№ 2а-4314/2025

УИД 03RS0003-01-2025-003770-48

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

город Уфа 27 мая 2025 года

Кировский районный суд г. Уфы Республики Башкортостан в составе председательствующего судьи Вахитовой Э.Р.,

при секретаре Колесниковой Э.М.,

рассмотрел в открытом судебном заседании дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № 4 по Республике Башкортостан к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пеням,

установил:

Административный истец обратился суд с административным иском №4506, просил взыскать с ответчика задолженность за счет имущества физического лица в размере 11218,93 руб., в том числе: по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 г. (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) за 2022 год в размере 9249,86 руб.; суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 1969,70 руб. по состоянию на 25.09.2023 г.

Также административный истец обратился суд с административным иском №4502, просил взыскать с ответчика задолженность за счет имущества физического лица в размере 15776,87 руб. в том числе: по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, за 2022 год в размере 74 руб.; по налогу на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за 2022 год в размере 1785 руб.; по транспортному налогу с физических лиц за 2022 год в размере 6240 руб.; суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в размере 7677,87 руб. за период по 05.02.2024 г.

Определением суда от 29.04.2025 г. указанные административные дела по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 4 по Республике Башкортостан №4506 и по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 4 по Республике Башкортостан № 4502 объединены в одно производство.

Административный истец Межрайонная ИФНС России № 4 по Республике Башкортостан, административный ответчик в суд не явились, извещены надлежащим образом.

По смыслу ст. 14 Международного пакта о гражданских и политических правах лицо, участвующее в деле, само определяет объем своих прав и обязанностей в гражданском процессе.

Лица, участвующие в деле, несут риск совершения или несовершения ими процессуальных действий.

Руководствуясь статьями 165.1 ГК РФ, 96, 100 КАС РФ, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие лиц, извещенных надлежащим образом.

Исследовав и оценив материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации, статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно п. 1 ст. 3 Налогового кодекса РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Порядок взыскания задолженности за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем установлен в ст. 48 НК РФ.

Пунктом 2 статьи 52 НК РФ установлено, что в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Согласно положениям статьи 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

При этом в силу пунктов 9, 10 статьи 46, пункта 6 статьи 75 НК РФ к пеням применяется тот же порядок принудительного взыскания, который установлен законодательством применительно к недоимке.

Из материалов дела следует, что в юридически значимый период административный ответчик ФИО2 являлся собственником имущества:

- транспортного средства Рено Логан государственный регистрационный знак №

- транспортного средства Ауди А5 государственный регистрационный знак №,

- земельного участка с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес>,

- квартиры с кадастровым номером №, расположенной по адресу: <адрес>

- жилого дома с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес>

Кроме того, с 12.01.2018 г. по 12.12.2022 г. административный ответчик был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, что подтверждается выпиской из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей.

Таким образом, административный ответчик ФИО2 является плательщиком страховых взносов, транспортного налогу, земельного налога, налогу на имущество.

В адрес административного ответчика по адресу регистрации (<адрес> направлено налоговое уведомление №114863249 от 10.08.2023 г. об уплате налога за 2022 год. Срок уплаты установлен до 01.12.2023 г.

В связи с образовавшейся задолженностью, административному ответчику выставлено и направлено требование №1490 от 25.05.2023 г. об уплате налога и пени в срок до 20.07.2023 г. Установлен срок исполнения требования – до 20.07.2023 г.

Требование об уплате налога не было исполнено в добровольном порядке, в связи с чем Межрайонная ИФНС России № 4 по Республике Башкортостан 05.10.2023 г. обратилась к мировому судье судебного участка № 7 по Кировскому району г. Уфы Республики Башкортостан с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании недоимки по налогу на общую сумму 15776,87 руб., включающего требования о вынесении судебного приказа о взыскании недоимки, являющуюся предметом административного иска №4502.

Определением мирового судьи судебного участка № 7 по Кировскому району г. Уфы Республики Башкортостан от 08.10.2024 г. судебный приказ №2а-1098/2024 отменен в связи с поступлением возражения относительно его исполнения.

В Кировский районный суд г. Уфы Республики Башкортостан административный истец с иском №4502 к ФИО2 о взыскании задолженности обратился 01.04.2025 г., что следует из почтового штемпеля на конверте, т.е. в срок, предусмотренный ст. 48 НК РФ.

Кроме того, в связи с не исполнением в добровольном порядке требования об уплате налога Межрайонная ИФНС России № 4 по Республике Башкортостан 22.03.2024 г. обратилась к мировому судье судебного участка № 7 по Кировскому району г. Уфы Республики Башкортостан с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании недоимки по налогу на общую сумму 11218,93 руб., включающего требования о вынесении судебного приказа о взыскании недоимки, являющуюся предметом административного иска №4506.

Определением мирового судьи судебного участка № 7 по Кировскому району г. Уфы Республики Башкортостан от 09.10.2024 г. судебный приказ №2а-2526/2023 отменен в связи с поступлением возражения относительно его исполнения.

В Кировский районный суд г. Уфы Республики Башкортостан административный истец с иском №4506 к ФИО2 о взыскании задолженности обратился 01.04.2025 г., что следует из почтового штемпеля на конверте, т.е. в срок, предусмотренный ст. 48 НК РФ.

Таким образом, требования административных исков о взыскании с ответчика недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2022 год в размере 9249,86 руб., по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, за 2022 год в размере 74 руб., по налогу на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за 2022 год в размере 1785 руб., по транспортному налогу с физических лиц за 2022 год в размере 6240 руб. являются обоснованными и подлежат удовлетворению.

