УИД: № Дело № 2а-1130/2025
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
г. Камышлов 17 ноября 2025 года
Камышловский районный суд Свердловской области в составе:
председательствующего Л.А. Афанасьевой,
рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 29 по Свердловской области к Юкляевских ФИО4 о взыскании задолженности по налогам и пени,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная инспекция федеральной налоговой службы России № 29 по Свердловской области (далее – МРИ ФНС России № 29 по Свердловской области) обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество за 2022 по сроку уплаты 01.12.2023 в размере 451,20 руб., налогу на имущество за 2023 по сроку уплаты 01.12.2024 в размере 789,00 руб., налогу на имущество за 2022 по сроку уплаты 01.12.2023 в размере 274,05 руб., налогу на имущество за 2023 по сроку уплаты 01.12.2024 в размере 489,00 руб., по транспортному налогу за 2022 год по сроку уплаты 01.12.2023 в размере 4 160,75 руб., по транспортному налогу за 2023 год по сроку уплаты 01.12.2024 в размере 6 741,00 руб., по пеням, установленным НК РФ за период с 02.12.2023 по 01.04.2025 в размере 2 990 руб. 35 коп., всего в сумме 15 895,35 руб.
В обоснование административного иска указано, что ФИО1 требование об уплате задолженности № 55174 от 09.12.2023 направлено через сервис «Личный кабинет налогоплательщика», в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей, по налогам, сборам, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент выставления требования, а также обязанности уплатить в установленный срок (09.01.2024) сумму отрицательного сальдо ЕНС. Направление требования № 55174 от 09.12.2023 подтверждается скриншотом личного кабинета ФИО1 Административный ответчик, согласно представленным в порядке п.4 ст. 85 НК РФ сведениям, имеет на праве собственности следующее налогооблагаемое имущество: квартиру с кадастровым номером №, расположенную адресу: <адрес> площадью <данные изъяты> кв.м., в праве 1/1, дата регистрации права собственности 25.04.2011, квартиру с кадастровым номером № расположенную по адресу: <адрес>, площадью 41,30 кв.м., доля в праве 1/2, дата регистрации права собственности 09.08.2005; жилой дом с кадастровым номером № расположенный по адресу: <адрес>, <адрес>, площадью 71,0 кв.м., доля в праве 1/2, дата регистрации права собственности 31.12.1997. Расчет налога на имущество физических лиц за 2022 год, по сроку уплаты 02.12.2023, указан в налоговом уведомлении № 89904851 от 01.08.2023, направленном административному ответчику через сервис «личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Налог на имущество физических лиц за 2022 год исчислен в размере 444,00 руб. ОКТМО 65701000 и в сумме 492,0 руб. ОКТМО 65718000. Расчет налога на имущество физических лиц за 2023 год, по сроку уплаты 02.12.2024 указан в налоговом уведомлении № 176712189 от 06.08.2024, направленном административному ответчику через сервис «личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», что подтверждается скриншотом личного кабинета. Налог на имущество физических лиц за 2023 год исчислен в размере 489,0 руб., ОКТМО 65701000 и в сумме 527,0 руб. ОКТМО 65718000. Административный ответчик, согласно представленным, на основании п.4 ст.85 НК РФ, сведениям, является собственником транспортного средства: автомобиля легкового марки ВОЛЬВО ХС60, государственный регистрационный знак <***>, мощность ТС 163,20 л.с., дата регистрации - 01.06.2012; автомобиля грузового марки ФИАТ DUCATO, государственный регистрационный знак <***>, мощность ТС 120,0 л.с., дата регистрации - 13.12.2014. Расчет транспортного налога указан в следующих налоговых уведомлениях: за 2022 год в налоговом уведомлении № 89904851 от 01.08.2023, направленном административному ответчику через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», что подтверждается скриншотом личного кабинета; за 2023 год в налоговом уведомлении № 176712189 от 06.08.2024, направленном административному ответчику через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», что подтверждается скриншотом личного кабинета. Транспортный налог за 2022 год начислен в размере 6741,0 руб., за 2023 год начислен в размере 6741,0 руб. В соответствии со статьей 75 НК РФ Административному ответчику начислены пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов и взносов, начиная со следующего за установленным законодательством дня уплаты налога, по процентной ставке равной одной трехсотой действующей в это время ставки. Дата образования отрицательного сальдо ЕНС 02.12.2023 в сумме 7919 руб. 96 коп., в том числе пени 3 руб. 96 коп. Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа № 1431 от 02.04.2025: Общее сальдо в сумме 18 925 руб. 35 коп., в том числе пени 2 990 руб. 35 коп.
Ранее принятые меры взыскания отсутствуют. Расчет пени для включения в заявление о вынесении судебного приказа № 1431 от 02.04.2025: 2990 руб. 35 коп. (сальдо по пени на момент формирования заявления 02.04.2025) - 0 руб. 00 коп. (остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) = 2990 руб. 35 коп.
Административным ответчиком 12.05.2025 уплачен ЕНП в сумме 30,0 руб., в сумме 3000,0 руб. В соответствии с пп.1 п.8 ст.45 НК РФ уплаченная сумма распределилась в: налог на имущество за 2022 по сроку уплаты 01.12.2023 в сумме 279,80 руб. ОКТМО 65718000 ;налог на имущество за 2022 по сроку уплаты 01.12.2023 в сумме 169,95 руб. ОКТМО 65701000; транспортный налог за 2022 по сроку уплаты 01.12.2023г. в сумме 2580,25 руб. По состоянию на 25.09.2025 (дата формирования административного иска) задолженность по налогам и пеням, в связи с частичной уплатой составляет: налог на имущество: за 2022г. по сроку уплаты 01.12.2023 в сумме 451,2 руб., за 2023г. по сроку уплаты 01.12.2024 в сумме 789,0 руб., ОКТМО 65718000; налог на имущество: за 2022г. по сроку уплаты 01.12.2023 в сумме 274,05 руб., за 2023г. по сроку уплаты 01.12.2024 в сумме 489,0 руб., ОКТМО 65701000; транспортный налог: за 2022 по сроку уплаты 01.12.2023 в сумме 4160,75 руб., за 2023г. по сроку уплаты 01.12.2024 в сумме 6 741,00 руб.; пени за неуплату отрицательного сальдо ЕНС в сумме 2 990 руб. 35 коп.
Стороны в судебное заседание не явились, о месте и времени рассмотрения дела извещены надлежащим образом. Административный истец в письменном заявлении просит рассмотреть дело без своего участия.
Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему:
В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Данному конституционному положению корреспондирует п. 1 ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации, в силу которого каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.
Согласно положениям ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ) налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с названным кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока (п. 1).
Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации (п. 3).
Сумма, подлежащая взысканию налоговыми органами на основании судебного акта, не может превышать размер отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика на дату исполнения такого судебного акта (п. 5).
Правила, предусмотренные данной статьей, применяются также в отношении сборов, пеней, штрафов и распространяются на плательщиков сборов, налоговых агентов (п. 16).
Согласно положениям ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ) в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с п. п. 3 и 4 ст. 46 Налогового кодекса Российской Федерации решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных данной статьей (п. 1).
Копия решения о взыскании направляется физическому лицу в течение шести дней со дня принятия такого решения через личный кабинет налогоплательщика (при отсутствии (прекращении) у налогоплательщика доступа к личному кабинету налогоплательщика - по почте заказным письмом) (п. 2).
Налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей (п. 1 ст. 3).
Пунктом 1 ч. 9 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ установлено, что требование об уплате задолженности, направленное после 01.01.2023 в соответствии со ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции названного федерального закона), прекращает действие требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, направленных до 31.12.2022 (включительно), в случае, если налоговым органом на основании таких требований не приняты меры взыскания, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу этого Федерального закона).
В случае изменения размера отрицательного сальдо единого налогового счета в реестре решений о взыскании задолженности размещается информация об изменении суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа на перечисление суммы задолженности или по поручению налогового органа на перевод электронных денежных средств, в том числе в случае формирования положительного либо нулевого сальдо единого налогового счета (абз. 2 п. 3 ст. 46 Налогового кодекса Российской Федерации).
В соответствии подп. 2 п. 3 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей.
Согласно п. 1 ст. 72 Налогового кодекса Российской Федерации одним из способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, страховых взносов являются пени.
В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ) пеней признается установленная этой статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки (п. 1).
Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (п. 2).
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (п. 3).
Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено данным пунктом, процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации (пп. 1 п. 4).
Сумма пеней, подлежащая уменьшению в случае уменьшения совокупной обязанности, не может превышать сумму пеней, которая была ранее начислена в период с установленного срока уплаты уменьшаемой совокупной обязанности до даты учета соответствующего уменьшения совокупной обязанности на едином налоговом счете в соответствии с п. 5 ст. 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации.
В случае увеличения совокупной обязанности отражение на едином налоговом счете начисления пеней на сумму недоимки осуществляется с даты учета увеличения соответствующей обязанности в соответствии с п. 5 ст. 11.3 указанного кодекса (пункт 6).
Таким образом, уплата пеней является дополнительной обязанностью налогоплательщика в случае уплаты налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах сроки.
