КОПИЯ
УИД №
№ 2а-в-165/2025
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
с. Верхний Мамон 29 сентября 2025 года
Павловский районный суд Воронежской области в составе председательствующего судьи Борис Е.Ю.
при секретаре Вороновской И.П.
рассмотрел в открытом судебном заседании в помещении суда административное дело по исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 14 по Воронежской области к ФИО1 о взыскании пени в связи с неисполнением обязанности по уплате обязательных платежей в установленные законодательством сроки,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы (МИ ФНС) России № 14 по Воронежской области обратилась в Павловский районный суд Воронежской области с исковыми заявлениями к ФИО1 о взыскании пени в связи с неисполнением обязанности по уплате обязательных платежей в установленные законодательством сроки в размере 12 430,23 рублей за период с 12.12.2023 по 02.03.2024 и в размере 16 275,42 рублей за период с 03.03.2024 по 17.06.2024 в связи с наличием отрицательного сальдо ЕНС.
В обоснование исковых требований МИ ФНС России № 14 по Воронежской области указало, что ответчик состоит на учете в МИ ФНС в качестве налогоплательщика. В связи с тем, что должник ранее своевременно не уплачивал в бюджет транспортный налог, страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, в период с 12.12.2023 по 17.06.2024 у административного ответчика имелась совокупная налоговая задолженность (отрицательное сальдо ЕНС) в размере 285 533, 72 рублей.
В связи с наличием указанной налоговой задолженности налоговым органом на сумму недоимки на основании положений статьи 75 НК РФ была исчислена сумма пени.
Сумма пени начислена за период с 12.12.2023 по 17.06.2024 на основную задолженность в сумме 285 533,72 руб., указанная сумма основной задолженности взыскана (до настоящего времени не погашена) решениями Павловского районного суда Воронежской области №, №, №, №, №.
В адрес ответчика налоговым органом было направлено требование от 16.05.2023 года №, в котором сообщалось о наличии у ответчика задолженности, а так же предлагалось уплатить задолженность в установленный срок. Ответчик в установленный срок не исполнил вышеуказанное требование налогового органа.
По состоянию на 04.03.2024 и 28.08.2024 года общая сумма задолженности ФИО1, подлежащая взысканию, превышала 10 000 рублей, в связи с чем налоговым органом были направлены заявления мировому судье судебного участка № 4 в Павловском судебном районе о выдаче судебных приказов о взыскании с ответчика недоимки в сумме 12 430,23 рублей и 16 275,42 рублей. Мировой судья вынес судебные приказы о взыскании с ФИО1 суммы недоимки. Судебные приказы были отменены определениями от 05.03.2025 и 19.03.2025 соответственно. До настоящего времени суммы недоимки не погашены. Согласно п. 4 ст. 48 Налогового кодекса РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Определением от 22.07.2025 года указанные выше административные дела (№, №) объединены в одно производство для совместного рассмотрения, административному делу присвоен №
Административный истец не направил в судебное заседание своего представителя, о времени и месте судебного разбирательства уведомлен надлежащим образом. Согласно письменному заявлению просил рассмотреть настоящее административное дело без участия представителя истца.
Административный ответчик в судебное заседание не явился, по месту регистрации ответчика и известному суду месту жительства ответчика судом направлялись судебные извещения о времени и месте судебного разбирательства, которые возвращены в суд с отметкой об истечении срока хранения почтовой корреспонденции.
В соответствии с частью 1 статьи 96 КАС РФ если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, лица, участвующие в деле, а также свидетели, эксперты, специалисты и переводчики извещаются судом или вызываются в суд заказным письмом с уведомлением о вручении, судебной повесткой с уведомлением о вручении, телефонограммой или телеграммой, посредством факсимильной связи или с использованием иных средств связи и доставки, позволяющих суду убедиться в получении адресатом судебного извещения или вызова.
Согласно ч. 1 ст. 99 КАС РФ судебная повестка, адресованная гражданину, вручается ему лично под расписку на подлежащем возврату в суд корешке повестки.
Согласно пункту 39 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.09.2016 года № 36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации» по смыслу п. 1 ст. 165.1 ГК РФ, извещения, с которыми закон связывает правовые последствия, влекут для соответствующего лица такие последствия с момента доставки извещения ему или его представителю.
