Дело №2-293/2025
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
г.Волжский Волгоградская область 15 сентября 2025 года
Волжский городской суд Волгоградской области в составе:
председательствующего судьи Гармановой А.А.
при секретаре Миловановой Е.В.
рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №2 по Волгоградской области к ФИО7, ФИО3, ООО «АС-ГРУПП» о признании сделки недействительной, применении последствий недействительности сделки,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная ИФНС ФИО8 №... по <адрес>, уточнив в порядке ст.39 ГПК РФ исковые требования обратилась в суд с иском к ФИО7, ФИО3, ООО «АС-ГРУПП» о признании сделок недействительными, применении последствий недействительности сделок. В обоснование исковых требований указав, что в соответствии с поручением ФИО8 ФНС ФИО8 от "."..г. № П-22-4/000105 в <адрес> создан центр компетенции по взысканию неисполненных налоговых обязательств с функциями по управлению долгом – Межрайонная ИФНС ФИО8 №... по <адрес>. Положением о Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы №... по <адрес>, утвержденным ФИО8 по <адрес> от "."..г., инспекция является территориальным органом, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов и страховых взносов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты в бюджетную систему Российской Федерации иных обязательных платежей. Инспекция осуществляет полномочия в установленной сфере деятельности, которые определены в Положении об Инспекции, на территории <адрес> и федеральных законах. В соответствии со ст. 6 Закона Российской Федерации от "."..г. N 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации» главной задачей налоговых органов является контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов и страховых взносов, соответствующих пеней, штрафов, процентов и иных обязательных платежей, установленных законодательством Российской Федерации. В порядке п. 11 ст. 7 Закона РФ от "."..г. №... «О налоговых органах Российской Федерации» истцу предоставлено право предъявлять в суде и арбитражном суде иски о признании сделок недействительными. ООО «АС-ГРУПП» (ИНН <***>) создано "."..г., основной вид деятельности - разработка строительных проектов (41.10), юридический адрес: <адрес>, кабинет 11. С "."..г. организация состоит на учете в Межрайонной ИФНС ФИО8 №... по <адрес>. ФИО8 организации и учредителем с долей участия 100% (10 тыс. руб.) с "."..г. является ФИО2 (ИНН <...>). По состоянию на "."..г. ООО «АС-ГРУПП» является должником по уплате обязательных платежей в бюджет, сумма задолженности по налогам и другим обязательным платежам составляет 11 815 948 рублей, задолженность по налогу составляет 8 335 782 рублей, по пени – 2 825 287 рублей, по штрафу – 582 346 рублей. Указанная задолженность сложилась в том числе в связи с проведением в отношении ООО «АС-ГРУПП» ряда контрольных мероприятий, а именно: налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, взимаемому с налогоплательщиков за 2019 год (дата окончания - "."..г.). По итогам рассмотрения материалов налоговой проверки принят "."..г. акт №... и "."..г. вынесено решение №... о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, за 2020 год (дата окончания – "."..г.). По итогам рассмотрения материалов налоговой проверки принят "."..г. акт №... и "."..г. вынесено решение №... о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения; расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма №...-НДФЛ) за 9 месяцев 2021 года (дата окончания – "."..г.). По итогам рассмотрения материалов налоговой проверки принят "."..г. акт №... и "."..г. вынесено решение №... о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения; расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма №...-НДФЛ) за 2021 год (дата окончания – "."..г.). По итогам рассмотрения материалов налоговой проверки принят "."..г. акт №... и "."..г. вынесено решение №... о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения; налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, взимаемому с налогоплательщиков за 2021 год (дата окончания - "."..г.). По итогам рассмотрения материалов налоговой проверки принят "."..г. акт №... и "."..г. вынесено решение №... о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. В судебном порядке ненормативные акты, принятые по результатам камеральных налоговых проверок не обжаловались. В связи с отсутствием добровольной оплаты задолженности в установленный налоговым законодательством срок в адрес должника в соответствии со ст. 69 НК РФ Межрайонной ИФНС ФИО8 №... по <адрес> направлено требование №... по состоянию на "."..г. об уплате налогов и других обязательных платежей на сумму 6 752 091 руб. со сроком погашения задолженности "."..г.. В соответствии со ст. 46 НК РФ принято решения о взыскании налога (сбора), пени, а также штрафа за счет денежных средств на счете налогоплательщика от "."..г. №... на сумму 10 806 728 рублей. В связи с недостаточностью денежных средств на расчетном счете должника в порядке, определенном ст. 47 НК РФ принято "."..г. постановление о взыскании задолженности за счёт имущества налогоплательщика №... и направлено в службу судебных приставов. "."..г. судебный пристав-исполнитель СОСП по <адрес> рассмотрев исполнительный документ акт органа, осуществляющего контрольные функции №... от "."..г. возбудил исполнительное производство №...-ИП в отношении ООО «АС-ГРУПП». На настоящий момент исполнительное производство не окончено. После проведения в отношении ООО «АС-Групп» камеральной налоговой проверки за 2019 год, принятия "."..г. Межрайонной ИФНС ФИО8 №... по <адрес> акта налоговой проверки №..., вынесения "."..г. решения №... о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, ООО «АС-ГРУПП» (ИНН <***>) реализованы ФИО7 следующие транспортные средства: трактор БЕЛАРУС-320.4 VIN №..., трактор БЕЛАРУС-320.4М VIN №..., трактор БЕЛАРУС-320.4М VIN №..., полуприцеп-машина поливомоечная ПМ-02, заводской №..., полуприцеп-машина поливомоечная ПМ-02, заводской №..., полуприцеп тракторный ПТ-3,3, заводской №..., автомобиль MAZDA 6 VIN №.... Легковой автомобиль MAZDA 6 2019 года выпуска, VIN №... приобретен ООО «АС-ГРУПП» у ООО «Лизинговая компания ЕВРОПЛАН» (ИНН <***>) и поставлен на учёт в ГИБДД "."..г., отчужден "."..г. ФИО3 Впоследствии отчужден "."..г. ФИО7 Проведен анализ операций на счетах ООО «АС-ГРУПП». В ходе анализа установлено, что с основанием платежа – «по договору №...-ФЛ/ВЛГ-20», ООО «АС-ГРУПП» на счета ООО «Лизинговая компания ЕВРОПЛАН» произвело следующие перечисления: в 2020 году на сумму 1 654 604,04 рублей; в 2021 году на сумму 560 731,82 рублей; в 2022 году на сумму 491 107,87 рублей. Итого перечисления с основанием платежа по договору №...-ФЛ/ВЛГ-20 составили 2 706 443 рубля 73 копейки. "."..г. ООО «АС-ГРУПП» по договору купли продажи транспортного средства продан <...> года выпуска ФИО3 за 1 000 рублей. Согласно договору купли-продажи транспортного средства от "."..г., ФИО3 принимает транспортное средство и уплачивает его стоимость полностью. Проведен анализ операций на счетах ООО «АС-ГРУПП». В ходе анализа установлено, что ФИО3 на счета ООО «АС-ГРУПП» оплата за приобретённое транспортное средство не производилась. Согласно сведениям ЗАГС (сведения, получены через систему межведомственного электронного взаимодействия) ФИО3 (ИНН <...>) и ФИО2 (ИНН <...> (ФИО8 и учредитель ООО «АС-ГРУПП) являются сестрами по отцу. "."..г. ФИО3 транспортное средство MAZDA 6, VIN №... отчуждено ФИО7 Согласно свидетельству о заключении брака от "."..г. II-PK542479 ФИО7 является супругом ФИО2 ФИО7 с 2018 по 2021 год работал в ООО «АС-ГРУПП», о чём свидетельствуют справки формы 2 НДФЛ со следующими показателями: за 2021 год общая сумма дохода составила 376 839 рублей 50 копеек, за 2020 год-340 721 рублей 27 копеек, за 2019 год-247 944 рублей 16 копеек, за 2018 год-131 779 рубль 61 копеек. ФИО7 в качестве индивидуального предпринимателя не зарегистрирован (прекратил деятельность "."..