Решение по делу № 2А-4376/2024 от 17.08.2025 | Московский районный суд г. Калининграда (Калининградская область)

Дело № 2а-686/2025

39RS0004-01-2024-005405-91

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

15 июля 2025 г. г. Калининград

Московский районный суд г. Калининграда В СОСТАВЕ:

председательствующего судьи Левченко Н.В.

при помощнике судьи Охотниковой О.В.

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску УФНС России по Калининградской области к ФИО1 о взыскании недоимки,

УСТАНОВИЛ:

УФНС России по Калининградской области 15.11.2024 обратилось в суд с административным иском (том 1 л.д. 3-6), указав, что ФИО1, ИНН №, в период с 08.11.2018 по 05.04.2023 состояла на учете в Управлении в качестве индивидуального предпринимателя, и была обязана уплачивать страховые взносы.

По данным информационного ресурса налогового органа ФИО1. 04.08.2023 по телекоммуникационным каналам связи представила уточненную налоговую декларацию по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за 2022 год (регистрационный №№), в которой исчислен налог к уплате:

- по сроку уплаты 28.04.2023 в сумме 18058 руб.,

- по сроку уплаты 25.07.2022 в сумме 92469 руб. (уменьшен налог по расчету по УД 2452,14 руб., погашен частично «Поступило переплаты из ОКНО» в сумме 5717,52 руб., уплачен ЕНП 2251,12 руб., остаток задолженности составил 82697,20 руб.),

В установленные сроки налог не уплачен.

Ответчик ненадлежащим образом исполнял обязанности по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. В результате несвоевременного исполнения требований законодательства по уплате страховых взносов, образовалась следующая недоимка: по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 г. (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 г. по 31 декабря 2022 г.) (далее – страховые взносы на ОПС) за 2022 год:

- по сроку уплаты 20.04.2023 в сумме 238,95 руб.,

- по сроку уплаты 20.04.2023 в сумме 408,69 руб.,

- по сроку уплаты 20.04.2023 в сумме 1433,74 руб.,

- по сроку уплаты 20.04.2023 в сумме 14203,65 руб..

Налоговый орган выставил ответчику требование:

- от 18.09.2023 № 300263 об оплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов с физических лиц по состоянию на 18.09.2023 в сумме 112949,05 руб. со сроком уплаты до 11.10.2023.

Требование в добровольном порядке не исполнено.

ФИО1 сформировано Решение № 33057 о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств от 13.11.2023, направлено налогоплательщику, что подтверждается списком почтовых отправлений № 507 от 24.11.2023.

На основании заявления Инспекции мировым судьей 5-го судебного участка Московского судебного района г. Калининграда был вынесен судебный приказ в отношении должника ФИО1 № 2а-1205/2024 от 22.02.2024.

Налогоплательщиком были представлены возражения, на основании которых 13.05.2024 мировой судья вынес определение об отмене судебного приказа.

Просит (с учетом уточнений том 2 л.д. 144-150, 223-224) взыскать с ФИО2, ИНН № задолженность по следующим налогам:

- налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за 2022 год по сроку уплаты 28.04.2023 в размере 18058,00 руб.;

- налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за 2022 год по сроку уплаты 25.07.2022 в размере 82697,20 руб.;

- страховые взносы на ОПС за 2022 год по сроку уплаты 20.04.2023 в размере 238,95 руб.,

- страховые взносы на ОПС за 2022 год по сроку уплаты 20.04.2023 в размере 408,69 руб.,

- страховые взносы на ОПС за 2022 год по сроку уплаты 20.04.2023 в размере 408,69 руб.

- страховые взносы на ОПС за 2022 год по сроку уплаты 20.04.2023 в размере 1433,74 руб.,

- страховые взносы на ОПС за 2022 год по сроку уплаты 20.04.2023 в размере 14203,65 руб.,

- пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в сумме 9737,78 руб.

Также УФНС России по Калининградской области 24.11.2024 обратилось в суд с административным иском (том 2 л.д. 4-6), указав, что ФИО1, ИНН №, в период с 08.11.2018 по 05.04.2023 состояла на учете в Управлении в качестве индивидуального предпринимателя.

В связи с ненадлежащим исполнением обязанности по уплате налога у ответчика образовалась следующая недоимка:

- налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, за 2022 год в размере 21657,33 руб.;

- налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, за 2022 год в размере 92340,00 руб.;

- налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, за 2022 год в размере 1471299,00 руб.

В соответствии со ст. 75 НК РФ налогоплательщику были начислены пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день исполнения совокупной обязанности по уплате налогов в общей сумме 254207,12 руб.

Налоговый орган выставил ответчику требование:

- от 18.09.2023 № 300263 об оплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов с физических лиц со сроком уплаты до 11.10.2023.

Требование в добровольном порядке не исполнено.

На основании заявления Инспекции мировым судьей 7-о судебного участка Московского судебного района г. Калининграда был вынесен судебный приказ в отношении должника ФИО1 № 2а-1644/2024 от 24.06.2024.

Налогоплательщиком были представлены возражения, на основании которых 02.09.2024 мировой судья вынес определение об отмене судебного приказа.

Просит (с учетом уточнений том 2 л.д. 223-224) взыскать с ФИО2, ИНН №, задолженность по следующим налогам:

- налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, за 2022 год в размере 1471299,00 руб.;

- пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день исполнения совокупной обязанности по уплате налогов в общей сумме 254207,12 руб.

Представитель административного истца УФНС России по Калининградской области по доверенности ФИО3 в судебном заседании исковые требования с учетом уточнения поддержал.

Также УФНС России по Калининградской области представлены письменные пояснения (том 2 л.д. 101-107, 181-184, том 3 л.д. 90, 102-113).

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о месте и времени судебного заседания извещен надлежащим образом в порядке ч. 7,8 ст. ст. 96, 99, 100 КАС РФ, в том числе посредством размещения информации о времени и месте судебного заседания на официальном сайте суда в информационно-коммуникационной сети «Интернет». Ранее в судебном заседании просил отказать в удовлетворении административных исковых требований по взысканию задолженности с пропуском срока на обращение в суд, указав, что все налоги за 2018-2023 гг. им были оплачены в рамках.

Выслушав участников процесса, исследовав собранные по делу доказательства и дав им оценку в соответствии с требованиями ст. 84 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд приходит к следующему.

Согласно ст. 286 Кодекса административного судопроизводства РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст. 19 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками признаются физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

На основании требования п. 1 ч. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с пп. 9 п. 1 ст. 31 Налогового кодекса РФ налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени и штрафы, установленные НК РФ.

Согласно положению ч. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В силу ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога возникает, изменяется при наличии оснований, установленных названным Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

Согласно положениям ч. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных настоящим Кодексом (ч. 2 и ч. 6 ст. 45 НК РФ).

Согласно п. 6 ст. 58 НК РФ, налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

В силу подпункта 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса РФ плательщиками страховых взносов являются, в том числе, индивидуальные предприниматели, уплата страховых взносов производится с даты начала деятельности – государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя (п. 5 ст. 432 НК РФ).

Как установлено судом, согласно выписке из ЕГРИП, ФИО1, ИНН <***>, в период с 08.11.2018 по 05.04.2023 состояла на учете в Управлении в качестве индивидуального предпринимателя.

Согласно ст. 423 НК РФ расчетным периодом признается календарный год.

В соответствии со ст. 432 Налогового кодекса РФ (в редакции на дату возникновения спорных правоотношений) исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей (пункт 1). Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование. В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками (пункт 2).

Доказательств наличия оснований для освобождения административного ответчика от уплаты страховых взносов в спорный период суду не представлено.

По данным информационного ресурса налогового органа ФИО1. 04.08.2023 по телекоммуникационным каналам связи представила уточненную налоговую декларацию по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за 2022 год (регистрационный №1912010703), в которой исчислен налог к уплате:

- по сроку уплаты 28.04.2023 в сумме 18058 руб.,

В установленные сроки налог не уплачен.

- по сроку уплаты 20.04.2023 в сумме 238,95 руб.,

- по сроку уплаты 20.04.2023 в сумме 408,69 руб.,

- по сроку уплаты 20.04.2023 в сумме 1433,74 руб.,

- по сроку уплаты 20.04.2023 в сумме 14203,65 руб..

Налоговый орган выставил ответчику требование:

Требование в добровольном порядке не исполнено.

Налоговый орган выставил ответчику требование:

Требование в добровольном порядке не исполнено.

В соответствии с абз. 2 ч. 3 ст. 48 НК Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Исковые заявления о взыскании недоимки предъявлены в Московский районный суд г. Калининграда в пределах 6-месячного срока для обращения в суд после отмены судебных приказов.

Доказательств уплаты вышеназванных недоимок ответчиком ни мировым судьям, ни в рамках настоящего административного дела, не представлено, в связи с чем исковые требования о взыскании недоимок подлежат удовлетворению в полном объеме.

Также на данные и ранее возникшие недоимки обоснованно начислены пени, поскольку в отношении должника мировым судьей 7-го судебного участка Московского судебного района г. Калининграда был вынесен 25.03.2024 судебный приказ по делу № 2а-351/2024, который не отменен, а также в ОСП Московского района г. Калининграда.

На основании изложенного суд удовлетворяет исковые требования УФНС России по Калининградской области. в полном объеме.

Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ, в связи с тем, что административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции согласно п.п. 19 п. 1 ст. 333.36 Налогового кодекса РФ, с ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 36422 руб.

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 289-290 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования УФНС России по Калининградской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №, адрес: <адрес>), в пользу УФНС России по Калининградской области следующие недоимки:

- страховые взносы на ОПС за 2022 год по сроку уплаты 20.04.2023 в размере 238,95 руб.,

- страховые взносы на ОПС за 2022 год по сроку уплаты 20.04.2023 в размере 408,69 руб.,

- страховые взносы на ОПС за 2022 год по сроку уплаты 20.04.2023 в размере 408,69 руб.

- страховые взносы на ОПС за 2022 год по сроку уплаты 20.04.2023 в размере 1433,74 руб.,

- страховые взносы на ОПС за 2022 год по сроку уплаты 20.04.2023 в размере 14203,65 руб.,

а всего на общую сумму 2142219,15 руб.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №, адрес: <адрес>), в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 36422 руб.

Решение может быть обжаловано в Калининградский областной суд в апелляционном порядке через Московский районный суд г. Калининграда в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Мотивированное решение суда составлено 17 августа 2025 г.

Судья: подпись <данные изъяты>

<данные изъяты>