Дело №2а-1386/2025

УИД: 23RS0003-01-2025-000911-74

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

22 апреля 2025 года г.-к.Анапа

Анапский городской суд Краснодарского края в составе:

председательствующего Карпенко О.Н.,

при секретаре Эрганьян З.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №20 по Краснодарскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №20 по Краснодарскому краю обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО2 о взыскании задолженности по налогу.

В обоснование заявленных требований указывает, что на налоговом учете в Межрайонной ИФНС № по <адрес> состоит в качестве налогоплательщика ФИО2 ИНН <***>, дата рождения ДД.ММ.ГГГГ, место рождения: <адрес>, адрес регистрации: <адрес>, ст-ца Благовещенская, <адрес>Б, который является плательщиком транспортного налога. Налоговым органом исчислена сумма транспортного налога за 2022 года в сумме 3 098 руб. и направил налоговое уведомление. Кроме того, по сведениям налогового органа ФИО3 состоял на учете в качестве индивидуального предпринимателя с 02.03.2015г. по 11.05.2023г. и ему исчислены страховые взносы за 2021 год на обязательное пенсионное страхование в сумме 5 256,43 руб., за 2022 год на обязательное пенсионное страхование в сумме 9 206,18 руб. и за 2023 год на страховые взносы в совокупном фиксированном размере 16 636,81 руб. Однако, до настоящего времени налогоплательщик свою обязанность не исполнил, налоги и страховые взносы не оплатил. В связи с тем, что в установленный срок налогоплательщик сумму налога не уплатил, налоговым органом исчислена сумма пени в размере 10 562,94 руб.

Налоговый орган просит суд взыскать с ФИО2 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> задолженность в общей сумме 39 503,33 руб., в том числе: транспортный налог с физических лиц за 2022 год в размере 3 089 руб., страховые взносы, уплачиваемые в совокупном фиксированном размере за период 2023 год в размере 16 636,21 руб., страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды с ДД.ММ.ГГГГг.) за период 2022 год в размере 3949,75 руб., страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды с ДД.ММ.ГГГГг.) за период 2021 год в размере 5256,43 руб., сумму пеней, установленных Налоговым кодексом РФ, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 БК РФ, в размере 10562,94 руб.

В судебное заседание представитель административного истца ФИО4 не явился, просил дело рассмотреть в его отсутствии и удовлетворить заявленные требования.

Административный ответчик ФИО2 в судебное заседание не явился, будучи надлежащим образом уведомленным о времени и месте судебного разбирательства, уважительность причин неявки суду не известны.

Огласив и исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ст. 57 Конституции РФ и пп.1 п.1 ст. 23 НК РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

К налогам, обязанность уплаты которых возложена на налогоплательщиков - физических лиц, относится транспортный налог (гл. 28 НК РФ), земельный налог (гл. 31 НК РФ), налог на имущество физических лиц (гл. 32 НК РФ).

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со ст. 391 НК РФ налоговая база для налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Судом установлено, что за ФИО2 значится (за спорный период) в собственности имущество в виде: транспортного средства - марки ГАЗ-2217, г.р.з. С894ММ199.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 Налогового кодекса РФ.

Согласно п.1 ст.409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления (п. 4 ст. 57 НК РФ).

В силу статьи 52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление не позднее 30 дней до наступления срока платежа.

Налоговый орган исчислил в отношении налогоплательщика сумму транспортного налога за 2022 год в сумме 3 098 рублей и направил налоговое уведомление № от 15.08.2023г., в котором предоставлялся срок уплаты сумму налога не позднее 01.12.2023г., которое по настоящее время налогоплательщиком не исполнено.

Согласно ст. 18.1 НК РФ в Российской Федерации установлены страховые взносы, которые обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации.

В соответствии со ст. 19 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложена обязанность уплачивать страховые взносы (лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями), плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой)).

Установлено, что ФИО2 состоял на учете в качестве индивидуального предпринимателя с 02.03.2015г. по 11.05.2023г. Согласно пп.2 п.1 ст.419 НК РФ индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплачивают за себя страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование.

