Дело № 1-720/23-10с

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

17 июля 2023 г. г. Москва

Кузьминский районный суд г. Москвы в составе председательствующего судьи Казан Е.В., при секретаре Беляковой К.А., с участием государственного обвинителя – помощника прокурора ЮВАО г. Москвы ФИО1, защитника – адвоката Гоп А.А., представившей удостоверение № .. и ордер № .. от 12 июля 2023 г., подсудимого ФИО2, рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении ФИО2, … ранее не судимого, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО2 совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть проведено взыскание недоимки по налогам, совершенное в особо крупном размере.

Так, он (ФИО2), являясь с 13.07.2018 г. единственным участником Общества с ограниченной ответственностью «Монолитинвест» (далее – ООО «Монолитинвест», общество, организация, компания, налогоплательшик), а также, на основании решения № 12 единственного участника общества от 13.07.2018 г. генеральным директором данной Организации, находящейся по адресу: <...>, стр. 54, оф. 19, состоящей с 25.02.2010 г. до 17.08.2017 г. на учете в качестве самостоятельного налогоплательщика с присвоенным индивидуальным номером налогоплательщика (далее – ИНН) ** в Инспекции Федеральной налоговой службы Российской Федерации № 21 по г. Москве (далее – ИФНС России № 21 по г. Москве, инспекция, налоговый орган), расположенной до 12.05.2015 г. по адресу: <...>, а впоследствии по адресу: <...>, с 17.08.2017 г. до 06.12.2018 г. – в МИ ФНС России № 45 по г. Москве (с 01.02.2019 г. переименована в МРИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 7), расположенной по адресу: <...> двлд. 3, с 06.12.2018 г. вновь в ИФНС России № 21 по г. Москве, в период времени с 13.07.2018 г. по 31.12.2019 г. включительно осуществлял коммерческую деятельность от имени данной компании по строительству жилых и нежилых зданий.

В соответствии со ст. 53 Гражданского кодекса РФ, ст. 40 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 г. № 14-ФЗ, ст.ст. 26, 27, 28 Налогового кодекса РФ и Устава ООО «Монолитинвест», он (ФИО2) являлся единоличным исполнительным органом Общества, приобретал от его имени гражданские права и исполнял возложенные на него гражданские обязанности, выступал от его имени, действовал в его интересах, представлял его в отношениях с другими организациями, распоряжался его имуществом и самостоятельно решал все вопросы оперативно-хозяйственной деятельности.

В его (ФИО2) обязанности в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 3, 19, 23, 44, 45, 57 Налогового кодекса РФ и ст.ст. 6,7 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011 г., входило:

- своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы;

- вести своевременный и полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций;

- утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по всем налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период;

- самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах;

- уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах;

- выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей;

- нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации.

В период его (ФИО2) руководства ООО «Монолитинвест», в соответствии со ст. 46 Налогового Кодекса РФ с целью взыскания установленной по результатам произведенной ИФНС России № 21 по г. Москве в отношении данной организации выездной налоговой проверки недоимки по налогам, согласно решению № . от 29.06.2018 г. о привлечении ООО «Монолитинвест» к ответственности за совершение налогового правонарушения, в адрес Общества МИ ФНС России № 45 по г. Москве направлено требование № .. от 27.11.2018 г. об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 27.11.2018 г. на общую сумму в размере 577 799 751 руб. 00 коп., в том числе налогов в размере 370 968 310 рублей 00 коп., пени в размере 142 720 316 рублей 00 коп., штрафа в размере 64 111 125 рублей 00 коп. со сроком исполнения такового до 07.12.2018 г., полученное организацией 29.11.2018 г.

В связи с неисполнением в установленные сроки указанного выше требования, в соответствии со ст. 46 Налогового Кодекса РФ ИФНС России № 21 по г. Москве вынесено решение № .. от 26.12.2018 г. о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах ООО «Монолитинвест» в банках, а также электронных денежных средств на общую сумму в размере 577 799 751 руб. 00 коп., полученное обществом 12.01.2019 г.

Также 26.12.2018 г. ИФНС России № 21 по г. Москве вынесены решения №№ .. о приостановлении операций по счетам ООО «Монолитинвест» в ПАО Банк «ВТБ», АО Банк «ГПБ», центральный филиал АБ «Россия», КУ АО КБ «Златкомбанк» - ГК «АСВ», КБ «БФГ-Кредит».

Кроме этого, с целью принудительного взыскания недоимки за счет денежных средств ООО «Монолитинвест» в Ярославский Филиал ПАО «Промсвязьбанк» и ПАО «Сбербанк» налоговым органом направлены поручения на списание и перечисление денежных средств с открытых обществом в данных банках счетов № .. и № .. соответственно в бюджетную систему Российской Федерации № .. от 26.12.2018 г. на сумму 5 058 955 руб., № . от 26.12.2018 г. на сумму 7 125 843 руб., № . от 26.12.2018 г. на сумму 13 521 582 руб., № . от 26.12.2018 г. на сумму 70 304 129 руб., № . от 26.12.2018 г. на сумму 175 273 409 руб., № . от 26.12.2018 г. на сумму 176 125 410 руб., № . от 26.12.2018 г. на сумму 65 290 344 руб., № . от 26.12.2018 г. на сумму 45 530 588 руб., № . от 26.12.2018 г. на сумму 19 569 491 руб., полученные указанными кредитными организациями 27.12.2018 г.

