Дело (УИД) № 57RS0022-01-2022-001884-03

производство №2а-1-907/2022

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

11 августа 2022 года г. Мценск

Мценский районный суд Орловской области в составе:

председательствующего судьи Квасовой О.В.,

при ведении протокола секретарем судебного заседания Аминевой А.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда административное дело по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Орлу к ФИО1 о о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

Инспекция Федеральной налоговой службы по г. Орлу (далее - ИФНС по г. Орлу), налоговая инспекция) обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций.

В обоснование заявленных требований административный истец указал, что ФИО1 в 2019 году являлся собственником автомобиля ВАЗ 2101, государственный регистрационный номер №, мощностью 59 л.с., соответственно, налогоплательщиком.

Кроме того, ФИО1 состоял на налоговом учете в качестве индивидуального предпринимателя с Дата года по Дата года.

ФИО1 по сроку 01.12.2020 был начислен транспортный налог за 2019 г. в сумме 885 руб.

В целях досудебного урегулирования спора, ИФНС по г. Орлу в адрес заказным письмом ФИО1 было направлено требование №80263 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателя) по состоянию на 22.12.2020. По указанному требованию ФИО1 предлагалось оплатить транспортный налог за 2019 год в размере 885 руб.; пени по транспортному налогу за 2019 год в размере 2 руб. 51 коп. за период с 02.12.2020 по 21.12.2020;

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 2020 год в размере 17439 руб. 62 коп., пени на указанную недоимку в размере 66 руб. 71 коп., страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за 2020 год в размере 7232 руб. 32 коп, пени на указанную недоимку в размере 27 руб. 66 коп., а всего 25653 руб. 82 коп.

Требование №80263 должно было быть исполнено налогоплательщиком в срок до 01.02.2021.

Срок исполнения требования истек, однако задолженность до настоящего времени не погашена. Данные обстоятельства послужили основанием для обращения к мировому судье судебного участка №5 Заводского района г. Орла с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 указанной недоимки, а после его отмены в суд с настоящим административным иском.

ИФНС по г. Орлу обратилась в суд с административным исковым заявлением о взыскании с ФИО1 транспортного налога за 2019 год в размере 885 руб.; пени по транспортному налогу за 2019 год за период с 02.12.2020 по 21.12.2020; в размере 2 руб. 51 коп., страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 2020 год в размере 17439 руб. 62 коп., пени на указанную недоимку в размере 66 руб. 71 коп., страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за 2020 год в размере 7232 руб. 32 коп, пени на указанную недоимку в размере 27 руб. 66 коп., а всего 25653 руб. 82 коп.

В судебное заседание представитель административного истца ИФНС России по г. Орлу не явился, о рассмотрении административного дела извещен надлежащим образом, ранее направлено ходатайство о рассмотрении дела без участия представителя налогового органа.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о рассмотрении административного дела извещен надлежащим образом, ходатайств об отложении судебного разбирательства не поступило.

Суд в соответствии с частью 2 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации считает возможным рассмотреть настоящее дело в отсутствие административного ответчика.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии с частью 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

По общему правилу, установленному частью 2 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

В соответствии с частями 1, 2, 8 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Из пункта 1 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации следует, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

В соответствии с частью 1 статьи 70 Налогового кодекса требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

Согласно частям 4, 6 статьи 69 Налогового кодекса требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога.

При этом в силу абзаца 3 пункта 2 указанной статьи, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации, п.1 ст.3, пп.1 п.1 ст.23 и ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Налоговым кодексом Российской Федерации установлен перечень объектов, которые транспортным налогом не облагаются.

Не являются объектом налогообложения, в частности транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом (подпункт 7 пункта 2 статьи 358 Кодекса).

Согласно пункту 3 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В соответствии со статьей 2 Закона Орловской области от 26 ноября 2002 года № 289-ОЗ «О транспортном налоге» для легковых автомобилей на одну лошадиную силу с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно, установлена налоговая ставка на одну лошадиную силу – 15 рублей, свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно – 35 рублей, свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно – 50 рублей, свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно – 75 рублей.В силу статьи 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы

Взыскание налога с организации или индивидуального предпринимателя производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 настоящего Кодекса. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

Пунктом 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии с абзацем 3 пункта 1, абзацами 1, 3 и 4 пункта 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации (все нормы приведены в редакции на момент возникновения спорных правоотношений) заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно пункту 1 статьи 18.1 Налогового кодекса в Российской Федерации настоящим Кодексом устанавливаются страховые взносы, которые являются федеральными и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются кроме прочих и индивидуальные предприниматели.

В силу пункта 1 статьи 423 Налогового кодекса Российской Федерации расчетным периодом признается календарный год.

Абзацем 2 подпункта 1, подпунктом 2 пункта 1 статья 430 Налогового кодекса Российской Федерации установлен размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации.

