Решение по делу № 2А-3764/2022 от 16.11.2022 | Новочеркасский городской суд (Ростовская область)

61RS0019-01-2022-005160-31

Дело № 2а-3764/2022

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

16 ноября 2022 года г. Новочеркасск

Новочеркасский городской суд Ростовской области в составе:

судьи Рыбаковой М.И.,

при секретаре Стаховской О.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению МИФНС № 13 по Ростовской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам,

установил:

Представитель административного истца обратился в суд с данным административным исковым заявлением, ссылаясь на то, что на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № по <адрес> состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, ИНН <данные изъяты>, зарегистрирована по адресу: 346429, Россия, <адрес>, и в соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ обязан уплачивать законно установленные налоги.

Согласно сведений базы данных Межрайонной ИФНС России № по <адрес>, ФИО1 была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей по месту осуществления деятельности в Межрайонной ИФНС России № по <адрес> и, в соответствии со ст. 419 НК РФ, являлась плательщиком страховых взносов (Дата постановки на учет в качестве ИП с <дата>. по <дата>.).

Сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с <дата>, подлежащая уплате в бюджет за 2021 год г ФИО1 составила 6749,86 руб. со сроком уплаты до <дата> По состоянию <дата>. у налогоплательщика ФИО1 имелась переплата по страховым взносам на ОМС в размере 4813,88 руб. Таким образом, сумма подлежащая уплате в бюджет по страховым взносам на ОМС за 2021 год составила 1935,98 руб. со сроком уплаты до <дата>. В связи с несвоевременной оплатой страховых сносов на ОМС за 2021 год в размере 1935,98 руб. налогоплательщику ФИО1 начислена пеня в размере 31,36 руб. Период начисления пени с 09.11.2021г. по <дата>. <дата>. налогоплательщиком ФИО1 произведена частичная оплата страховых взносов на ОМС за 2021 год в размере 34,18 руб. Оставшаяся задолженность по уплате страховых взносов на ОMC за 2021 год в размере 1901,70 руб., а также по уплате пени по страховым взносам на ОМС за 2021 год в размере 31,36 руб. до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена.

Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии, подлежащая уплате в бюджет за 2021 год с ФИО1, составила 25993,29 руб., со сроком уплаты до <дата>. По состоянию на <дата>. у налогоплательщика ФИО1 имелась переплата по страховым взносам на ОПС в размере 18541,39 руб. Таким образом, сумма подлежащая уплате в бюджет по страховым взносам на ОПС за 2021 год составила 7451,90 руб. со сроком уплаты до <дата>. В связи с несвоевременной оплатой страховых взносов на ОПС за 2021 год в размере 7451,90 руб. налогоплательщику ФИО1 начислена пеня в размере 120,72 руб. Период начисления пени с <дата>. по <дата>. Задолженность по уплате страховых взносов на ОПС за 2021 год в размере 7451,90 руб., а также по уплате пени по страховым взносам на ОПС за 2021 год в размере 120,72 руб. до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена.

Согласно сведений базы данных Межрайонной ИФНС России № по <адрес> ФИО1 отчитывалась по системе уплаты налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемого в бюджеты муниципальных районов и в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации от налогоплательщику ФИО1 налоговым органом исчислен налог за 2021 год в размере 1311,00 руб. со сроком уплаты <дата>. В связи с несвоевременной оплатой налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемого в бюджеты муниципальных районов за 2021 год в размере 1311,00 руб., налогоплательщику ФИО1 исчислена пеня в размере 8,31 руб. Период начисления пени с <дата>. по <дата>. Задолженность по уплате налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемого в бюджеты муниципальных районов за 2021 год в размере 1311,00 руб., а также по уплате пени по ПСН за 2021 год в размере 8,31 руб. до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена.

Налогоплательщику ФИО1 налоговым органом исчислен налог за 2021 год в размере 1040,00 руб. со сроком уплаты 23.11.2021г. В связи с несвоевременной оплатой налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемого в бюджеты муниципальных районов за 2021 год в размере 1040,00 руб., налогоплательщику ФИО1 исчислена пеня в размере 1,52 руб. Период начисления пени с <дата>. <дата>. Задолженность по уплате налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемого в бюджеты муниципальных районов за 2021 год в размере 1040,00 руб., а также по уплате пени по ПСН за 2021 год в размере 1,52 руб. до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена.