г.), не является ФИО8/учредителем в организациях. Кроме того, ООО «АС-ГРУПП» в адрес ФИО7 по договорам купли- продажи переданы следующие самоходные машины и прицепы: согласно договору купли-продажи от "."..г. №... трактор БЕЛАРУС-320.4, 2019 года выпуска приобретен ООО «АС-ГРУПП» у ООО «Доминант» ИНН <***> за 860 000,00 рублей. Данный трактор <...> года выпуска передан ООО «АС-ГРУПП» по акту приемки-передачи техники № №... от "."..г.. Расчет производился путем 100% предоплаты по безналичному расчету в течение 3 банковских дней с момента подписания договора. Договор подписан со стороны продавца (ООО «Доминан») генеральным директором ФИО4, со стороны покупателя (ООО «АС-ГРУПП») директором ФИО5. Приобретённый у ООО «Доминант» трактор БЕЛАРУС-320.4, 2019 года выпуска, VIN №..., зарегистрирован ООО «АС-ГРУПП» в Комитете сельского хозяйства по <адрес> (Гостехнадзоре) "."..г., отчужден "."..г. ФИО7, ИНН <...> за 99 000 рублей на основании договора купли-продажи самоходной машины и других видов техники от "."..г.. Проведен анализ операций на счетах ООО «АС-ГРУПП». В ходе анализа установлено, что на счета ООО «АС-ГРУПП» оплата за приобретённое транспортное средство от ФИО7 не поступала. Согласно договору лизинга от "."..г. №...-ФЛ/ВЛГ-19 трактор БЕЛАРУС-320.4М, 2019 года выпуска, приобретён ООО «АС-ГРУПП» в лизинг у АО «Лизинговая компания ЕВРОПЛАН» ИНН <***> по договору №...-ФЛ/ВЛГ-19 от "."..г.. В рамках договора произведены следующие платежи:в 2019 году на сумму 293 300,00 рублей; в 2020 году на сумму 402 361,01 рублей; в 2021 году на сумму 286 443,40 рублей; в 2022 году на сумму 169 760,28 рублей. Итого перечисления с основанием платежа по договору №...-ФЛ/ВЛГ-20 составили 1 198 291,47 рубля. Договор подписан с стороны лизингодателя (АО «Лизинговая компания ЕВРОПЛАН») ФИО6 (действующей на основании доверенности), со стороны покупателя (ООО «АС ГРУПП») генеральным директором ФИО2. Приобретённый у АО «Лизинговая компания ЕВРОПЛАН» трактор БЕЛАРУС-320 4М, 2019 года выпуска, VIN №... зарегистрирован ООО «АС-ГРУПП» в Комитете сельского хозяйства по <адрес> (Гостехнадзоре) "."..г., отчужден "."..г. ФИО7, ИНН <...> за 1 000 рублей на основании договора купли-продажи самоходной машины и других видов техники от "."..г., акта приема-передачи транспортного средства от "."..г.. Проведен анализ операций на счетах ООО «АС-ГРУПП». В ходе анализа установлено, что на счета ООО «АС-ГРУПП» оплата за приобретённое транспортное средство от ФИО7 не производилась. Согласно договору лизинга от "."..г. №...-ФЛ/ВЛГ-19 трактор БЕЛАРУС-320.4, 2019 года выпуска, приобретён ООО «АС-Групп» у АО «Лизинговая компания ЕВРОПЛАН» ИНН <***> по договору №...-ФЛ/ВЛГ-19 от "."..г.. В рамках договора произведены следующие перечисления: в 2019 году на сумму 320 900,00 рублей; в 2020 году на сумму 442 810,09 рублей; в 2021 году на сумму 315 274,48 рублей; в 2022 году на сумму 187 306,48 рублей. Итого перечисления с основанием платежа по договору №...-ФЛ/ВЛГ-20 составили 1 266 291,05 рубля. Договор подписан с стороны лизингодателя (АО «Лизинговая компания ЕВРОПЛАН») ФИО6 (действующей на основании доверенности), со стороны покупателя (ООО «АС ГРУПП») генеральным директором ФИО2. Приобретённый у АО «Лизинговая компания ЕВРОПЛАН» трактор БЕЛАРУС-320.4, 2019 года выпуска, VIN №..., зарегистрирован ООО «АС-ГРУПП» в Комитете сельского хозяйства по <адрес> (Гостехнадзоре) "."..г., отчужден "."..г. ФИО7, ИНН <...> за 1 000 рублей на основании договора купли-продажи самоходной машины и других видов техники от "."..г., акта приемки-передачи транспортного средства от "."..г.. Проведен анализ операций на счетах ООО «АС-ГРУПП». В ходе анализа установлено, что на счета ООО «АС-ГРУПП» оплата за приобретённое транспортное средство от ФИО7, ИНН <...> не производилась.Полуприцеп-машина поливомоечная ПМ-02, заводской №..., гос. рег. знак <***>, зарегистрирован ООО «АС-ГРУПП» в Комитете сельского хозяйства по <адрес> (Гостехнадзоре) "."..г., отчужден "."..г. ФИО7, ИНН <...> за 50 000 рублей на основании договора купли-продажи самоходной машины и других видов техники от "."..г.. Согласно договору, расчет производится путем 100% предоплаты по безналичному расчету в течении 3 банковских дней с момента подписания договора. Проведен анализ операций на счетах ООО «АС-ГРУПП». В ходе анализа установлено, что на счета ООО «АС-ГРУПП» оплата за приобретённый полуприцеп-машина поливомоечная ПМ-02 от ФИО7, ИНН <...> не производилась. Полуприцеп-машина поливомоечная ПМ-02, заводской №..., гос.рег.знак <***>, был зарегистрирован ООО «АС-ГРУПП» в Комитете сельского хозяйства по <адрес> (Гостехнадзоре) "."..г., отчужден "."..г. ФИО7, ИНН <...> за 50 000 рублей на основании договора купли-продажи самоходной машины и других видов техники от "."..г.. Согласно договору, расчет производится путем 100% предоплаты по безналичному расчету в течении 3 банковских дней с момента подписания договора. Проведен анализ операций на счетах ООО «АС-ГРУПП». В ходе анализа установлено, что на счета ООО «АС-ГРУПП» оплата за приобретённый полуприцеп-машина поливомоечная ПМ-02 от ФИО7, ИНН <***> не производилась. Полуприцеп тракторный ПТ-3,3, заводской №..., гос.рег.знак <***>, был зарегистрирован ООО «АС-ГРУПП» в Комитете сельского хозяйства по <адрес> (Гостехнадзоре) "."..г., отчужден "."..г. ФИО7, ИНН <...> за 79 000 рублей на основании договора купли-продажи самоходной машины и других видов техники от "."..г., акта приемки-передачи транспортного средства от "."..г.. Согласно договору, расчет производится путем 100% предоплаты по безналичному расчету в течении 3 банковских дней с момента подписания договора. Проведен анализ операций на счетах ООО «АС-ГРУПП». В ходе анализа установлено, что на счета ООО «АС-ГРУПП» оплата за приобретённый полуприцеп тракторный ПТ-3,3 от ФИО7, ИНН "."..г. не производилась. Ссылаясь на указанные обстоятельства, просит суд признать недействительными договор купли-продажи от "."..г., заключенный между ООО «АС-ГРУПП» и ФИО7 транспортного средства Трактор БЕЛАРУС-320.4, 2019 года выпуска, VIN №...; договор купли-продажи от "."..г., заключенный между ООО «АС-ГРУПП» и ФИО7 транспортного средства Трактор БЕЛАРУС-320.4, 2019 года выпуска, VIN №...; договор купли-продажи от "."..г., заключенный между ООО «АС-ГРУПП» и ФИО7 транспортного средства Трактор БЕЛАРУС-320 4М, 2019 года выпуска, VIN №...; договор купли-продажи от "."..г., года заключенный между ООО «АС-ГРУПП» и ФИО7 технического средства Полуприцеп-машина поливомоечная ПМ-02, заводской №...; договор купли-продажи от "."..г., заключенный между ООО «АС-ГРУПП» и ФИО7 технического средства Полуприцеп-машина поливомоечная ПМ-02, заводской №...; договор купли-продажи от "."..г., заключенный между ООО «АС-ГРУПП» и ФИО7 технического средства Полуприцеп тракторный ПТ-3,3, заводской №...; договор купли-продажи транспортного средства от "."..г., заключенный между ООО «АС-Групп» и ФИО3 транспортного средства MAZDA 6 2019 года выпуска, VIN №...; договор купли-продажи, заключенный между ФИО3 и ФИО7 транспортного средства MAZDA 6 2019 года выпуска, VIN №...; применить последствия недействительности ничтожных сделок в виде возложения обязанности на ФИО7 возвратить транспортное средство MAZDA 6 2019 года выпуска, VIN №... в собственность ООО «АС-ГРУПП», ГИБДД произвести регистрационную запись права собственности транспортного средства MAZDA 6 2019 года выпуска, VIN №... на ООО «АС-ГРУПП»; применить последствия недействительности ничтожных сделок в виде возложения обязанности на ФИО7 перечислить на расчётный счёт ООО «АС-ГРУПП» ИНН <***> денежные средства в размере 4 255 000 рублей за транспортные средства/самоходные машины: трактор БЕЛАРУС-320 4М, 2019 года выпуска, VIN №...; трактор БЕЛАРУС-320.4, 2019 года выпуска, VIN №...; трактор БЕЛАРУС-320.4, 2019 года выпуска, VIN №...; полуприцеп-машина поливомоечная ПМ-02, заводской №...; полуприцеп тракторный ПТ-3,3, заводской №...; полуприцеп-машина поливомоечная ПМ-02, заводской №....
