50RS0<номер>-81

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

09 марта 2023 г. г. Раменское МО

Раменский городской суд Московской области в составе:

председательствующего судьи Козновой Н.Е.,

при секретаре Китаевой В.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-1399/2023 по административному иску Межрайонной ИФНС России №1 по Московской области к ФИО1 о взыскании пени по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, страховым взносам, -

УСТАНОВИЛ:

МИФНС России <номер> по <адрес>, ссылаясь на ст.ст. 45, 48 и 75 НК РФ, обратилась в суд с административным иском к ФИО1, требованиями которого просила о взыскании задолженности по оплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере за 2022 год, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с <дата>: налог в размере 2167.94 руб., пени в размере 46.61 руб.; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2022 год, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с <дата>): налог в размере 8518.66 руб., пени в размере 183.15 руб., земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: налог за 2020 налоговый период в размере 1963.26 руб., на общую сумму 12879.62 руб.

В обоснование заявленных требований ссылается на то, что ФИО1 своевременно не исполнила обязанность по уплате задолженности, установленную законодательством.

В судебном заседании представитель административного истца МИФНС России <номер> по <адрес> не явился, извещен надлежащим образом.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, извещалась надлежащим образом, ходатайств об отложении судебного заседания не направляла, о причинах неявки суду не сообщила.

Определением суда, занесенным в протокол судебного заседания, в силу ст. 289 КАС РФ, дело постановлено рассмотреть в отсутствие не явившихся сторон, извещенных о рассмотрении дела.

Исследовав материалы дела, суд полагает, что административное исковое заявление подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

Положениями пунктов 2 и 3 статьи 48 НК РФ и части 2 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации установлен порядок обращения в суд по истечении срока исполнения требования об уплате налога: в шестимесячный срок обращение с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании обязательных платежей и санкций, а в случае отмены судом судебного приказа обращение в суд с административным иском о взыскании обязательных платежей и санкций в шестимесячный срок со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

<дата> мировым судьей судебного участка <номер> Раменского судебного района <адрес> был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по страховым взносам, земельному налогу и пени на общую сумму 12879.62 руб.

<дата> мировым судьей судебного участка <номер> Раменского судебного района было вынесено определение об отмене судебного приказа в связи с тем, что от ответчика поступили возражения относительно исполнения судебного приказа.

Данное исковое заявление поступило в Раменский городской суд <дата>, то есть в установленный законом срок.

В соответствии с требованиями ст. 57 Конституции РФ и ст. 23 Налогового кодекса РФ каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

На основании п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки,

Как усматривается из материалов дела, ФИО1 была зарегистрирована в МИФНС России <номер> по МО с <дата> по <дата> в качестве ИП.

Страховые взносы установлены ст. 18.1 Налогового Кодекса Российской Федерации, которые являются федеральными и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации.

В соответствии со ст. 18.2 НК РФ при установлении страховых взносов определяются в соответствии с главой 34 настоящего Кодекса плательщики и следующие элементы обложения:

1) объект обложения страховыми взносами;

2) база для исчисления страховых взносов;

3) расчетный период;

4) тариф страховых взносов;

5) порядок исчисления страховых взносов;

6) порядок и сроки уплаты страховых взносов.

Исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками производится ими самостоятельно.

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года.

В соответствии со ст.430 НК РФ плательщики, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплачивают:

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

- в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000,00 рублей - в фиксированном размере 23 400,00 рублей за расчетный период 2017 года, 26 545,00 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354,00 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448, 00 рублей за расчетный период 2020 года, 32 448,00 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445,00 рублей за расчетный период 2022 года;

- в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000,00 рублей, - в фиксированном размере 23 400,00 рублей за расчетный период 2017 года, 26 545,00 рублей за расчетный период 2018 года (29 354,00 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448,00 рублей за расчетный период 2020 года и в сумме 32 448,00 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445,00 рублей за расчетный период 2022 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000,00 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 4 590,00 рублей за расчетный период 2017 года, 5 840,00 рублей за расчетный период 2018 года, 6 384,00 рублей за расчетный период 2019 года, 8 426,00 рублей за расчетный период 2020 года и 8 426,00 рублей за расчетный период 2021 года, 8766,00 рублей за расчетный период 2022 года,

Календарным месяцем начала деятельности для индивидуального предпринимателя признается календарный месяц, в котором произведена его государственная регистрация в качестве индивидуального предпринимателя. В соответствии с п.5 ст. 430 НК РФ если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течении расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащий уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, дату снятия с учета в налоговых органах адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, оценщика, медиатора, патентного поверенного и иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, включительно.

