№ 2а- 653/2023
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
«07» августа 2023 года с.Кунашак
Кунашакский районный суд Челябинской области, в составе председательствующего Нуретдиновой Н.Г.
при помощнике ФИО1
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России №22 по Челябинской области к ФИО2 о взыскании недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, земельного налога, налога на доходы физических лиц
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 22 по Челябинской области обратилась в суд с административным иском к ФИО2 о взыскании недоимки по уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года: налог в размере 4756 руб. 61 коп., пени в размере 59 руб. 17 коп. за 2020 г., недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года: налог в размере 18317 руб. 42 коп., пени в размере 302 руб. 20 коп. за 2020 г.; земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 174 руб., пени в размере 2,01 руб. за 2018 г., налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами: пени в размере 57 руб. 81 коп. за 2018 г., налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами: пени в размере 204 руб. 55 коп. за 2018 г., всего на общую сумму 23873 руб. 77 коп.
В обоснование исковых требований указано, что ФИО2 является плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование. Размер страховых взносов за расчетный период определяется пропорционально количеству календарных месяцев, начиная с месяца начала деятельности. Административный ответчик с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ состоял на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 22 по Челябинской области в качестве индивидуального предпринимателя, однако обязанность по уплате страховых взносов не была исполнена. ФИО2 является собственником земельного участка, расположенного в пределах муниципального образования, на территории которого введен земельный налог. Налоговым органом в 3-х месячный срок со дня выявления недоимки должнику ФИО2 было направлено требование об уплате налога и соответствующих сумм пени, однако до настоящего времени требование не исполнено. По состоянию на дату составления настоящего заявления по данным лицевого счета у административного ответчика числится задолженность в размере 23873 руб. 77 коп.
В судебное заседание представитель административного истца МИФНС России №22 по Челябинской области не явился, извещены надлежащим образом.
Административный ответчик ФИО2 в судебное заседание не явилась, извещена по адресу регистрации, возвращены конверты с судебной повесткой с указанием «не проживает».
Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к выводу о необходимости удовлетворения исковых требований.
Согласно ст. 286 ч.1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
В силу ст. 18.1 НК РФ, установленные страховые взносы обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации.
В соответствии с пп.1 и 4 ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.
В соответствии со ст.419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в том числе индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).
В соответствии со ст.430 НК РФ плательщики, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование.
Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, установлен ст.432 НК РФ.
В соответствии со ст. 432 п.2 НК РФ суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб. за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
Согласно ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (п.1).
В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом (п.2).
Согласно ст. 75 НК РФ в случае уплаты причитающихся сумм налогов, сборов, страховых взносов в более поздние по сравнению с установленным законодательством о налогах и сборах сроки начисляется пеня. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.
Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика неуплаченной сумме налога, а также обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщиком при наличии у него недоимки (п.1 и 2 ст.69 НК РФ).
Из материалов дела следует, что административный ответчик ФИО2 состояла на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 22 по Челябинской области в качестве индивидуального предпринимателя с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.
В соответствии со ст.419 п.1 пп.2 НК РФ индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов.
За период с 01.01.2020 по 24.07.2020 г. ФИО2 начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 18317 руб. 42 коп. по сроку уплаты 10.08.2020 г., страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2020 г. (за период с 01.01.2020 по 24.07.2020 г.) в размере 4756 руб. 61 коп. по сроку уплаты 10.08.2020 г.
Административным истцом представлен расчет страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за период с 01.01.2020 по 24.07. 2020 г.
32448/12=2704 руб. ( за 1 месяц); 2704/31=87,23 руб. (за 1 полный день); 87,22 х24=2093,42 руб. ( расчет за июль 2020 г.), 2074 х6= 16224 руб. (за 6 месяцев 2020 г.); 16224 + 2093, 42=18317,42 руб.
Административным истцом представлен расчет страховых взносов на обязательное медицинское страхование за период с 01.01.2020 по 24.07.2020 г.
8426 /12=702,17 руб. ( за один полный месяц); 702,17 х6= 4213 руб. (за 6 месяцев 2020 г.); 702,17/31= 22,65 руб. ( за один полный день месяца); 22,65 х24=543,61руб. (расчет за июль 2020 г.); 4213 +543,61=4756,61 руб.