В целях соблюдения порядка досудебного урегулирования спора, в соответствии со ст. 69 НК РФ должнику направлены требования: от <дата>. № со сроком уплаты до <дата>. на сумму: налогов (сборов) 1311,00 руб., пени 8,68 руб. (остаток 8,31 руб.); от <дата>. № со сроком уплаты до <дата>. на сумму: налогов (сборов) 1040,00 руб., пени 1,82 руб. (остаток 1,52 руб.); от <дата>. № со сроком уплаты до <дата> на сумму: налогов (сборов) 9387,88 руб. (остаток 9353,60 руб.), пени 152,08 руб.

Итого начислено по требованиям 11901,46 руб. Итого не уплачено по требованиям: 11866,51 руб.

Задолженность до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена.

В соответствии с положениями ст. 48 НК РФ Налоговый орган обратился в адрес мирового суда с заявлением о выдаче судебного приказа. Определением мирового судьи судебного участка № Новочеркасского судебного района Ростовской области от <дата>, судебный приказ от <дата>. <данные изъяты> о взыскании задолженности по налогам с ФИО1, отменен.

Административный истец просит суд взыскать с ФИО1, ИНН <данные изъяты>, недоимки по:

- страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с <дата>: недоимки в размере 1901,70 руб. за 2021 год, пени в размере 31,36 руб. за 2021 год;

- страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с <дата>): недоимки в размере 7451,90 руб. за 2021 год, пени в размере 120,72 руб. за 2021 год,

- налогу, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемого в бюджеты муниципальных районов:

- недоимки в размере 2351,00 руб. за 2021 год, пени в размере 9,83 руб. за 2021 год, на общую сумму: 11866,51 рублей.

В соответствии с п.3 ст. 291 КАС РФ административное дело рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства, поскольку указанная в административном исковом заявлении общая сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям не превышает двадцать тысяч рублей.

Суд, изучив материалы дела, приходит к следующим выводам.

Обязанность по оплате законно установленных налогов и сборов предусмотрена статьей 57 Конституции Российской Федерации.

Согласно подпункту 1 пункта 3.4 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации плательщики страховых взносов обязаны уплачивать установленные настоящим Кодексом страховые взносы.

Пунктом 2 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Согласно части 1 статьи 232 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 этого же Кодекса, если иное не предусмотрено статьей 232 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с частью 2 названной статьи суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

В силу подпункта 1 пункта 1 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 названного Кодекса, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, которые определяются в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445 рублей за расчетный период 2022 года, 36 723 рублей за расчетный период 2023 года;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 рублей за расчетный период 2021 года, 8 766 рублей за расчетный период 2022 года, 9 119 рублей за расчетный период 2023 года.

В соответствии с абзацем 2 пункта 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками (абзац 3 пункта 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации).

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога (п.1 ст. 45 НК РФ).

Исполнение обязанности по уплате налогов обеспечивается пеней, порядок, условия начисления и уплаты которой установлены ст. 75 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

На основании п. 3 ст. 75 НК РФ, пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п. 4 ст. 75 НК РФ).

Судом установлено и следует из материалов дела, что ФИО1 осуществляла деятельность в качестве ИП с 29.03.2007г. по 19.10.2021г.

Согласно представленному в материалы дела расчету, сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с <дата>, подлежащая уплате в бюджет за 2021 год с ФИО1 составила 1935,98 руб. со сроком уплаты до <дата>

В связи с несвоевременной оплатой страховых сносов на ОМС за 2021 год в размере 1935,98 руб. налогоплательщику ФИО1 начислена пеня в размере 31,36 руб. Период начисления пени с <дата>. по <дата>

<дата>. налогоплательщиком ФИО1 произведена частичная оплата страховых взносов на ОМС за 2021 год в размере 34,18 руб. Оставшаяся задолженность по уплате страховых взносов на ОMC за 2021 год в размере 1901,70 руб., а также по уплате пени по страховым взносам на ОМС за 2021 год в размере 31,36 руб. до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена.