Определениями суда к участию в деле в качестве третьих лиц, не заявляющих самостоятельных требований относительно предмета спора, привлечены ФИО15, ФИО14, ФИО16, ФИО17, ФИО18, ООО «Самарский завод железобетонных изделий», ФИО9 С.В., ГУФССП ФИО8 по <адрес>, отдел по исполнению особо важных исполнительных производств ГУФССП ФИО8 по <адрес>.
Представитель Межрайонной ИФНС ФИО8 №... по <адрес> ФИО12 поддержала заявленные требования с учетом уточнения и пояснения по иску, указывая, что срок исковой давности не пропущен по основаниям ст.168 ГК РФ.
Ответчик ФИО7, представитель ответчика ООО «АС-ГРУПП» в судебное заседание не явились, извещены в установленном порядке; доверили представление интересов ФИО9
Представитель ответчиков ООО «АС-ГРУПП», ФИО7 – ФИО9 возражал против удовлетворения исковых требований, по основаниям изложенным в письменных возражениях и дополнениях к ним, кроме того, просил применить срок исковой давности, поскольку сделки являются оспоримыми.
Ответчик ФИО3 в судебное заседание не явилась, извещена в установленном порядке, представила заявление, в котором просила рассмотреть дело в ее отсутствие; исковые требования не признала, просила отказать в полном объеме.
Третье лицо ФИО16 в судебное заседание не явился, извещен в установленном порядке; представил заявление которым просил рассмотреть дело в его отсутствие, указав, что "."..г. приобрел у ФИО7 тракторный прицеп ПТ-3.3 стоимостью 160000 рублей за наличный расчет.
Третьи лица ФИО15, ФИО18 в судебное заседание не явились, извещены в установленном законом порядке; представили письменные возражения в которых указали, что на основании договоров купли-продажи от "."..г. в <адрес> ФИО18 приобрела у ФИО7 транспортные средства: трактор Беларус-320.4, 2019 года выпуска, <...>. ФИО7 в договорах купли-продажи стоимость тракторов была указана по 1 000 рублей, однако фактически ФИО7 была передана сумма в размере 2 400 000 рублей наличными денежными средствами по расписке.
Иные лица участвующие в деле в судебное заседание не явились, о слушании дела извещены в установленном законом порядке.
Суд, выслушав участников процесса, исследовав представленные материалы, приходит к следующему.
В соответствии с п. 1 ст. 432 ГК РФ договор считается заключенным, если между сторонами, в требуемой в подлежащих случаях форме, достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора. Существенными являются условия о предмете договора, условия, которые названы в законе или иных правовых актах как существенные или необходимые для договоров данного вида, а также все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.
На основании ст. 153 ГК РФ сделками признаются действия граждан и юридических лиц, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей.
В силу пунктов 1 и 2 статьи 209 Гражданского кодекса Российской Федерации права владения, пользования и распоряжения имуществом принадлежат собственнику этого имущества. Только собственник, либо специально уполномоченное им лицо (представитель), вправе по своему усмотрению совершать в отношении принадлежащего собственнику имущества любые действия, не противоречащие закону и иным правовым актам и не нарушающие права и охраняемые законом интересы других лиц, в том числе отчуждать имущество в собственность другим лицам, передавать им, оставаясь собственником, права владения, пользования и распоряжения имуществом, отдавать имущество в залог и обременять его другими способами, распоряжаться им иным образом.
Пунктом 2 статьи 218 Гражданского кодекса Российской Федерации установлено, что право собственности на имущество, которое имеет собственника, может быть приобретено другим лицом на основании договора купли-продажи, мены, дарения или иной сделки об отчуждении этого имущества.
Согласно пунктам 3, 4 статьи 1 Гражданского кодекса Российской Федерации при установлении, осуществлении и защите гражданских прав и при исполнении гражданских обязанностей участники гражданских правоотношений должны действовать добросовестно. Никто не вправе извлекать преимущество из своего незаконного или недобросовестного поведения.
В силу пункта 1 статьи 166 Гражданского кодекса Российской Федерации сделка недействительна по основаниям, установленным законом, в силу признания ее таковой судом (оспоримая сделка) либо независимо от такого признания (ничтожная сделка).
В соответствии с пунктом 3 статьи 166 Гражданского кодекса Российской Федерации требование о применении последствий недействительности ничтожной сделки вправе предъявить сторона сделки, а в предусмотренных законом случаях также иное лицо.
В силу пункта 2 статьи 168 Гражданского кодекса Российской Федерации сделка, нарушающая требования закона или иного правового акта и при этом посягающая на публичные интересы либо права и охраняемые законом интересы третьих лиц, ничтожна, если из закона не следует, что такая сделка оспорима или должны применяться другие последствия нарушения, не связанные с недействительностью сделки.
Согласно пункту 1 статьи 167 Гражданского кодекса Российской Федерации недействительная сделка не влечет юридических последствий, за исключением тех, которые связаны с ее недействительностью, и недействительна с момента ее совершения. Из пункта 2 вышеуказанной статьи следует, что недействительности сделки каждая из сторон обязана возвратить другой все полученное по сделке, а в случае невозможности возвратить полученное в натуре (в том числе тогда, когда полученное выражается в пользовании имуществом, выполненной – те или предоставленной услуге) возместить его стоимость, если иные последствия действительности сделки не предусмотрены законом.
В пункте 1 статьи 10 Гражданского кодекса Российской Федерации закреплена недопустимость осуществления гражданских прав исключительно с намерением причинить вред другому лицу, действия в обход закона с противоправной целью, а также иное заведомо недобросовестное осуществление гражданских прав (злоупотребление правом).
По смыслу приведенных выше законоположений, добросовестность при осуществлении гражданских прав и при исполнении гражданских обязанностей предполагает поведение, ожидаемое от любого участника гражданского оборота, учитывающего права и законные интересы другой стороны, содействующее ей.
При этом установление злоупотребления правом одной из сторон влечет принятие мер, обеспечивающих защиту интересов добросовестной стороны от недобросовестного поведения другой стороны.
Как разъяснил Верховный Суд Российской Федерации в пункте 1 постановления Пленума от 23 июня 2015 года № 25 «О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации» добросовестным поведением, является поведение, ожидаемое от любого участника гражданского оборота, учитывающего права и законные интересы другой стороны, содействующего ей, в том числе в получении необходимой информации.
Исходя из смысла приведенных выше правовых норм и разъяснений под злоупотреблением правом понимается поведение управомоченного лица по осуществлению принадлежащего ему права, сопряженное с нарушением установленных в статье 10 Гражданского кодекса Российской Федерации пределов осуществления гражданских прав, осуществляемое с незаконной целью или незаконными средствами, нарушающее при этом права и законные интересы других лиц и причиняющее им вред или создающее для этого условия.
