Решение по делу № 2А-2008/2023 от 10.10.2023 | Ленинский районный суд г. Кемерово (Кемеровская область)

Дело №2а-2008/2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Кемерово 10 октября 2023года

Ленинский районный суд г. Кемерово в составе

председательствующего судьи Золотаревой А.В.

при ведении протоколирования с использованием средств аудиозаписи секретарем судебного заседания Стародубцевой Д.А.

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы №15 по Кемеровской области – Кузбассу к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец - Межрайонная Инспекция Федеральной налоговой службы № 14 по Кемеровской области - Кузбассу обратилась с административным иском к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций.

Требования мотивированы тем, что ФИО2 надлежащим образом не исполнил свои обязанности по уплате налогов и пени, что подтверждается следующими факторами. Согласно БД ЕГРН ФИО2 состоял на учете в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя с **.**,** по **.**,**. Налогоплательщик должен был оплатить задолженность по страховым взносам за 2020 год: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с **.**,**) за период с **.**,** по **.**,** в размере 29203,20 рублей, страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды (начиная с **.**,**) за период с **.**,** по **.**,** в размере 7583,40 рублей.

Поскольку суммы начисленных страховых взносов за 2017-2020 годы не были уплачены в установленный срок, то в соответствии со статьей 75 НК РФ, за каждый день просрочки исполнения должником обязанности по уплате налогов, Инспекцией ФИО2 исчислены пени в общей сумме 14449,43 рублей, из которых:

-по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2017 год за период времени с **.**,** по **.**,** в размере 3484,06 рублей;

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2018 год за период времени с **.**,** по **.**,** в размере 4637,03 рублей;

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2019 год за период времени с **.**,** по **.**,** в размере 2632,57 рублей;

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2020 год за период времени с **.**,** по **.**,** в размере 829,87 рублей;

- на недоимку 49745,38 рублей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за период времени с **.**,** по **.**,** в размере 285,26 рублей;

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в бюджет Федерального фонда ОМС за 2020 год за период времени с **.**,** по **.**,** в размере 215,50 рублей;

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в бюджет Федерального фонда ОМС за 2019 год за период времени с **.**,** по **.**,** в размере 617,39 рублей;

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в бюджет Федерального фонда ОМС за 2018 год за период времени с **.**,** по **.**,** в размере 1013,71 рублей;

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в бюджет Федерального фонда ОМС за 2017 год за период времени с **.**,** по **.**,** в размере 675,85 рублей;

- на недоимку 10425,68 рублей по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в бюджет Федерального фонда ОМС за период времени с **.**,** по **.**,** в размере 59,14 рублей.

Суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой премии и на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в бюджет Федерального фонда ОМС за 2017-2020 годы были взысканы ОСП по Ленинскому району г. Кемерово УФССП России по Кемеровской области-Кузбассу в полном объеме.

В соответствии со статьями 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) ответчику направлено требование № ** от **.**,** об уплате налога и пени со сроком уплаты до **.**,**. В срок, установленный в требовании, общая сумма пени в размере 14449,43 рублей административным ответчиком в бюджет не внесена.

Долговым центром по требованию до **.**,** были приняты меры взыскания задолженности, предусмотренные НК РФ в редакции, действовавшей до дня вступления в силу указанного Федерального закона. Следовательно, в рамках настоящего положения статьи 48 НК РФ подлежат применению в редакции, действовавшей до **.**,**.

Инспекция обратилась к мировому судье судебного участка № ** Ленинского судебного района г. Кемерово с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по страховым взносам и пени с ФИО2

**.**,** мировым судьей судебного участка № ** Ленинского судебного района г. Кемерово по делу № ** вынесен судебный приказ о взыскании задолженности по страховым взносам и пени с ФИО2

Просит Взыскать с ФИО2, **.**,** года рождения, уроженца ..., задолженность по страховым налогам и пени в размере 14449, 43 рубля, из которых:

- задолженность по уплате пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за расчетные периоды **.**,** годов в общей сумме - 11 868,04 рублей по требованию № ** от **.**,**: за период времени с **.**,** по **.**,** в размере 3 484, 06 рублей, за период времени с **.**,** по **.**,** в размере 4 637, 03 рубля, за период времени с **.**,** по **.**,** в размере 2 632, 57 рублей, за период времени с **.**,** по **.**,** в размере 829, 87 рублей, за период времени с **.**,** по **.**,** в размере 285, 26 рублей;

- задолженность по уплате пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды **.**,** годов в общей сумме 2 581, 39 рублей, по требованию № ** от **.**,**: за период времени с **.**,** по **.**,** в размере 215, 50 рублей, за период времени с **.**,** по **.**,** в размере 617,39 рублей, за период времени с **.**,** по **.**,** в размере 1013, 71 рубль, за период времени с **.**,** по **.**,** в размере 675, 85 рублей, за период времени с **.**,** по **.**,** в размере 59, 14 рублей.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о дате, времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом, о причинах неявки не сообщил.