Судом установлено и подтверждается собранными по делу доказательствами, что ФИО1 является налогоплательщиком налога на имущество физических лиц и транспортного налога.
Административный ответчик, согласно представленным в порядке п.4 ст.85 НК РФ сведениям, имеет на праве собственности следующее налогооблагаемое имущество: квартира с кадастровым номером № расположенная по адресу: <адрес> площадью 29,7 кв.м., в праве 1/1, дата регистрации права собственности 25.04.2011, дата утраты права отсутствует; квартира с кадастровым номером № расположенная по адресу: <адрес> площадью 41,30 кв.м, доля в праве 1/2, дата регистрации права собственности 09.08.2005, дата утраты права отсутствует; жилой дом с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес> площадью <данные изъяты> кв.м, доля в праве 1/2, дата регистрации права собственности 31.12.1997, дата утраты права отсутствует. Расчет налога на имущество физических лиц за 2022 год, по сроку уплаты до 02.12.2023, указан в налоговом уведомлении № 89904851 от 01.08.2023, направлен| административному ответчику через сервис «личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», что подтверждается скриншотом личного кабинета. Налог на имущество физических лиц за 2022 год исчислен в размере 444,0 руб.: ОКТМО 65701000 и в сумме 492,0 руб. ОКТМО 65718000
Расчет налога на имущество физических лиц за 2023 год, по сроку уплаты 02.12.2024, указан в налоговом уведомлении № 176712189 от 06.08.2024, направленной административному ответчику через сервис «личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», что подтверждается скриншотом личного кабинета.
Налог на имущество физических лиц за 2023 год исчислен в размере 489,0 руб. ОКТМО 65701000 и в сумме 527,0 руб. ОКТМО 65718000.
Налог на имущество физических лиц за 2022 год начислен в размере 444,00 руб. и 492,00 руб., за 2023 год начислен в размере 489,00 руб. и 527,00 руб.
12.05.2025 произведено частичное погашение задолженности налогу на имущество физических лиц, в общей сумме 3030 руб. Даная сумма распределена в соответствии с п. 8 ст.45 НК РФ в счет погашения ранее возникшей задолженности, в т.ч. частично произведен зачет в счет погашения задолженности за 2022 год в размере 279,80 руб. и 169,95 руб.
Административным ответчиком налог на имущество физических лиц за 2022-2023 в сумме 2 003,25 руб. до настоящего времени не уплачен, что подтверждается сведениями единого налогового счета.
Административный ответчик, согласно представленным, на основании п.4 ст.85 НК РФ, сведениям, является собственником транспортного средства: автомобиль легковой марки <данные изъяты>, государственный регистрационный знак № мощность ТС 163,20 л.с., дата регистрации - 01.06.2012, дата снятия с регистрации – отсутствует; автомобиль грузовой марки <данные изъяты>, государственный регистрационный знак № мощность ТС 120,0 л.с., дата регистрации - 13.12.2014, дата снятия с регистрации - отсутствует.
Расчет транспортного налога указан в следующих налоговых уведомлениях:
за 2022 год в налоговом уведомлении № 89904851 от 01.08.2023, направленном административному ответчику через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», что подтверждается скриншотом личного кабинета;
за 2023 год в налоговом уведомлении № 176712189 от 06.08.2024, направленном административному ответчику через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», что подтверждается скриншотом личного кабинета.
Транспортный налог за 2022 год начислен в размере 6741,0 руб., за 2023 год начислен в размере 6741,0 руб.
Транспортный налог за 2022 год начислен в размере 6 741,00 руб., за 2023 год начислен в размере 6 741,00руб.
Административный ответчик 12.05.2025 произвел два платежа на общую сумму 3 030,00 руб. Поступившие платежи, в соответствии с п.8 ст. 45 НК РФ, распределены в счет погашения следующей задолженности:
- налог на имущество физических лиц за 2022 год, по сроку уплаты 01.12.2023, в размере 279,80 руб. (ОКТМО 65718000);
- налог на имущество физических лиц за 2022 год, по сроку уплаты 01.12.2023, в размере 169,95 руб., (ОКТМО 65701000);
- транспортный налог с физических лиц за 2022 год, по сроку уплаты 01.12.2023, в размере 2 580,25 руб.
При обращении в суд с административным исковым заявлением административным истцом учтены поступившие платежи в общем размере 3 030,00 руб.
По состоянию на 07.11.2025 задолженность административным ответчиком не погашена, платежи на ЕНС не поступали.
Согласно п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.
Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящей статьей, процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации (пи. 1 и. 4 ст. 75 НК РФ).