Под злоупотреблением субъективным правом следует понимать любые негативные последствия, явившиеся прямым или косвенным результатом осуществления субъективного права. Одной из форм негативных последствий является материальный вред, под которым понимается всякое умаление материального блага. Сюда могут быть включены уменьшение или утрата дохода, необходимость новых расходов. В частности злоупотребление правом может выражаться в отчуждении имущества с целью предотвращения возможного обращения на него взыскания.
По своей правовой природе злоупотребление правом – это всегда нарушение требований закона, в связи с чем злоупотребление правом, допущенное при совершении сделок, влечет ничтожность этих сделок, как не соответствующих закону (статьи 10 и 168 Гражданского кодекса Российской Федерации).
Для установления наличия или отсутствия злоупотребления участниками гражданско-правовых отношений своими правами при совершении сделок необходимо исследование и оценка конкретных действий и поведения этих лиц с позиции возможных негативных последствий для этих отношений, для прав и законных интересов иных граждан и юридических лиц.
Следовательно, по делам о признании сделки недействительной по причине злоупотребления правом одной из сторон при ее совершении обстоятельствами, имеющими юридическое значение для правильного разрешения спора и подлежащими установлению, являются наличие или отсутствие цели совершения сделки, отличной от цели, обычно преследуемой при совершении соответствующего вида сделок, наличие или отсутствие действий сторон по сделке, превышающих пределы дозволенного гражданским правом осуществления правомочий, наличие или отсутствие негативных правовых последствий для участников сделки, для прав и законных интересов иных граждан и юридических лиц, наличие или отсутствие у сторон по сделке иных обязательств, исполнению которых совершение сделки создает или создаст в будущем препятствия.
Как предусмотрено пунктом 1 статьи 170 Гражданского кодекса Российской Федерации, мнимая сделка, то есть сделка, совершенная лишь для вида, без намерения создать соответствующие ей правовые последствия, ничтожна.
Из разъяснений абзаца 2 пункта 86 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 23 июня 2015 года № 25 «О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации» следует, что стороны мнимой сделки могут также осуществить для вида ее формальное исполнение. Например, во избежание обращения взыскания на движимое имущество должника заключить договоры купли-продажи или доверительного управления и составить акты о передаче данного имущества, при этом сохранив контроль соответственно продавца или учредителя управления за ним.
Равным образом осуществление сторонами мнимой сделки для вида государственной регистрации перехода права собственности на недвижимое имущество не препятствует квалификации такой сделки как ничтожной на основании пункта 1 статьи 170 ГК РФ.
Как установлено судом и следует из представленных письменных доказательств, материалов гражданского дела в соответствии с поручением ФИО8 ФНС ФИО8 от "."..г. № П-22-4/000105 в <адрес> создан центр компетенции по взысканию неисполненных налоговых обязательств с функциями по управлению долгом – Межрайонная ИФНС ФИО8 №... по <адрес>.
Положением о Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы №... по <адрес> (далее – Инспекция, налоговый орган), утвержденным ФИО8 по <адрес> от "."..г., Инспекция является территориальным органом, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов и страховых взносов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты в бюджетную систему Российской Федерации иных обязательных платежей. Инспекция осуществляет полномочия в установленной сфере деятельности, которые определены в Положении об Инспекции, на территории <адрес> и федеральных законах.
В соответствии со ст. 6 Закона Российской Федерации от "."..г. N 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации» главной задачей налоговых органов является контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов и страховых взносов, соответствующих пеней, штрафов, процентов и иных обязательных платежей, установленных законодательством Российской Федерации.
В порядке п. 11 ст. 7 Закона РФ от "."..г. №... «О налоговых органах Российской Федерации» истцу предоставлено право предъявлять в суде и арбитражном суде иски о признании сделок недействительными.
Как следует из материалов дела, ООО «АС-ГРУПП» создано "."..г., его ФИО8 с долей участия 100% является ФИО2
На основании проведенной налоговым органом в период с "."..г. по "."..г. камеральной проверки налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, за 2019 год, предоставленной ООО «АС-ГРУПП», "."..г. составлен акт налоговой проверки №..., по результатам которой решением налогового органа №... от "."..г. ООО «АС-ГРУПП» привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, налогоплательщику произведено доначисление налога на сумму 478 626 рубль, а также назначен штраф в сумме 59 445 рублей 13 копеек сроком оплаты до "."..г..
На основании проведенной налоговым органом в период с "."..г. по "."..г. камеральной проверки расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом за 12 месяцев 2021 года, предоставленной ООО «АС-ГРУПП», "."..г. составлен акт налоговой проверки №..., по результатам которой установлено не перечисление в бюджет исчисленной, удержанной суммы налога на сумму 55 291 рубль, и "."..г. вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
По итогам рассмотрения материалов налоговой проверки в отношении ООО «АС-ГРУПП» налоговым органом "."..г., "."..г., "."..г. вынесены решения о привлечении общества к ответственности за совершение налогового правонарушения. В судебном порядке ненормативные акты, принятые по результатам камеральных налоговых проверок, не обжаловались.
В связи с тем, что обществом не исполнялась обязанность по уплате налогов, по состоянию на "."..г. размер задолженности по обязательным платежам и страховым взносам составил 6 471 931 рубль, в связи с чем МИФНС №... ФИО8 по <адрес> "."..г. направило в Арбитражный суд <адрес> заявление о признании ООО «АС-ГРУПП» несостоятельным (банкротом).
Определением Арбитражного суда <адрес> от "."..г. по делу №А12-13095/2023 производство по указанному делу о признании ООО «АС-ГРУПП» несостоятельным (банкротом) было прекращено, ввиду отсутствия у общества имущества, иных активов, достаточных для возмещения судебных расходов на проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве.
В связи с отсутствием добровольной оплаты вышеуказанной задолженности в установленный налоговым законодательством срок, в адрес должника в соответствии со статьей 69 НК РФ МИФНС ФИО8 №... по <адрес> направлено требование №... по состоянию на "."..г. об уплате налогов и других обязательных платежей на сумму 6 752 091 рублей со сроком погашения задолженности до "."..г..
В соответствии со статьей 46 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым органом принято решение о взыскании налога (сбора), пени, а также штрафа за счет денежных средств, находящихся на счете налогоплательщика от "."..г. №... на сумму 10 806 728 рублей.
В связи с недостаточностью денежных средств на расчетном счете должника в порядке, определенном статьей 47 Налогового кодекса Российской Федерации принято "."..г. постановление о взыскании задолженности за счёт имущества налогоплательщика №... и направлено в службу судебных приставов.
"."..г. судебный пристав-исполнитель СОСП по <адрес>, рассмотрев исполнительный документ органа, осуществляющего контрольные функции №... от "."..г., возбудил исполнительное производство №...-ИП в отношении ООО «АС-ГРУПП», на настоящий момент исполнительное производство не окончено.
По состоянию на "."..г. ООО «АС-ГРУПП» является должником по уплате обязательных платежей в бюджет на сумму 11 815 948 рублей, из которых задолженность по налогу составляет 8 335 782 рубля, пени – 2 825 287 рублей, штраф – 582 346 рублей.
На момент проведения налоговым органом проверок у ООО «АС-ГРУПП» в собственности имелись транспортные средства марки MAZDA 6, 2019 года выпуска, VIN №..., трактор БЕЛАРУС-320 4М, 2019 года выпуска, VIN №..., трактор БЕЛАРУС-320.4, 2019 года выпуска, VIN №..., трактор БЕЛАРУС-320.4, 2019 года выпуска, VIN №..., полуприцеп-машина поливомоечная ПМ-02, заводской №...; полуприцеп тракторный ПТ-3,3, заводской №..., полуприцеп-машина поливомоечная ПМ-02, заводской №....
