № 2А-3123/2025 от 26.09.2025 | Ленинский районный суд г. Саратова (Саратовская область)

Дело №2а-3123/2025

64RS0046-01-2025-003918-68

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

26 сентября 2025 года г. Саратов

Ленинский районный суд г. Саратова в составе:

председательствующего судьи Сусловой Е.А.,

при помощнике ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к ФИО2 о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по <адрес> обратилась в суд с иском к ответчику ФИО2 о взыскании недоимки по:

- страховым взносам в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии в фиксированном размере за 2018 г. в размере 26545.00 руб.;

- страховым взносам на обязательное медицинское страхование, зачисляемый в бюджет ФОМС в фиксированном размере за 2018 г. в размере - 5588.00 руб.;

- пени по страховым взносам в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии в фиксированном размере за 2017 г. в размере 1863,58 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

-за 2018 г. - 96,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

-пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, зачисляемый в бюджет ФОМС в фиксированном размере за 2017 г. в размере - 363,06 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

- за 2018 г. -21,12 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В обоснование своих требований истец указано, что ФИО2 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и являлся плательщиком страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ.

Сумма страховых взносов, подлежащая уплате составляет:

- на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в Пенсионный Фонд РФ на выплату страховой части пенсии:

- за 2017 г. (по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в размере 23 400 руб.,

- за 2018 г. (по сроку уплаты 09.01.2019г.) в размере 26 545 руб.,

- на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в Федеральный фонд ОМС:

-за 2017 г. (по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в размере 4590 руб.,

-за 2018 г. (по сроку уплаты 09.01,2019г.) в размере 5840 руб.,

Налогоплательщик не оплатил страховые взносы в установленные законодательством сроки.

В связи с несвоевременной уплатой страховых взносов на ОПС за 2017, 2018 годы налоговым органом исчислены пени в общем размере 1959,58 руб.:

-1863,58 руб. - на недоимку за 2017 на сумму 23400.00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 363 дн. по ставке ЦБ 7,75/7.50/7,25/ (по формуле П = Нх 1/300Сцб х КД), взысканную в бесспорном порядке в рамках ст. 47 НК РФ на основании постановления № от ДД.ММ.ГГГГ, в автоматическом режиме программным комплексом АИС «Налог-3» уменьшено пени по расчету ДД.ММ.ГГГГ в размере 235,04руб. и задолженность в части пени составила 1863,58руб. Недоимка за 2017 год частично оплачена ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1.83 руб. и составила 23398.17 руб. Недоимка за 2017 год в сумме 23398,17руб. списана ДД.ММ.ГГГГ согласно п.1, пп.4.1 ст. 59 НК РФ;

96.00 руб. - на недоимку за 2018 год на сумму 26545,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 14 дн. по ставке ЦБ 7,75 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД), взыскивается в рамках настоящего административного искового заявления.

В связи с несвоевременной уплатой страховых взносов на ОМС за 2017, 2018 годы налоговым органом исчислены пени в общем размере 384,18 руб.:

363.06 руб. - на недоимку за 2017 на сумму 4590.00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 363 дн. по ставке ЦБ 7,75/7,50/7,25 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД), взысканную в бесспорном порядке в рамках ст. 47 НК РФ на основании постановления № от ДД.ММ.ГГГГ, в автоматическом режиме программным комплексом АИС «Налог-3» уменьшено пени по расчету ДД.ММ.ГГГГ в размере 48.39руб., ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,21руб. и задолженность в части пени составила 363,06руб. Недоимка за 2017 год частично оплачена ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ в сумме 0,44 руб. и составила 4589.56 руб. Недоимка за 2017 год в сумме 4589,56руб. списана ДД.ММ.ГГГГ согласнно п.1, пп.4.1 ст. 59 НК РФ;

21.12 руб. - на недоимку за 2018 год на сумму 5840,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 14 дн. по ставке ЦБ 7.75 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД), взыскивается в рамках настоящего административного искового заявления. Недоимка за 2018 год частично погашена ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 252 руб. и составляет 5 588руб.

На взыскание страховых взносов на ОПС и ОМС за 2017 г. на основании ст. 47 НК РФ направлено постановление № от ДД.ММ.ГГГГ. о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица).

