Дело №2а-3781/2025

УИД 51RS0001-01-2025-003722-68

Мотивированное решение изготовлено 22.08.2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

19 августа 2025 года г. Мурманск

Октябрьский районный суд г. Мурманска в составе

председательствующего судьи Вартаняна Н.Л.

при секретаре Фокиной Л.С.

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы России по Мурманской области к ФИО1 о взыскании задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, пени,

установил:

административный истец Управление Федеральной налоговой службы России по Мурманской области (далее – УФНС России по Мурманской области, Управление) обратился в суд с административным исковым заявлением к административному ответчику ФИО1 о взыскании задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, пени.

В обоснование административных исковых требований указано, что ФИО1 как физическое лицо является субъектом налоговых правоотношений и состоит на налоговом учете, является плательщиком страховых взносов, обязан самостоятельно уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Согласно подпункту 1 пункта 1.2 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации плетельщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса, начиная с 2023 года уплачивают: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере 49 500 рублей за расчетный период 2024 года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

ФИО1 частично уплачена задолженность в размере 45 117 рублей 61 копейка, а также взыскана задолженность по решению о взыскании за счет денежных средств в размере 4 382 рубля 39 копеек

В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщику начислены пени за несвоевременную уплату налогов за период с 10.01.2025 по 26.01.2025, которые по настоящее время не уплачены.

В адрес налогоплательщика направлено требование об уплате задолженности от 27.06.2023 № 7386 в сумме на дату его формирования, которое в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации действует до уплаты (перечисления) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.

В соответствии со статьями 46, 48 Налогового кодекса Российской Федерации вынесено решение о взыскании денежных средств на счетах налогоплательщика от 18.10.2023 в сумме задолженности на дату его формирования.

Управление обращалось с заявлением к мировому судье судебного участка № 4 Октябрьского судебного района г. Мурманска с заявлением о вынесении судебного приказа. Судебный приказ от 14.05.2025 по делу № 2а-1526/2025 о взыскании с ФИО1 задолженности по обязательным платежам отменен определением от 23.05.2025 в связи с поступившими от ФИО1 возражениями.

Просит взыскать с ФИО1 задолженность по обязательным платежам в сумме 5 786 рублей 12 копеек, в том числе страховые взносы за 2024 год в сумме 4 382 рубля 39 копеек, пени за период с 10.01.2025 по 26.01.2025 в сумме 1 403 рубля 73 копейки, государственную пошлину в установленном Налоговым кодексом Российской Федерации размере; зачесть взысканные в результате принудительного исполнения решения в счет погашения указанной выше задолженности по страховым взносам за 2024 год в размере 4382 рубля 39 копеек и не приводить в исполнение.

Представитель административного истца УФНС России по Мурманской области в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен, просил рассмотреть дело в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом, возражения на административное исковое заявление не представил.

В соответствии со статьей 150, 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся представителя административного истца и административного ответчика.

Ознакомившись с административным исковым заявлением, исследовав материалы административного дела, материалы административного дела мирового судьи №2а-1526/2025, суд полагает административные исковые требования подлежащими удовлетворению на основании следующего.

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение закреплено в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно статье 19 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которые в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Часть 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает обязанность каждого гражданина Российской Федерации и налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов являются индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Как установлено пунктом 3 статьи 420 Налогового кодекса Российской Федерации, объектом обложения страховыми взносами для указанной категории плательщиков признаются осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем 3 подпункта 1 пункта 1 стати 430 Налогового кодекса Российской Федерации, а также доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации.

В силу пункта 1 статьи 423 Налогового кодекса Российской Федерации расчетным периодом признается календарный год.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1.2 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере 49 500 рублей за расчетный период 2024 года.

Из материалов дела следует, что ФИО1 состоит на учете в налоговом органе. Административным ответчиком была частично уплачена задолженность по страховым взносам в размере 45 117 рублей 61 копейка, а также взыскана задолженность по решению о взыскании за счет денежных средств в размере 4 382 рубля 39 копеек.

В соответствии со статьями 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым органом в адрес налогоплательщика направлено требование об уплате задолженности от 27.06.2023 № 4386 в сумме на дату его формирования, которое в соответствии с пунктом 3 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации действует до уплаты (перечисления) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.

Требование направлено через личный кабинет налогоплательщика и получено им 29.06.2023, в полном объеме налогоплательщиком не исполнено.

УФНС России по Мурманской области 18.10.2023 вынесено решение о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика № 6519 в сумме задолженности на дату его формирования. Решение направлено налогоплательщику по адресу регистрации заказным письмом с почтовым идентификатором <данные изъяты>, ввиду неполучения адресатом 23.11.2023 возвращено отправителю за истечением срока хранения.

В связи с тем, что исчисленные суммы в бюджет не поступили, по заявлению налогового органа 14.05.2025 мировым судьей судебного участка № 4 Октябрьского судебного района г. Мурманска вынесен судебный приказ №2а-1526/2025, который отменен определением мирового судьи от 23.05.2025 в связи с поступлением возражений от должника. Как следует из материалов административного дела №2а-1526/2025, уведомление о приятом решении в адрес административного истца направлено 26.05.2025.

В соответствии с частью 4 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

В нарушение статьи 62 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административный ответчик не представил доказательств не получения налоговых уведомлений, налогового требования об уплате.

Кроме того, в соответствии с частью 2.1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики – физические лица по налогам, уплачиваемым на основании налоговых уведомлений, обязаны сообщать о наличии у них объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, в налоговый орган по своему выбору в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими.

Между тем, ФИО1, зная о наличии обязанности по уплате налогов, самостоятельно в налоговый орган по вопросу уплаты недоимки не обращался.

В срок, установленный статьей 432 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик страховые взносы не уплатил.

Согласно сведениям, представленным УФНС России по Мурманской области, по состоянию на 28.07.2025 сальдо по ЕНС составляет -53056 рублей 23 копейки (задолженность по налогу – 409 рублей 86 копеек, пени – 52646 рублей 27 копеек).

Таким образом, суд признает административные исковые требования обоснованными, документально подтвержденными, в связи с чем с административного ответчика подлежит взысканию недоимка по страховым взносам за 2024 год в сумме 4 382 рубля 39 копеек.

Разрешая требования административного истца о взыскании с административного ответчика пени, суд приходит к следующему.

В силу статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

С 01.01.2023 в соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 №263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» введен институт единого налогового счета (далее - ЕНС).

В соответствии с пунктом 2 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации ЕНС признается форма учета налоговыми органами совокупной обязанности налогоплательщика и денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа.

Таким образом, с 01.01.2023 пени начисляются на совокупность неисполненных налоговых обязательств налогоплательщика, а не по каждой недоимке отдельно.

Согласно пункту 3 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности налогоплательщика.

Ответчик своевременно не исполнил в добровольном порядке свои обязанности по уплате налоговых платежей.

Согласно пункту 1 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Как следует из материалов дела, за период с 10.01.2025 по 26.01.2025 налоговым органом начислены пени за несвоевременную уплату налогов в размере 1 403 рубля 73 копейки.

Представленный административным истцом расчет пеней произведен на имеющийся размер отрицательного сальдо на ЕНС, с применением 1/300 ставки рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации, действующей в период начисления пеней.

До настоящего времени налогоплательщик пени не уплатил.

Сведений о том, что ФИО1 в установленный срок погасил имеющуюся задолженность по налогу, пени, не получал налоговые уведомление и требования об уплате материалы дела не содержат.

Учитывая изложенное, судом установлено, что административный ответчик знал о наличии у него отрицательного сальдо по единому налоговому счету, а также об обязанности произвести уплату недоимки и пени, однако в предусмотренный законом срок ее не исполнил.

Административный истец представил достаточные доказательства обстоятельств, послуживших основанием для обращения в суд за взысканием с административного ответчика ФИО1 задолженности по страховым взносам за 2024 год в сумме 4 382 рубля 39 копеек, пени за период с 10.01.2025 по 26.01.2025 в сумме 1 403 рубля 73 копейки.

Уплаченные денежные средства по страховым взносам подлежат зачету с учетом положений статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации

Сведений о том, что мировым судьей судебного участка № 3 Октябрьского судебного района г. Мурманска вынесено определение о повороте исполнения судебного приказа № 2а-446/2025, в материалах дела мирового судьи не содержится.

Сведения о том, что административному ответчику возвращены денежные средства, взысканные с него на основании судебного приказа, в материалы административного дела также не представлены.

В силу пункта 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно пункту 4 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Судом установлено, что Управление 09.01.2025 обращалось в суд с заявлением о вынесении судебного приказа и взыскании задолженности с ФИО1 в размере 35 344 рублей 73 копеек. Мировым судьей судебного участка № 4 Октябрьского судебного района г. Мурманска 30.01.2025 вынесен судебный приказ по делу №2а-333/25 о взыскании задолженности с ФИО1 в размере 35 344 рублей 73 копеек. Таким образом, УФНС России по Мурманской области обратилось к мировому судье судебного участка № 4 Октябрьского судебного района г. Мурманска с заявлением о вынесении судебного приказа с заявлением в срок до 01.07.2026.

С административным исковым заявлением после отмены судебного приказа УФНС России по Мурманской области обратилось в суд в срок, предусмотренный в статье 48 Налогового кодекса Российской Федерации, 29.07.2025.

Процедура уведомления налогоплательщика о необходимости погасить налоговую задолженность, равно как и процессуальные сроки на обращение в суд, административным истцом соблюдены, обязанность по уплате страховых взносах на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, пени административным ответчиком не исполнена.

В соответствии с пунктом 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, подпунктом 1 пункта 1 статьи 333.19, подпунктом 8 пункта 1 статьи 333.20 Налогового кодекса Российской Федерации, статьями 50, 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пунктом 40 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.09.2016 № 36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации» с административного ответчика в доход соответствующего бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4 000 рублей.

Оснований для освобождения от взыскания государственной пошлины либо уменьшения размера государственной пошлины не имеется, поскольку административный ответчик не предоставил документы, подтверждающие финансовое положение, не позволяющее произвести уплату государственной пошлины.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

административные исковые требования УФНС России по Мурманской области к ФИО1 о взыскании задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, пени – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 <данные изъяты> в доход соответствующего бюджета задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование за 2024 год в сумме 4 382 рубля 39 копеек, пени за период с 10.01.2025 по 26.01.2025 в сумме 1 403 рубля 73 копейки, а всего в сумме в сумме 5 786 (пять тысяч семьсот восемьдесят шесть) рублей 12 копеек.

Зачесть в счет погашения задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование за 2024 год в сумме 4 382 рубля 39 копеек.

Решение привести в исполнение в части взыскания с ФИО1 (<данные изъяты>) пени за период с 10.01.2025 по 26.01.2025 в сумме 1 403 рубля 73 копейки.

В остальной части решение о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам в исполнение не приводить.

Взыскать с ФИО1 <данные изъяты>) в доход соответствующего бюджета государственную пошлину в размере 4 000 (четыре тысячи) рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Мурманский областной суд через Октябрьский районный суд г. Мурманска в течение месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.

Председательствующий подпись Н.Л. Вартанян