Решение по делу № 2А-2978/2023 от 31.08.2023

Дело № 2а-2978/2023

24RS0013-01-2023-001802-15

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

31 августа 2023 года п. Емельяново

Судья Емельяновского районного суда Красноярского края Адиканко Л.Г.,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №17 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

МИФНС России № 17 по Красноярскому краю обратилась в суд с административным иском к ФИО1, в котором просила о взыскании с административного ответчика недоимки на общую сумму 149344,72 рублей, в том числе:

Земельный налог с физических лиц:

1345 рублей - за 2018 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (ОКТМО 03726000), пени – 17,80 рублей за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

1358 рублей за 2019 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (ОКТМО 03726000), пени – 39,86 рублей за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

34782 рублей за 2019 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (ОКТМО 04614151), пени – 93,62 рублей за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

346 рублей за 2019 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (ОКТМО 04614446), пени – 0,93 рублей за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

1121 рублей за 2019 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (ОКТМО 04614437), пени – 3,02 рублей за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

34782 рублей за 2020 год по сроку уплаты 01.12.2021(ОКТМО 04614151), пени – 104,35 рублей за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

216,32 рублей – пени на задолженность 2018 года за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на задолженность 2019 года за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ОКТМО 03726000,

29,58 рублей – пени на задолженность 2018 года за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на задолженность 2019 года за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ОКТМО 04614446,

195,17 рублей – пени на задолженность 2018 года за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на задолженность 2019 года за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ОКТМО 04614437,

2349,82 рублей – пени на задолженность 2019 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ОКТМО 04614151,

3041,69 рублей – пени на задолженность 2018 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ОКТМО 04614151,

Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений:

1100 рублей - за 2019 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (ОКТМО 04614446), пени в сумме 2,96 рублей за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

31,85 рублей – пени на задолженность 2019 года за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (ОКТМО 03726000),

229,32 рублей – пени на задолженность 2018 года за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на задолженность 2019 года за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ОКТМО 03726000,

379,90 рублей – пени на задолженность 2018 года за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ОКТМО 04614446,

73,78 рублей – пени на задолженность 2019 года за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ОКТМО 04614446;

Транспортный налог с физических лиц:

32204 рублей за 2019 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, пени в сумме 86,68 рублей за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

30434,27 рублей за 2020 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

2816,24 рублей – пени на задолженность 2018 года за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

2159,56 рублей – пени на задолженность 2019 года за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Требования иска мотивированы тем, что административный ответчик является плательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога. В связи неисполнением обязанности по оплате исчисленных налогов, ФИО1 были начислены пени и направлены требования об уплате налогов и пени. Судебные приказы о взыскании с административного ответчика недоимки по налогам и пени отменены по заявлению ФИО1

Представитель административного истца в исковом заявлении ходатайствовал о рассмотрении в дела в порядке упрощенного производства.

От административного ответчика возражения на исковое заявление не поступили.

В силу ст. 291 КАС РФ административное дело рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства.

Исследовав материалы дела, приходит к следующему.

Статьей 57 Конституции России, п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Пунктом 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ) предусмотрено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

По смыслу ст. 358 НК РФ транспортное средство, зарегистрированное за ответчиком, является объектом налогообложения.

В соответствии со ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

На основании ст. 1 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

В силу ст. 2 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилой дом, квартира, комната, дача, гараж, иное строение, помещение и сооружение.

В соответствии с п.п. 2,4 ст. 5 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» налог исчисляется налоговым органом на основании сведений об инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года, представляемых органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, государственный технический учет.

Согласно п. 9 ст. 5 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.

Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Согласно п. 1 ст. 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В силу требований ст. 388 НК РФ, налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Статья 391 НК РФ предусматривает, что налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В силу п. 4 ст. 397 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

В части 1 статьи 48 НК РФ указано, что в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно частей 1 - 3 статьи 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Согласно пункту 2 статьи 48 НК РФ в редакции, действовавшей на момент образования недоимки, заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В соответствии со ст. 48 НК РФ в редакции на момент возникновения спорных правоотношений, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, пеней, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, пеней, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов не превысила 3000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Как установлено в судебном заседании, ФИО1 с 2011 года является собственником транспортных средств, с 1999 года – собственником земельных участков, с 2011 года – собственником объекта индивидуального жилищного строительства.

ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом в адрес ФИО1 направлено налоговое уведомление № об исчислении транспортного налога в размере 32204 рублей, земельного налога – 37465,73 рублей, налога на имущество физических лиц – 7069 рублей; срок уплаты – ДД.ММ.ГГГГ (л.д.14, 16).

ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом в адрес ФИО1 направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об исчислении транспортного налога в размере 32204 рублей, земельного налога – 37607 рублей, налога на имущество физических лиц – 4098 рублей; срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ (л.д.24, 26).

ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом в адрес ФИО1 направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об исчислении транспортного налога в размере 30434,27 рублей, земельного налога – 34782 рублей; срок уплаты – ДД.ММ.ГГГГ (л.д.45, 46).

В связи с неисполнением обязанности по уплате налога на доходы физических лиц, ДД.ММ.ГГГГ в адрес ФИО1 направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ по уплате земельного налога в размере 1345 рублей, пени – 17,80 рублей; срок уплаты – ДД.ММ.ГГГГ (л.д.17, 19).