В части требований о взыскании суммы пени суд приходит к следующему.

Согласно детализации расчета суммы пени по административному иску №4502, сумма пени в размере 7677,87 руб. начислена на следующую недоимку:

- по страховым взносам на ОПС за 2022 год в размере 32685,71 руб., на которые начислена пени в размере 2066,43 руб.,

- по страховым взносам на ОМС за 2022 год в размере 8318,27 руб., на которые начислена пени в размере 525,91 руб.,

- по транспортному налогу за 2021 год в размере 18840 руб., на который начислена пени в размере 1191,32 руб.,

- по земельному налогу за 2021 год в размере 81 руб., на который начислена пени в размере 5,12 руб.,

- по страховым взносам на ОПС за 2022 год в размере 510 руб., на которые начислена пени в размере 32,25 руб.,

- по страховым взносам на ОПС за 2022 год в размере 9249,86 руб., на которые начислена пени в размере 584,90 руб.,

- по налогу в связи с применением патентной системы налогообложения в бюджет муниципальных районов за 2022 год в размере 47650 руб., на которые начислена пени в размере 3013,07 руб.,

- по налогу на имущество за 2022 год в размере 1200 руб., на который начислена пени в размере 38,40 руб.,

- по налогу на имущество за 2022 год в размере 585 руб., на который начислена пени в размере 18,72 руб.,

- по транспортному налогу за 2022 год в размере 5560 руб., на который начислена пени в размере 177,62 руб.,

- по земельному налогу за 2022 год в размере 74 руб., на который начислена пени в размере 2,37 руб.,

- по транспортному налогу за 2022 год в размере 680 руб., на который начислена пени в размере 21,76 руб.

Согласно детализации расчета суммы пени по административному иску №4506, сумма пени в размере 1969,70 руб. начислена на следующую недоимку:

- по страховым взносам на ОПС за 2022 год в размере 32685,71 руб., на которые начислена пени в размере 544,76 руб.,

- по страховым взносам на ОМС за 2022 год в размере 8318,27 руб., на которые начислена пени в размере 138,64 руб.,

- по транспортному налогу за 2021 год в размере 18840 руб., на который начислена пени в размере 327,49 руб.,

- по земельному налогу за 2021 год в размере 81 руб., на который начислена пени в размере 1,35 руб.,

- по страховым взносам на ОПС за 2022 год в размере 510 руб., на которые начислена пени в размере 8,50 руб.,

- по страховым взносам на ОПС за 2022 год в размере 9249,86 руб., на которые начислена пени в размере 154,16 руб.,

- по налогу в связи с применением патентной системы налогообложения в бюджет муниципальных районов за 2022 год в размере 47650 руб., на которые начислена пени в размере 794,17 руб.

Недоимка по транспортному налогу с физических лиц за 2021 год в размере 13 918,04 рублей; налогу в связи с применением патентной системы налогообложения в бюджет муниципальных районов: налог за 2022 год в размере 47 650 рублей; страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2022 год в размере 32 685,71 рублей; страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2022 год в размере 8 318,27 рублей; страховым взносам на обязательное пенсионное страхование 1 %: налог за 2022 год в размере 510 рублей взыскана с ФИО2 на основании вступившего в законную силу решения Кировского районного суда г. Уфы Республики Башкортостан от 17.03.2025 г. по делу № 2а-2039/2025.

Недоимка по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2022 год является предметом настоящего иска.

Таким образом, пени, начисленная на указанную недоимку, является обоснованной, а требование о ее взыскании подлежащим удовлетворению.

В силу части 4 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

Согласно положениям пункта 1 статьи 75 Налогового кодекса пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик (налоговый агент) должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, и определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пеней принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Таким образом, начисление пеней непосредственно связано в несвоевременной уплатой налогов в бюджет.

Будучи осведомленным о своей обязанности оплатить налоги, налогоплательщик свою конституционную обязанность по оплате налогов не выполнил.

Налог, как указал Конституционный Суд Российской Федерации в Постановлении от 17 декабря 1996 г. N 20-П, - необходимое условие существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в статье 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.

При этом довод административного ответчика о том, что в последние 4 года она не получала доход от деятельности в качестве адвоката, не может служить основанием для отказа в удовлетворении требований административного иска освобождения ее от уплаты недоимки, поскольку обязанность по уплате страховых взносов установлена независимо от величины получаемого дохода.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, п. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ, с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов подлежит взысканию государственная пошлина, в связи с чем с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 руб.

Руководствуясь статьями 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд

решил:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 4 по Республике Башкортостан к ФИО1 о взыскании задолженности – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) задолженность за счет имущества физического лица по недоимкам:

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 г. (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) за 2022 год в размере 9249,86 руб.;

- по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, за 2022 год в размере 74 руб.;

- по налогу на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за 2022 год в размере 1785 руб.;

- по транспортному налогу с физических лиц за 2022 год в размере 6240 руб.;

- суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в размере 7677,87 руб. за период по 05.02.2024 г. (по административному иску №4502),

- суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 1969,70 руб. по состоянию на 25.09.2023 г. (по административному иску №4506).

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Башкортостан через Кировский районный суд г. Уфы Республики Башкортостан в течение месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.

Судья Вахитова Э.Р.

Мотивированное решение составлено 03.06.2025 г.