№ 2а-240/2023

57RS0027-01-2022-002400-33

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

16 февраля 2023 года г. Орел

Северный районный суд города Орла в составе:

председательствующего судьи Золотухина А.П.,

при помощнике судьи Исайкиной Л.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Орловской области к ФИО1 ФИО5 о взыскании задолженности по налогам и пени,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы по Орловской области (далее – УФНС России по Орловской области) обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени, указав в обоснование заявленных требований, что ответчик являлся собственником транспортных средств №, мощностью 170 л.с. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ № л.с. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, в связи с чем, являлся плательщиком страховых взносов. Налоговым органом в адрес административного ответчика направлялось налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за 2019 год в сумме 46833 руб., которое налогоплательщиком в срок исполнено не было. На основании ст.ст. 69,70 НК РФ налогоплательщику были направлены требования: № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за 2019 год в размере 46833 руб. и пени на недоимку по транспортному налогу в размере 59,71 руб. со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) в фиксированном размере, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2020 год в размере 29113 руб. 07 коп., пени по страховым взносам на ОПС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 53 руб. 62 коп., страховых взносов на обязательное медицинское страхование (ОМС) в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда ОМС за 2020 год в размере 7559 руб. 99 коп., пени по страховым взносам на ОМС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 13 руб. 92 коп., со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ. Указанные требования в установленные сроки исполнены ответчиком не были. Налоговым органом было подано заявление о выдаче судебного приказа о взыскании с ответчика задолженности. Определением мирового судьи судебного участка № 1 Северного района г. Орла от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ №а-1153/2021 от ДД.ММ.ГГГГ отменен по заявлению должника. На основании изложенного, истец просит суд взыскать с ФИО1 задолженность по налогам и пени в общей сумме 83633 рубля 31 копейка, из которых: недоимка по транспортному налогу за 2019 год в размере 46833 руб., пени на недоимку по транспортному налогу 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 59,71 руб., недоимка по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (ОПС) в фиксированном размере, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2020 год в размере 29113 руб. 07 коп., пени по страховым взносам на ОПС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 53 руб. 62 коп., недоимка по страховым взносам на обязательное медицинское страхование (ОМС) в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда ОМС за 2020 год в размере 7559 руб. 99 коп., пени по страховым взносам на ОМС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 13 руб. 92 коп.

В судебное заседание представитель административного истца УФНС России по Орловской области не явился, имеется заявление о рассмотрении дела в отсутствие представителя.

Административный ответчик ФИО1 надлежаще извещенный также не явился, о причинах неявки не сообщил, возражений по существу требований не представил.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии с частями 1 и 2 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В силу статьи 19 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

В силу пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Пунктом 6 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных настоящим Кодексом.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу ч.1 ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с ч.1 ст.363 НК РФ (в ред. Федерального закона от 02.04.2014 N 52-ФЗ) уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (абзац в ред. Федеральных законов от 02.12.2013 N 334-ФЗ, от 23.11.2015 N 320-ФЗ).

Согласно ст. 2 Закона Орловской области от 26.11.2002 N 289-ОЗ "О транспортном налоге" (в ред. Закона Орловской области от 23.11.2004 N 454-ОЗ, Закона Орловской области от 28.11.2014 N 1695-ОЗ) налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя и категории (вида) транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя или единицу транспортного средства.

С ДД.ММ.ГГГГг. вопросы исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование регулируются главой 34 Налогового кодекса Российской Федерации, а администрирование страховых взносов осуществляет Федеральная налоговая служба.

Часть 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации относит к плательщикам страховых взносов индивидуальных предпринимателей.

В силу пункта 1 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации, плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и страховые взносы на обязательное медицинское страхование.

В силу пункта 5 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя.

Согласно пункту 1 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации, требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (пункт 2 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации).Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах.

Во всех случаях требование должно содержать подробные данные об основаниях взимания налога, а также ссылку на положения законодательства о налогах и сборах, которые устанавливают обязанность налогоплательщика уплатить налог.

Пунктом 1 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки (пункт статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с положениями ст. 48 Налогового кодекса РФ (НК РФ) в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи (абзац в редакции от 03.07.2016).

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока (абзац в редакции от 03.07.2016).

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

По смыслу закона принудительное взыскание налога за пределами сроков, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, не может осуществляться.

Установлено, что ФИО1 являлся собственником транспортных средств Ауди А4, госномер М248СА90, мощностью 170 л.с. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и Ауди А5, госномер Х035КХ57, мощностью 265 л.с. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

За 2019 год налоговым органом налогоплательщику ФИО1 был начислен транспортный налог в сумме 46833 руб. и направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты налога не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Поскольку начисленные налоги ФИО1 до указанной даты уплачены не были, налоговым органом в адрес административного ответчика ДД.ММ.ГГГГ было направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога ДД.ММ.ГГГГ год в размере 46833 руб. и пени на недоимку по транспортному налогу в размере 59,71 руб. со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя.

Налоговым органом в адрес административного ответчика направлялось требование об уплате задолженности по налогам и пени № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) в фиксированном размере, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2020 год в размере 29113 руб. 07 коп., пени по страховым взносам на ОПС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 53 руб. 62 коп., страховых взносов на обязательное медицинское страхование (ОМС) в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда ОМС за 2020 год в размере 7559 руб. 99 коп., пени по страховым взносам на ОМС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 13 руб. 92 коп., со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

Между тем, в указанные в требованиях сроки задолженность по налогам и пени административным ответчиком оплачена не была, в связи с чем, налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № 1 Северного района г. Орла вынесен судебный приказ № о взыскании с ФИО1 задолженности по уплате налогов и пени, который определением этого же мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ отменен по заявлению должника.

Административный истец обратился в Северный районный суд г. Орла с настоящим административным иском ДД.ММ.ГГГГ.

С учетом изложенного, суд приходит к выводу, что административное исковое заявление в суд было подано не позднее шести месяцев со дня вынесения мировым судьей определения об отмене судебного приказа, т.е. в пределах установленного законом срока.

Оценив имеющиеся в материалах дела доказательства, проверив соблюдение налоговым органом порядка и сроков направления уведомлений и требований, правильность исчисления размера налога и пени, сроки на обращение в суд, суд приходит к выводу о том, что заявленные административные требования подлежат удовлетворению как обоснованные.

Представленный административным истцом расчет транспортного налога, задолженности по уплате страховых взносов и пени, которые ФИО1 должен был оплатить, суд находит верным.

Административным ответчиком суду не предоставлено доказательств уплаты образовавшейся задолженности в указанной сумме.

Поскольку административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины на основании подпункта 19 пункта 1 статьи 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом удовлетворения исковых требований, с административного ответчика ФИО1 подлежит взысканию в доход бюджета муниципального образования г. Орел государственная пошлина в размере 2709 рублей 00 копеек.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Орловской области к ФИО1 ФИО6 о взыскании задолженности по налогам и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ФИО7, зарегистрированного по адресу: <адрес>, <адрес>, <адрес> пользу Управления Федеральной налоговой службы по Орловской области задолженность в размере 83633 рубля 31 копейка, из которых: недоимка по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 46833 руб., пени на недоимку по транспортному налогу ДД.ММ.ГГГГ год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 59,71 руб., недоимка по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (ОПС) в фиксированном размере, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 29113 руб. 07 коп., пени по страховым взносам на ОПС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 53 руб. 62 коп., недоимка по страховым взносам на обязательное медицинское страхование (ОМС) в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда ОМС за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 7559 руб. 99 коп., пени по страховым взносам на ОМС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 13 руб. 92 коп.

Взыскать с ФИО1 ФИО8 в доход муниципального образования «Город Орел» государственную пошлину в сумме 2709 рублей.

Решение может быть обжаловано в Орловский областной суд через Северный районный суд г. Орла путем подачи апелляционной жалобы в течение месяца со дня его изготовления в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 06 марта 2023 года.

Судья А.П. Золотухин