Решение по делу № 2А-3525/2022 от 15.09.2022 | Первомайский районный суд г. Ростова-на-Дону (Ростовская область)

Дело № 2а-3525/2022 (м-2853/2022)

УИД 61RS0006-01-2022-005708-46

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

15 сентября 2022 года г. Ростов-на-Дону

Первомайский районный суд г. Ростова-на-Дону в составе:

председательствующего судьи Морозова И.В.,

при секретаре Григорьян М.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 23 по Ростовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате страховых взносов на обязательное медицинское и пенсионное страхование, транспортного и земельного налога,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец Межрайонная ИФНС России №23 по Ростовской области обратилась в суд с настоящим административным исковым заявлением, указав в обоснование заявленных требований на следующие обстоятельства.

Административный ответчик ФИО1, ИНН №, состоит на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 23 по Ростовской области в качестве налогоплательщика.

Согласно сведений, полученных налоговым органом в порядке пункта 4 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации, за налогоплательщиком ФИО1 зарегистрированы следующие объекты налогообложения:

- автомобиль грузовой, государственный регистрационный знак № Марка/Модель: <данные изъяты>, VIN №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ

- автомобили грузовые, государственный регистрационный знак №, Марка/Модель: <данные изъяты> VIN №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ

- автомобили легковые, государственный регистрационный знак №, Марка/Модель<данные изъяты> VIN № год выпуска ДД.ММ.ГГГГ, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ

- автомобили легковые, государственный регистрационный знак № Марка/Модель: <данные изъяты> VIN №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ

- земельный участок по адресу: <адрес>

В соответствии с нормами Налогового кодекса Российской Федерации, в редакции, действовавшей в указанный период, физические лица производят уплату налогов не позднее 1 октября года, следующего за годом за который исчислен налог.

В соответствии с действующим законодательством каждое лицо должно самостоятельно уплачивать законном установленные налоги и сборы.

В силу статьи 52 НК РФ налог подлежащий уплате физическими лицами в отношении транспортных средств исчисляется налоговыми органами за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В соответствии с пунктом 2 статьи 52 НК РФ налоговым органом налогоплательщику было направлено налоговое уведомление об уплате транспортного и земельного налогов от ДД.ММ.ГГГГ №

Также налогоплательщик ФИО1, ИНН №, осуществлял предпринимательскую деятельность и, в соответствии со статьей 419 НК РФ, является плательщиком страховых взносов.

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов за 2017 год плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, определяется пунктом 1 статьи 430 НК РФ. Обязательство по уплате страховых взносов возникает в силу закона и не изменяется из-за отсутствия денежных средств (дохода) у предпринимателя.

В соответствии со статьей 432 НК РФ расчетным периодом признается календарный год. Исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 НК РФ. Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300000,00 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Однако налогоплательщиком в установленный срок обязанность по уплате страховых взносов не исполнена.

Налоговым органом в соответствии со статьями 69,70 НК РФ в отношении ФИО1, ИНН № выставлены и направлены требования от ДД.ММ.ГГГГ № и от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате сумм налога, пени, штрафа в которых сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме, начисленной на сумму недоимки, пени в размере 11104,72 рублей.

Однако, до настоящего времени недоимки по транспортному и земельному налогам, а также по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование административным ответчиком не уплачены, поэтому административный истец просил суд взыскать с административного ответчика ФИО1, ИНН №, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 23 недоимки по уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчётные периоды, начиная с 1 января 2017 года: пеня в размере 0,87 рублей; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (расчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года): пеня в размере 3181,69 рублей; транспортный налог с физических лиц – пеня в размере 7743,16 рублей; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2019 год: налог в размере 178,00 рублей, пеня в размере 1 рубль, а всего на общую сумму 11104,72 рублей.

В судебное заседание представитель административного истца Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 23 по Ростовской области не явился, о времени и месте рассмотрения административного дела извещен надлежащим образом.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен судом надлежащим образом, об уважительных причинах неявки в судебное заседание суду не сообщил.

Дело рассмотрено в отсутствие сторон по правилам статьи 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

Суд, исследовав материалы дела, приходит к следующим выводам.

В силу статьи 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с частью 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с пунктом 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

Статьями 19, 23 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

Налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги; встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена настоящим Кодексом; вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены настоящим Кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов; выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей; нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

В силу статьи 31 НК РФ налоговые органы вправе, в том числе, требовать в соответствии с законодательством о налогах и сборах от налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента документы по формам и (или) форматам в электронной форме, установленным государственными органами и органами местного самоуправления, служащие основаниями для исчисления и уплаты (удержания и перечисления) налогов, сборов, а также документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты (удержания и перечисления) налогов, сборов; определять суммы налогов, подлежащие уплате налогоплательщиками в бюджетную систему Российской Федерации, расчетным путем на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках в случаях отказа налогоплательщика допустить должностных лиц налогового органа к осмотру производственных, складских, торговых и иных помещений и территорий, используемых налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанных с содержанием объектов налогообложения, непредставления в течение более двух месяцев налоговому органу необходимых для расчета налогов документов, отсутствия учета доходов и расходов, учета объектов налогообложения, ведения учета с нарушением установленного порядка, приведшего к невозможности исчислить налоги, или непредставления налогоплательщиком - иностранной организацией, не осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации через постоянное представительство, налоговой декларации по налогу на имущество организаций; требовать от налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований; взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом.