После проведения в отношении должника камеральной налоговой проверки за 2019 год, принятия "."..г. Межрайонной ИФНС ФИО8 №... по <адрес> акта налоговой проверки №..., вынесения "."..г. решения №... о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, ООО «АС-ГРУПП» ИНН <***> реализованы ФИО7 следующие транспортные средства:
<...>
<...>
<...>
<...>
<...>
<...>
<...>
<...>
<...>
<...>
<...>
<...>
<...>
<...>
<...>
<...>
<...>
<...>
<...>
<...>
<...>
<...>
<...>
<...>
<...>
<...>
<...>
<...>
<...>
<...>
<...>
<...>
<...>
<...>
<...>
<...>
<...>
<...>
<...>
<...>
<...>
<...>
<...>
<...>
<...>
<...>
<...>
<...>
<...>
<...>
<...>
<...>
<...>
<...> приобретен ООО «АС-ГРУПП» у ООО «Лизинговая компания ЕВРОПЛАН» и поставлен на учёт в ГИБДД "."..г., отчужден "."..г. ФИО3 Впоследствии отчужден "."..г. ФИО7 Проведен анализ операций на счетах ООО «АС-ГРУПП». В ходе анализа установлено, что с основанием платежа – «по договору №...-ФЛ/ВЛГ-20», ООО «АС-ГРУПП» на счета ООО «Лизинговая компания ЕВРОПЛАН» произвело следующие перечисления: в 2020 году на сумму 1 654 604,04 рублей; в 2021 году на сумму 560 731,82 рублей; в 2022 году на сумму 491 107,87 рублей. Итого перечисления с основанием платежа по договору №...-ФЛ/ВЛГ-20 составили 2 706 443 рубля 73 копейки. "."..г. ООО «АС-ГРУПП» по договору купли продажи транспортного средства продан MAZDA 6 2019 года выпуска ФИО3 за 1 000 рублей. Согласно договору купли-продажи транспортного средства от "."..г., ФИО3 принимает транспортное средство и уплачивает его стоимость полностью. Проведен анализ операций на счетах ООО «АС-ГРУПП». В ходе анализа установлено, что ФИО3 на счета ООО «АС-ГРУПП» оплата за приобретённое транспортное средство не производилась. Согласно сведениям ЗАГС (сведения, получены через систему межведомственного электронного взаимодействия) ФИО3 (ИНН <...>) и ФИО2 (ИНН <...>) (ФИО8 и учредитель ООО «АС-ГРУПП) являются сестрами по отцу. "."..г. ФИО3 транспортное средство MAZDA 6, VIN №... отчуждено ФИО7 Согласно свидетельству о заключении брака от "."..г. <...> ФИО7 является супругом ФИО2
ФИО3 в период с 2018 по 2020 год работала в ООО «Волжский трубный завод», о чём свидетельствуют справки формы 2 НДФЛ со следующими показателями: за 2018 год общая сумма дохода составила 396 785 рублей 79 копеек, за 2020 год-423 322 рубля 64 копейки. Также ФИО3 в 2020 году получен доход от ОСФР по <адрес> в размере 12 501 рубль.
ФИО7 с 2018 по 2021 год работал в ООО «АС-ГРУПП», о чём свидетельствуют справки формы 2 НДФЛ со следующими показателями: за 2021 год общая сумма дохода составила 376 839 рублей 50 копеек, за 2020 год-340 721 рублей 27 копеек, за 2019 год-247 944 рублей 16 копеек, за 2018 год-131 779 рубль 61 копеек. ФИО7 в качестве индивидуального предпринимателя не зарегистрирован (прекратил деятельность "."..г.), не является ФИО8/учредителем в организациях.
Кроме того, ООО «АС-ГРУПП» в адрес ФИО7 по договорам купли- продажи переданы следующие самоходные машины и прицепы: согласно договору купли-продажи от "."..г. №... трактор БЕЛАРУС-320.4, 2019 года выпуска приобретен ООО «АС-ГРУПП» у ООО «Доминант» ИНН <***> за 860 000,00 рублей. Данный трактор БЕЛАРУС-320.4, 2019 года выпуска передан ООО «АС-ГРУПП» по акту приемки-передачи техники № №... от "."..г.. Расчет производился путем 100% предоплаты по безналичному расчету в течение 3 банковских дней с момента подписания договора. Договор подписан со стороны продавца (ООО «Доминан») генеральным директором ФИО4, со стороны покупателя (ООО «АС ГРУПП») директором ФИО5. Приобретённый у ООО «Доминант» трактор БЕЛАРУС-320.4, 2019 года выпуска, VIN №..., зарегистрирован ООО «АС-ГРУПП» в Комитете сельского хозяйства по <адрес> (Гостехнадзоре) "."..г., отчужден "."..г. ФИО7, ИНН <...> за 99 000 рублей на основании договора купли-продажи самоходной машины и других видов техники от "."..г.. Проведен анализ операций на счетах ООО «АС-ГРУПП». В ходе анализа установлено, что на счета ООО «АС-ГРУПП» оплата за приобретённое транспортное средство от ФИО7 не поступала.
Согласно договору лизинга от "."..г. №...-ФЛ/ВЛГ-19 трактор БЕЛАРУС-320.4М, 2019 года выпуска, приобретён ООО «АС-ГРУПП» в лизинг у АО «Лизинговая компания ЕВРОПЛАН» ИНН <***> по договору №...-ФЛ/ВЛГ-19 от "."..г.. В рамках договора произведены следующие платежи:в 2019 году на сумму 293 300,00 рублей; в 2020 году на сумму 402 361,01 рублей; в 2021 году на сумму 286 443,40 рублей; в 2022 году на сумму 169 760,28 рублей. Итого перечисления с основанием платежа по договору №...-ФЛ/ВЛГ-20 составили 1 198 291,47 рубля. Договор подписан с стороны лизингодателя (АО «Лизинговая компания ЕВРОПЛАН») ФИО6 (действующей на основании доверенности), со стороны покупателя (ООО «АС ГРУПП») генеральным директором ФИО2. Приобретённый у АО «Лизинговая компания ЕВРОПЛАН» трактор БЕЛАРУС-320 4М, 2019 года выпуска, VIN №... зарегистрирован ООО «АС-ГРУПП» в Комитете сельского хозяйства по <адрес> (Гостехнадзоре) "."..г., отчужден "."..г. ФИО7, ИНН <...> за 1 000 рублей на основании договора купли-продажи самоходной машины и других видов техники от "."..г., акта приема-передачи транспортного средства от "."..г.. Проведен анализ операций на счетах ООО «АС-ГРУПП». В ходе анализа установлено, что на счета ООО «АС-ГРУПП» оплата за приобретённое транспортное средство от ФИО7 не производилась.
Согласно договору лизинга от "."..г. №...-ФЛ/ВЛГ-19 трактор БЕЛАРУС-320.4, 2019 года выпуска, приобретён ООО «АС-Групп» у АО «Лизинговая компания ЕВРОПЛАН» ИНН <***> по договору №...-ФЛ/ВЛГ-19 от "."..г.. В рамках договора произведены следующие перечисления: в 2019 году на сумму 320 900,00 рублей; в 2020 году на сумму 442 810,09 рублей; в 2021 году на сумму 315 274,48 рублей; в 2022 году на сумму 187 306,48 рублей. Итого перечисления с основанием платежа по договору №...-ФЛ/ВЛГ-20 составили 1 266 291,05 рубля. Договор подписан с стороны лизингодателя (АО «Лизинговая компания ЕВРОПЛАН») ФИО6 (действующей на основании доверенности), со стороны покупателя (ООО «АС ГРУПП») генеральным директором ФИО2. Приобретённый у АО «Лизинговая компания ЕВРОПЛАН» трактор БЕЛАРУС-320.4, 2019 года выпуска, VIN №..., зарегистрирован ООО «АС-ГРУПП» в Комитете сельского хозяйства по <адрес> (Гостехнадзоре) "."..г., отчужден "."..г. ФИО7, ИНН <...> за 1 000 рублей на основании договора купли-продажи самоходной машины и других видов техники от "."..г., акта приемки-передачи транспортного средства от "."..г.. Проведен анализ операций на счетах ООО «АС-ГРУПП». В ходе анализа установлено, что на счета ООО «АС-ГРУПП» оплата за приобретённое транспортное средство от ФИО7, ИНН <...> не производилась.