Добровольная оплата страховых взносов, налогов и пени не была произведена, согласно ст.69, 70 НК РФ в адрес налогоплательщика инспекцией направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате страховых взносов, налогов, пени, штрафов.

Инспекция обратилась в суд с заявлением на вынесение судебного приказа в отношении ФИО2 о взыскании задолженности по страховым взносам и пени.

Мировым судьей судебного участка №<адрес> от ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ № о взыскании задолженности по налогам и сборам в пользу налогового органа.

Определением мирового судьи судебного участка №<адрес>, и.о. мирового судьи судебного участка № <адрес>, от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ отменен по заявлению ответчика. На основании изложенного истец обратился в суд с указанным иском.

Представитель административного истца в судебном заседании участия не принимает, о времени и месте рассмотрения дела извещены, заявлений об отложении рассмотрения дела не имеется.

Административный ответчик ФИО2 в судебном заседании не согласился с административным иском, указав на то, что, находясь в статусе индивидуального предпринимателя, он никакой деятельности не осуществлял, им было подано заявление за закрытие статуса ИП, но ему отказали, так как не все отчеты были сданы. Потом он обратился к юристам, передал им все документы и думал, что его статус как ИП прекращен. Уже когда узнал, что статус действующий, в январе 2019 году обратился в налоговую инспекцию сам. ИФНС могла обратиться самостоятельно в суд о ликвидации его статуса ИП. Налоги за 2017 и 2018 годы он не оплачивал, просит применить сроки исковой давности. Просил применить к неустойке ст. 333 ГК РФ и период действия моратория, и снизить ее размер. Просил учесть нахождение у него на иждивении отца, супруги и дочери.

Учитывая положения статьи 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ), суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся участников процесса.

Выслушав ответчика, исследовав представленные материалы, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст.4 КАС РФ каждому заинтересованному лицу гарантируется право на обращение в суд за защитой нарушенных или оспариваемых прав, свобод и законных интересов, в том числе в случае, если, по мнению этого лица, созданы препятствия к осуществлению его прав, свобод и реализации законных интересов либо на него незаконно возложена какая-либо обязанность, а также право на обращение в суд в защиту прав других лиц или в защиту публичных интересов в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом и другими федеральными законами.

Статьей 62 КАС РФ определено, что лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом. Обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения административного дела, определяются судом в соответствии с нормами материального права, подлежащими применению к спорным публичным правоотношениям, исходя из требований и возражений лиц, участвующих в деле.

В соответствии со ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации и ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с Федеральным законом от 03.07.2016г. № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» налоговым органам были переданы полномочия по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование.

Согласно пп.2, п.1 ст. 419 НК РФ индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам) признаются плательщиками страховых взносов.

ФИО2 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и являлся плательщиком страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ.

В соответствии с п 1, п.2 ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в пп.2, п. 1 ст. 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно.

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками (абз.3 п.2 ст.432 НК РФ).

В случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

Суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за расчетный период уплачиваются плательщиками в совокупном фиксированном размере или в размере, исчисленном в соответствии с пунктом 1.4 статьи 430 настоящего Кодекса, не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В соответствии со ст. 432 НК РФ, в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

Согласно п.7 ст. 6.10 НК РФ, в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным днем и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий ним рабочий день.

Сумма страховых взносов, подлежащая уплате составляет:

- за 2017 г. (по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в размере 23 400 руб.,

- за 2018 г. (по сроку уплаты 09.01.2019г.) в размере 26 545 руб.,

- на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в Федеральный фонд ОМС:

-за 2017 г. (по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в размере 4590 руб.,

-за 2018 г. (по сроку уплаты 09.01,2019г.) в размере 5840 руб.,

Налогоплательщик не оплатил страховые взносы в установленные законодательством сроки.

В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ, в случае просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начисляется пеня.

На основании п. 1 ст. 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

96.00 руб. - на недоимку за 2018 год на сумму 26545,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за 14 дн. по ставке ЦБ 7,75 (по формуле П = Н х 1/300Сцб х КД). взыскивается в рамках настоящего административного искового заявления.

Согласно п. 6 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, по почте заказным письмом, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика с учетом особенностей, предусмотренных настоящим пунктом (п. 2 ст. 11.2 НК РФ). До настоящего времени требования не исполнены.