Согласно статье 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В порядке статей 23, 45, 52 НК РФ налогоплательщики обязаны самостоятельно уплачивать законно установленные налоги.

Обязанность по уплате налога на имущество физических лиц определена главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно статье 400 Кодекса налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Кодекса (жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение).

В силу подпункта 2 статьи 15, абзаца первого пункта 1 статьи 399 Кодекса налог на имущество физических лиц относится к местным налогам, устанавливается данным Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Пунктом 1 статьи 402 Кодекса регламентировано, что налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

Указанный порядок определения налоговой базы может быть установлен нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) после утверждения субъектом Российской Федерации в установленном порядке результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества.

Согласно пункту 2 этой же статьи налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в пункте 3 указанной статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи.

Судом установлено и подтверждено материалами дела, что административный ответчик ФИО1, ИНН №, состоит на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 23 по Ростовской области в качестве налогоплательщика.

- автомобили грузовые, государственный регистрационный знак №, Марка/Модель: <данные изъяты> VIN №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ

- автомобили легковые, государственный регистрационный знак №, Марка/Модель: <данные изъяты> VIN № год выпуска ДД.ММ.ГГГГ, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ

- автомобили легковые, государственный регистрационный знак № Марка/Модель: <данные изъяты> VIN №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ

- земельный участок по адресу: <адрес>

Также налогоплательщик ФИО1, ИНН № осуществлял предпринимательскую деятельность и, в соответствии со статьей 419 НК РФ, является плательщиком страховых взносов.

Однако налогоплательщиком в установленный срок обязанность по уплате страховых взносов не исполнена.

Однако, до настоящего времени недоимки административным ответчиком не уплачены.

В соответствии со статьей 70 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Частью 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации закреплено, что заявление подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока (абз. 3 п. 2 ст. 48 Налогового Кодекса Российской Федерации).

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей (абз. 3 п. 2 ст. 48 Налогового Кодекса Российской Федерации).

Судом установлено, что 15.06.2022 года мировым судьей судебного участка № 8 Первомайского судебного района г. Ростова-на-Дону отменен судебный приказ, выданный мировым судьей судебного участка № 8 Первомайского судебного района г. Ростова-на-Дону от 04.04.2022 года №2а-8-529/22 о взыскании с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 23 по Ростовской области задолженности по страховым взносам на обязательное медицинское и пенсионное страхование, транспортного и земельного налога, в общем размере 11104,72 рублей (л.д. 23-24).

Указанные требования были заявлены Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 23 по Ростовской области в порядке приказного производства в срок, установленный абз. 3 п. 2 ст. 48 Налогового Кодекса Российской Федерации, то есть на момент обращения с заявлением о вынесении судебного приказа налоговым органом установленный частью 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации шестимесячный срок со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога для обращения в суд с требованием о взыскании задолженности пропущен не был.

Так согласно требованию № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ срок для добровольного исполнения требования об уплате начисленной недоимки был установлен до ДД.ММ.ГГГГ, судебный приказ вынесен мировым судье 04.04.2022 года (л.д. 7-8).

С настоящим административным иском административный истец обратился ДД.ММ.ГГГГ, то есть также в пределах установленного срока после отмены судебного приказа мировым судьей.

Поскольку суммы задолженности по уплате страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование, транспортного и земельного налогов соответствуют представленному суду расчету, в связи с чем указанные суммы недоимки и подлежат взысканию с административного ответчика в пользу административного истца в полном объеме.

Также с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета соразмерно удовлетворенным требованиям в размере 444,19 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 14, 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ :

Взыскать с ФИО1, ИНН №, в пользу Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России №23 по Ростовской области задолженность по уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчётные периоды, начиная с 1 января 2017 года: пеня в размере 0,87 рублей; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (расчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года): пеня в размере 3181,69 рублей; транспортный налог с физических лиц – пеня в размере 7743,16 рублей; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2019 год: налог в размере 178,00 рублей, пеня в размере 1 рубль, а всего на общую сумму 11104,72 рублей.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 444,19 рублей.

Решение может быть обжаловано в Ростовский областной суд через Первомайский районный суд г. Ростова-на-Дону в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Решение суда в окончательной форме изготовлено 19 сентября 2022 года.

Судья И.В. Морозов