Полуприцеп-машина поливомоечная ПМ-02, заводской №..., гос. рег. знак <***>, зарегистрирован ООО «АС-ГРУПП» в Комитете сельского хозяйства по <адрес> (Гостехнадзоре) "."..г., отчужден "."..г. ФИО7, ИНН <...> за 50 000 рублей на основании договора купли-продажи самоходной машины и других видов техники от "."..г.. Согласно договору, расчет производится путем 100% предоплаты по безналичному расчету в течении 3 банковских дней с момента подписания договора. Проведен анализ операций на счетах ООО «АС-ГРУПП». В ходе анализа установлено, что на счета ООО «АС-ГРУПП» оплата за приобретённый полуприцеп-машина поливомоечная ПМ-02 от ФИО7, ИНН <...> не производилась.
Полуприцеп-машина поливомоечная ПМ-02, заводской №..., <...>, был зарегистрирован ООО «АС-ГРУПП» в Комитете сельского хозяйства по <адрес> (Гостехнадзоре) "."..г., отчужден "."..г. ФИО7, ИНН <...> за 50 000 рублей на основании договора купли-продажи самоходной машины и других видов техники от "."..г.. Согласно договору, расчет производится путем 100% предоплаты по безналичному расчету в течении 3 банковских дней с момента подписания договора. Проведен анализ операций на счетах ООО «АС-ГРУПП». В ходе анализа установлено, что на счета ООО «АС-ГРУПП» оплата за приобретённый полуприцеп-машина поливомоечная ПМ-02 от ФИО7, ИНН <...> не производилась.
Полуприцеп тракторный ПТ-3,3, заводской №..., "."..г., был зарегистрирован ООО «АС-ГРУПП» в Комитете сельского хозяйства по <адрес> (Гостехнадзоре) "."..г., отчужден "."..г. ФИО7, ИНН <...> за 79 000 рублей на основании договора купли-продажи самоходной машины и других видов техники от "."..г., акта приемки-передачи транспортного средства от "."..г.. Согласно договору, расчет производится путем 100% предоплаты по безналичному расчету в течении 3 банковских дней с момента подписания договора. Проведен анализ операций на счетах ООО «АС-ГРУПП». В ходе анализа установлено, что на счета ООО «АС-ГРУПП» оплата за приобретённый полуприцеп тракторный ПТ-3,3 от ФИО7, ИНН <...> не производилась.
Впоследствии ФИО7 указанные трактора и самоходная техника отчуждены на основании договоров купли-продажи третьим лицам.
В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 166 Гражданского кодекса Российской Федерации сделка недействительна по основаниям, установленным законом, в силу признания ее таковой судом (оспоримая сделка) либо независимо от такого признания (ничтожная сделка). Требование о признании оспоримой сделки недействительной может быть предъявлено стороной сделки или иным лицом, указанным в законе.
Как разъяснено в пункте 78 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 23 июня 2015 года № 25 «О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации» (далее - постановление Пленума ВС РФ № 25), согласно абзацу первому пункта 3 статьи 166 Гражданского кодекса Российской Федерации требование о применении последствий недействительности ничтожной сделки вправе предъявить сторона сделки, а в предусмотренных законом случаях также иное лицо.
Исходя из системного толкования пункта 1 статьи 1, пункта 3 статьи 166 и пункта 2 статьи 168 Гражданского кодекса Российской Федерации, иск лица, не являющегося стороной ничтожной сделки, о применении последствий ее недействительности может также быть удовлетворен, если гражданским законодательством не установлен иной способ защиты права этого лица и его защита возможна лишь путем применения последствий недействительности ничтожной сделки.
В исковом заявлении такого лица должно быть указано право (законный интерес), защита которого будет обеспечена в результате возврата каждой из сторон всего полученного по сделке.
В соответствии со статьей 6 Закона Российской Федерации от 21 марта 1991 года № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации» главной задачей налоговых органов является контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов и страховых взносов, соответствующих пеней, штрафов, процентов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, - за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации иных обязательных платежей, установленных законодательством Российской Федерации.
Абзацем четвертым пункта 11 статьи 7 названного закона налоговым органам предоставлено право, в частности, предъявлять в суде и арбитражном суде иски о признании сделок недействительными и взыскании в доход государства всего полученного по таким сделкам.
Предъявляя исковое требование о признании недействительным договора купли-продажи транспортного средства MAZDA 6 от 22 марта 2022 года, заключенного между ООО «АС-ГРУПП» и ФИО3, договора купли-продажи транспортного средства MAZDA 6 от "."..г., заключенного между ФИО3 и ФИО7, признании недействительными договоров купли-продажи тракторов и самоходной техники, заключенных между ООО «АС-ГРУПП» и ФИО7, а также о применении последствий недействительности сделок, налоговый орган указал, что удовлетворение такого иска будет способствовать поступлениям денежных средств в бюджет, поскольку ООО «АС-ГРУПП» допущено налоговое правонарушение в виде неуплаты налогов и сборов, сумма задолженности составляет 11 815 948 рублей.
На основании пунктов 3 и 4 статьи 1 Гражданского кодекса Российской Федерации при установлении, осуществлении и защите гражданских прав и при исполнении гражданских обязанностей участники гражданских правоотношений должны действовать добросовестно. Никто не вправе извлекать преимущество из своего незаконного или недобросовестного поведения.
В силу пункта 1 статьи 10 названного выше кодекса не допускаются осуществление гражданских прав исключительно с намерением причинить вред другому лицу, действия в обход закона с противоправной целью, а также иное заведомо недобросовестное осуществление гражданских прав (злоупотребление правом).
Согласно пункту 5 этой же статьи добросовестность участников гражданских правоотношений и разумность их действий предполагаются.
Согласно пункту 1 статьи 168 Гражданского кодекса Российской Федерации за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 данной статьи или иным законом, сделка, нарушающая требования закона или иного правового акта, является оспоримой, если из закона не следует, что должны применяться другие последствия нарушения, не связанные с недействительностью сделки.
Сделка, нарушающая требования закона или иного правового акта и при этом посягающая на публичные интересы либо права и охраняемые законом интересы третьих лиц, ничтожна, если из закона не следует, что такая сделка оспорима или должны применяться другие последствия нарушения, не связанные с недействительностью сделки (пункт 2 статьи 168 того же кодекса).
В пункте 7 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации № 25 разъяснено, что, если совершение сделки нарушает запрет, установленный пунктом 1 статьи 10 Гражданского кодекса Российской Федерации, в зависимости от обстоятельств дела такая сделка может быть признана судом недействительной (пункты 1 или 2 статьи 168 Гражданского кодекса Российской Федерации).
Из приведенных положений закона и разъяснений Пленума Верховного Суда Российской Федерации следует, что сделка, нарушающая законодательный запрет на злоупотребление правом, может быть признана недействительной судом по требованию лица, чье право нарушено этой сделкой, на основании статьи 10 и пункта 2 статьи 168 Гражданского кодекса Российской Федерации.
Однако для признания недействительной по этому основанию двусторонней сделки необходимо установить, что злоупотребление правом допущено обеими сторонами сделки, которые действовали в обход закона.
Если злоупотребление правом второй стороны сделки не установлено, то в силу пункта 5 статьи 10 Гражданского кодекса Российской Федерации предполагается, что она действовала добросовестно.
В связи с тем, что Межрайонной ИФНС ФИО8 №... по <адрес> заявлены требования о применении последствии недействительности ничтожных сделок в виде возложения обязанности на ФИО7 перечислить на расчетный счет ООО «АС-ГРУПП» денежные средства в размере 4255000 рублей, определением суда от "."..г. назначено проведение оценочной судебной экспертизы.
Согласно заключению эксперта №..., выполненному ООО «Эксперт Система» рыночная стоимость транспортных средств по состоянию на февраль 2022 года составляет: трактора БЕЛАРУС-320 4М, 2019 года выпуска,VIN №... 940000 рублей, трактора БЕЛАРУС-320.4, 2019 года выпуска,VIN №...-940000 рублей, трактора БЕЛАРУС-320.4, 2019 года выпуска,VIN №...-858000 рублей, полуприцепа машина поливомоечная ПМ-02, заводской №... рублей, полуприцепа тракторного ПТ-3.3, заводской №... рублей, полуприцепа машина-поливомоечная ПМ-02, заводской №... рублей. Таким образом общая сумма составляет 3350000 рублей.
