61RS0023-01-2022-005239-67

№2а-3985/2022

РЕШЕНИЕ ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

12.09.2022г. г.Шахты

Шахтинский городской суд Ростовской области в составе

Судьи Романовой С.Ф.,

При секретаре Свириденко Е.И.,

Рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску МИФНС России №12 по Ростовской области к административному ответчику ФИО1 о взыскании недоимки и пени,

УСТАНОВИЛ:

МИФНС России №12 по Ростовской области обратилась в суд с административным иском к административному ответчику ФИО1 о взыскании недоимки и пени, ссылаясь на то, что ФИО1 до 21.12.2020г. состоял на учете в МИФНС №12 по Ростовской области в качестве индивидуального предпринимателя, и в соответствии со ст. 419 НК РФ признается плательщиком страховых взносов. Налоговым органом начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за 2020г. Налоговым органом начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых в Пенсионный фонд РФ за 2020г. в общей сумме 31 575 руб. 74 коп. В связи с неисполнением обязанности по уплате страховых взносов, налоговым органом начислены пени в сумме 120 руб. 78 коп. А также начислены страховые взносы на обязательное медицинское страхование в Федеральный ОМС в размере 8 199 руб. 49 коп., В связи с неисполнением обязанности по уплате страховых взносов, налоговым органом начислены пени в сумме 31 руб. 36 коп. Кроме того, ФИО1 является собственником квартиры, и признается плательщиком налога на имущество. Налоговым органом исчислен налог на имущество за 2016г. по сроку уплаты 02.12.2017г., за 2017г. по сроку уплаты 03.12.2018г., за 2018г. по сроку уплаты 02.12.2019г., за 2019г., по сроку уплаты 01.12.2020г. и направлено налоговое уведомление. Однако, обязанность по уплате налогов не была исполнена, в связи с чем начислены пени. ФИО1 частично произведена оплата налога на имущество за 2019г. в сумме 739 руб., пени 7 руб. 12 коп. В адрес ФИО1 были направлены требования об уплате налогов и пени, однако до настоящего времени налоги и пени не погашены, в связи с чем административный истец обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа и 19.01.2022г. судебный приказ был выдан. Однако, определением от 24.03.2022г. судебный приказ отменен. Поэтому административный истец вынужден обратиться в суд и просит взыскать с ФИО1: задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии за 2020г. по сроку уплаты 11.01.2021г. в сумме 31 575 руб. 74 коп., пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в бюджет Пенсионного фонда РФ в сумме 120 руб. 78 коп.; задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования за 2020г. по сроку уплаты 11.01.2021г. в сумме 8 199 руб. 49 коп., пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в сумме 31 руб. 36 коп.; задолженность по налогу на имущество за 2016-2018г. в общей сумме 854 руб., пени 45 руб. 86 коп.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежаще, письменно просил рассмотреть дела в свое отсутствие.

В соответствии с п. 2 ст. 150 КАС РФ суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие представителя административного истца.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени и месте судебного заседания извещен надлежаще.

В соответствии с п. 2 ст. 150 КАС РФ суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие административного ответчика.

Изучив материалы дела, суд находит требования административного истца подлежащими удовлетворению.

В соответствии со ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Подпунктом 1 п.1 ст.23 Налогового кодекса РФ установлена обязанность налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с частью 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

На основании Федерального закона от 03.07.2016 года № 243-ФЗ, главы 34 НК РФ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование», с 01.01.2017 года полномочия по администрированию страховых взносов переданы налоговым органам.

Согласно п. 1 ст. 419 Налогового кодекса Российской Федерации индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов.

Согласно п. 2 ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования", плательщиками страховых взносов являются страхователи, определяемые в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

Под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования (п. 3 ст. 8 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с ч. 1 ст. 431 НК РФ, в течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца плательщики производят исчисление и уплату страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно.

Согласно ч. 2 ст. 432 НК РФ, суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование. Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб. за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Согласно ч. 5 ст. 432 НК РФ, в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

Согласно ч. 2 ст. 57 НК РФ при уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных названным Кодексом.

Как следует из материалов дела, ФИО1 состояла на учете в МИФНС №12 по Ростовской области в качестве индивидуального предпринимателя с 17.05.2010г. по 21.12.2020г. (л.д.12).

В нарушение ч. 2, ч. 5 ст. 432 НК РФ, ФИО1 не исполнил обязанность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии за 2020г. по сроку уплаты 11.01.2021г. в размере 31 575 руб. 74 коп.

В связи с неисполнением в установленный срок обязанности по уплате страховых взносов, налоговым органом начислены пени за период в размере 120 руб. 78 коп.

Также ФИО1 начислены страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, зачисляемых в ОМС за 2020г. в общей сумме 8 199 руб. 49 коп. по сроку уплаты 11.01.2021. Поскольку указанные страховые взносы ФИО1 были оплачены не своевременно, начислены пени в сумме 31 руб. 36 коп.