Представитель административного ответчика – адвокат по назначению Гусева Е.В., в судебном заседании возражала против удовлетворения административных исковых требований.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, о дне, времени и месте рассмотрения дела извещался надлежащим образом, уважительных причин неявки в судебное заседание не сообщил, ходатайств об отложении дела слушанием не заявлял.

Согласно части 2 статьи 289 КАС РФ суд извещает лиц, участвующих в деле, о времени и месте судебного заседания. Неявка в судебное заседание указанных лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.

В соответствии со статьей 150 КАС РФ суд, полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц, извещенных надлежащим образом о времени и месте рассмотрения административного дела.

Изучив письменные материалы дела, суд считает административные исковые требования подлежащими удовлетворению в полном объеме по следующим основаниям.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый гражданин обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу части 1 статьи 132 Конституции Российской Федерации органы местного самоуправления самостоятельно устанавливают местные налоги и сборы.

Основными началами законодательства о налогах и сборах, определенных в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации, указана обязанность каждого лица уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

В соответствии со статьей 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В силу подпункта 9 пункта 1 статьи 31 НК РФ налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом.

Согласно статье 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В судебном заседании установлено, что ФИО2 (ИНН <***>) являлся индивидуальным предпринимателем и соответственно плательщиком страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию с 18.03.2004 по 24.11.2020 согласно выписке из ЕГРИП (л.д.16-18).

В соответствии со статьей 3 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (далее – Закон № 167-ФЗ) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование являются обязательными платежами.

Согласно части 2 статьи 14 Закона № 167-ФЗ плательщики страховых взносов обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы в Фонд и вести учет, связанный с начислением и перечислением страховых взносов в Фонд.

В соответствии с частями 1, 2 статьи 28 Закона № 167-ФЗ индивидуальные предприниматели, адвокаты, арбитражные управляющие, нотариусы, занимающиеся частной практикой, уплачивают страховые взносы в фиксированном размере в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Фиксированный размер страхового взноса определяется в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и настоящим Федеральным законом.

Пунктом 1 статьи 430 НК РФ установлено, что плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300000 рублей, определяется в фиксированном размере:

-23400,00 рублей за расчетный период 2017 года;

-26545,00 рублей за расчетный период 2018 года;

-29345,00 рублей за расчетный период 2019 года;

В соответствии со статьей 430 Налогового кодекса РФ размер страховых взносов на обязательное медицинское страхование определяется в фиксированном размере, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период не превышает 300000 рублей:

-4590,00 рублей за расчетный период 2017 года;

-5840,00 рублей за расчетный период 2018 года;

-6894,00 рублей за расчетный период 2019 года;

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта.

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 430 НК РФ размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию за 2020, 2021 года в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период не превышает 300000 рублей, составляет 32448 рублей.

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 430 НК РФ фиксированный размер страхового взноса по обязательному медицинскому страхованию за 2020, 2021 года, составляет 8426 рублей.

Согласно статье 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за расчетный период уплачиваются плательщиками в совокупном фиксированном размере или в размере, исчисленном в соответствии с пунктом 1.4 статьи 430 настоящего Кодекса, не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

При превышении суммы страховых взносов, определенной налоговым органом в соответствии с абзацем вторым настоящего пункта, над суммой страховых взносов, фактически уплаченных плательщиком за расчетный период, налоговый орган выявляет в порядке, установленном настоящим Кодексом, недоимку по страховым взносам.

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя.

В связи с неуплатой страховых взносов, в соответствии со статьей 75 НК РФ, на указанные сумму недоимки исчислены пени. Положениями пункта 2 статьи 75 НК РФ предусмотрено, что сумма соответствующих пеней уплачивается налогоплательщиками помимо причитающихся к уплате сумм налога и сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а так же мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Поскольку суммы начисленных страховых взносов за 2017-2020 годы не были уплачены в установленный срок, в соответствии со статьей 75 НК РФ, за каждый день просрочки исполнения должником обязанности по уплате налогов, Инспекцией ФИО2 исчислены пени в общей сумме 14449,43 рублей, из которых:

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2017 год за период времени с **.**,** по **.**,** в размере 3484,06 рублей;

Таким образом, задолженность ФИО2 по уплате пени составляет:

- пени за несвоевременную уплату страховых взносов ПФ РФ в размере 11868,04 рублей.

- пени за несвоевременную уплату страховых взносов ФФОМС в размере 2581, 39 рублей.

