Дело № 2а-2002/2023 УИД 31RS0016-01-2023-003150-02
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ Р.Ф.
ДД.ММ.ГГГГ <адрес>
Обнинский городской суд <адрес> в составе:
председательствующего судьи Житнякова А.В.,
при секретаре судебного заседания Симкиной Е.А.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы России по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пеней,
Установил:
ДД.ММ.ГГГГ УФНС России по <адрес> (именуемая в дальнейшем также истцом) обратилась в Октябрьский районный суд <адрес> с административным иском к ФИО1 (именуемой в дальнейшем также ответчиком) о взыскании денежных средств в размере 18 855 руб. 96 коп., в том числе задолженности по земельному налогу в размере 2 988 руб., пеней за неуплату земельного налога в размере 17 руб. 98 коп., задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2019-2020 годы в размере 15 752 руб. 39 коп., пеней за неуплату налога на имущество физических лиц в размере 97 руб. 59 коп. В обоснование иска указано, что ответчику были начислены данные виды налогов в указанных суммах, которые в установленный законом срок не уплачены. В связи с этим ответчику были направлены требования об уплате налогов, которые ответчик не исполнил, до настоящего времени налоги и пени не уплачены.
Определением Октябрьского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ административное дело передано по подсудности в Обнинский городской суд <адрес> и поступило суд ДД.ММ.ГГГГ.
Лица, участвующие в деле, в судебное заседание не явились, о времени и месте рассмотрения дела извещены надлежащим образом, представитель административного истца ходатайствовал о рассмотрении дела в свое отсутствие, административный ответчик ФИО1 возражений на иск суду не представила.
Исследовав письменные доказательства, суд приходит к следующему.
Согласно статье 19 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.
В соответствии со статьями 387-391 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.
Налоговым периодом признается календарный год.
Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами (статья 396 НК РФ).
Согласно статье 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.
В соответствии со статьями 399-406 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории "Сириус") следующее имущество: жилой дом, квартира, комната.
Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
Налоговым периодом признается календарный год.
Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус") в размерах, не превышающих 0,1 процента в отношении жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат.
Согласно ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
В силу ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
Статьей 69 НК РФ предусмотрено, что требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.
В соответствии со статьей 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.
Процентная ставка пени для физических лиц принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
Согласно п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.
В судебном заседании установлено, что в 2019, 2020 годах ответчику ФИО1 на праве собственности принадлежали: жилой дом с кадастровым номером 31:16:0120036:89, расположенный по адресу: <адрес>, 3-й <адрес>; земельный участок с кадастровым номером 31:16:0120036:27, расположенный по адресу: <адрес>, 3-й <адрес>, в связи с чем ФИО1 являлась плательщиком налога на имущество физических лиц, земельного налога за указанное имущество (л.д. 25-26).
Состав имущества, а также размер начисленных на вышеуказанное имущество налогов ответчиком не оспорены.
ДД.ММ.ГГГГ административным истцом составлено налоговое уведомление № с требованием об уплате земельного налога и налога на имущество физических лиц за указанное имущество за 2019 год в суммах 1 494 руб. и 7 897 руб. соответственно (л.д. 13, 14).
В связи с неисполнением вышеуказанного уведомления ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 было направлено требование № об уплате налога на имущество физических лиц в размере 7 897 руб. и пеней за неуплату данного налога в размере 69 руб. 36 коп., земельного налога в размере 1 494 руб. и пеней за неуплату данного налога в размере 13 руб. 12 коп., по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 15, 17).
ДД.ММ.ГГГГ административным истцом составлено налоговое уведомление № с требованием об уплате земельного налога и налога на имущество физических лиц за 2020 год в суммах 1 494 руб. и 8 686 руб. соответственно, которое направлено в адрес ответчика ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 18, 19).
В связи с неисполнением вышеуказанного уведомления ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 было направлено требование № об уплате налога на имущество физических лиц в размере 8 686 руб. и пеней за неуплату данного налога в размере 28 руб. 23 коп., земельного налога в размере 1 494 руб. и пеней за неуплату данного налога в размере 4 руб. 86 коп., по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 20, 22).
Принимая во внимание изложенное, суд соглашается с представленным истцом расчетом задолженности по налогам и пеням. Данный расчет соответствует требованиям закона, является арифметически правильным и ответчиком не оспорен. Доказательств уплаты указанных налогов в установленный законом срок в полном объеме ответчиком ФИО1 не представлено.
Определением мирового судьи судебного участка № <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ отменен судебный приказ, вынесенный ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ФИО1 задолженности и пеней по указанным налогам (л.д. 12).
В соответствии с пунктами 3-4 статьи 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности: 1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей; 2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.
Рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Как следует из материалов дела, сумма задолженности, подлежащая взысканию с ответчика в рамках настоящего дела, судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу был вынесен ДД.ММ.ГГГГ, отменен ДД.ММ.ГГГГ; истец обратился в суд с настоящим иском ДД.ММ.ГГГГ.
Таким образом, срок для обращения в суд с данным административным иском административным истцом не пропущен.
На основании изложенного, руководствуясь вышеприведенными положения закона, суд приходит к выводу, что исковые требования УФНС по <адрес> о взыскании с ФИО1 задолженности по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу за 2019, 2020 годы и пеней в общей сумме 18 855 руб. 96 коп. являются обоснованными и подлежат удовлетворению. При этом суд учитывает, что доказательств погашения указанной задолженности на момент рассмотрения дела суду не представлено.
В силу ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 754 руб. 24 коп., от уплаты которой административный истец был освобожден при подаче иска.
Руководствуясь статьями 175-180, 286, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
Решил:
Административный иск удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (ИНН <данные изъяты>), в пользу Управления Федеральной налоговой службы России по <адрес> (ИНН <данные изъяты>) денежные средства в размере 18 855 руб. 96 коп., в том числе задолженность по налогу на имущество физических лиц в размере 15 752 руб. 39 коп., пени за неуплату налога на имущество физических лиц в размере 97 руб. 59 коп., задолженность по земельному налогу в размере 2 988 руб., пени за неуплату земельного налога в размере 17 руб. 98 коп.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (ИНН <данные изъяты>) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 754 руб. 24 коп.
Решение может быть обжаловано в Калужский областной суд в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме через Обнинский городской суд <адрес>.
Судья А.В. Житняков