В связи с несвоевременной оплатой страховых взносов на ОПС за 2021 год в размере 7451,90 руб. налогоплательщику ФИО1 начислена пеня в размере 120,72 руб. Период начисления пени с <дата>. по <дата>. Задолженность по уплате страховых взносов на ОПС за 2021 год в размере 7451,90 руб., а также по уплате пени по страховым взносам на ОПС за 2021 год в размере 120,72 руб. до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена.

Согласно п. 1 ст. 346.43 НК РФ патентная система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Патентная система налогообложения применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, указанных в п. 2 ст. 346.43 НК РФ.

Переход на патентную систему налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется добровольно, в порядке, установленной главой 26.5 НК РФ (п. 2 ст. 346.44 НК РФ).

Согласно п. 2 ст. 346.47 НК РФ объектом налогообложения признается потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта Российской Федерации.

Налогоплательщику ФИО1 налоговым органом исчислен налог взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемого в бюджеты муниципальных районов за 2021 год в размере 1311,00 руб. со сроком уплаты <дата>

В связи с несвоевременной оплатой налога, за 2021 год в размере 1311,00 руб., налогоплательщику ФИО1 исчислена пеня в размере 8,31 руб. Период начисления пени с <дата> <дата>

Также, ФИО1 налоговым органом исчислен налог за 2021 год в размере 1040,00 руб. со сроком уплаты <дата>

В связи с несвоевременной оплатой налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемого в бюджеты муниципальных районов за 2021 год в размере 1040,00 руб., налогоплательщику ФИО1 исчислена пеня в размере 1,52 руб. Период начисления пени с <дата>. по <дата>

Задолженность по уплате налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемого в бюджеты муниципальных районов за 2021 год и пени по ПСН за 2021 год до настоящего времени налогоплательщиком не оплачена.

Должнику направлены требования: от <дата>. № со сроком уплаты до <дата>. на сумму: налогов (сборов) 1311,00 руб., пени 8,68 руб. (остаток 8,31 руб.); от <дата> № со сроком уплаты до <дата>. на сумму: налогов (сборов) 1040,00 руб., пени 1,82 руб. (остаток 1,52 руб.); от <дата>. № со сроком уплаты до 02.03.2022г. на сумму: налогов (сборов) 9387,88 руб. (остаток 9353,60 руб.), пени 152,08 руб.

В соответствии с положениями ст. 48 НК РФ Налоговый орган обратился в адрес мирового суда с заявлением о выдаче судебного приказа. Определением мирового судьи судебного участка № Новочеркасского судебного района <адрес> от <дата>, судебный приказ <дата>. <данные изъяты> о взыскании задолженности по налогам с ФИО1, отменен.

Учитывая вышеизложенные обстоятельства и с учетом того, что ответчик не выполнил обязанности по своевременной уплате налогов, суд приходит к выводу, что исковые требования Межрайонной ИФНС России № по <адрес> законны и обоснованы, а потому подлежат удовлетворению в полном объеме.

Проверив расчет задолженности, представленный административным истцом, суд признает его верным, соответствующим требованиям действующего законодательства.

Статьей 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации определен перечень граждан и организаций, освобожденных от уплаты государственной пошлины.

Истец от уплаты госпошлины при подачи иска в суд был освобожден.

Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Таким образом, с ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 474,64 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, КАС РФ, суд

решил:

исковые требования МИФНС № по <адрес> к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, <дата> года рождения (прож. по адресу: <адрес>) недоимку по:

- страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с <дата>, в размере 1901,70 руб. за 2021 год, пени в размере 31,36 руб. за 2021 год;

- страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с <дата>) в размере 7451,90 руб. за 2021 год, пени в размере 120,72 руб. за 2021 год,

- налогу, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемого в бюджеты муниципальных районов в размере 2351,00 руб. за 2021 год, пени в размере 9,83 руб. за 2021 год, а всего взыскать 11866 (одиннадцать тысяч восемьсот шестьдесят шесть) рублей 51 копейку.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 474 рубля 64 копейки.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Ростовский областной суд через Новочеркасский городской суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок.

Судья: М.И.Рыбакова

Мотивированный текст решения изготовлен 16 ноября 2022 года.