ДД.ММ.ГГГГ в адрес ФИО1 направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ по уплате транспортного налога – 32204 рублей, пени – 86,68 рублей, налога на имущество физических лиц – 1100 рублей, пени – 2,96 рублей, земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений – 346 рублей (ОКТМО 04614446), пени – 0,93 рублей, земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений – 1121 рублей (ОКТМО 04614437), пени - 3,02 рублей, земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений – 34782 рублей, пени – 93,62 рублей; срок уплаты – ДД.ММ.ГГГГ (л.д.20, 21).

ДД.ММ.ГГГГ в адрес ФИО1 направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество физических лиц – 2998 рублей, пени – 31,85 рублей; срок уплаты – ДД.ММ.ГГГГ (л.д.27, 28).

ДД.ММ.ГГГГ в адрес ФИО1 направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате земельного налога – 1358 рублей, пени – 39,86 рублей (л.д.30, 32).

ДД.ММ.ГГГГ в адрес ФИО1 направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога – 30434,27 рублей, земельного налога – 34782 рублей, пени – 104,35 рублей (л.д.33, 35).

ДД.ММ.ГГГГ в адрес ФИО1 направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате:

транспортного налога – 32204 рублей, пени – 2816,24 рублей,

транспортного налога – 32204 рублей, пени – 2159,56 рублей,

налога на имущество физических лиц – 2725 рублей, пени – 229,32 рублей,

налога на имущество физических лиц – 4344 рублей, пени – 379,90 рублей,

налога на имущество физических лиц – 1100 рублей, пени – 73,78 рублей,

земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений – 1345 рублей, пени – 216,32 рублей,

земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений – 346 рублей, пени – 29,58 рублей,

земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений – 1121 рублей, пени – 195,17 рублей,

земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений – 34782 рублей, пени – 2349,82 рублей,

земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений – 34782 рублей, пени – 3041,69 рублей;

срок уплаты – ДД.ММ.ГГГГ (л.д.36, 43-44).

Исследовав представленные административным истцом уведомления и требования, судом установлено, что размер исчисленных налогов определен налоговым органом, исходя из налоговой базы, налоговой ставки с учетом количества месяцев владения административным ответчиком имуществом в налоговом периоде и размера его доли в праве на это имущество.

Расчет пени произведен с учетом не погашенной задолженности по налогам, что следует из представленного в дело расчета, правильность которого проверена судом и не вызывает сомнений; правильность исчисления налога и пени ответчиком не оспаривается.

Обоснованность расчета сумм пени проверена судом и не вызывает сомнений; правильность исчисления пени административным ответчиком не оспаривалась.

В связи с неисполнением обязанностей по уплате налога, пени и штрафа, налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании недоимки на сумму 73569,83 рублей (л.д.22), которое удовлетворено (л.д.23).

Налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании недоимки на сумму 69740,21 рублей, которое удовлетворено ДД.ММ.ГГГГ; в связи с поступившими возражениями ФИО1, судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ отменен определением от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.47).

Кроме того, налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании недоимки на сумму 79604,51 рублей, которое удовлетворено ДД.ММ.ГГГГ; вместе с тем, в связи с поступившими возражениями ФИО1, судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ отменен определением от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.48).

Исследовав письменные доказательства по делу, принимая во внимание, что административным истцом соблюдена установленная налоговым законодательством процедура взыскания с административного ответчика недоимки по налогам, пени, срок обращения в суд с настоящим иском не пропущен, учитывая, что данных о погашении заложенности административным ответчиком в материалы дела не представлено, суд находит требования административного истца подлежащими удовлетворению.

Доказательств уплаты налогов и пени, административным ответчиком не представлено.

Кроме того, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина, исчисленная в соответствии со ст. 333.19 НК РФ, в размере 4186,89 рублей, которая на основании ст.ст. 61.1, 61.2 Бюджетного кодекса РФ подлежит зачислению в доход бюджета.

На основании вышеизложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Требования административного искового заявления Межрайонной ИФНС России №17 по Красноярскому краю к ФИО1 (ИНН <***>) о взыскании недоимки по налогам и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 недоимку на общую сумму 149344 рубля 72 копейки, в том числе:

Земельный налог с физических лиц:

1358 рублей за 2019 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (ОКТМО 03726000), пени – 39,86 рублей за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

346 рублей за 2019 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (ОКТМО 04614446), пени – 0,93 рублей за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

1121 рублей за 2019 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (ОКТМО 04614437), пени – 3,02 рублей за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

34782 рублей за 2020 год по сроку уплаты 01.12.2021(ОКТМО 04614151), пени – 104,35 рублей за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

2349,82 рублей – пени на задолженность 2019 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ОКТМО 04614151,

3041,69 рублей – пени на задолженность 2018 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ОКТМО 04614151;

31,85 рублей – пени на задолженность 2019 года за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (ОКТМО 03726000),

379,90 рублей – пени на задолженность 2018 года за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ОКТМО 04614446,

73,78 рублей – пени на задолженность 2019 года за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ОКТМО 04614446;

Транспортный налог с физических лиц:

32204 рублей за 2019 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, пени в сумме 86,68 рублей за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

30434,27 рублей за 2020 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

2816,24 рублей – пени на задолженность 2018 года за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ,

2159,56 рублей – пени на задолженность 2019 года за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в сумме 4186 рублей 89 копеек.

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 настоящего Кодекса.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Красноярский краевой суд через Емельяновский районный суд Красноярского края в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья: подпись.

КОПИЯ ВЕРНА.

Судья Емельяновского районного суда Л.Г. Адиканко