Дело № 2а-1-6075/2025
УИД 64RS0042-01-2025-009366-38
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
17 ноября 2025 года город Энгельс
Энгельсский районный суд Саратовской области в составе:
председательствующего судьи Мельникова Д.А.,
при секретаре судебного заседания Кущеевой И.А.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам и сборам,
установил:
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № по <адрес> (далее – МРИ ФНС №, налоговый орган, инспекция) обратилась в Энгельсский районный суд <адрес> с административным иском к ФИО2
МРИ ФНС № на основании Налогового кодекса РФ, <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №-ЗСО «О введении на территории <адрес> транспортного налога» налогоплательщику начислен транспортный налог за 2021-2022 годы, согласно перечню имущества, принадлежащего налогоплательщику в соответствующем налоговом периоде.
В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога. В установленный срок налоги не уплачены, в связи с чем начислены пени.
Согласно сведениям инспекции по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у налогоплательщика отрицательное сальдо ЕНС в сумме 36 421 руб. 14 коп., в том числе по пени 1 546 руб. 14 коп., в связи с чем за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены пени в размере 7 546 руб. 52 коп.
В соответствии со статьями 69-70 НК РФ налоговым органом направлено требование об уплате налогов и пени № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ.
В адрес налогоплательщика также направлялось решение № о взыскании задолженности от ДД.ММ.ГГГГ.
Однако задолженность по транспортному налогу и пени не погашены.
Налоговый орган в порядке статьи 48 НК РФ обратился в суд с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении ФИО2, которое было принято к производству мирового судьи судебного участка № <адрес>. Определением мирового судьи судебного участка № <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ был отменен судебный приказ, которым задолженность по транспортному налогу и пени с ФИО2 взыскана.
На дату обращения налогового органа в суд за административным ответчиком числится не оплаченная им задолженность, которую административный истец просит взыскать.
С учетом изложенного истец просил взыскать с административного ответчика задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2023 год в сумме 16 320 руб.; пени на отрицательное сальдо ЕНС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 7 546 руб. 52 коп. за счет имущества налогоплательщика.
Административный истец, извещенный о времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание явку своего представителя не обеспечил.
Административный ответчик ФИО2, извещенный о рассмотрении дела, в судебное заседание не явился.
Поскольку лица, участвующие в деле, не явившиеся в судебное заседание, извещены о времени и месте рассмотрения дела надлежащим образом в соответствии с требованиями статьи 96 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации порядке, учитывая положения статьи 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся участников процесса.
Исследовав материалы административного дела и, дав им оценку по правилам статьи 84 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд приходит к выводу, что административные исковые требования подлежат удовлетворению в следующем объеме по следующим основаниям.
Положениями части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации предусмотрено право налоговой инспекции (как контрольного органа) обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Согласно части 2 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.
Конституция Российской Федерации в статье 57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится также в пункте 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации.
Судом установлено, что ФИО2, документированному паспортом гражданина РФ №, выданным ОВМ МУ МВД России «Энгельсское» ДД.ММ.ГГГГ, в 2023 году на праве собственности принадлежал следующий объект налогообложения:
Транспортное средство:
ФИО1, государственный регистрационный знак №, с двигателем мощностью 217,6 л.с. (л.д. 37),
В связи с чем, административный ответчик является налогоплательщиком транспортного налога.
При этом главой 28 НК РФ закреплено взыскание транспортного налога, отнесенного к региональным налогам и сборам.
На территории <адрес> транспортный налог установлен и введен в действие, определены ставки налога, порядок, сроки его уплаты и льготы по данному налогу <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №-ЗСО «О введении на территории <адрес> транспортного налога».
На основании <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №-ЗСО «О введении на территории <адрес> транспортного налога», ФИО2 (ИНН №) начислен транспортный налог за 2023 год (л.д. 16) согласно следующему расчету:
- ФИО1, государственный регистрационный №, с двигателем мощностью 217,6 л.с. (л.д. 37-38),
217,6 л.с. х 75,00 / 12 мес. х 12 мес. = 16 320 руб.
