Дело № 2а-1962/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Владикавказ 29 апреля 2025 года

Советский районный суд города Владикавказа РСО-Алания в составе:

председательствующего судьи Кадохова А.В.,

при секретаре судебного заседания Кумаллаговой К.О.

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по

административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по РСО-Алания к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени,

установил :

Административный истец УФНС по РСО-Алания обратился в суд с административным иском к ФИО1 ИНН № уменьшив впоследствии размер своих требований, в окончательной редакции которого просил суд взыскать задолженность с ФИО1, ИНН № за счет имущества физического лица в размере 107 966 руб. 55 коп.

В обоснование заявленных требований указано, что административный ответчик является налогоплательщиком и обязан уплачивать законно установленные налоги. По состоянию на ... у административного ответчика образовалось отрицательное сальдо ЕНС в размере 217 594 руб. 36 коп. которое до настоящего времени не погашено. По состоянию на ... сумма задолженности, подлежащая взысканию с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 109 208 руб. 10 коп., в т.ч. налог - 73 487 руб. 00 коп., пени - 35 721 руб. 10 коп. Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений: земельный налог в размере 625 руб. 0 коп. за 2017-2021 годы; налог на имущество физических лиц в размере 1 661 руб. 0 коп. за 2016-2021 годы; пени в размере 35 721 руб. 10 коп.; страховые взносы ОМС в размере 13 356 руб. 0 коп. за 2017-2022 годы; страховые взносы ОПС в размере 57 845 руб. 0 коп. за 2017-2022 годы. В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов Должником не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности начислены пени в размере 35 721 руб. 10 коп. Должнику направлено требование об уплате задолженности от ... № на сумму 268 824 руб. 40 коп., в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС. 17.09.2024г. оплачена сумма задолженности в размере 420 руб. 18 коп. 23.01.2025г. оплачена сумма задолженности в размере 821 руб. 37 коп. Иных оплат налогоплательщиком не проводилось за спорные периоды. До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено. По состоянию на ... сальдо ЕНС составляет 107 966 руб. 55 коп.

В судебное заседание стороны не явились, о времени и месте рассмотрения дела извещены надлежаще, о причинах неявки суд не уведомили

В соответствии с положениями ст. 165.1 ГК РФ и ст. 150 КАС РФ, дело рассмотрено без участия сторон.

Изучив административное исковое заявление, исследовав материалы административного дела, суд находит административный иск подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

В силу п. 1 ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Обязательные платежи - это налоги, сборы и иные обязательные взносы, уплачиваемые в бюджет соответствующего уровня бюджетной системы Российской Федерации и (или) государственные внебюджетные фонды в порядке и на условиях, которые определяются законодательством Российской Федерации, в том числе штрафы, пени и иные санкции за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налогов, сборов и иных обязательных взносов в бюджет соответствующего уровня бюджетной системы Российской Федерации и (или) государственные внебюджетные фонды.

В силу п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Физические лица уплачивают транспортный и земельный налоги, налог на имущество на основании налогового уведомления, направляемого им налоговым органом. При этом обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения такого уведомления (п. 2 ст. 52, п. 4 ст. 57, п. 3 ст. 363, и. 4 ст. 397, п. 2 ст. 409 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями (пп. 1); индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (пп. 2).

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом (п. 1 ст. 45 НК РФ).

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки (п. 1).

Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (п. 2).

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Не начисляются пени на сумму недоимки, которую налогоплательщик не мог погасить в силу того, что по решению налогового органа был наложен арест на имущество налогоплательщика или по решению суда были приняты обеспечительные меры в виде приостановления операций по счетам налогоплательщика в банке, наложения ареста на денежные средства или на имущество налогоплательщика. В этом случае пени не начисляются за весь период действия указанных обстоятельств. Подача заявления о предоставлении отсрочки или рассрочки либо заявления о предоставлении инвестиционного налогового кредита не приостанавливает начисления пеней на сумму налога, подлежащую уплате.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящей статьей, процентная ставка пени для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей принимается равной одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации (пп. 1 п. 4).

По смыслу п.п. 2 и 3 ст. 45 НК РФ, если иное не предусмотрено п.п. 4 и 5 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ.

На основании п. 4 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена.

Судом установлено, что административный ответчик состоит на учете в налоговой инспекции в качестве налогоплательщика, является собственником имущества, подлежащего налогообложению и плательщиком страховых взносов.

В соответствии действующим законодательством налоговым органом должнику направлялись налоговые уведомления, которые не исполнены в установленный срок.