В соответствии с частями 1, 2, 3 статьи 67 ГПК РФ, суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в деле доказательств. Никакие доказательства не имеют для суда заранее установленной силы. Суд оценивает относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимную связь доказательств в их совокупности.
Оценив, представленные по делу доказательства, суд, при разрешении заявленных требований, считает необходимым руководствоваться заключением судебной экспертизы, выполненной ООО «Эксперт Система».
У суда не имеется оснований сомневаться в обоснованности заключения судебной экспертизы, поскольку экспертиза проведена лицом, обладающим специальными познаниями для разрешения поставленных перед ним вопросов, с соблюдением требований ст. ст. 84 - 86 ГПК РФ, эксперт предупрежден об уголовной ответственности за дачу заведомо ложного заключения. Заключение эксперта представляет собой полные и последовательные ответы на вопросы, в нем подробно изложена исследовательская часть, из которой видно, в связи с чем эксперт пришел к таким выводам. В обоснование сделанных выводов эксперт приводит соответствующие данные из представленных в его распоряжение материалов, основывается на исходных объективных данных.
Доказательств, указывающих на недостоверность проведенной экспертизы, либо ставящих под сомнение её выводы, суду в нарушение ст. 56 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации не представлено.
Объективных и разумных причин для отчуждения ООО «АС-ГРУПП» тракторов и самоходных машин, при наличии налоговых обязательств перед налоговым органом в размере 11 815 948 рублей, по столь заниженной цене не усматривается. Как нет и объяснений по передаче ООО «АС-ГРУПП» в собственность ФИО3 транспортного средства по символической стоимости в размере 1000 рублей.
С учетом данных обстоятельств, суд приходит к выводу о занижении цены реализации транспортного средства <...> года выпуска, трактора БЕЛАРУС-320 4М, 2019 года выпуска, трактора <...> года выпуска, трактора <...> №..., полуприцепа тракторного ПТ-3.3, заводской №..., полуприцепа машина-поливомоечная ПМ-02, заводской №..., принадлежащих ООО «АС-ГРУПП», целью заключения оспариваемых договоров купли-продажи являлось избежание возможности обращения взыскания на имущество ООО «АС-ГРУПП», то есть причинение ущерба имущественным правам налогового органа. Установив подобные действия злоупотреблением правом со стороны ответчиков, суд приходит к выводу об удовлетворении исковых требований, признании договора купли-продажи от "."..г., заключенного между ООО «АС-ГРУПП» и ФИО7 транспортного средства Трактор БЕЛАРУС-320.4, 2019 года выпуска, VIN №...; договора купли-продажи от "."..г., заключенного между ООО «АС-ГРУПП» и ФИО7 транспортного средства Трактор БЕЛАРУС-<...> года выпуска, VIN №...; договора купли-продажи от "."..г., заключенного между ООО «АС-ГРУПП» и ФИО7 транспортного средства Трактор БЕЛАРУС-320 4М, 2019 года выпуска, VIN №...; договора купли-продажи от "."..г., заключенного между ООО «АС-ГРУПП» и ФИО7 технического средства Полуприцеп-машина поливомоечная ПМ-02, заводской №...; договора купли-продажи от "."..г., заключенного между ООО «АС-ГРУПП» и ФИО7 технического средства Полуприцеп-машина поливомоечная ПМ-02, заводской №...; договора купли-продажи от "."..г., заключенного между ООО «АС-ГРУПП» и ФИО7 технического средства Полуприцеп тракторный ПТ-3,3, заводской №...; договора купли-продажи транспортного средства от "."..г. заключенного между ООО «АС-ГРУПП» и ФИО3 транспортного средства MAZDA 6 2019 года выпуска, VIN №...; договора купли-продажи, заключенного между ФИО3 и ФИО7 транспортного средства MAZDA 6 2019 года выпуска, VIN №... недействительными и применении последствий недействительности сделки, а именно возвратив в собственность ООО «АС-ГРУПП» транспортное средства MAZDA 6 2019 года выпуска, VIN №..., возложив на ООО «АС-ГРУПП» обязанность поставить на учет данное транспортное средство в органах ГАИ.
Учитывая, что до перехода права собственности к ФИО7, собственником транспортного средства MAZDA 6 2019 года выпуска являлось ООО «АС-ГРУПП», то суд считает возможным указать, что настоящее решение является основанием для регистрации в органах ГАИ транспортного средства MAZDA 6 2019 года выпуска, VIN №... года выпуска, за ООО «АС-ГРУПП».
Ссылки ответчиков на реальность сделок и осуществление в период проверки обычной хозяйственной деятельности, не могут быть приняты во внимание судом, поскольку установленные судом обстоятельства свидетельствуют о совершении сделок с намерением исключить имущество от обращения взыскания, то есть со злоупотреблением права.
Спорные договоры не содержат информации, что транспортное средство, трактора и самоходные машины при отчуждении находились в ненадлежащем состоянии, в связи с чем Межрайонной ИФНС ФИО8 №... по <адрес> заявлены требования о применении последствии недействительности ничтожных сделок в виде возложения обязанности на ФИО7 перечислить на расчетный счет ООО «АС-ГРУПП» денежные средства, которые подлежат частичному удовлетворению в размере, определенном заключением эксперта 3350000 рублей, требования истца о возложении обязанности перечислить денежные средства в заявленном размере удовлетворению не подлежат.
Доводы представителя ответчиков ФИО9 о том, что на момент рассмотрения дела ООО «АС-ГРУПП» не осуществляет детальность, открытые расчетные счета в финансовых и кредитных организациях отсутствуют, а потому в случае удовлетворению заявленных требований в данной части решение не может быть исполнено судом отклоняются, поскольку согласно материалам гражданского дела по состоянию на "."..г. ООО «АС-ГРУПП» является действующим юридическим лицом, имеет открытый счет в Акционерном обществе «БМ-Банк», «Открытие» №....
Согласно ч. 1 ст. 46 Конституции Российской Федерации каждому гарантируется судебная защита его прав и свобод.
ФИО1 как правовое государство обязана обеспечивать эффективную систему гарантирования защиты прав и свобод человека и гражданина посредством правосудия, отвечающего требованиям справедливости (постановления Конституционного Суда Российской Федерации от "."..г. N 9-П, от "."..г. N 1-П и др.).
Правосудие по гражданским делам осуществляется на основе состязательности и равноправия сторон (ч. 1 ст. 12 ГПК РФ).
Задачами гражданского производства являются правильное и своевременное рассмотрение и разрешение гражданских дел в целях защиты нарушенных или оспариваемых прав, свобод и законных интересов граждан, организаций, прав и интересов Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, других лиц, являющихся субъектами гражданских, трудовых или иных правоотношений. Гражданское судопроизводство должно способствовать укреплению законности и правопорядка, предупреждению правонарушений, формированию уважительного отношения к закону и суду, мирному урегулированию споров (статья 2 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации).
Возражая относительно заявленных исковых требований представитель ответчиков ФИО9 указывал, что ФИО3 фактически приобрела автомобиль марки MAZDA 6, 2019 года выпуска, за сумму в размере 1 501 000 рублей, поскольку ранее выдала ООО «АС- ГРУПП» заем на сумму 1 500 000 рублей, который общество в установленный договором срок не вернуло, ввиду чего между ними "."..г. было заключено соглашение об отступном, при этом выплаченная цена автомобиля с учетом соглашения об отступном, соответствует рыночной стоимости транспортного средства. Также пояснил, что транспортные средства и самоходная техника были взяты ООО «АС-ГРУПП» в финансовую аренду с правом дельнейшего выкупа, были приобретены для возможности исполнения договорных обязательств по выполнению муниципальных контрактов. В связи с необходимостью дополнительного финансирования деятельности предприятия, "."..г. между ФИО7 и ООО «АС-ГРУПП», который является мужем учредителя ООО «АС-ГРУПП» ФИО13 был заключен договор займа на сумму 2 000 000 рублей на срок "."..г.. В установленный договором займа срок ООО «АС-ГРУПП» не смогло погасить кредитные обязательства перед ФИО7 и возвратить сумму займа, в связи с чем "."..г. между ООО «АС-ГРУПП» и ФИО7 было заключено отступное, по условиям которого ООО «АС-ГРУПП» в счет погашения задолженности по договору займа от "."..г. передало в собственность ФИО7 принадлежащие ему трактора и самоходную технику путем заключения договоров купли-продажи.