В связи с неуплатой страховых взносов на обязательное пенсионное страхование начислены пени в размере 302 руб.20 коп., пени на обязательное медицинское страхование в размере 59 руб. 17 коп.
Расчет пеней произведен правильно, пени рассчитаны на сумму задолженности по страховым взносам, которая до настоящего времени не погашена ответчиком.
Согласно ст.65 Земельного кодекса РФ использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог.
Земельный налог устанавливается Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (п. 1 ст. 387 НК РФ).
Согласно п.1 ст.388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
В соответствии с п.1 ст.397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Согласно выписке из Единого государственного реестра недвижимости от 16.06.2023 г. ФИО2 принадлежит на праве собственности земельный участок с кадастровым номером №, площадью 1100, местоположение: <адрес>, с ДД.ММ.ГГГГ.
Согласно налоговому уведомлению № от 26.09.2019 г. за административным ответчиком числится задолженность по земельному налогу за 2018 год с кадастровым номером 74:13:0204006:16 расположенному по адресу: <адрес> в размере 174 руб. со сроком уплаты не позднее 02.12.2019 г.
В требовании № от 27.01.2020 г. был установлен срок для погашения задолженности по земельному налогу в размере 174 руб. и пени по нему 2,01 руб. в срок до 28.02.2020 г., которые до настоящего времени не исполнены.
Согласно требования № от 13.08.2020 г. за административным ответчиком числится задолженность по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ за 2018 г.: пени в размере 57,81 руб., задолженность по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ за 2018 г. : пени в размере 204, 55 руб., и был установлен срок для погашения задолженности в срок до 14 сентября 2020 г., которые до настоящего времени не исполнены.
В соответствии с абз 2 п.3 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Из материалов дела следует, что 29.11.2022 г. мировым судьей судебного участка № 2 Кунашакского района Челябинской области вынесено определение об отмене судебного приказа от 10.12.2020 г. о взыскании с ФИО2 задолженности по налогу и пени в общей сумме 84579 руб. 44 коп., а также расходов по оплате государственной пошлины в размере 1 368 руб. 69 коп.
Из материалов дела следует, что административный истец обратился в Кунашакский районный суд с иском к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам в размере 23 873 руб.77 коп. 29 мая 2023 г., что подтверждается оттиском почтовой связи на конверте.
Указанные обстоятельства свидетельствуют о том, что срок обращения в суд административным истцом не пропущен.
Проанализировав представленные доказательства, суд приходит к выводу о необходимости взыскания с ответчика недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 4756 руб. 61 коп., пени в размере 59 руб. 17 коп., недоимки по страховым взносам на пенсионное страхование в размере 18317 руб. 42 коп., пени в размере 302 руб. 20 коп., земельный налог в размере 174 руб., пени в размере 2 руб. 01 коп., налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами: пени в размере 57 руб. 81 коп., налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами: пени в размере 204 руб. 55 коп.
Истец согласно п. 19 ст. 333.36 Налогового кодекса РФ освобожден от уплаты государственной пошлины.
В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.
Поскольку исковые требования истца удовлетворены, суд приходит к выводу о взыскании с административного ответчика ФИО2 государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 916 руб. 21 коп.
На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд
РЕШИЛ:
Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ г.р., зарегистрированной по адресу: <адрес>, ИНН <данные изъяты> в пользу Межрайонной ИФНС России №22 по Челябинской области недоимки: по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года : налог в размере 4756 руб. 61 коп., пени в размере 59 руб. 17 коп. за 2020 год; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года : налог в размере 18317 руб. 42 коп., пени в размере 302 руб. 20 коп. за 2020 год; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенных в границах сельских поселений: налог в размере 174 руб., пени в размере 2,01 руб.; налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами: пени в размере 57 руб. 81 коп., налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами: пени в размере 204 руб. 55 коп.
Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ г.р., зарегистрированной по адресу: <адрес>, ИНН <данные изъяты> государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 916 руб. 21 коп.
Решение может быть обжаловано в Судебную коллегию по административным делам Челябинского областного суда в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме через Кунашакский районный суд.
Председательствующий Н.Г.Нуретдинова