Статьей 432 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей (пункт 1).

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей (пункт 2).

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя… уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя…в качестве плательщика страховых взносов (пункт 5).

Как следует из материалов дела, в том числе сведений органов Государственной инспекции безопасности дорожного движения за ФИО1 с 27.08.2009 года зарегистрировано транспортное средство ВАЗ 2101, государственный регистрационный номер №, мощностью 59 л.с., в силу чего налоговый орган исчислил в отношении указанного транспортного средства транспортный налог за 2019 год в размере 885 руб.

ФИО1 согласно учету УМВД России по Орловской области зарегистрирован по месту жительства с Дата по настоящее время по адресу: , ранее в период с Дата по Дата по адресу: , в период с Дата по Дата по адресу:

07.08.2020 ФИО1 по известному месту жительства было направлено заказным письмом с уведомлением налоговое уведомление №7177008 от 03.08.2020 об уплате транспортного налога за 2019 год в размере 885 руб. со сроком уплаты не позднее 01.12.2020.

В период с 19.12.2011 года по 09.11.2020 года ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, что подтверждается сведениями из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей.

В связи с этим в силу указанных выше правовых норм административный ответчик обязан был уплачивать страховые взносы в виде фиксированного платежа, размер которых составил за 11 месяцев 2020 года – 17439 руб. 62 коп., взносы на обязательное медицинское страхование – 7232 руб. 32 коп.

В связи с неуплатой транспортного налога за 2019 года, указанных страховых взносов в установленные законом сроки было сформировано требование № 80263 по состоянию на 22.12.2020 года об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателя) сроком уплаты до 01.02.2021.

В установленные законом сроки начислены пени на недоимку по транспортному налогу за период с 02.12.2020 по 21.12.2020 в размере 2 руб. 51 коп., пени на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год за период с 25.11.2020 по 21.12.2020 в размере 66 руб. 71 коп.; пени на недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 год за период с 25.11.2020 по 21.12.2020 в размере 27 руб. 66 коп.

Поскольку требование № 80263 административным ответчиком исполнено не было, налоговый орган в пределах установленного статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа.

05 августа 2021 года мировым судьей судебного участка №5 Заводского района г. Орла был вынесен судебный приказ № о взыскании с ФИО1 транспортного налога и пени, страховых взносов и пени в указанном размере.

Однако в связи с поступлением возражений от административного ответчика на судебный приказ, он был отменен определением того же мирового судьи от 05.03.2022 года.

29.04.2022 года налоговый орган обратился в Заводской районный суд г. Орла суд с административным иском, что свидетельствует о соблюдении шестимесячного срока для обращения в суд, с момента отмены судебного приказа.

Определением Заводского районного суда г. Орла от 10.06.2022 настоящее административное исковое заявление передано по подсудности в Мценский районный суд Орловской области.

Установив, что автомобиль в указанный выше период был зарегистрирован за ФИО1., налоговым органом правильно был произведен расчет транспортного налога за 2019 год, подлежащего уплате ответчиком за автомобиль ВАЗ 2101 в размере 885 рублей (расчет произведен за 12 месяцев 2019 года) (59 л.с. х 15 рублей).

Также, верным признается судом расчет страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 2020 год и пени на указанную недоимку, страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за 2020 года и пени на указанную недоимку, предусмотренные законом основания для освобождения ФИО1 от обязанности по оплате пени отсутствуют.

При установленных обстоятельствах административные исковые требования ИФНС по г. Орлу, подлежат удовлетворению.

При подаче административного искового заявления административный истец был освобожден от уплаты государственной пошлины.

В соответствии со статьей 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации в связи с удовлетворением административного иска с ФИО1 в доход муниципального образования город Мценск Орловской области подлежит взысканию государственная пошлина в размере 969 рублей 61 копейки.

Руководствуясь статьями 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административное исковое заявление Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Орлу к ФИО1 о о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 о (паспорт ) в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Орлу задолженность по транспортному налогу за 2019 год в размере 885 рублей; пени по транспортному налогу за 2019 год за период с 02.12.2020 по 21.12.2020 в размере 2 рублей 51 копейки, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 2020 год в размере 17439 руб. 62 коп., пени на указанную недоимку за период с 25.11.2020 по 21.12.2020 в размере 66 рублей 71 копейки, страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за 2020 год в размере 7232 рублей 32 копеек, пени на указанную недоимку за период с 25.11.2020 по 21.12.2020 в размере 27 рублей 66 копеек, а всего 25653 рублей 82 копеек.

Взыскать с ФИО1 о (паспорт ) в доход муниципального образования город Мценск Орловской области государственную пошлину в размере 969 рублей 61 копейка.

Решение может быть обжаловано в Орловский областной суд через Мценский районный суд Орловской области в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Решение в окончательной форме изготовлено 15 августа 2022 года.

Председательствующий О.В. Квасова