Извещение считается доставленным и в тех случаях, если оно поступило лицу, которому оно направлено (адресату), но по обстоятельствам, зависящим от него, не было ему вручено или адресат не ознакомился с ним.
Изложенные правила подлежат применению, в том числе к судебным извещениям и вызовам (глава 9 КАС РФ), если законодательством об административном судопроизводстве не предусмотрено иное.
Бремя доказывания того, что судебное извещение или вызов не доставлены лицу, участвующему в деле, по обстоятельствам, не зависящим от него, возлагается на данное лицо (ч. 4 ст. 2, ч. 1 ст. 62 КАС РФ).
В соответствии с ч. 2 ст. 100 КАС РФ адресат, отказавшийся принять судебную повестку или иное судебное извещение, считается извещенным о времени и месте судебного разбирательства или совершения отдельного процессуального действия.
Таким образом, применительно к пункту 34 Правил оказания услуг почтовой связи, утвержденных приказом Министерства цифрового развития, связи и массовых коммуникаций Российской Федерации от 17.04.2023 № 382, и ч. 2 ст. 100 КАС РФ Российской Федерации, отказ в получении почтовой корреспонденции, о чем свидетельствует ее возврат по истечении срока хранения, следует считать надлежащим извещением ответчика о слушании дела.
Ходатайств и заявлений в суд от административного ответчика не поступало.
Суд, исследовав доводы иска, имеющиеся в деле письменные доказательства, приходит к следующему:
Статьей 57 Конституции Российской Федерации установлена обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится также в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ).
В соответствии со ст. 286 Кодекса административного судопроизводства РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. (часть 1)
Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом. (часть 2)
В соответствии с пунктом 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктами 4 и 5 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.
Согласно п. 4 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
С учетом изменений, внесенных в НК РФ с 1 января 2023 г., и переходных положений, установленных Федеральным законом от 14 июля 2022 г. N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Закон N 263-ФЗ) в части введения в законодательство понятия ЕНС изменен порядок учета задолженности и принятия решения о ее взыскании в принудительном порядке.
Согласно пункту 4 статьи 11.3 НК РФ единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сбора, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами.
В силу пункта 2 статьи 11.3 НК РФ единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами: 1) денежного выражения совокупной обязанности; 2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.
Налоговой задолженностью признается общая сумма недоимок, не уплаченных пеней, штрафов и процентов, а также подлежащих возврату в бюджет сумм налогов, равная размеру отрицательного сальдо ЕНС (пункт 2 статьи 11 НК РФ).
Согласно пункту 3 статьи 11.3 НК РФ сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.
В соответствии с положениями пункта 1 статьи 4 Закона N 263-ФЗ сальдо ЕНС организации или физического лица формируется 1 января 2023 г. с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей, в порядке, аналогичном установленному статьей 11.3 НК РФ, на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на 31 декабря 2022 г. сведений о суммах:
1) неисполненных обязанностей организации или физического лица, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, по уплате налогов, авансовых платежей, государственной пошлины, в отношении уплаты которой налоговому органу выдан исполнительный документ, иных сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, предусмотренных НК РФ процентов;
2) излишне уплаченных и излишне взысканных налогов, авансовых платежей, государственной пошлины, в отношении уплаты которой выдан исполнительный документ, иных сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, предусмотренных НК РФ процентов, а также о суммах денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа физического лица, организации, индивидуального предпринимателя и не зачтенных в счет исполнения соответствующей обязанности по уплате налогов, авансовых платежей, государственной пошлины, в отношении уплаты которой налоговому органу выдан исполнительный документ, иных сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов (далее в настоящей статье - излишне перечисленные денежные средства).
Согласно пункту 1 статьи 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо ЕНС и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.
Из материалов дела следует и судом установлено, что ответчик ФИО1 является плательщиком транспортного налога, до 20.11.2020 года был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, в связи с чем являлся плательщиком страховых взносов на обязательное и пенсионное страхование.
В связи с неисполнением обязанности по уплате налоговых платежей и страховых взносов по искам налогового органа с ФИО1 взыскано судебными решениями 285 533,72 рублей, в том числе:
-решением Павловского районного суда Воронежской области от 18.12.2020 транспортный налог за 2018 год в размере 41 262 рубля;
-решением Павловского районного суда Воронежской области от 24.02.2022 транспортный налог за 2019 год в размере 59 905 рублей, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1439,44 рубля, страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размере 3 212,28 рублей;
-решением Павловского районного суда Воронежской области от 27.12.2022 транспортный налог за 2020 год в размере 59 905 рублей;
-решением Павловского районного суда Воронежской области от 27.06.2024 транспортный налог за 2021 год в размере 59 905 рублей;
-решением Павловского районного суда Воронежской области от 03.07.2025 транспортный налог за 2022 год в размере 59 905 рублей.
Задолженность по налоговым платежам и страховым взносам, взысканная с ФИО1 указанными выше решениями Павловского районного суда Воронежской области, ФИО1 не погашена.
14.02.2025 мировым судьей судебного участка № 4 в Павловском судебном районе был выдан судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по обязательным платежам: пени в размере 12 430,23 рублей за период с 12.12.2023 по 02.03.2024.
25.02.2025 был выдан судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по обязательным платежам: пени в размере 16 275,42 рублей за период с 03.03.2024 по 17.06.2024.
Указанные судебные приказы отменены определениями мирового судьи судебного участка № 4 в Павловском судебном районе от 05.03.2025 и от 19.03.2025 соответственно.
22.07.2025 года налоговый орган обратился в Павловский районный суд с настоящими исковыми требованиями в установленный законом срок (ст.48 НК РФ).
В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки (пункт 1).
Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (пункт 2).
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (пункт 3).
Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящей статьей, процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации (пункт 4).
Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении сборов, страховых взносов и распространяются на плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов (пункт 9).
Поскольку решения Павловского районного суда о взыскании недоимки по транспортному налогу и страховым взносам от 18.12.2020, от 24.02.2022, от 27.12.2022, от 27.06.2024, от 03.07.2025 в общей сумме 285 533,72 рублей ФИО2 не исполнены, указанная сумма отрицательного сальдо по единому налоговому счету имела место в указанные периоды, поскольку образовалась до 01.01.2023 года, имеются основания для взыскания с ответчика пени, начисленной на сумму отрицательного сальдо по ЕНС.
Согласно представленному административным истцом расчету размер пени за период с 12.12.2023 по 02.03.2024 составляет 12 430,23 рублей, за период с 03.03.2024 по 17.06.2024 - 16 275,42 рублей.
Указанный расчет является верным. Расчет пени произведен исходя из одной трехсотой действующей в указанные периоды ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации и суммы отрицательного сальдо по единому налоговому счету.
В соответствии с выше изложенным административные исковые требования МИФНС России № 14 по Воронежской области к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам подлежат удовлетворению в полном объеме.
В соответствии с п. 19 ст. 333.36 Налогового кодекса РФ административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины.
В соответствии с ч. 1 ст. 111 Кодекса административного судопроизводства РФ с административного ответчика подлежит взысканию в доход бюджета Павловского муниципального района Воронежской области государственная пошлина в размере 4000 рублей.
Руководствуясь ст. ст. 175-180, 289, 290 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд
РЕШИЛ:
Взыскать с ФИО1 ИНН № зарегистрированного по адресу: <адрес>, пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки, в размере 12 430,23 рублей за период с 12.12.2023 по 02.03.2024 в связи с наличием отрицательного сальдо ЕНС; в размере 16 275,42 рублей за период с 03.03.2024 по 17.06.2024 в связи с наличием отрицательного сальдо ЕНС, а всего взыскать 28 705,65 рублей.
Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход бюджета Павловского муниципального района Воронежской области
в размере 4000 рублей.
Решение может быть обжаловано в Воронежский областной суд в апелляционном порядке в течение месяца со дня изготовления решения в окончательной форме.
Председательствующий: подпись Е.Ю. Борис
В окончательной форме решение изготовлено 06 октября 2025 года
Председательствующий: подпись Е.Ю. Борис