Таким образом, в отсутствие доказательств полной оплаты налога требования административного истца в части взыскания задолженности по транспортному налогу за 2023 год в размере 16 320 руб. являются обоснованными.
МРИ ФНС № в адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 16-17).
Статьей 72 НК РФ установлено, что исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться пеней. Порядок исчисления пени определен в статье 75 НК РФ.
С ДД.ММ.ГГГГ формируется сальдо единого налогового счета (далее – ЕНС), которое согласно пункту 3 статьи 11.3 НК РФ представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.
Положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, больше денежного выражения совокупной обязанности. При формировании положительного сальдо единого налогового счета не учитываются суммы денежных средств, зачтенные в счет исполнения соответствующей обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента.
Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.
Судом установлено, что в состав совокупной обязанности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом учтена недоимка по транспортному налогу за 2021, 2022 год, а с ДД.ММ.ГГГГ недоимка по транспортному налогу за 2023 год.
Установлено, что недоимка по транспортному налогу за 2021, 2022 год взыскана судебным приказом мирового судьи судебного участка № <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по делу №а-№ на основании которого Энгельсским РОСП ДД.ММ.ГГГГ возбуждено исполнительное производство №-ИП, которое прекращено ДД.ММ.ГГГГ без удержаний после отмены судебного приказа ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 42).
В последствии обоснованность наличия данной недоимки подтверждено вступившим в законную силу ДД.ММ.ГГГГ решением Энгельсского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ.
Недоимка по транспортному налогу за 2023 год взыскана судебным приказом мирового судьи судебного участка № <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по делу №а-167/2025, на основании которого Энгельсским РОСП ДД.ММ.ГГГГ возбуждено исполнительное производство №-ИП, которое окончено ДД.ММ.ГГГГ без удержаний после отмены судебного приказа ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 42).
В рамках настоящего административного дела подтверждена обоснованность наличия данной недоимки.
С учетом изложенного пени на отрицательное сальдо ЕНС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ следует взыскать в размере 7 546 руб. 52 коп., согласно следующего расчета.
Задол-женность
Период просрочки
Ставка
Формула
Неустойка
с
по
дней
18 582,46
27.02.2024
Новая задолженность на 18 582,46 руб. (Транспортный налог за 2021 год)
18 582,46
27.02.2024
26.02.2024
0
16
18 582,46 * 0 * 1/300 * 16%
0,00 р.
34 902,46
27.02.2024
Новая задолженность на 16 320,00 руб. (Транспортный налог за 2022 год)
34 902,46
27.02.2024
28.07.2024
153
16
34 902,46 * 153 * 1/300 * 16%
2 848,04 р.
34 902,46
29.07.2024
15.09.2024
49
18
34 902,46 * 49 * 1/300 * 18%
1 026,13 р.
34 902,46
16.09.2024
27.10.2024
42
19
34 902,46 * 42 * 1/300 * 19%
928,41 р.
34 902,46
28.10.2024
02.12.2024
36
21
34 902,46 * 36 * 1/300 * 21%
879,54 р.
51 222,46
03.12.2024
Новая задолженность на 16 320,00 руб. (Транспортный налог за 2023 год)
51 222,46
03.12.2024
23.01.2025
52
21
51 222,46 * 52 * 1/300 * 21%
1 864,50 р.
Сумма основного долга: 51 222,46 руб.
Сумма неустойки: 7 546,62 руб.
