Решение по делу № 2А-1744/2025 от 22.10.2025 | Воткинский районный суд (Удмуртская Республика)

Дело № 2а-1744/2025

УИД 18RS0009-01-2025-002290-12

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

15 октября 2025 года г. Воткинск

Воткинский районный суд Удмуртской Республики в составе: председательствующего судьи Русских А.В., при секретаре Спешиловой Д.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по Удмуртской Республике к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

Управление ФНС России по УР (далее – административный истец, налоговый орган) обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 (далее – административный ответчик, налогоплательщик) о взыскании суммы пеней, установленных НК РФ, распределяемые в соответствии с пп. 1 п. 11 ст. 46 БК РФ, в размере 14 787, 55 руб.

Исковые требования мотивированы тем, что административный ответчик состоит на налоговом учете в УФНС России по УР в качестве налогоплательщика. Поскольку в установленные законодательством сроки налогоплательщиком не были уплачены суммы налога, налоговым органом были начислены пени на задолженность, которые также подлежат взысканию.

Административный истец в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, представил заявление о рассмотрении дела без их участия.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, извещена надлежащим образом, о причинах неявки суд не уведомила, об отложении судебного заседания не ходатайствовала.

Дело рассмотрено в порядке ст. 150 КАС РФ в отсутствии сторон.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

В силу ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Порядок производства по административным делам о взыскании обязательных платежей и санкций с физических лиц регулируется главой 32 КАС РФ.

Согласно ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Пунктом 1 ст. 44 НК РФ установлено, что обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора (п. 2 ст. 44).

В силу п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии со ст. 11 НК РФ совокупная обязанность - общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом. При этом в совокупную обязанность не включаются суммы налога на доходы физических лиц, уплачиваемого в порядке, установленном статьей 227.1 настоящего Кодекса, и суммы государственной пошлины, за исключением государственной пошлины, в отношении уплаты которой арбитражным судом выдан исполнительный документ.

В соответствии с Федеральным законом 263 – ФЗ от 14.07.2022 с 01.01.2023 вводится единый налоговый счет с единым сальдо.

Согласно ст. 11.3 НК РФ, введенной Федеральным законом от 14.07.2022 N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации", единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом.

Единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами: 1) денежного выражения совокупной обязанности; 2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.

В соответствии с п. 3 указанной статьи, сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, больше денежного выражения совокупной обязанности. При формировании положительного сальдо единого налогового счета не учитываются суммы денежных средств, зачтенные в счет исполнения соответствующей обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Судебным приказом мирового судьи судебного участка №2 г. ФИО2 от 09.09.2019 №2а-1121/2019 с ФИО1 взысканы:

-страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017) за 2018 год в размере 6 454, 96 руб.;

-пени на страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017) за период с 02.07.2019 по 16.07.2019 в размере 24, 21 руб.;

-пени на страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017) за период с 16.05.2019 по 23.05.2019 в размере 4, 19 руб.;

-страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017, за 1 полугодие 2019 года в размере 470, 12 руб.;

-пени по налогу на страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017: за период с 16.05.2019 по 23.05.2019 в размере 0, 97 руб.

Указанный судебный приказ не отменен.

Судебным приказом мирового судьи судебного участка №2 г. ФИО2 от 27.12.2019 №2а-1728/2019 с ФИО1 взысканы:

-пени на страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017) за период с 16.08.2019 по 13.09.2019 в размере 78, 62 руб.

При этом суд отмечает, что согласно расчету на взыскание указанной пени, период определен с 16.08.2019 по 03.09.2019, и сумма также составляет в размере 78, 62 руб.

Таким образом, суд находит указание периода в судебном приказе №2а-1728/2019 – 16.08.2019 по 13.09.2019 опиской, и при вынесении решения берет за основу период согалсно расчета – с 16.08.2019 по 03.09.2019, поскольку взысканная сумма идентична – 78,62 руб.;

-пени по налогу на страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017: за период с 16.08.2019 по 03.09.2019 в размере 18, 44 руб.;

-единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 2 квартал 2019 года в размере 2 448 руб.;

-пени по Единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за период с 26.07.2019 по 03.08.2019 в размере 5, 39 руб.

Указанный судебный приказ не отменен.

Судебным приказом мирового судьи судебного участка №2 г. ФИО2 от 18.05.2020 №2а-541/2020 с ФИО1 взысканы:

-пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемой по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за период с 03.12.2019 по 11.01.2020 в размере 0,57 руб.;

-единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности в размере 14 432 руб.;

-пени по Единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за период с 24.12.2019 по 22.02.2020 в размере 780, 46 руб. (85, 23 руб. по требованию по уплате №11494 от 22.02.2020 и 695, 23 руб. по требованию по уплате №11495 от 22.02.2020);

-штраф по единому налогу на вменный доход для отдельных видов деятельности в размере 2 886 руб.

Указанный судебный приказ не отменен.

Судебным приказом мирового судьи судебного участка №2 г. ФИО2 от 30.12.2020 №2а-2054/2020 с ФИО1 взысканы:

-транспортный налог с физических лиц за 2018 год в размере 2 480 руб.;

-пени по транспортному налогу с физических лиц за период с 20.02.2020 по 25.06.2020 в размере 60,18 руб.

При этом суд отмечает, что согласно расчету на взыскание указанной пени, период определен с 20.02.2020 по 25.06.2020, и сумма составляет в размере 56, 71 руб.

Таким образом, суд находит указание периода в судебном приказе №2а-2054/2020 верным, однако усматривает разночтение во взысканной сумме, поскольку согласно расчету таковая составляет 56,71 руб.;

-пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемой по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за период с 29.12.2019 по 02.01.2020 в размере 0,57 руб.;

-пени по Единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за период с 04.08.2019 по 25.06.2020 в размере 168, 14 руб.;

-пени на страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017: за период с 24.05.2019 по 25.06.2020 в размере 176,09 руб.

При этом суд отмечает, что согласно расчета на взыскание указанной пени, период определен с 16.05.2019 по 25.06.2020, и сумма также составляет в размере 176, 09 руб.

Таким образом, суд находит указание периода в судебном приказе №2а-2054/2020 – 24.05.2019 по 25.06.2020 опиской, и при вынесении решения берет за основу период согалсно расчета – с 16.05.2019 по 25.06.2020, поскольку взысканная сумма идентична – 176, 09 руб.;

-пени на страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФ РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017): за период с 03.07.2018 по 30.07.2018, с 17.07.2019 по 25.06.2020 в размере 1 642,03 руб.

При этом суд отмечает, что согласно расчета на взыскание указанной пени, период определен с 03.07.2018 по 30.07.2018, с 02.07.2019 по 25.06.2020, и сумма составляет в размере 1 617, 94 руб.

Таким образом, суд находит указание периода в судебном приказе №2а-2054/2020 – 03.07.2018 по 30.07.2018, с 17.07.2019 по 25.06.2020 верным, однако усматривает разночтение во взысканной сумме, поскольку согласно расчета таковая составляет 1 617, 94 руб.;;

-пени по налогу на страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017: за период с 24.05.2019 по 25.06.2020 в размере 40,83 руб.

Согласно расчета суд усматривает разночтение во взысканной сумме, поскольку согласно расчета за период с 16.05.2019 по 25.06.2020 таковая составляет 40, 82 руб.;

-пени по налогу на страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017: за период с 04.09.2019 по 25.06.2020 в размере 272,88 руб.

При этом суд отмечает, что согласно расчета на взыскание указанной пени, период определен с 16.08.2019 по 25.06.2020, и сумма также составляет в размере 272, 88 руб.

Таким образом, суд находит указание периода в судебном приказе №2а-2054/2020 – 16.08.2019 по 25.06.2020 опиской, и при вынесении решения берет за основу период согалсно расчета – с 16.08.2019 по 25.06.2020, поскольку взысканная сумма идентична – 272, 88 руб.

Указанный судебный приказ не отменен.

Постановлением руководителя (заместителя руководителя) УФНС России по УР №295 от 21.06.2019 взысканы налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы, проценты за счет имущества ФИО1, а именно: налоги в размере 43 122,03 руб.; пени в размере 407, 52 руб.

Указанная сумма пени 407, 52 руб. складывается из следующего:

-пени на единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности в размере 9, 29 руб.;

-пени на страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017, в размере 13, 8 руб.;

-пени на страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017, в размере 3, 2 руб.;

Согласно ответу начальника отделения старшего судебного пристава Воткинского РОСП УФССП России по УР от 23.09.2025, в отношении ФИО1 имеются следующие исполнительные производства:

-№21276/21/18026 – ИП, возбужденное 02.03.2021 на основании исполнительного документа №2а-2054/2020 от 30.12.2020, в пользу УФНС, в размере 4 840,72 руб.

Взыскано 24,12 руб.

Остаток задолженности 4 816,60 руб.

-№49838/20/18026 – ИП, возбужденное 17.07.2020 на основании исполнительного документа №2а-541/2020 от 18.05.2020, в пользу УФНС, в размере 18 099, 03 руб.

Взыскано 1 650,76 руб.

Остаток задолженности 16 448,27 руб.

-№22142/20/18026 – ИП, возбужденное 26.03.2020 на основании исполнительного документа №2а-1728/2019 от 27.12.2019, в пользу УФНС, в размере 23 689, 29 руб.

Взыскано 407,51 руб.

Остаток задолженности 23 281,78 руб.

-№98646/19/18026 – ИП, возбужденное 18.11.2019 на основании исполнительного документа №2а-1121/2019 от 09.09.2019, в пользу УФНС, в размере 8 982, 41 руб.

Взыскано 529,38 руб.

Остаток задолженности 8 453,03 руб.

-№51931/19/18026 – ИП, возбужденное 03.07.2019 на основании исполнительного документа №295 от 21.06.2019, в пользу УФНС, в размере 43 529,55 руб.

Взыскано 11 427,71 руб.

Остаток задолженности 32 101,84 руб.

Вступившим в законную силу (08.07.2022) решением Воткинского районного суда УР от 24.05.2022, которое не было обжаловано, по административному делу №2а-958/2022 постановлено:

административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 3 по Удмуртской Республике к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки г. Воткинска УАССР, проживающей по адресу: Удмуртская Республика, <*****>, в доход бюджета на расчетный счет УФК по Удмуртской Республике (Межрайонная ИФНС России № 3 по Удмуртской Республике) корреспондентский счет 40102810545370000081, счет № 03100643000000011300, БИК 019401100, ИНН <***>, КПП 182801001,

ОКТМО 94710000, КБК 18210202010062110160 – пени на страховые взносы на ОПС в размере 113 руб. 17 коп. за период с 26.06.2020г. -05.07.2021г. на недоимку за полугодие 2019г., пени в размере 567 руб. 95 коп. за период с 30.04.2019г. -05.07.2021г. на недоимку за 1 кв. 2019г., пени в размере 498 руб. 51 коп. за период с 30.04.2019г.-05.07.2021г. на недоимку 1 кв. 2019г., пени в размере 660 руб. 43 коп. за период с 30.04.2019г. -05.07.2021г. на недоимку за 1 кв. 2019г., пени в размере 731 руб. 32 коп. за период с 07.02.2019г. -05.07.2021г. на недоимку за 9 мес.2018г., пени в размере 766 руб. 77 коп. за период с 07.02.2019г.-05.07.2021г. на недоимку за 9 мес. 2018г., пени в размере 815 руб. 10 коп. за период с 07.02.2019г. -05.07.2021 г., на недоимку за 9 мес.2018г., всего 4 153 руб. 25 коп.

ОКТМО 94710000, КБК 18210202140062110160 - пени на ОПС фиксированный размер, в размере 955 руб. 48 коп. за период с 26.06.2020г. - 05.07.2021г. на недоимку за 2019г., пени в размере 356 руб. 53 коп. за период с 26.06.2020г. -05.07.2021г. на недоимку за 2018г., пени в размере 3249 руб. 99 коп., за период пенсии с 28.01.2019г. -05.08.2020г. на недоимку за 2018г., всего 4 562 руб.

ОКТМО 94710000,КБК 18210202101082013160 - пени на ОМС в размере 188 руб. 52 коп. за период с 07.02.2019г. -05.07.2021г. на недоимку за 9 мес.2018г., пени в размере 26 руб. 23 коп. за период с 26.06.2020г.-05.07.2021г. на недоимку за 6 мес. 2019г., пени в размере 169 руб. 55 коп. за период с 07.02.2019г.-05.07.2021г. на недоимку за 9 мес.2018г., пени в размере 177 руб. 75 коп. за период с 07.02.2019г.-05.07.2021г. на недоимку за 9 мес. 2018г., пени в размере 131 руб. 65 коп. за период с 30.04.2019г. -05.07.2021г. на недоимку за 1 кв.2019г., пени в размере 115 руб. 57 коп. за период с 30.04.2019г.-05.07.2021г. на недоимку за 1 кв.2019г., пени в размере 153 руб. 09 коп. за период с 30.04.2019г.-05.07.2021г. на недоимку за 1 кв.2019г., всего 962 руб. 36 коп.

ОКТМО 94710000,КБК 18210202103082013160 - пени на ОМС фиксированный размер в размере 224 руб. 07 коп. за период с 26.06.2020г. - 05.07.2021г. на недоимку за 2019г., пени в размере 600 руб. 37 коп. за период с 28.01.2019г. -05.08.2020г. на недоимку за 2018г., всего 824 руб. 44 коп.

ОКТМО 94710000,КБК 18210502010021000110 - ЕНВД за 1 квартал 2019г. в размере 277 руб. 91 коп.

ОКТМО 94710000,КБК 18210502010022100110 - пени по ЕНВД за 1, 2 кварталы 2019г. в размере 9 руб. 29 коп. за период с 26.04.2019г.-28.04.2019г. на недоимку за 1 кв.2019г., пени в размере 556 руб. 79 коп. за период с 29.04.2019г.-05.07.2021г. на недоимку за 1 кв.2019г., пени в размере 136 руб. 59 коп. за период с 26.06.2019г. -05.07.2021г. на недоимку за 2 кв.2019г., пени в размере 1100 руб. 92 коп. за период с 25.12.2019г. -05.07.2021г. на недоимку ( КНП - за 1 кв.2019г.), пени в размере 224 руб. 77 коп. за период с 25.12.2019г. -05.07.2021г. на недоимку ( КНП - за 2 кв.2019г.), всего 2028 руб. 36 коп.

ОКТМО 94710000,КБК 18210604012021000110 - транспортный налог за 2019г. в размер 3596 руб.

ОКТМО 94710000,КБК 18210604012022100110 - пени по транспортному налогу в размере 4 руб. 58 коп. за период с 02.12.2020г. -10.12.2020г. на недоимку за 2019г., пени в размере 114 руб. 14 коп. за период с 11.12.2020г. -05.07.2021г. на недоимку за 2019г., пени в размере 138 руб. 39 коп. за период с 26.06.2020г. -05.07.2021г. на недоимку за 2018г., всего 257 руб. 11 коп.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в размере 666 руб. 44 коп. в доход бюджета МО «Город Воткинск».

Вступившим в законную силу (07.06.2024) решением Воткинского районного суда УР от 26.04.2024, которое не было обжаловано, по административному делу №2а-1152/2024 постановлено:

административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Удмуртской Республике к ФИО1 о взыскании транспортного налога, пени – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированной по месту жительства по адресу: Удмуртская Республика, <*****>, паспорт <***>.2011, код подразделения 180 - 007, в доход бюджета (Казначейство России (ФНС России) (КБК 18201061201010000510, сч. № 03100643000000018500, БИК: 017003983, ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ/УФК по Тульской области г. Тула, ИНН <***>, УИН 18201828230035008982) задолженность в размере 21 189,78 руб., из которых 7 192 руб. – транспортный налог за период 2020 – 2021 г., 13 997,78 – пени.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в размере 836 руб. 00 коп. в доход бюджета МО «Город Воткинск».

Указанным решением взысканы пени по транспортному налогу с физических лиц за 2020-2021 г., а также за период с 01.01.2023 по 12.08.2023 были начислены пени в размере 5 093,94 руб. на совокупную задолженность в размере 91 098,73 руб., а именно: 1) 27 694,94 руб. страховые взносы за 2018 г. ЕНВД за 2018 г.; 2)8 953,04 руб. страховые взносы за 2018 г.; 3) 23 586,84 руб. ЕНВД за 2019 г. и страховые взносы за 2019 г.; 4) 17 318 руб. ЕНВД за 2019 г.; 5) 2 480 руб. транспортный налог за 2018 г.; 6) 3 596 руб. транспортный налог за 2019 г.; 7) 277,91 руб. ЕНВД за 2019 г.; 8) 7 192 руб. транспортный налог за 2020 – 2021 г.