Объект обложения страховыми взносами, база для исчисления страховых взносов, расчетный период, тариф страховых взносов, порядок исчисления страховых взносов, порядок и сроки уплаты страховых взносов установлены ст.ст. 419 - 432 НК РФ, а также федеральными законами от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации», от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», Постановлением Правительства РФ от 02.10.2009 № 790 «О порядке уплаты страховых взносов лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

В соответствии со ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период индивидуальными предпринимателями производится ими самостоятельно в соответствии со ст.430 НК РФ. Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховые взносы на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года. В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками в срок до 31 декабря текущего календарного года, налоговый орган определяет в соответствии со ст.430 НК РФ сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

Расчет страховых взносов регламентируется статьями 425 и 430 НК РФ.

Пунктом 1 ст. 430 НК РФ установлены фиксированные размеры страховых взносов.

Так за 2021 год исчислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в сумме 5 256,43 руб., за 2022 год на обязательное пенсионное страхование в сумме 9 206,18 руб. и за 2023 год на страховые взносы в совокупном фиксированном размере 16 636,81 руб.

В адрес налогоплательщика было направлено требование № об уплате задолженности по состоянию на 23.07.2023г., которым предлагалось погасить задолженность по уплате страховых взносов в срок до 16.11.2023г.

Однако, по настоящее время страховые взносы налогоплательщиком не оплачены. Доказательств обратного, суду не представлено.

В силу п. 5 ст. 75 НК РФ пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объёме.

В связи с тем, что в установленный срок налогоплательщик сумму налогов не уплатил, налоговым органом в порядке ст. 75 НК РФ исчислена сумма пени.

В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности. Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.

Дата образования отрицательного сальдо ЕНС 04.01.2023г. в сумме 42 590,11 руб., в том числе пени 9 443,11 руб. Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа № от 05.02.2024г. в сумме 49 217,03 руб., в том числе пени в размере 10 564,64 руб. за период с 01.01.2023г. по 05.02.2024г.

Расчет задолженности произведен Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №20 по Краснодарскому краю на основании действующего законодательства.

Согласно ст.176 КАС РФ решение суда должно быть законным и обоснованным. Суд основывает решение только на тех доказательствах, которые были исследованы в судебном заседании.

В соответствие с ч.1 ст.59 КАС РФ доказательствами по административному делу являются полученные в предусмотренном настоящим Кодексом и другими федеральными законами порядке сведения о фактах, на основании которых суд устанавливает наличие или отсутствие обстоятельств, обосновывающих требования и возражения лиц, участвующих в деле, а также иных обстоятельств, имеющих значение для правильного рассмотрения и разрешения административного дела.

Ответчиком не представлено суду доказательств погашения задолженности, как по транспортному налогу, так и по страховым взносам, в связи с чем, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных требований.

В соответствии со ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Учитывая изложенное, положения ст. 333.19 НК РФ, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход соответствующего бюджета в размере 4000 рублей.

Руководствуясь ст.ст.175, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №20 по Краснодарскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН № дата рождения ДД.ММ.ГГГГ, место рождения: <адрес>, адрес регистрации: <адрес>, ст-ца Благовещенская, <адрес>Б в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №20 по Краснодарскому краю (ИНН №) задолженность в общей сумме 39 503,33 руб., в том числе: транспортный налог с физических лиц за 2022 год в размере 3 089 руб., страховые взносы, уплачиваемые в совокупном фиксированном размере за период 2023 год в размере 16 636,21 руб., страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды с ДД.ММ.ГГГГг.) за период 2022 год в размере 3949,75 руб., страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды с ДД.ММ.ГГГГг.) за период 2021 год в размере 5256,43 руб., сумму пеней, установленных Налоговым кодексом РФ, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 БК РФ, в размере 10562,94 руб.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в размере 4000 рублей в доход соответствующего бюджета.

Решение может быть обжаловано в Краснодарский краевой суд через Анапский городской суд в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Председательствующий:

Мотивированное решение изготовлено 07 мая 2025 года.