Неисполнение обязанностей по уплате налога в установленный срок явилось основанием для направления административному ответчику в порядке ст. 69, 70 НК РФ требования № об уплате задолженности по состоянию на 25.05.2023г., состоящей из недоимки в общей сумме 225 455 руб. 80 коп., в том числе по: налогу на имущество физических лиц взымаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов - 3 041 руб. 00 коп; земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов - 1 221 руб. 00 коп; страховым взносам на ОПС за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2023г. (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с ... по ... гг.) - 178 261 руб. 80 коп.; страховым взносам на ОМС работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2023г. (страховые взносы на ОМС работающего населения в фиксированном размере) - 42 932 руб. 00 коп, и пени в размере 43 368 руб. 60 коп.

В требовании содержалось предупреждение о том, что если в срок до 20.07.2023г. задолженность не будет погашена (урегулирована), налоговый орган примет все предусмотренные законодательством о налогах и сборах меры по взысканию задолженности, а также обеспечительные меры.

Требование № административный ответчик в установленный срок не исполнил, задолженность в полном объеме не погасил.

24.10.2023г. административным истцом было принято решение № о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также за счет электронных денежных средств с административного ответчика, указанной в требовании об уплате задолженности от 25.05.2023г. №, в размере 280 292 руб. 73 коп.

30.10.2023г. административный истец обратился в мировой суд с заявлением о вынесении судебного приказа №.

Судебным приказом мирового судьи судебного участка № Советского судебного района <адрес> РСО-Алания №а-4263/2024 от 05.12.2023г. с ФИО1 по заявлению УФНС России по РСО-Алания взыскана задолженность по налогам в размере 109 208 руб. 10 коп, а также государственная пошлина в размере 1 692 руб.

Определением мирового судьи судебного участка № Советского судебного района <адрес> РСО-Алания от 15.07.2024г. судебный приказ от 05.12.2023г. отменен по возражениям должника.

18.09.2024г. административный ответчик уплатил единый налоговый платеж в сумме 420 руб. 18 коп.

Поскольку оставшуюся задолженность административный ответчик не погасил, административный истец 15.01.2025г. обратился в суд с настоящим административным иском.

24.01.2025г. административный ответчик уплатил единый налоговый платеж в сумме 821 руб. 37 коп.

Согласно расчету административного истца по состоянию на ... сумма задолженности административного ответчика, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 107 966 руб. 55 коп. в т.ч.: земельный налог в размере 625 руб. 0 коп. за 2017, 2021 годы; налог на имущество физических лиц в размере 1 661 руб. 0 коп. за 2017, 2021 годы; пени в размере 35 721 руб. 10 коп.; страховые взносы ОМС в размере 12 114 руб. 45 коп. за 2017, 2022 годы; страховые взносы ОПС в размере 57 845 руб. 0 коп. за 2017, 2022 годы.

Представленный административным истцом расчет судом проверен и признан правильным.

Административным ответчиком расчет административного истца не оспорен и не опровергнут, сведения о полном или частичном погашении задолженности суду не представлены.

Таким образом, за административным ответчиком числится подлежащая взысканию в порядке ст. 48 НК РФ задолженность в размере 107 966 руб. 55 коп. в том числе: по уплате налогов и страховых взносов - 72 245 руб. 55 коп., по уплате пени - 35 721 руб. 10 коп., образовавшаяся в связи с неуплатой (не полной уплатой) законно установленных налогов и сборов, которая в нарушение требований НК РФ до настоящего времени не погашена.

При таком положении предъявленные к административному ответчику исковые требования суд считает законными, обоснованными и подлежащими удовлетворению в указанном административным истцом размере.

Поскольку истец как государственной орган освобожден от уплаты государственной пошлины, с административного ответчика в порядке п. 1 ст. 114 КАС РФ в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере, установленном ст. 333.19 НК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 48 НК РФ, главами 15 и 32 КАС РФ, суд

решил:

Административный иск Управления Федеральной налоговой службы по РСО-Алания к ФИО1 удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ИНН № в пользу Управления Федеральной налоговой службы по РСО-Алания за счет имущества физического лица задолженность в размере 107 966 (сто семь тысяч девятьсот шестьдесят шесть) рублей 55 копеек, исчисленную по состоянию на ....

Реквизиты для уплаты задолженности:

№ БИК 017003983, ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по <адрес>;

Казначейство России (ФНС России) ИНН/ КПП <***>/770801001;

счет получателя 03№,

ОГРН <***>, ОКВЭД 84.11.1, от ....

Взыскать с ФИО1 ИНН <***> в бюджет муниципального образования <адрес> РСО-Алания государственную пошлину в размере 4 239 (четыре тысячи двести тридцать девять) рублей 00 копеек.

Решение может быть обжаловано сторонами в апелляционном порядке в Судебную коллегию по административным делам Верховного Суда РСО-Алания, через Советский районный суд <адрес> в течение месяца со дня его принятия (изготовления) в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено ....

Судья Кадохов А.В.