В соответствии с п. 2 ст. 57 НК РФ при уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени.

В соответствии со ст. 75 НК РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора начисляется пеня, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Соответственно, задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за период 2022 г. составляет:

Налогов (сборов) 8518.66 руб.,

Пени 183.15 руб. (с <дата> по <дата>)

Всего 8701.81 руб.

Размер задолженности по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2022 г., срок уплаты <дата> составляет:

Налогов (сборов) 2167.94 руб.,

Пени 46.61 руб. (с <дата> по <дата>)

Всего 2214.55 руб.

Обязанность по уплате страховых взносов административным ответчиком в установленный законом срок не была исполнена.

Требование от <дата> <номер> об уплате задолженности направлено по электронной почте с помощью сайта «Личный кабинет налогоплательщика», считается полученным по истечении 6 дней с даты формирования требования.

Согласно ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ.

Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки такого земельного участка на кадастровый учет.

Налоговая база в отношении земельного участка, находящегося на территориях нескольких муниципальных образований (на территориях муниципального образования и городов федерального значения Москвы или Санкт-Петербурга), определяется по каждому муниципальному образованию (городам федерального значения Москве и Санкт-Петербургу).

Налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Согласно ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно сведений, полученных в соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ из органов осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, ФИО1 является собственником земельных участков с КН 50:23:0010371:377, 50:23:0050563:289, 50:23:0050563:288.

Налогоплательщику был исчислен земельный налог за 2020 налоговый период в размере 7235 руб. по сроку уплаты <дата>.

Налоговое уведомление <номер> от <дата> на уплату земельного налога было направлено по электронной почте с помощью сайта в Личный кабинет налогоплательщика.

Требование об уплате задолженности от <дата> <номер>, было направлено по электронной почте с помощью сайта в Личный кабинет налогоплательщика.

По состоянию на <дата> у налогоплательщика ФИО1 имелась переплата по земельному налогу в размере 5 271.74 руб., данная переплата зачтена налоговым органом в счет погашения задолженности по налогу за 2020 налоговый период. Таким образом задолженность по земельному налогу за 2020 налоговый период составляет 1963.26 руб.

В соответствии с п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В силу ст. 62 КАС РФ каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основания своих требований и возражений.

В обоснование иска истцом представлен подробный расчет задолженностей по уплате страховых взносов, пени. Расчет является арифметически правильным, соответствует нормам материального права.

Доказательств, опровергающих доводы истца, оплаты рассчитанной истцом задолженности либо альтернативный расчет задолженности ответчиком не представлено.

Анализируя представленные сторонами доказательства, и исходя из вышеуказанных норм материального права, учитывая конкретные обстоятельства дела, суд приходит к выводу о том, что заявленные исковые требования административного истца подлежат удовлетворению в полном объеме.

В силу ст. 114 КАС РФ, в связи с удовлетворением административного иска, с ответчика следует взыскать государственную пошлину в размере 515,18 рублей.

Руководствуясь ст. ст. 175 - 177, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Межрайонной ИФНС России <номер> по <адрес> к ФИО1 о взыскании пени по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, страховым взносам – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН <***>) недоимки по:

- страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с <дата>: налог за 2022 г. в размере 2167.94 руб., пени в размере 46.61 руб.;

- страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с <дата>): налог за 2022 г. в размере 8518.66руб., пени в размере 183.15.,

- земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: налог за 2020 налоговый период в размере 1963.26 руб., а всего взыскать на общую сумму: 12879.62 руб.

Взыскать с ФИО1 (ИНН <***>) в доход бюджета <адрес> (код ОКТМО 46648101) госпошлину в размере 515,18 руб.

Решение может быть обжаловано в течение месяца в апелляционном порядке в Мособлсуд через Раменский городской суд <адрес>.

Судья: