Дело № 2а-3309/2022

73RS0004-01-2022-006857-91

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

06 сентября 2022 года г. Ульяновск

Заволжский районный суд города Ульяновска в составе

председательствующего судьи Киреевой Е.В.,

при секретаре Клейменовой Е.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы России по Ульяновской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, земельному налогу и пени,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец - УФНС России по Ульяновской области обратилось в суд с иском к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, земельному налогу и пени, указав следующее.

На учете в налоговом органе состоит плательщик ФИО1 Согласно выписке из базы данных владельцев транспортных средств и фактов владения, сформированной по сведениям ГИБДД, ответчик в 2020 году имел в собственности транспортные средства: , государственный регистрационный знак № государственный регистрационный знак №, государственный регистрационный знак №, государственный регистрационный знак №. Также в собственности административного ответчика в 2019-2020 годах имелись следующие земельные участки: земельный участок по адресу: (кадастровый №), земельный участок по адресу: (кадастровый №), земельный участок по адресу: , (кадастровый №), земельный участок по адресу: , (кадастровый №), земельный участок по адресу: (кадастровый №).

Ответчику направлялось уведомление и требование об уплате транспортного налога, земельного налога, однако налоги в полном объеме уплачены не были. В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ недоимка по налогам и другим обязательным платежам в бюджет взыскивается с граждан в судебном порядке.

Просили взыскать с ФИО1 задолженность по транспортному налогу за 2020 год в размере 12 393 руб., пени за несвоевременную уплату транспортного налога за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 в размере 40,28 руб.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог за 2019 год в размере 659 руб., налог за 2020 год в размере 579 руб., пени за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 в размере 1,88 руб.

Представитель административного истца УФНС России по Ульяновской области ФИО2 в судебное заседание не явилась, в письменном заявлении просит рассмотреть дело в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом.

Суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся участников процесса.

Изучив материалы дела, оценив в совокупности все представленные доказательства, суд приходит к следующему.

В соответствии со статьей 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации, статей 3, 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих его уплату (пункт 2 статьи 44 Налогового кодекса Российской Федерации).

В силу статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

На основании пункта 4 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации налоговое уведомление может быть передано физическому лицу лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 Налогового кодекса Российской Федерации.

С направлением предусмотренного статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации требования налоговое законодательство связывает последующее применение механизма принудительного взыскания налога и пеней в определенные сроки.

Требование об уплате налога согласно статье 70 Налогового кодекса Российской Федерации должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если указанное требование не является результатом налоговой проверки.

Как следует из материалов дела, за административным ответчиком ФИО1 в 2020 году были зарегистрированы транспортные средства:

- , государственный регистрационный знак №

- государственный регистрационный знак №

государственный регистрационный знак №

- государственный регистрационный знак №

Согласно ч.1 ст.357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст.358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Пунктом 3 ст. 14 НК РФ транспортный налог отнесен к региональным налогам.

Региональные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территории Российской Федерации в соответствии с указанным Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах. При установлении региональных налогов законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов Российской Федерации определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены НК РФ, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, если эти элементы налогообложения не установлены указанным Кодексом.

С учетом вышеизложенного, ФИО1 является плательщиком транспортного налога и в силу ст. 23 НК РФ обязан уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии ст. 362 НК РФ и Закона Ульяновской области от 06.09.2007 года № 130-ЗО «О транспортном налоге в Ульяновской области», (с последующими изменениями и дополнениями в редакции, действующей на день возникновения спорных правоотношений) исчисление налога производится налоговыми органами на основании сведений, представляемых органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств.

В соответствии с п. 1 ст. 363 НК РФ, п.2 ст. 4 Закона Ульяновской области от 06.09.2007 года № 130-ЗО «О транспортном налоге в Ульяновской области» (в редакции Закона, действующей на день возникновения спорных правоотношений) установлена обязанность налогоплательщика – физического лица производить уплату транспортного налога по месту нахождения транспортного средства в полном объеме не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ст.388 Налогового кодекса РФ плательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, которые облагаются ежегодным земельным налогом.

Согласно п.3 Решения Ульяновской Городской Думы от 13.07.2005 №135 «О земельном налоге на территории муниципального образования «город Ульяновск» суммы земельного налога уплачиваются не позднее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно данным налогового учета, ФИО1 в 2019 – 2020 г. имел в собственности объекты налогообложения, а именно: земельный участок по адресу: земельный участок по адресу: (кадастровый №), земельный участок по адресу: (кадастровый №), земельный участок по адресу: , (кадастровый №), земельный участок по адресу: , (кадастровый №), земельный участок по адресу: (кадастровый №).

В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10000 руб., за исключением случая, предусмотренного пунктом 2 настоящей статьи.

Согласно п. 2 ст.48 НК РФ, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 10000 руб., налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 10000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Как следует из материалов дела, налоговое уведомление № 34201244 от 03.08.2020 на уплату транспортного налога на сумму 12 393 руб. за 2019 год и земельного налога за 2019 года в размере 673 руб. было направлено ответчику через личный кабинет налогоплательщика 25.09.2020, что подтверждается материалами дела.

Налоговое уведомление № 4040050 от 01.09.2021 на уплату транспортного налога на сумму 12 393 руб. за 2020 год и земельного налога за 2020 год на сумму 579 руб. было направлено ответчику через личный кабинет налогоплательщика 25.09.2021, что подтверждается материалами дела.

Согласно материалам дела, в связи с отсутствием добровольной оплаты, во исполнение ст.69 НК РФ налоговым органом было сформировано требование об уплате земельного налога и пени № 162486 от 14.12.2020 года на сумму неуплаченного земельного налога за 2019 год в размере 673 руб. и пени в размере 1,14 руб. со сроком исполнения до 15.01.2021 года, которое было направлено ответчику через личный кабинет налогоплательщика 14.12.2020.

Так же налоговым органом было сформировано требование об уплате транспортного и земельного налога и пени № 37639 от 15.12.2021 года на сумму неуплаченного транспортного и земельного налога за 2020 год в установленный срок в размере 12 972 руб. и пени в размере 42,16 руб. со сроком исполнения до 21.01.2022 года, которое было направлено ответчику через личный кабинет налогоплательщика 15.12.2021.

Как следует из материалов дела сумма налогов и пени превысила 10 000 руб. со дня выставления требования № 37639 от 15.12.2021 со сроком уплаты задолженности до 21.01.2022.

К мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа налоговый орган обратился 18.02.2022 года, то есть в установленные законом сроки.

Судебный приказ о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам и пени выдан 29.03.2022 года и отменен по заявлению должника 16.05.2022 года.

В соответствии с абзацем 2 пункта 3 статьи 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, то есть до 16.11.2022 года.

Административное исковое заявление направлено в суд 28.07.2022 года, то есть установленный законом срок для обращения в суд с иском о взыскании недоимки по налогам не истек.

Согласно расчету административного истца сумма задолженности административного ответчика ФИО1 составляет: по транспортному налогу за 2020 год в сумме 12 393 руб., по земельному налогу за 2019 659 руб., за 2020 год в сумме 579 руб.

В п.1 ст.72 НК РФ указано, что пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

В соответствии с п.1 ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

В силу п.4 ст.75 НК РФ пени за каждый день просрочки определяются в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пеней принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (п. 5 ст. 75 НК РФ).

Представленный административным истцом расчет задолженности по налогу на имущество, земельному налогу судом проверен и признан арифметически верным. Ответчиком не представлено доказательств иного исчисления суммы земельного налога и налога на имущество, а так же не представлено сведений об оплате налога в установленные законом сроки.

Сумма пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2020 год за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 составляет в размере 40,28 руб.; за несвоевременную уплату земельного залога за 2019-2020 год за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 составляет 1,88 руб.

Расчет начисленной суммы пени, административным ответчиком не оспорен. Иных доводов относительно неправомерности начисленного налога ответчиком не заявлено.

Поскольку в судебном заседании установлено, что задолженность по транспортному налогу за 2020 год и земельному налогу за 2019 – 2020 год до настоящего времени ответчиком не оплачена, она подлежит взысканию в судебном порядке, в том числе и начисленные пени.

Согласно ч.1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Таким образом, в силу ст. 114 КАС РФ, ст. 333.19 НК РФ с ответчика в доход федерального бюджета надлежит взыскать госпошлину в сумме 547 руб.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290, 291-294 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд,

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы России по Ульяновской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, земельному налогу и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, зарегистрированного по адресу: , ИНН №, в пользу Управления Федеральной налоговой службы России по Ульяновской области задолженность по транспортному налогу за 2020 год в размере 12 393 руб., пени за несвоевременную уплату транспортного налога за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 в размере 40,28 руб.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог за 2019 год в размере 659 руб., налог за 2020 год в размере 579 руб., пени за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 в размере 1,88 руб., всего в сумме 13 673 руб. 16 коп.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 547 руб.

Решение может быть обжаловано в Ульяновский областной суд через Заволжский районный суд г.Ульяновска в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья Киреева Е.В.

Решение суда изготовлено в окончательной форме 20 сентября 2022 года