Итого – 14449,43 рублей (л.д.11)

ИФНС России по г. Кемерово в адрес налогоплательщика было направлено требование № ** от **.**,** об уплате налога и пени со сроком уплаты до **.**,**. В срок, установленный в требовании, общая сумма пени 14449,43 рублей административным ответчиком в бюджет не внесена (л.д. 8-9).

С 23.08.2021, согласно Приказу ФНС России от 30.04.2021 № ЕД-7-4/456 создана Межрайонная ИФНС России № 14 по Кемеровской области – Кузбассу, ИФНС РФ по г. Кемерово переименована в Межрайонную ИФНС России № 14 по Кемеровской области – Кузбассу (л.д.36).

**.**,** мировым судьей судебного участка № 3 Ленинского судебного района г. Кемерово по делу № **.**,** вынесен судебный приказ о взыскании задолженности по страховым взносам и пени с ФИО2 **.**,** указанный судебный приказ отменен в связи с поступлением возражений должника относительно его исполнения (л.д. 23-24).

В связи с отменой судебного приказа в соответствии с пунктом 3 статьи 48 НК РФ требование предъявляется в порядке искового производства.

**.**,** МИФНС №14 по Кемеровской области – Кузбассу обратилась в Ленинский районный суд г. Кемерово с административным исковым заявлением о взыскании с ФИО2 задолженности по пени (л.д. 28).

В соответствии с пунктом 2 статьи 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Суд полагает срок обращения к мировому судье, в районный суд, не пропущенным.

Срок давности привлечения к ответственности, предусмотренный статьей 113 НК РФ истцом не пропущен.

Обстоятельств, смягчающих или отягчающих ответственность (статья 112 НК РФ) не имеется.

Таким образом, административный истец с соблюдением порядка, установленного статьей 48 НК РФ, обратился в суд для принудительного взыскания обязательных платежей в бюджет с административного ответчика.

Административный истец представил доказательства обоснованности требований о взыскании обязательных платежей и санкций. Административный ответчик доказательств в опровержение обоснованности требований налогового органа суду не предоставил.

Разрешая требования административного иска МИФНС России №14 по Кемеровской области-Кузбассу о взыскании с административного ответчика ФИО2 задолженности по страховым налогам и пени, задолженности по уплате пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, суд находит их обоснованными и подлежащими удовлетворению.

Разрешая заявленные требования, суд считает необходимым разрешить вопрос о распределении судебных расходов.

В соответствии с положениями пункта 19 статьи 333.36 НК РФ государственные органы, органы местного самоуправления, выступающие по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, а также мировыми судьями, в качестве истцов или ответчиков освобождены от уплаты государственной пошлины.

Таким образом, суд находит требования МИФНС России № 14 по Кемеровской области-Кузбассу о взыскании с административного ответчика задолженности по страховым налогам и пени, задолженности по уплате пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, обоснованными и подлежащими удовлетворению, при этом исходит из представленного административным истцом расчета задолженности по уплате налога (л.д. 11-15), признавая его правильным.

Согласно статье 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В совокупности и взаимосвязи положений п.19 ст.333.36, пп.1 п.1 ст.333.19 НК РФ, ст.114 КАС РФ суд считает необходимым взыскать с административного ответчика государственную пошлину в доход федерального бюджета в размере 578 рублей.

Руководствуясь ст. 175-180 КАС РФ суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы №15 по Кемеровской области – Кузбассу к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО2, **.**,** года рождения, уроженца СССР, ..., задолженность по страховым налогам и пени в размере 14449, 43 рубля, из которых:

- задолженность по уплате пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за расчетные периоды **.**,** годов в общей сумме - 11868,04 рублей по требованию № ** от **.**,**: за период времени с **.**,** по **.**,** в размере 3484, 06 рублей, за период времени с **.**,** по **.**,** в размере 4637, 03 рубля, за период времени с **.**,** по **.**,** в размере 2632, 57 рублей, за период времени с **.**,** по **.**,** в размере 829, 87 рублей, за период времени с **.**,** по **.**,** в размере 285, 26 рублей;

- задолженность по уплате пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды **.**,** годов в общей сумме 2581, 39 рублей, по требованию № ** от **.**,**: за период времени с **.**,** по **.**,** в размере 215, 50 рублей, за период времени с **.**,** по **.**,** в размере 617,39 рублей, за период времени с **.**,** по **.**,** в размере 1013, 71 рубль, за период времени с **.**,** по **.**,** в размере 675, 85 рублей, за период времени с **.**,** по **.**,** в размере 59, 14 рублей.

Взыскать с ФИО2, **.**,** года рождения, уроженца ... ..., государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 578 рублей.

Решение может быть обжаловано в Кемеровский областной суд через Ленинский районный суд г. Кемерово в течение месяца со дня изготовления **.**,** решения в окончательной форме.

Председательствующий: А.В. Золотарева