Вступившим в законную силу (22.07.2025) решением Воткинского районного суда УР от 17.01.2025, которое не было обжаловано, по административному делу №2а-281/2025 постановлено:

административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Удмуртской Республике (ИНН <***>) к ФИО1 (ИНН <***>) о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество, пени –удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН <***>; паспорт <***>) (КБК 18201061201010000510, сч. № 03100643000000018500, БИК: 017003983, ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ/УФК по Тульской области г. Тула, ИНН <***>, КПП 770801001, УИН 18201828230035008982) задолженность в размере 10 713 рублей 86 копеек, из которых:

-транспортный налог за 2022 год – 3 596 рублей 00 копеек;

-налог на имущество физических лиц за 2022 год – 781 рубль 00 копеек;

-пени за период с 13 августа 2023 года по 10 января 2024 года – 6 336 рублей 86 копеек.

Взыскать с ФИО1 (ИНН <***>; паспорт серия <***>) в доход бюджета муниципального образования «Город Воткинск» Удмуртской Республики государственную пошлину в размере 4 000 рублей 00 копеек.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Не начисляются пени на сумму недоимки, которую налогоплательщик не мог погасить в силу того, что по решению налогового органа был наложен арест на имущество налогоплательщика или по решению суда были приняты обеспечительные меры в виде приостановления операций по счетам налогоплательщика в банке, наложения ареста на денежные средства или на имущество налогоплательщика. В этом случае пени не начисляются за весь период действия указанных обстоятельств. Подача заявления о предоставлении отсрочки или рассрочки либо заявления о предоставлении инвестиционного налогового кредита не приостанавливает начисления пеней на сумму налога, подлежащую уплате.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной: 1) для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.

Поскольку в установленные законодательством сроки, как уже было отмечено выше, налогоплательщиком – административным ответчиком не были уплачены суммы налогов, налоговым органом правомерно произведено начисление пеней, в общем размере 14 787, 55 руб., из которых: -403, 41 руб. за период с 11.01.2024 по 27.10.2024 по транспортному налогу за 2018 год; -584, 95 руб. за период с 11.01.2024 по 27.10.2024 по транспортному налогу за 2019 год; -584, 95 руб. за период с 11.01.2024 по 27.10.2024 по транспортному налогу за 2020 год; -584, 95 руб. за период с 11.01.2024 по 27.10.2024 по транспортному налогу за 2021 год; -584, 95 руб. за период с 11.01.2024 по 27.10.2024 по транспортному налогу за 2022 год; -127, 04 руб. за период с 11.01.2024 по 27.10.2024 по налогу на имущество за 2022 год; -45, 21 руб. за период с 11.01.2024 по 27.10.2024 по ЕНВД за 1 квартал 2019 года; -1 949, 56 руб. за период с 11.01.2024 по 27.10.2024 по ЕНВД за 1 квартал 2019 года; -398, 05 руб. за период с 11.01.2024 по 27.10.2024 по ЕНВД за 2 квартал 2019 года; -398, 21 руб. за период с 11.01.2024 по 27.10.2024 по ЕНВД за 2 квартал 2019 года; -653, 22 руб. за период с 11.01.2024 по 27.10.2024 по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2023 за 2019 год; -1 016, 92 руб. за период с 11.01.2024 по 27.10.2024 по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2023 за 2018 год; -2 785, 37 руб. за период с 11.01.2024 по 27.10.2024 по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2023 за 2019 год; -76, 47 руб. за период с 11.01.2024 по 27.10.2024 по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2023 за полугодие 2019 года; -768, 15 руб. за период с 11.01.2024 по 27.10.2024 по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2023 за 1 квартал 2019 года, за 2018 год; -3 313, 59 руб. за период с 11.01.2024 по 27.10.2024 по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2023 за 1 квартал 2019 года, за 2018 год; -182, 67 руб. за период с 11.01.2024 по 27.10.2024 по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2023 за 2018 год; -329, 88 руб. за период с 11.01.2024 по 27.10.2024 по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2023 за полугодие 2019 года, с учетом состояния отрицательного сальдо ЕНС.

