Решение по делу № 2А-2187/2025 от 30.09.2025 | Белорецкий городской суд (Республика Башкортостан)

№2а –2187/2025

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

16 сентября 2025 года г. Белорецк, РБ

Белорецкий межрайонный суд Республики Башкортостан в составе:

председательствующего судьи Абсалямовой Д.Р.,

пре секретаре Кривощековой И.Ю.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело №2а – 2187/2025 по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 4 по Республике Башкортостан к ФИО1 о взыскании налогов и сборов,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России №... по ... обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании налогов и сборов, в обоснование заявленных требований указав, что в Межрайонной ИФНС России №... по ... на налоговом учете состоит ФИО1 ИНН №..., за которой числится задолженность по уплате обязательных платежей. По состоянию на ... у налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо ЕНС в размере 17202,50 руб., которое до настоящего времени не погашено. По состоянию на ... сумма задолженности, подлежащая взысканию с учетом увеличения (уменьшения) сальдо единого налогового счёта (ЕНС) с момента направления требования, включения части задолженности в иные заявления о взыскании, составляет 12 875,71 руб., в т.ч. налог – 10076,95 руб., пени – 2613,76 руб., штрафы - 185 руб. Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений:

- Земельный налог физических лиц в границах городских поселений за 2018 год в размере 83,35 руб.

- Земельный налог физических лиц в границах городских поселений за 2020 год в размере 525,88 руб.

- Налог на имущество физических лиц по ставкам городских поселений за 2020 год в размере 140 руб.

- Налог на имущество физических лиц по ставкам городских поселений за 2021 год в размере 335 руб.

- Транспортный налог с физических лиц за 2020 год в размере 2 983,72 руб.

- Транспортный налог с физических лиц за 2021 год в размере 6 009 руб.

- Штрафы за налоговые правонарушения (штрафы за непредставление налоговой декларации) за 2020 год в размере 185 руб.

- Суммы пеней в размере 2613,76 руб. по состоянию на ....

Сумма недоимки по земельному налогу физических лиц в границах городских поселений за 2018 год в размере 7 325 руб. частично взыскана ... в размере 4 341,28 руб. по решению от ... №... о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств. Остаток суммы задолженности составляет 2 983,72 руб. Сумма недоимки по земельному налогу физических лиц в границах городских поселений за 2018 год в размере 677 руб. частично взыскана ... в размере 593,65 руб. по решению от ... №... о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств. Остаток суммы задолженности составляет 83,35 руб. Сумма недоимки по земельному налогу физических лиц в границах городских поселений за 2020 год в размере 1 369 руб. частично взыскана ... в размере 843,12 руб., по городских поселений за 2018 год в размере 677 руб. частично взыскана ... в размере 593,65 руб. по решению от ... №... о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств. Остаток суммы задолженности составляет 525,88 руб. Перечень объектов имущества, принадлежащих налогоплательщику:

- Здание, адрес: ..., Кадастровый №..., Площадь 69,8, Дата регистрации права ...;

- Жилой дом, адрес: .... Кадастровый №..., Площадь 44,5, Дата регистрации права ..., Дата утраты права ...;

- Земельный участок, адрес: ...,. Кадастровый №..., Площадь 1086, Дата регистрации права ..., Дата утраты права ...;

- Автомобили грузовые (кроме включенных по коду 57000), Государственный регистрационный знак: №..., Марка/Модель: УАЗ №..., VIN: №..., Год выпуска 2008, Дата регистрации права ...;

- Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: №..., Марка/Модель: LADA №... LADA GRANTA, VIN: №..., Год выпуска 2015, Дата регистрации права ..., Дата утраты права ...;

- Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: №..., Марка/Модель: BRILLIANCE V5, VIN: №..., Год выпуска 2015, Дата регистрации права ..., Дата утраты права ...;

- Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: №..., Марка/Модель: ЛАДА №... ЛАДА ГРАНТА, V1N: №.... Год выпуска 2016, Дата регистрации права ..., Дата утраты права ....

Налоговым органом направлялось в адрес административного ответчика налоговое уведомление от ... №..., от ... №...; от ... №... на уплату налога с отражением сведений о налоговом периоде, налоговой базе, налоговой ставке и расчета налога, которое является неотъемлемой частью настоящего административного искового заявления. Решением от ... №... о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, по результатам проведения камеральной налоговой поверки, Межрайонной ИФНС России №... по .... ФИО1 начислен штраф в размере 185 руб. До настоящего времени образовавшееся отрицательное сальдо ЕНС после направления требования от ... №... на сумму 18010,84 руб. налогоплательщиком полностью не погашено. Просит суд взыскать с ФИО1 ИНН №... недоимки в размере 12 875,71 руб. по:

- Земельный налог физических лиц в границах городских поселений за 2018 год в размере 83,35 руб.

- Земельный налог физических лиц в границах городских поселений за 2020 год в размере 525,88 руб.

- Налог на имущество физических лиц по ставкам городских поселений за 2020 год в размере 140 руб.

- Налог на имущество физических лиц по ставкам городских поселений за 2021 год в размере 335 руб.

- Транспортный налог с физических лиц за 2020 год в размере 2 983,72 руб.

- Транспортный налог с физических лиц за 2021 год в размере 6 009 руб.

- Штрафы за налоговые правонарушения (штрафы за непредставление налоговой декларации за 2020 год) в размере 185 руб.

- Суммы пеней в размере 2613,76 руб. по состоянию на ....

Представитель административного истца Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №... по ..., будучи надлежаще извещенным о времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явился.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени и месте рассмотрения дела извещалась надлежащим образом по адресу, имеющемуся в материалах дела: ....

Изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно положениям части 1 статьи 286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

На основании ст. 44 НК РФ на налогоплательщика возложена обязанность по уплате налога при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее - ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее - ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 принадлежали на праве собственности:

- Здание, адрес: ..., Кадастровый №..., Площадь 69,8, Дата регистрации права ...;

- Жилой дом, адрес: .... Кадастровый №..., Площадь 44,5, Дата регистрации права ..., Дата утраты права ...;

- Земельный участок, адрес: ..., Кадастровый №..., Площадь 1086, Дата регистрации права ..., Дата утраты права ...;

Из материалов дела следует, что по состоянию на ... у налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо ЕНС в размере 17 202,50 руб., которое до настоящего времени полностью не погашено.

В соответствии с пунктом 11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В соответствии с пунктами 2, 3 статьи 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном НК РФ. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

По состоянию на ... сумма задолженности с учетом увеличения (уменьшения) сальдо единого налогового счёта (ЕНС) с момента направления требования, включения части задолженности в иные заявления о взыскании, составляет 12 875,71 руб., в т.ч. налог – 10076,95 руб., пени – 2613,76 руб., штрафы - 185 руб.

Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений:

- Земельный налог физических лиц в границах городских поселений за 2018 год в размере 83,35 руб.

- Земельный налог физических лиц в границах городских поселений за 2020 год в размере 525,88 руб.

- Налог на имущество физических лиц по ставкам городских поселений за 2020 год в размере 140 руб.

- Налог на имущество физических лиц по ставкам городских поселений за 2021 год в размере 335 руб.

- Транспортный налог с физических лиц за 2020 год в размере 2 983,72 руб.

- Транспортный налог с физических лиц за 2021 год в размере 6 009 руб.

- Штрафы за налоговые правонарушения, установленные главой 16 НК РФ (штрафы за непредставление налоговой декларации за 2020 год) в размере 185 руб.

- Суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 2613,76 руб. по состоянию на ....

Сумма недоимки по земельному налогу физических лиц в границах городских поселений за 2018 год в размере 677 руб. частично взыскана ... в размере 593,65 руб. по решению от ... №... о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств. Остаток суммы задолженности составляет 83,35 руб.

Сумма недоимки по земельному налогу физических лиц в границах городских поселений за 2020 год в размере 1 369 руб. частично взыскана ... в размере 843,12 руб. по городских поселений за 2018 год в размере 677 руб. частично взыскана ... в размере 593,65 руб. по решению от ... №... о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств. Остаток суммы задолженности составляет 525,88 руб.

Налоговым органом направлялись в адрес административного ответчика налоговые уведомления от ... №..., от ... №..., от ... №... на уплату налога с отражением сведений о налоговом периоде, налоговой базе, налоговой ставке и расчета налога.

В добровольном порядке недоимки не уплачены, доказательств обратного суду не представлено.

Решением от ... №... о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, по результатам проведения камеральной налоговой поверки Межрайонной ИФНС России №... по ..., ФИО1 начислен штраф в размере 185 руб., предусмотренный п. 1 ст. 119 НК РФ (Непредставление налоговой декларации).

В связи с неисполнением обязанности по уплате обязательных платежей в установленные сроки на сумму недоимки, в соответствии со статьей 75 НК РФ, начислены пени. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к плате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

В соответствии с пунктом 1 статьи 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Согласно статьям 69 и 70 НК РФ налогоплательщику направлено требование об уплате задолженности от ... №... на сумму 18010,84 руб., в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней; штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.

Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения (абз.2 п.3 ст.69 НК РФ).

До настоящего времени образовавшееся отрицательное сальдо ЕНС после направления требования от ... №... на сумму 18010,84 руб. налогоплательщиком полностью не погашено.

Установив, что ФИО1 не исполнила в добровольном порядке обязанности по уплате задолженности по налогам, налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа.

... мировым судьей в отношении ФИО1 вынесен судебный приказ о взыскании недоимки по требованию от ... №... за период с 2018 – 2021 гг. за счет имущества физического лица в размере 18653,75 руб. (Дело №...).

... в связи с поступившим возражением ФИО1, судебный приказ отменен.

Согласно представленному истцом расчёту задолженности, задолженность ФИО1 перед налоговой инспекцией по состоянию на ... составляет 12 875,71 руб., в т.ч. налог – 10 076,95 руб., пени – 2 613,76 руб., штрафы - 185 руб.

Расчет, относительно суммы иска, представленный истцом, по мнению суда, соответствует требованиям закона, а потому его следует положить в основу судебного решения, поскольку сумму недоимки ответчик не оспаривает, контррасчет взыскиваемых сумм не представил.

Из ответа ОСП по ... и ... ГУ ФССП по РБ следует, что исполнительное производство №...-ИП, возбужденное на основании судебного приказа №...2024 от ..., о взыскании задолженности с ФИО1 в пользу МИФНС №... по ... в размере 18636,15 руб. окончено на основании ч.1 ст.47 ФЗ от ... №229-ФЗ «Об исполнительном производстве». Взыскания не производились.

Учитывая, что административным ответчиком не представлено доказательств уплаты недоимки и задолженности по пеням, штрафам в размере 12875,71 руб., ФИО1 свой контррасчет взыскиваемых сумм не представила, суд приходит к выводу об удовлетворении административных исковых требований.

В силу положений части 6 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций, суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Налоговым органом в установленный пунктом 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации соблюден шестимесячный срок для обращения к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа, со дня истечения срока исполнения требования, а также соблюден установленный пунктом 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации срок для обращения в суд с настоящим административным исковым заявлением, со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ, с административного ответчика, не освобожденного от уплаты государственной пошлины, подлежит взысканию государственная пошлина в бюджет муниципального образования ... Республики Башкортостан в размере 4 000 руб.

Руководствуясь ст. ст. 175 – 180, 290 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России №... по ... к ФИО1 о взыскании налогов и сборов – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №...) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №... по Республики Башкортостан (ИНН №...) недоимки на:

- Земельный налог физических лиц в границах городских поселений за 2018 год в размере 83,35 руб.,

- Земельный налог физических лиц в границах городских поселений за 2020 год в размере 525,88 руб.,

- Налог на имущество физических лиц по ставкам городских поселений за 2020 год в размере 140 руб.,

- Налог на имущество физических лиц по ставкам городских поселений за 2021 год в размере 335 руб.,

- Транспортный налог с физических лиц за 2020 год в размере 2 983,72 руб.,

- Транспортный налог с физических лиц за 2021 год в размере 6 009 руб.,

- Штрафы за налоговые правонарушения (штраф за непредставление налоговой декларации за 2020 год) в размере 185 руб.,

- Суммы пеней в размере 2613,76 руб. по состоянию на ...

на общую сумму в размере 12 875,71 руб. (двенадцать тысяч восемьсот семьдесят пять рублей 71 копейка).

Взыскать с ФИО1 (ИНН №...) в бюджет муниципального образования г. Белорецк Республики Башкортостан государственную пошлину в размере 4 000 руб. (четыре тысячи рублей 00 копеек).

Решение может быть обжаловано в Верховный суд Республики Башкортостан в апелляционном порядке в течение месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме через Белорецкий межрайонный суд Республики Башкортостан.

Судья Абсалямова Д.Р.

Решение в окончательной форме, с учетом положений ст.ст. 92 - 93 КАС РФ, изготовлено 30.09.2025 года.