Дело № 2а-143/2022

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

посёлок Комсомольский 31 августа 2022 года

Черноземельский районный суд Республики Калмыкия в составе

председательствующего судьи Маликова В.В.,

при секретаре судебного заседания Рожковой Б.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы России по <адрес> к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы по <адрес> (далее – УФНС России по РК) обратилось в суд с административным иском о взыскании обязательных платежей и санкций, мотивируя тем, что ФИО1 имеет на праве собственности имущество: жилой дом и земельный участок, расположенные по адресу: <адрес>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; магазин продовольственных товаров, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, и земельный участок, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, расположенные по адресу: <адрес> «а»; земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; легковой автомобиль <данные изъяты>; грузовой автомобиль <данные изъяты>; грузовой автомобиль <данные изъяты>. Он состоял на налоговом учете в качестве индивидуального предпринимателя (главы КФХ) с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, поэтому являлся плательщиком единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД), а также имел обязанность по уплате страховых взносов как на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации (далее - ПФ РФ) на выплату страховой пенсии, так и на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (далее - ФФОМС). Также является плательщиком транспортного налога, земельного налога. ФИО1 направлялись налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ о добровольной уплате налогов. В связи с неуплатой им налогов неоднократно направлялись требования об уплате сумм налога и пени. ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка Черноземельского судебного района Республики Калмыкия вынесен судебный приказ о взыскании с административного ответчика в пользу Управления недоимки по налогам и пени, который ДД.ММ.ГГГГ отменен. Просит взыскать с ФИО1 задолженность на общую сумму 31449 рублей 73 копейки, из них: земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений (ОКТМО 82634495): налог за 2018 года в размере 330 рублей, пеня в размере 01 рубль 61 копейка; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений (ОКТМО 85642410): налог в размере 285 рублей, пеня в размере 06 рублей 01 копейка; транспортный налог с физических лиц: налог за 2019 год в размере 3668 рублей, пеня в размере 770 рублей 03 копейки; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: пеня в размере 04 рубля 71 копейка; ЕНВД: налог за 2-4 кварталы 2020 года в размере 19664 рубля 76 копеек, пеня в размере 66 рублей 82 копейки, штраф в размере 2995 рублей 45 копеек; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному за расчетные периоды с ДД.ММ.ГГГГ): пеня в размере 42 рубля 22 копейки; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ФФОМС, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: налог за 2020-2021 годы в размере 3598 рублей, пеня в размере 16 рублей 85 копеек.

Представитель административного истца – руководитель УФНС России по РК ФИО 1, административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явились, надлежащим образом извещены, о причинах неявки суду не сообщили. Сведений об уважительности причин неявки в судебное заседание, ходатайств об отложении дела, возражений относительно иска не представлено.

В соответствии со ст.150, ч.2 ст.289 КАС РФ суд считает возможным рассмотрение дела в отсутствие сторон.

Суд, исследовав письменные материалы дела, приходит к выводу об удовлетворении административного иска по следующим основаниям.

В соответствии с ч.1 ст.286 КАС органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу статьи 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ч.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В силу ч.1 ст.69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Согласно ст.357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст.358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ст.14 НК РФ транспортный налог относится к региональным налогам и в определяется Законом Республики Калмыкия «О транспортном налоге» от 18ноября2014года №79-V-З.

В соответствии с п.1 ст.388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно ч.1 ст.390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Согласно п.1 ст.393 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год и в силу ст.394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Согласно ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст.401 НК РФ объектами налогообложения признается, в том числе жилой дом.

В соответствии со статьей 346.26 НК РФ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности устанавливается настоящим Кодексом, вводится в действие, в том числе нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов и применяется наряду с общей системой налогообложения и иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Согласно пункту 1 статьи 346.28 НК РФ налогоплательщиками являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, в которых введен единый налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом, и перешедшие на уплату единого налога в порядке, установленном настоящей главой.

В соответствии со статьей 346.29 НК РФ объектом налогообложения для применения единого налога признается вмененный доход налогоплательщика. Налоговым периодом по единому налогу признается квартал (статья 346.30 НК РФ).

В силу пункта 1 статьи 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога в соответствии с пунктом 2 статьи 346.28 настоящего Кодекса.

В соответствии с п.1 ст.419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: 1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями; 2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой.

В силу п.1 ст.432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование. Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом (п.2).

Согласно п.5 ст.432 НК РФ в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя.

В соответствии со ст.75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Как следует из материалов дела ФИО1 принадлежит имущество: жилой дом и земельный участок, расположенные по адресу: <адрес>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; магазин продовольственных товаров, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, и земельный участок, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, расположенные по адресу: <адрес>»; земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; легковой автомобиль <данные изъяты>; грузовой автомобиль <данные изъяты>; грузовой автомобиль <данные изъяты>.

С учетом доводов административного истца, изложенных в административном исковом заявлении, судом установлено, что у административного ответчика имеется задолженность: по земельному налогу за 2018 года в сумме 330 руб. и пени - 1,61 руб. (<адрес>); по земельному налогу в размере 330 руб. и пени - 1,61 руб. (<адрес>); по транспортному налогу за 2019 год в размере 3668 руб. и пени 770,3 руб. (автомобили <данные изъяты>); по земельному налогу (<адрес>) в размере 285 руб. и пени в размере 6,01 руб..

Из материалов дела также следует, что административный ответчик ранее состоял на учете в МРИ ФНС России № по РК в качестве индивидуального предпринимателя. Свою предпринимательскую деятельность он прекратил ДД.ММ.ГГГГ, однако за ним числилась задолженность по ЕНВД в размере 19664,76 руб., пеня - 66,82 руб., штраф – 2995,45 руб., задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование рабочего населения в фиксированном размере в размере 3598 руб., пеня – 16,85 руб.; пеня по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в размере 42,22 руб..

Из административного иска следует, что по результатам камеральной проверки на ЕНВД за 2-3 квартал 2020 года по представленной декларации, на основании решений о привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения №№, 129 от ДД.ММ.ГГГГ административный ответчик привлечен к налоговой ответственности за неуплату или неполную уплату сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения страховой базы, иного неправомерного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействий).

Согласно налоговым уведомлениям № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 обязан был уплатить транспортный налог, земельный налог, налог на имущество физических лиц не позднее ДД.ММ.ГГГГ и соответственно не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Административному ответчику направлялись требования об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафа: №, устанавливающее срок для уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; № – до ДД.ММ.ГГГГ, № – до ДД.ММ.ГГГГ, № – до ДД.ММ.ГГГГ, № – до ДД.ММ.ГГГГ, № – до ДД.ММ.ГГГГ, № – до ДД.ММ.ГГГГ, № – до ДД.ММ.ГГГГ, №№, 2641 – до ДД.ММ.ГГГГ,– до ДД.ММ.ГГГГ, № – до ДД.ММ.ГГГГ. Однако, образовавшаяся задолженность в указанные сроки полностью не погашена.

Указанные налоговые уведомления и требование были своевременно направлены налоговым органом административному ответчику.

Определением мирового судьи судебного участка Черноземельского судебного района Республики Калмыкия от ДД.ММ.ГГГГ в связи с поступившими возражениями ФИО1 судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с последнего в пользу Управления недоимки по налогам и пеней, и государственной пошлины отменен.

ФИО1 в судебное заседание не явился, получение уведомлений и требований об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафа не оспаривал, каких-либо сведений об уплате указанной задолженности не представил.

Сроки обращения в суд с административным иском о взыскании обязательных платежей и санкций, предусмотренные частью 2 статьи 286 КАС РФ, пунктами 2, 3 статьи 48 Налогового кодекса РФ, налоговым органом соблюдены.

В соответствии со ст.114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Административный ответчик от уплаты государственной пошлины не освобожден.

Согласно п.1 ч.1 ст.333.19 НК РФ при подаче искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска от 20001 рубля до 100000 рублей уплачивается 800 рублей плюс 3 процента суммы, превышающей 20000 рублей.

Учитывая, что налоговый орган по данному делу от уплаты государственной пошлины освобожден, следовательно, с ФИО1 подлежит взысканию в доход федерального бюджета государственная пошлина в размере 1143 рубля 49 копеек.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180, 290 КАС РФ, суд

решил:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы России по <адрес> к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающего по адресу: <адрес>, недоимку в размере 31449 (тридцать одна тысяча четыреста сорок девять) рублей 73 копейки, из которых:

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений (ОКТМО 82634495): налог за 2018 года в размере 330 (триста тридцать) рублей, пеня в размере 01 (один) рубль 61 копейка;

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений (ОКТМО 85642410): налог в размере 285 (двести восемьдесят пять) рублей, пеня в размере 06 (шесть) рублей 01 копейка;

- транспортный налог с физических лиц: налог за 2019 год в размере 3668 (три тысячи шестьсот шестьдесят восемь) рублей, пеня в размере 770 (семьсот семьдесят) рублей 03 копейки;

- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: пеня в размере 04 (четыре) рубля 71 копейка;

- единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: налог за 2-4 кварталы 2020 года в размере 19664 (девятнадцать тысяч шестьсот шестьдесят четыре) рубля 76 копеек, пеня в размере 66 (шестьдесят шесть) рублей 82 копейки, штраф в размере 2995 (две тысячи девятьсот девяносто пять) рублей 45 копеек;

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в Пенсионный Фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному за расчетные периоды с ДД.ММ.ГГГГ): пеня в размере 42 (сорок два) рубля 22 копейки;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: налог за 2020-2021 годы в размере 3598 (три тысячи пятьсот девяносто восемь) рублей, пеня в размере 16 (шестнадцать) рублей 85 копеек.

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 1143 (одна тысяча сто сорок три) рубля 49 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Калмыкия через Черноземельский районный суд Республики Калмыкия в течение одного месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Председательствующий (подпись) В.В. Маликов.

«КОПИЯ ВЕРНА» судья Черноземельского

районного суда Республики Калмыкия В.В. Маликов.