Таким образом, МИ ФНС России № 45 по г. Москве и ИФНС России № 21 по г. Москве предприняты все меры, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, направленные на принудительное взыскание задолженности по налогам.

Будучи осведомленным о необходимости уплаты имеющейся у ООО «Монолитинвест» недоимки по налогам в размере 370 968 310 рублей, пени в размере 142 720 316 рублей, штрафа в размере 64 111 125 рублей, о пропуске срока исполнения требования МИ ФНС России № 45 по г. Москве № .. от 27.11.2018 г., истекшем 07.12.2018 г., вынесенного 26.12.2018 г. налоговым органом решения № .. от 26.12.2018 г. о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах ООО «Монолитинвест» в банках, а также электронных денежных средств, примененного 26.12.2018 г. налоговым органом способа обеспечения исполнения обязанности по уплате таковой в виде приостановления операций по счетам организации в банках и направленных в кредитные учреждения поручений на списание и перечисление денежных средств с открытых обществом в данных банках счетов, заведомо зная о наличии у Администрации городского округа Шатура Московской области ИНН ., расположенной по адресу: <...>, задолженности перед управляемым им Обществом в размере не менее 24 332 086 рублей 02 копейки, образовавшейся в процессе исполнения взаимных обязательств по заключенному между Администрацией городского округа Шатура Московской области и ООО «Монолитинвест» муниципальному контракту № .. на выполнение работ по строительству объекта «Физкультурно-оздоровительный комплекс с универсальным спортивным залом» от 26.12.2017 г., руководствуясь возникшим при неустановленных обстоятельствах умыслом, направленным на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть проведено взыскание недоимки по налогам и сборам, осознавая, что в случае перечисления Администрацией городского округа Шатура Московской области денежных средств на указанные выше расчетные счета ООО «Монолитинвест» они будут списаны в счет погашения недоимки по налогам в безакцептном порядке, принимая во внимание имеющуюся у общества задолженность за выполненные строительно-монтажные работы перед ООО «**» ИНН .., он (ФИО2) являясь единоличным исполнительным органом ООО «Монолитинвест», лицом, ответственным за ведение его финансово-хозяйственной деятельности и за уплату начисленных налогов, уполномоченным распоряжаться денежными средствами компании, обладая правом первой подписи хозяйственных и финансовых документов, а также, лицом заинтересованном в финансовом результате деятельности ООО «**», учредителем которого он являлся, принял решение об организации перечисления указанных выше денежных средств, являющихся задолженностью Администрации городского округа Шатура Московской области, напрямую на счет подконтрольного ему ООО «**», то есть, минуя расчетные счета ООО «Монолитинвест».

С целью реализации своего преступного умысла, не позднее 02.12.2019 г., он (ФИО2), получив согласие от неосведомленного о его преступном умысле генерального директора ООО «**» ФИО3 о применении такого способа оплаты, имеющейся перед ООО «**» у ООО «Монолитинвест» задолженности, заключил от имени общества с ООО «**» ИНН .. соглашение об уступке прав требования по Муниципальному контракту на выполнение работ по строительству объекта «Физкультурно-оздоровительный комплекс с универсальным спортивным залом от 26.12.2017 г. № ..» , лично подписав его от имени ООО «Монолитинвест», согласно которого последнее уступило ООО «**» права требования об исполнении денежного обязательства, вытекающего из указанного Муниципального контракта.

Кроме этого, в этот же период времени, не позднее 02.12.2019 г. при неустановленных обстоятельствах, он (ФИО2) обратился в Администрацию городского округа Шатура Московской области с целью рассмотрения вопроса о возможности перечисления имеющейся перед ООО «Монолитинвест» задолженности на счет ООО «**», куда представил указанное выше, заключенное между ООО «Монолитинвест» и ООО «**» соглашение.

На основании полученных от ФИО2 документов, 02.12.2019 г. между Администрацией городского округа Шатура Московской области в лице главы городского округа Шатура ФИО4, ООО «Монолитинвест» в лице ФИО2, ООО «**» в лице ФИО3 заключено дополнительное соглашение № 4 к муниципальному контракту № .., на основании которого задолженность перед ООО «Монолитинвест» погашена путем перечисления в период времени с 26.12.2019 г. по 31.12.2019 г. денежных средств в размере 24 332 086 рублей 02 копейки с расчетного счета № .. УФК по Московской области (финансовое управление администрации городского округа Шатура Московской области), открытого в ГУ Банка России по ЦФО, расположенном по адресу: <...> на расчетный счет ООО «**» № 4.., открытый в филиале Центрального Банка ПАО «ВТБ» г. Москва, расположенном по адресу: <...>, в соответствии с платежными поручениями № . от 26.12.2019 г. и № . от 31.12.2019 г.

Таким образом, благодаря умышленным действиям ФИО2, с расчетного счета Администрации городского округа Шатура Московской области, минуя расчетные счета ООО «Монолитинвест» на расчетный счет ООО «**», перечислены денежные средства в размере 24 332 086 рублей 02 копейки, то есть, он (ФИО2), являясь руководителем ООО «Монолитинвест», не исполняя обязанности по уплате законно установленных налогов, в нарушение действующего законодательства, сокрыл денежные средства организации, за счет которых должно было производиться взыскание недоимки по налогам, что повлекло невозможность взыскания задолженности по налогам в сумме 24 332 086 рублей 02 копейки, то есть в особо крупном размере.

ФИО2 согласился с указанным обвинением, которое обоснованно и подтверждается материалами уголовного дела. Поскольку подсудимый свою вину в содеянном признал в полном объеме, ходатайствовал о применении особого порядка судебного разбирательства, с чем согласились адвокат и государственный обвинитель, суд выяснил, что его (ФИО2) ходатайство заявлено им добровольно, после консультации его с защитником, подсудимому разъяснены характер и последствия заявленного им ходатайства, которые ему понятны, суд постановляет приговор без проведения судебного разбирательства, квалифицируя действия подсудимого ФИО2 по ч. 2 ст. 199.2 УК РФ как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть проведено взыскание недоимки по налогам, совершенное в особо крупном размере.

При назначении наказания в соответствии со ст.ст. 6, 43, 60 УК РФ суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, сведения о личности подсудимого, состояние его здоровья, влияние назначенного наказания на исправление подсудимого, а также на условия жизни его семьи.

ФИО2 ранее не судим, совершил преступление средней тяжести, в содеянном он признался в полном объеме, раскаялся.

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимому, суд признает полное признание им своей вины, раскаяние в содеянном, о чем свидетельствует его поведение в суде, ….иных родственников, положительно характеризуется, состояние здоровья подсудимого – наличие ряда заболеваний.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимому, в соответствии со ст. 63 УК РФ, нет.

На основании изложенного, суд считает, что ФИО2 должно быть назначено наказание, в целях восстановления социальной справедливости, а также в целях исправления осужденного и предупреждения совершения им новых преступлений, в виде лишения свободы, с учетом требований ч. 5 ст. 62 УК РФ, не находя возможным применить к нему положения ст. 53.1 УК РФ, ст. 64 УК РФ, ст. 76 УК РФ, ст. 76.2 УК РФ, однако с учетом всего комплекса смягчающих наказание обстоятельств – с применением положений ст. 73 УК РФ – условное осуждение, придя к выводу о возможности исправления ФИО2 в условиях без его изоляции от общества и представив ему тем самым такую возможность. С учетом данных о личности подсудимого оснований для назначения подсудимому дополнительного наказания суд не усматривает. Кроме того, с учетом фактических обстоятельств дела и степени общественной опасности содеянного, также несмотря на наличие смягчающих наказание обстоятельств, суд не находит оснований для применения положения ч. 6 ст. 15 УК РФ и снижения категории совершенного ФИО2 преступления на менее тяжкую.

В соответствии со ст. 81, п. 12 ч. 1 ст. 299 УПК РФ суд разрешает вопрос о том, как поступить с вещественными доказательствами.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 316 УПК РФ, суд

ПРИГОВОР И Л:

ФИО2 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ, и назначить ему наказание в виде лишения свободы на срок 01 (один) год 06 (шесть) месяцев.

На основании ст. 73 УК РФ назначенное наказание считать условным с испытательным сроком в течение 01 (одного) года 06 (шести) месяцев.

В соответствии с ч. 5 ст. 73 УК РФ возложить на осужденного ФИО2 дополнительные обязанности: встать на учет в специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за исполнением наказания (уголовно-исполнительная инспекция по месту жительства) и являться в указанный орган по первому вызову в установленные этим органом сроки и периодичность, но не реже 01 (одного) раза в месяц; не менять постоянное место жительства без уведомления уголовно-исполнительной инспекции.

Меру пресечения осужденному ФИО2 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении после вступления приговора в законную силу отменить.

Гражданский иск по делу не заявлен.

Вещественные доказательства: диск, поступивший из ПАО «ВТБ, содержащий информацию о движении денежных средств по расчетному счету ООО «**» № .., открытому в ПАО «ВТБ», хранящийся в материалах уголовного дела, оставить при деле на весь срок хранения последнего.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский городской суд в течение 15 суток со дня его провозглашения, с соблюдением требований ст. 317 УПК РФ. В случае подачи апелляционной жалобы, осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о чем он должен указать в своей жалобе.

Судья Казан Е.В.