Суд находит указанные доводы несостоятельными, представленные ответчиками доказательства о заключении соглашения об отступном оценивает критически, как способ уйти от ответственности по уплате заложенности по налогам. Кроме того, ФИО3, ФИО7 не представлено доказательств наличия у них финансовой возможности для выдачи займа на сумму 1 500 000 рублей и 2 000 000 рублей соответственно, как и ООО «АС-ГРУПП» не представлено доказательств реального зачисления данных денежных средств на баланс общества.
Как отмечено выше, денежные средства на расчётный счёт ООО «АС-ГРУПП» от ФИО3 и ФИО7 не поступали, как и не представлены журналы регистрации приходных и расходных кассовых документов.
Разрешая заявление ответчиков о пропуске налоговым органом срока исковой давности, суд приходит к следующему.
В соответствии с пунктом 1 статьи 200 Гражданского кодекса Российской Федерации, если законом не установлено иное, течение срока исковой давности начинается со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права и о том, кто является надлежащим ответчиком по иску о защите этого права.
Согласно статье 181 Гражданского кодекса Российской Федерации срок исковой давности по требованиям о применении последствий недействительности ничтожной сделки и о признании такой сделки недействительной (пункт 3 статьи 166) составляет три года. Течение срока исковой давности по указанным требованиям начинается со дня, когда началось исполнение ничтожной сделки, а в случае предъявления иска лицом, не являющимся стороной сделки, со дня, когда это лицо узнало или должно было узнать о начале ее исполнения. При этом срок исковой давности для лица, не являющегося стороной сделки, во всяком случае не может превышать десять лет со дня начала исполнения сделки.
По смыслу указанных выше правовых норм момент начала течения срока исковой давности соотносится с датой, когда истец узнал или должен был узнать о нарушении своего права.
Доводы представителя ответчиков ФИО9 о пропуске срока исковой давности, суд считает несостоятельными, поскольку указанные следки не являются оспоримыми, а являются недействительными в силу своей ничтожности, соответственно срок исковой давности составляет три года.
В силу положений статьи 103 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, государственная пошлина, от уплаты которых истец был освобожден, взыскиваются с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, пропорционально удовлетворенной части исковых требований. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход бюджета, за счет средств которого они были возмещены, а государственная пошлина - в соответствующий бюджет согласно нормативам отчислений, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации.
Поскольку истец при подаче иска был освобожден от уплаты государственной пошлины, исковые требования подлежат удовлетворению, с ответчика ООО «АС-ГРУПП» в доход бюджета городского округа – <адрес> подлежит взысканию государственная пошлина в размере 20 000 рублей, с ФИО7, ФИО3 в размере по 3 000 рублей с каждого.
Согласно ч.2 ст.96 ГПК РФ в случае, если вызов свидетелей, назначение экспертов, привлечение специалистов и другие действия, подлежащие оплате, осуществляются по инициативе суда, соответствующие расходы возмещаются за счет средств федерального бюджета.
Судом установлено, что определением Волжского городского суда <адрес> от "."..г. по настоящему гражданскому делу назначена судебная экспертиза, производство которой поручено экспертам ООО «Эксперт Система». Расходы по оплате за производство экспертизы возложены на Управление Судебного департамента в <адрес> за счет федерального бюджета, стоимость которых составила 40000 рублей.
Учитывая, что по настоящему гражданскому делу экспертиза была проведена, расходы по ее проведению не были оплачены, суд считает разумным возместить ООО «Эксперт система» понесенные за производство экспертизы данные расходы за счет федерального бюджета.
Руководствуясь ст.ст.194-198 ГПК РФ, суд
РЕШИЛ :
Исковые требования Межрайонной ИФНС ФИО8 №... по <адрес> - удовлетворить частично.
Признать недействительными:
договор купли-продажи от "."..г., заключенный между ООО «АС-ГРУПП» и ФИО7 транспортного средства трактора БЕЛАРУС-320.4, 2019 года выпуска, VIN №...;
договор купли-продажи от "."..г., заключенный между ООО «АС-ГРУПП» и ФИО7 транспортного средства трактора БЕЛАРУС-320.4, 2019 года выпуска, VIN №...;
договор купли-продажи от "."..г., заключенный между ООО «АС-ГРУПП» и ФИО7 транспортного средства трактора БЕЛАРУС-320 4М, 2019 года выпуска, VIN №...;
договор купли-продажи от "."..г., заключенный между ООО «АС-ГРУПП» и ФИО7 технического средства полуприцеп-машина поливомоечная ПМ-02, заводской №...;
договор купли-продажи от "."..г., заключенный между ООО «АС-ГРУПП» и ФИО7 технического средства полуприцеп-машина поливомоечная ПМ-02, заводской №...;
договор купли-продажи от "."..г., заключенный между ООО «АС-ГРУПП» и ФИО7 технического средства полуприцеп тракторный ПТ-3,3, заводской №...;
договор купли- продажи от "."..г., заключенный между ООО «АС-ГРУПП» и ФИО3 транспортного средства MAZDA 6, 2019 года выпуска, VIN №...;
договор купли- продажи от "."..г., заключенный между ФИО3 и ФИО7 транспортного средства MAZDA 6, 2019 года выпуска, VIN №....
Применить последствия недействительности сделки в виде возложения обязанности на ФИО7, "."..г. года рождения (паспорт <...> №...) возвратить автомобиль MAZDA 6, 2019 года выпуска, VIN №..., в собственность ООО «АС-ГРУПП» ИНН <***>.
ГАИ УМВД ФИО8 по городу Волжскому произвести регистрационную запись права собственности автомобиля MAZDA 6, 2019 года выпуска, VIN №..., за ООО «АС-ГРУПП» ИНН <***>.
Применить последствия недействительности сделок в виде возложения обязанности на ФИО7, "."..г. года рождения (паспорт <...> №...) перечислить на расчетный счет ООО «АС-ГРУПП» ИНН <***> денежные средства в размере 3350000 рублей за транспортные средства/самоходные машины трактор БЕЛАРУС-320.4, 2019 года выпуска, VIN №..., трактор БЕЛАРУС-320.4, 2019 года выпуска, VIN №..., трактор БЕЛАРУС-320 4М, 2019 года выпуска, VIN №..., техническое средство полуприцеп-машина поливомоечная ПМ-02, заводской №..., техническое средство полуприцеп-машина поливомоечная ПМ-02, заводской №..., техническое средство полуприцеп тракторный ПТ-3,3, заводской №....
В удовлетворении требований Межрайонной ИФНС ФИО8 №... по <адрес> к ФИО7 о возложении обязанности перечислить денежные средства в заявленном размере-отказать.
Взыскать за счет средств федерального бюджета судебные издержки в виде затрат на составление заключение эксперта от "."..г. №... в пользу ООО «Эксперт система» в размере 40000 рублей, возложив исполнение на Управление судебного департамента в <адрес>.
Взыскать с ООО «АС-ГРУПП» ИНН <***> государственную пошлину в доход бюджета городского округа – <адрес> в размере 20 000 рублей.
Взыскать с ФИО3, "."..г. года рождения (паспорт <...> №...) государственную пошлину в доход бюджета городского округа – <адрес> в размере 3 000 рублей.
Взыскать с ФИО7, "."..г. года рождения (паспорт <...> №...) государственную пошлину в доход бюджета городского округа – <адрес> в размере 3 000 рублей.
Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Волгоградский областной суд в течение одного месяца со дня принятия судом решения в окончательной форме.
Судья:
<...>
<...>