Согласно п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, налоговый орган, направивший требование об уплате налога, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Определением мирового судьи судебного участка №<адрес>, и.о. мирового судьи судебного участка № <адрес>, от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ отменен по заявлению ответчика.

В соответствии с п. 4 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Истец обратился с настоящим иском ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, срок обращения истца в суд с настоящим иском не пропущен, как указал в своих возражениях ответчик.

Как указано выше и следует из материалов дела, на основании пункта 11 статьи 4 ФЗ от 14.07.2022 №263-Ф3 Инспекцией принято решение о списании оставшейся задолженности по страховым взносам за 2017 г. на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в Пенсионный Фонд РФ на выплату страховой части пенсии - 23398.17 руб., на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в Федеральный фонд ОМС- 4589.56 руб., тем самым оснований для взыскания в пользу истца с ответчика пеней по страховым взносам в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии в фиксированном размере за 2017 г. в размере 1863,58 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а также пеней по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, зачисляемый в бюджет ФОМС в фиксированном размере за 2017 г. в размере - 363,06 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, суд не усматривает.

Поскольку в ходе рассмотрения дела судом установлено несвоевременное исполнение обязательств по уплате налоговых платежей, суд приходит к выводу о частичном удовлетворении требований истца.

Оснований для уменьшения размера пени в соответствии с положениями статьи 333 Гражданского кодекса Российской Федерации суд не усматривает по следующим основаниям.

Согласно статье 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов и сборов позже установленного срока. При этом сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено названной статьей и главами 25 и 26.1 НК РФ. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной для организаций одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Положения Налогового кодекса Российской Федерации не предусматривают возможность уменьшения размера начисленных налогоплательщику пеней, которые являются компенсацией потерь государственной казны в результате недополучения налоговых сумм в установленный срок.

Согласно пункту 3 статьи 2 Гражданского кодекса Российской Федерации к имущественным отношениям, основанным на административном или ином властном подчинении одной стороны другой, в том числе к налоговым и другим финансовым и административным отношениям, гражданское законодательство не применяется, если иное не предусмотрено законодательством.

Согласно части 4 статьи 2 и части 6 статьи 15 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации в случае отсутствия норм права, регулирующих спорные отношения, к таким отношениям, если это не противоречит их существу, суд применяет нормы права, регулирующие сходные отношения (аналогия закона), а при отсутствии таких норм права разрешает административное дело исходя из общих начал и смысла законодательства (аналогия права).

Таким образом, порядок начисления и взыскания пеней за несвоевременную уплату налогов регулируется нормами Налогового кодекса Российской Федерации, и к возникшим между сторонами правоотношениям положения статьи 333 Гражданского кодекса Российской Федерации применению не подлежат, в связи с чем оснований для снижения размера начисленных пеней не имеется.

Наличие у ответчика иждивенцев не освобождает его об обязанности оплаты налоговых и иных обязательных платежей.

Оснований для отказа в удовлетворении иска по иным доводам стороны ответчика суд не усматривает.

Согласно (ст.61.1) и п.п.1 ч.1 ст.333.19 НК РФ, с учетом удовлетворения заявленных истцом требований с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 3 742,40 руб. в доход муниципального бюджета.

Руководствуясь ст.ст.175-180, 186 КАС РФ, суд

решил:

Иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к ФИО2 о взыскании обязательных платежей и санкций, удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО2, ИНН № в пользу Межрайонной ИФНС России № по <адрес> задолженность:

-по страховым взносам в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии в фиксированном размере за 2018 г. в размере 26545.00 руб.;

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, зачисляемый в бюджет ФОМС в фиксированном размере за 2018 г. в размере - 5588.00 руб.;

- пени по страховым взносам в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии в фиксированном размере за 2018 г. - 96,00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

-пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, зачисляемый в бюджет ФОМС в фиксированном размере за 2018 г. -21,12 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В удовлетворении остальной части исковых требований отказать.

Взыскать с ФИО2, ИНН № в доход муниципального бюджета государственную пошлину в размере 3 742,40 руб.

Решение может быть обжаловано в Саратовский областной суд путем подачи апелляционной жалобы в течение одного месяца со дня изготовления решения в окончательной форме через Ленинский районный суд <адрес>.

Мотивированное решение изготовлено 10 октября 2025 года.

Судья: