Дело № 2а-862/2023
УИД 75RS0003-01-2023-001203-97
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
8 августа 2023 года г. Чита
Железнодорожный районный суд г. Читы в составе председательствующего судьи Колосовой Л.Н., при секретаре Кузнецовой С.Н. рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы России по Забайкальскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам,
УСТАНОВИЛ:
УФНС России по Забайкальскому краю обратилось в суд с указанным административным иском, мотивируя тем, что ФИО1 состоял на налоговом учете в качестве индивидуального предпринимателя. В установленный законом срок не оплатил страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование за 2020 год с учетом п. 12 ст. 1 Федерального закона № 172-ФЗ в размере 19 389,48 рублей и 8 040,93 рублей соответственно, в связи с чем на сумму недоимки были начислены пени за период с 01.01.2020 по 18.01.2021. Кроме того ФИО1, имея в собственности транспортное средство, не оплатил в установленный законом срок транспортный налог за 2019 год в сумме 4 000 рублей на основании налогового уведомления от 03.08.2020, в связи с чем на сумму недоимки также были начислены пени за период с 02.12.2020 по 19.01.2021. Остаток задолженности налогоплательщика по требованию ... от 20.01.2021 составил по транспортному налогу с физических лиц за 2019 год – 4000 рублей; пени по транспортному налогу с физических лиц – 14,91 рубль за период с 02.12.2020 по 19.01.2021. Налоговым органом налогоплательщику направлены требования об оплате задолженности и пени ... от 19.01.2021, ... от 20.01.2021, которые последним не исполнены. 09.11.2022 мировым судьей судебного участка № 55 Железнодорожного судебного района г. Читы вынесено определение об отмене судебного приказа № 2а-2504/2021, задолженность не погашена. С учетом уточнении, просит взыскать с ФИО1 задолженность на общую сумму 27 523,06 рубля в том числе:
- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии в размере 19389,49 рублей за 2020 год, пени за нарушение сроков уплаты налога в размере 54,94 рублей за период с 01.01.2020 по 18.01.2021
- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования в размере 8040,94 рублей, пени за нарушение сроков уплаты налога в размере 22,78 рублей за период с 01.01.2020 по 18.01.2021
- пени за нарушение сроков уплаты транспортного налога в размере 14,91 рублей за период с 02.12.2020 по 19.01.2021
С учетом уточнении исковых требований(л.д....), просит взыскать остаток задолженности на общую сумму 27 523,06 рубля, в том числе:
-страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии за 2020 год в размере 19 389,49 руб., пени в размере 54,94 руб. за период 01.01.2020-18.01.2021;
-страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования в размере 8040,94 руб., пени в размере 22,78 руб. за период с 01.01.2020-18.01.2021;
-пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 14,91 руб. за период с 02.12.2020 по 19.01.2021.
В судебное заседание стороны, извещенные надлежащим образом, не явились, просили о рассмотрении дела в свое отсутствие.
В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации и пунктом 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации(далее НК РФ) каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Согласно п. 1 статьи 44 НК РФ обязанность по уплате налога возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации или иным актом законодательства о налогах и сборах.
Названная обязанность в силу пункта 1 статьи 45 НК РФ исполняется налогоплательщиком самостоятельно в сроки, установленные законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.
В силу п. 2 статьи 57 НК РФ при уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты, налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных указанным Кодексом.
Согласно пункту 1 статьи 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.
Согласно пункту 1 статьи 8 НК РФ, под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования. Страховыми взносами также признаются взносы, взимаемые с организаций в целях дополнительного социального обеспечения отдельных категорий физических лиц.
В соответствии с пунктом 2 статьи 430 НК РФ суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.
Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем 2 настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.
В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов таким плательщиком осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя в качестве плательщика страховых взносов(п.5 статьи 432 НК РФ).
Согласно ст. 356 НК РФ, транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
Под транспортным средством, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным ими на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством до момента официального опубликования настоящего Федерального закона, налогоплательщиком является лицо, указанное в такой доверенности. При этом лица, на которых зарегистрированы указанные транспортные средства, уведомляют налоговый орган по месту своего жительства о передаче на основании доверенности указанных транспортных средств.
Как следует из материалов дела, ФИО1, ... рождения, состоял на налоговом учете в УФНС по Забайкальскому краю в качестве индивидуального предпринимателя с 29.03.2016 по 14.12.2020.
Налоговым органом начислены налогоплательщику страховые взносы в фиксированном размере за 2020 год на обязательное пенсионное страхование в размере 19389,49 рублей, на обязательное медицинское страхование в размере 8040,94 рублей.
В установленный законом срок налогоплательщиком страховые взносы оплачены не были, в связи с чем на основании ст. 75 НК РФ должнику начислены пени на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии, за период с 30.12.2020 по 18.01.2021 в размере 54,94 рубля, на обязательное медицинское страхование за период с 30.12.2020 по 18.01.2021 в сумме 22,78 рублей.
Кроме того, согласно полученным налоговым органом сведениям, ФИО1 в отчетный период 2019 год имел в собственности транспортное средство: автомобиль ... В связи с чем УФНС России по Забайкальскому краю был исчислен транспортный налог за 2019 год в сумме 4000 рублей, сроком уплаты до 02.12.2020, в адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление ... от 03.08.2020.
В установленный законом срок до 02.12.2020 транспортный налог за 2019 год на основании налогового уведомления ... от 03.08.2020 налогоплательщиком не оплачен, в связи с чем на основании статьи 75 НК РФ должнику за период с 02.12.2020 по 19.01.2021 начислены пени в сумме 27,77 рублей.
Поскольку обязанность по уплате страховых взносов и транспортного налога ФИО1 не исполнены, налоговым органом в адрес должника направлены требования ... от 19.01.2021 сроком уплаты задолженности до 01.03.2021, ... от 20.01.2021 сроком уплаты задолженности до 02.03.2021, которые также не исполнены, доказательств иного суду не представлено.
В соответствии с пунктом 1 статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учёта в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счёт имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учётом особенностей, установленных настоящей статьёй.
Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.
Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.
Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Как следует из части 1 статьи 286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделённые в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счёт уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. (п. 2 ст. 48 НК РФ). Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом (абз. 3 п. 3 ст. 48 НК РФ).
При этом в соответствии с абзацем 2 пункта 3 статьи 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
В обязанность суда входит проверка соблюдения налоговым органом срока обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом (ч. 6 ст. 289 КАС РФ).
Из материалов дела установлено, что налоговым органом в адрес должника направлялись требования ... от 19.01.2021 об уплате страховых взносов за 2020 и пени в срок до 01.03.2021; ... от 20.01.2021 об уплате транспортного налога за 2019 год и пени в срок до 02.03.2021.
Данное требование должником не исполнено, что послужило основанием для обращения 23.04.2021 налогового органа к мировому судье за выдачей судебного приказа.
23.04.2021 мировым судьей судебного участка № 55 Железнодорожного судебного района г. Читы выдан судебный приказ № 2а-2504-2021 о взыскании с ФИО1 задолженности по страховым взносам, транспортному налогу и пени в общей сумме – 31535,92 рублей.
Определением мирового судьи от 09.11.2022 судебный приказ в отношении ФИО1 по заявлению должника отменен.
В связи с неоплатой задолженности, налоговый орган 26.04.2023 обратился в суд с данным административным иском.
Таким образом, установленный положениями статьи 48 НК РФ срок при обращении к мировому судье и с данным административным иском, административным истцом соблюден.
На дату рассмотрения дела административным ответчиком обязанность по уплате налога не исполнена, доказательств иного суду не представлено.
Учитывая, что налоговым органом последовательно принимались меры по взысканию налоговой задолженности, уполномоченным государственным органом явно выражена воля на взыскание в принудительном порядке с административного ответчика неуплаченных сумм налога, пени, в связи с чем в установленный положениями статьи 48 НК РФ срок было подано заявление о вынесении судебного приказа, а после отмены судебного приказа предъявлен настоящий административный иск, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных требований в полном объеме.
В соответствии с частью 1 статьи 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобождён, подлежит взысканию с административного ответчика.
С ФИО1 подлежит взысканию в бюджет городского округа «Город Чита» государственная пошлина в размере 400 рублей.
Руководствуясь ст.ст. 175-178, 219 ч.8, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Забайкальскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, ... рождения, уроженца ... задолженность в размере 27 523,06 рубля, из них:
- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии за 2020 год в размере 19 389,49 руб., пени 54,94 рубля за период с 01.01.2020-18.01.2021;
-страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования в размере 8040,94 руб., пени в размере 22,78 рубля за период с 01.01.2020-18.01.2021;
-пени по транспортному налогу с физических лиц в размере 14,91 рубля за период с 02.12.2020-19.01.2021.
Взыскать с ФИО1 (...) в доход городского округа «Город Чита» государственную пошлину в размере 400 рублей.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Забайкальский краевой суд через Железнодорожный районный суд г. Читы в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.
Судья Л.Н. Колосова
Мотивированное решение изготовлено 18.08.2023