Налоговым органом в адрес ФИО1 направлено требование №5042 об уплате задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в Пенсионный фонд РФ за 2020г. и пени, а также по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в Пенсионный фонд РФ и пени на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, зачисляемых в ОМС в сумме (л.д.31).

Требование направлено в адрес ФИО1 по адресу его регистрации: .

Кроме того, ФИО1 является собственником квартиры, расположенной по адресу: , с 2008 года и по настоящее время (л.д.17).

Согласно п.1 ст.399 Налогового кодекса РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии с п. п. 1, 2 ст. 1 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. Если имущество, признаваемое объектом налогообложения, находится в общей долевой собственности нескольких физических лиц, налогоплательщиком в отношении этого имущества признается каждое из этих физических лиц соразмерно его доле в этом имуществе.

Согласно ст. 2 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» объектами налогообложения признаются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.

Налоговым органом исчислен налог на имущество за 2016г. по сроку уплаты 02.12.2017г., за 2017г. по сроку уплаты 03.12.2018г., за 2018г. по сроку уплаты 02.12.2019г., за 2019г. по сроку уплаты 01.12.2020г. и ФИО1 направлены налоговые уведомления по адресу проживания: (л.д.18,19,20,21).

В связи с неисполнением обязанности в полном объеме по уплате налога на имущество, в соответствии со ст.75 НК РФ начислены пени и должнику было направлено требование об уплате налога на имущество и пени за 2016-2019гг. Однако, требования ФИО1 не исполнены не в полном объеме, а именно: налог на имущество и пени уплачены за 2019г.

Таким образом, ФИО1 не исполнял обязанности по уплату налога на имущество за 2016г. в сумме 186 руб. и пени – 9 руб. 37 коп., за 2017г. в сумме 199 руб. и пени – 10 руб. 26 коп., за 2018г. в сумме 469 руб. и пени – 19 руб. 11 коп.

В соответствии с п. 1 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Однако, в нарушение вышеперечисленных норм права ФИО1 не уплачены страховым взносам на ОМС и ОПС, а также налог на имущество в полном объеме.

В статье 45 НК РФ определено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога физическим лицом в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

В силу ст.48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

На основании ст. 69 Налогового кодекса РФ, требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В связи с неисполнением ФИО1 обязанности по оплате страховых взносов, МИФНС №12 по Ростовской области обратилась к мировому судьи судебного участка №10 Шахтинского судебного района Ростовской области с заявлением о вынесении судебного приказа и МИФНС №12 по Ростовской области был выдан судебный приказ о взыскании с ФИО1 недоимки по налогу на имущество, страховым взносам, пени. Однако, определением от 24.03.2022г. указанный судебный приказ отменен (л.д.10-11).

Таким образом, установленные судом обстоятельства свидетельствуют о том, что административный истец в установленный законом срок обратился в суд с требованием о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам, страховым взносам и пени; доказательств тому, что до настоящего времени ФИО1 исполнил обязанность по уплате страховых взносов и налогов в полном объеме, в суд не представлено.

Анализ вышеперечисленных норм закона и установленные судом обстоятельства свидетельствуют об обоснованности требований административного истца, и подлежащих удовлетворению.

Кроме того, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина, поскольку в соответствии с п. 1 ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Таким образом, с административного ответчика ФИО1 надлежит взыскать в доход местного бюджета госпошлину в сумме 1 424 руб. 82 коп.

Руководствуясь ст.175-180 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца (ИНН №, адрес проживания ) задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии за 2020г. по сроку уплаты 11.01.2021г. в сумме 31 575 руб. 74 коп., пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в бюджет Пенсионного фонда РФ в сумме 120 руб. 78 коп.; задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования за 2020г. по сроку уплаты 11.01.2021г. в сумме 8 199 руб. 49 коп., пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в сумме 31 руб. 36 коп.; задолженность по налогу на имущество за 2016-2018г. в общей сумме 854 руб., пени 45 руб. 86 коп; всего 40 827 руб. 23 коп.

Взысканная судом сумма подлежит перечислению по следующим реквизитам:

КБК 18210202140061110160 ОКТМО 60740000 – страховые взносы на обязательное пенсионное страхование;

КБК 18210202140062110160 ОКТМО 60740000 – пени;

КБК 18210202103081013160 ОКТМО 60740000 – страховые взносы на обязательное медицинское страхование;

КБК 18210202103082013160 ОКТМО 60740000 – пени;

КБК 18210601020041000110 ОКТМО 60740000 – налог на имущество;

КБК 18210601020042100110 ОКТМО 60740000 – пени по налогу на имущество;

Счет №40102810845370000050

БИК: 016015102

Отделение Ростов-на-Дону, г. Ростов-на-Дону

ИНН <***> Управление Федерального казначейства по Ростовской области (Межрайонная ИФНС России №12 по Ростовской области).

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в сумме 1 424 руб. 82 коп.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Ростовский областной суд в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме через Шахтинский городской суд.

Судья С.Ф.Романова

Решение изготовлено в окончательной форме 15.09.2022г.