Как уже было отмечено выше, указанными выше решениями взыскивались пени за иные периоды.

Расчет суммы пени произведен налоговым органом арифметически верно, суммы налогов за неуплату которых просит налоговый орган начислить пени взысканы, с учетом сведений о размере недоимки и периода просрочки уплаты и размера процентной ставки, установленной ст. 75 НК РФ, а также с учетом сумм взысканных в порядке принудительного исполнения, с учетом очередности погашения требований по денежному обязательству предусмотренного ст. 319 ГК РФ..

Проверяя сроки обращения административного истца в суд с требованием о взыскании с административного ответчика вышеуказанных недоимки по налогам, пеням, суд приходит к следующему.

В связи с неисполнением административным ответчиком, обязанности по уплате налогов, пеней повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, налоговым органом в адрес налогоплательщика на основании ст. 69 НК РФ направлено требование от 25.05.2023 №223 в личный кабинет со сроком исполнения до 17.07.2023 об уплате задолженности.

Согласно п. 1 ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения физическим лицом, обязанности по плате налога, налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 НК РФ решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Согласно пункту 4 статьи 46 НК РФ решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате задолженности, но не позднее двух месяцев после стечения указанного срока. Решение о взыскании, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит.

С 01.01.2023 в статье 48 НК РФ отменено правило о том, что налоговый орган обращается в суд с заявлением в пределах сумм, указанных в требовании об уплате. С 01.01.2023 утратила силу статья 71 НК РФ, предусматривающая направление уточненных требований об уплате.

Требование об уплате формируется один раз на отрицательное сальдо единого налогового счета налогоплательщика и считается действующим до момента перехода данного отрицательного сальдо через ноль.

В случае изменения суммы задолженности направление дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности законодательством Российской Федерации о налогах и сборах не предусмотрено.

В случае увеличения задолженности (в том числе по причине начисления дополнительных сумм пеней) сумма требований по заявлению о вынесении судебных приказов может быть больше суммы, указанной в требовании об уплате и в решении о взыскании.

В ст. 69 НК РФ изложено определение требования об уплате налогов и сборов, согласно которому требованием об уплате налога признается направленное налогоплательщику (организации или физическому лицу) извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Отрицательное сальдо налогоплательщика составляет 161 173, 25 руб.

Требование налогоплательщиком не исполнено, доказательств обратного суду не представлено.

В силу ч. 3 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

В случае внесения в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об утрате силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя заявление о взыскании задолженности, в отношении которой в реестре решений о взыскании задолженности не размещены поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности и (или) постановление о взыскании задолженности, подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя либо в течение шести месяцев со дня вступления в силу решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения налогового органа об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в случае, если соответствующее решение вступило в силу после дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Таким образом, налоговый орган ранее обращался к мировому судье в связи с неисполнением административным ответчиком требования №223 от 25.05.2023 об уплате задолженности в срок до 17.07.2023, с заявлением №1310 от 12.08.2023 о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности.

Сумма задолженности по требованию №223 от 25.05.2023 не погашена.

Налоговый орган ранее обращался к мировому судье с заявлением №209 от 10.01.2024 о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по транспортному налогу за 2022 год, налогу на имущество физических лиц за 2022 год и пени в общей сумме 10 713, 86 руб. был вынесен судебный приказ 13.12.2024, который отменен определением суда в связи с поступившими возражениями 14.02.2025.

На основании изложенного, суд приходит к выводу, что с настоящим административным иском взыскатель правомочен обратиться в срок до 14.08.2025.

Административное исковое заявление направлено в суд административным истцом 13.08.2025, то есть в установленный законом шестимесячный срок после отмены судебного приказа о взыскании с административного ответчика недоимки по налогам, пеням. Таким образом, срок обращения административного истца с указанными выше требованиями в суд соблюден.

Требования административным ответчиком до настоящего времени не исполнены, доказательств обратного суду не представлено.

При изложенных обстоятельствах, учитывая наличие у административного ответчика обязанности по уплате указанных налогов, пени, исходя из того, что установленная законом обязанность административным ответчиком не исполняется, за административным ответчиком образовалась задолженность, и по настоящее время она не погашена, суд считает административные исковые требования административного истца являются законными и обоснованными.

По указанным основаниям требования административного истца подлежат удовлетворению.

Согласно пп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ государственные органы, органы местного самоуправления, выступающие по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, в качестве истцов (административных истцов) или ответчиков (административных ответчиков), освобождаются от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации в соответствии с гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации и законодательством об административном судопроизводстве, судами общей юрисдикции, мировыми судьями.

В случае, если истец, административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины в соответствии с настоящей главой, государственная пошлина уплачивается ответчиком, административным ответчиком (если он не освобожден от уплаты государственной пошлины) пропорционально размеру удовлетворенных судом исковых требований, административных исковых требований, а в случаях, предусмотренных законодательством об административном судопроизводстве, в полном объеме (пп. 8 п. 1 ст. 333.20 НК РФ).

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Сведений о том, что административный ответчик подлежит освобождению от уплаты государственной пошлины на основании ст. 107 КАС РФ, у суда не имеется.

Учитывая, что требования административного истца удовлетворены, государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, подлежит взысканию с административного ответчика в доход Муниципального образования «Город Воткинск» в размере 4 000 руб.

Руководствуясь статьями 175-180, 290, 293, 294 КАС Российской Федерации, суд

решил:

административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Удмуртской Республике к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (паспорт <***>), в доход бюджета (Казначейство России (ФНС России) (КБК 18201061201010000510, сч. № 03100643000000018500, БИК: 017003983, ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ/УФК по Тульской области г. Тула, ИНН <***>, УИН 18201828230035008982) суммы пеней, установленных НК РФ, распределяемые в соответствии с пп. 1 п. 11 ст. 46 БК РФ, в размере 14 787, 55 руб., из которых:

- 403, 41 руб. за период с 11.01.2024 по 27.10.2024 по транспортному налогу за 2018 год;

- 584, 95 руб. за период с 11.01.2024 по 27.10.2024 по транспортному налогу за 2019 год;

- 584,95 руб. за период с 11.01.2024 по 27.10.2024 по транспортному налогу за 2020 год;

- 584,95 руб. за период с 11.01.2024 по 27.10.2024 по транспортному налогу за 2021 год;

- 584,95 руб. за период с 11.01.2024 по 27.10.2024 по транспортному налогу за 2022 год;

- 127,04 руб. за период с 11.01.2024 по 27.10.2024 по налогу на имущество за 2022 год;

- 45,21 руб. за период с 11.01.2024 по 27.10.2024 по ЕНВД за 1 квартал 2019 года;

- 1 949,56 руб. за период с 11.01.2024 по 27.10.2024 по ЕНВД за 1 квартал 2019 года;

- 398,05 руб. за период с 11.01.2024 по 27.10.2024 по ЕНВД за 2 квартал 2019 года;

- 398,21 руб. за период с 11.01.2024 по 27.10.2024 по ЕНВД за 2 квартал 2019 года;

- 653, 22 руб. за период с 11.01.2024 по 27.10.2024 по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2023 за 2019 год;

- 1 016,92 руб. за период с 11.01.2024 по 27.10.2024 по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2023 за 2018 год;

- 2 785,37 руб. за период с 11.01.2024 по 27.10.2024 по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2023 за 2019 год;

- 76,47 руб. за период с 11.01.2024 по 27.10.2024 по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2023 за полугодие 2019 года;

- 768,15 руб. за период с 11.01.2024 по 27.10.2024 по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2023 за 1 квартал 2019 года, за 2018 год;

- 3 313,59 руб. за период с 11.01.2024 по 27.10.2024 по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2023 за 1 квартал 2019 года, за 2018 год;

- 182,67 руб. за период с 11.01.2024 по 27.10.2024 по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2023 за 2018 год;

- 329, 88 руб. за период с 11.01.2024 по 27.10.2024 по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2023 за полугодие 2019 года.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (паспорт <***>), государственную пошлину в размере 4 000 руб. 00 коп. в доход бюджета МО «Город Воткинск».

Решение может быть обжаловано в Верховный Суд Удмуртской Республики в течение месяца со дня изготовления решения суда в окончательной форме, путем подачи апелляционной жалобы через Воткинский районный суд Удмуртской Республики.

Решение суда в окончательной форме изготовлено 22.10.2025.

Судья А.В. Русских