В соответствии со статьей 75 НК РФ Административному ответчику начислены пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов и взносов, начиная со следующего за установленным законодательством дня уплаты налога, по процентной ставке равной одной трехсотой действующей в это время ставки.
Дата образования отрицательного сальдо ЕНС 02.12.2023 в сумме 7919 руб. 96 коп., в том числе пени 3 руб. 96 коп.
Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа №1431 от 02.04.2025: Общее сальдо в сумме 189255 руб. 35 коп., в том числе пени 2990 руб. 35 коп.
Ранее принятые меры взыскания отсутствуют.Расчет пени для включения в заявление о вынесении судебного приказа №1431 ® 02.04.2025: 2990 руб. 35 коп.(сальдо по пени на момент формирования заявления 02.04.2025) - 0 руб. 00 коп.(остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) = 2990 руб. 35 коп..
Расчет пени за период с 02.12.2023 по 01.04.2025:
Недоимка для пени, руб.
Период
Кол-во дней просрочки
Ставка рефинансирования, %
Ставка расчета пени/делитель
Пени, руб,
7 916,00
02.12.2023 - 17.12.2023
16
15,00%
300
63,33
7 916,00
18.12.2023 -28.07.2024
224
16,00%
300
945,70
7 916,00
29.07.2024- 15.09.2024
49
18,00%
300
232,73
7 916,00
16.09.2024-27.10.2024
42
19,00%
300
210,57
7 916,00
28.10.2024-02.12.2024
36
21,00%
300
199,48
15 935,00
03.12.2024-01.04.2025
120
21,00%
300
1 338,54
Итого
2 990,35
Административным ответчиком 12.05.2025 уплачен ЕНП в сумме 30,0 руб., в сумме 3000,0 руб., в соответствии с пп.1 п.8 ст.45 НК РФ уплаченная сумма распределилась в:
налог на имущество за 2022 год по сроку уплаты 01.12.2023 в сумме 279,80 руб. ОКТМО 65718000
налог на имущество за 2022 год по сроку уплаты 01.12.2023 в сумме 169,95 руб. ОКТМО 65701000
транспортный налог за 2022 год по сроку уплаты 01.12.2023 в сумме 2580,25 руб.;
По состоянию на 25.09.2025 (дата формирования административного искового заявления) задолженность по налогам и пеням, в связи с частичной уплатой составляет:
налог на имущество: за 2022 год по сроку уплаты 01.12.2023 в сумме 451,2 руб., за 2023 год по сроку уплаты 01.12.2024 в сумме 789,0 руб., ОКТМО 65718000
налог на имущество: за 2022 год по сроку уплаты 01.12.2023 в сумме 274,05 рЙ за 2023г. по сроку уплаты 01.12.2024 в сумме 489,0 руб., ОКТМО 65701000.
транспортный налог: за 2022 год по сроку уплаты 01.12.2023г. в сумме 4160,75 руб., за 2023 год по сроку уплаты 01.12.2024 в сумме 6 741,00 руб.,
пени за неуплату отрицательного сальдо ЕНС в сумме 2990 руб. 35 коп.
С учетом положений подпункта 2 п. 1 ст. 333.19 НК РФ с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина.
В соответствии со ст. 103 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, с административного ответчика подлежит взысканию госпошлина в доход местного бюджета пропорционально удовлетворенным требованиям.
На основании изложенного, и руководствуясь ст. ст. 175, 180, 290, 293 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 29 по Свердловской области к Юкляевских ФИО5 о взыскании задолженности по налогам и пени удовлетворить.
Взыскать с Юкляевских ФИО6 (паспорт №), проживающего по адресу: <адрес>, в бюджет по налогам и пеням в общей сумме 15 895,35 руб., в том числе, налог на имущество: за 2022 год по сроку уплаты 01.12.2023 в сумме 451,2 руб., за 2023 год по сроку уплаты 01.12.2024 в сумме 789,0 руб., ОКТМО 65718000; налог на имущество: за 2022 год по сроку уплаты 01.12.2023 в сумме 274,05 руб., за 2023 год по сроку уплаты 01.12.2024 в сумме 489,0 руб., ОКТМО 65701000; транспортный налог: за 2022 год по сроку уплаты 01.12.2023 в сумме 4160,75 руб., за 2023 год по сроку уплаты 01.12.2024 в сумме 6 741,00 руб.; пени, установленные НК РФ, за период с 02.12.2023 по 01.04.2025, в размере 2990 руб. 35 коп.
Взыскать с Юкляевского ФИО7 (паспорт №), проживающего по адресу: <адрес>, государственную пошлину в доход бюджета в размере 4 000 руб.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Свердловский областной суд через Камышловский районный суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.
Судья Л.А. Афанасьева