Как видно из расчета, двадцать седьмого февраля 2024 года возникла новая задолженность в размере 18 582 рублей 46 копеек (Транспортный налог за 2021 год). Двадцать седьмого февраля 2024 года возникла новая задолженность в размере 16 320 рублей 00 копеек (Транспортный налог за 2022 год). На сложившуюся задолженность в общем размере 34 902 рублей 46 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, то есть за 153 дня, по ставке 16 процентов годовых начислены пени в размере 2 848 рублей 04 копейки, а именно: 34 902,46 * 153 * 1/300 * 16%. На сложившуюся задолженность в общем размере 34 902 рублей 46 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, то есть за 49 дней, по ставке 18 процентов годовых начислены пени в размере 1 026 рублей 13 копеек, а именно: 34 902,46 * 49 * 1/300 * 18%. На сложившуюся задолженность в общем размере 34 902 рублей 46 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, то есть за 42 дня, по ставке 19 процентов годовых начислены пени в размере 928 рублей 41 копейка, а именно: 34 902,46 * 42 * 1/300 * 19%. На сложившуюся задолженность в общем размере 34 902 рублей 46 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, то есть за 36 дней, по ставке 21 процент годовых начислены пени в размере 879 рублей 54 копейки, а именно: 34 902,46 * 36 * 1/300 * 21%. Третьего декабря 2024 года возникла новая задолженность в размере 16 320 рублей 00 копеек (Транспортный налог за 2023 год). На сложившуюся задолженность в общем размере 51 222 рублей 46 копеек за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, то есть за 52 дня, по ставке 21 процент годовых начислены пени в размере 1 864 рублей 50 копеек, а именно: 51 222,46 * 52 * 1/300 * 21%. Таким образом, в общем размере пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляют 7 546 рублей 62 копейки.
В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, налоговым органом в адрес ФИО2 (№) направлено требование об уплате налогов и пени № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 11, 14).
ДД.ММ.ГГГГ в адрес налогоплательщика вынесено решение налогового органа о взыскании задолженности № (л.д. 12, 13).
ДД.ММ.ГГГГ по заявлению налогового органа мировым судьей судебного участка № <адрес> выдан судебный приказ №а-167/2025 о взыскании недоимки налогам и пени с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, ИНН №.
Определением мирового судьи судебного участка № <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ отменен (л.д. 6).
В силу части 1 статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (ч. 3 ст. 48 НК РФ).
ДД.ММ.ГГГГ, то есть в установленный названной нормой срок, административное исковое заявление МРИ ФНС № поступило в районный суд.
Судом установлен факт неисполнения административным ответчиком в предусмотренный законом срок обязанности по уплате налогов. Ответчиком не представлено доказательств, свидетельствующих о том, что обязательства по уплате налогов были исполнены им своевременно и в полном объеме.
При таких условиях, с административного ответчика подлежит взысканию задолженность по налогам и пени в общей сумме 23 866 руб. 62 коп.
В соответствии с частью 1 статьи 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
Таким образом, с административного ответчика подлежит взысканию в доход государства государственная пошлина в размере 4 000 руб.
Руководствуясь статьей 286-290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
решил:
административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам и сборам, удовлетворить.
Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, зарегистрированного по адресу: <адрес>, пр-кт Химиков, <адрес>, ИНН № гражданина РФ №, выданный ОВМ МУ МВД России «Энгельсское» ДД.ММ.ГГГГ, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> задолженность по транспортному налогу за 2023 год в размере 16 320 руб.; пени на отрицательное сальдо ЕНС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 7 546 руб. 52 коп., а всего 23 866 руб. 62 коп.
Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, зарегистрированного по адресу: <адрес>, пр-кт Химиков, <адрес>, ИНН №, паспорт гражданина РФ №, выданный ОВМ МУ МВД России «Энгельсское» ДД.ММ.ГГГГ, в доход государства с зачислением в федеральный бюджет государственную пошлину в размере 4 000 руб.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в месячный срок с момента изготовления его мотивировочной части в Саратовский областной суд путем подачи апелляционной жалобы через Энгельсский районный суд Саратовской области.
Мотивированное решение суда изготовлено 01 декабря 2025 года.
Председательствующий: подпись
Верно. Судья: Д.А. Мельников