Дело № 2А-1627/2023

07RS0003-01-2023-002723-50

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

24 ноября 2023г. г. Нарткала

Урванский районный суд КБР в составе председательствующего Гутова В.Л., при секретаре Нашапигове А.А., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Управления ФНС России по КБР к ФИО1 недоимки по налогам, страховым взносам и пени,

установил:

Управление ФНС России по КБР (далее Управление) обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимок по налогам и пени в том числе: по транспортному налогу с физических лиц за 2014г. в размере 825,00 руб. и пени в размере 8,18 руб.; за 2016г. в размере 688,00руб. и пени в размере 9,81 руб.; по единому сельскохозяйственному налогу за 2016г. в размере 14523,00руб., штрафа в размере 2204,30 руб.; за 2017г. в размере 540,00 руб. и пени в размере 59,22 руб.; за 2018г. в размере 492,00 руб. и штрафа в размере 113,85 руб.; недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за 2017г. в размере 4590,00 руб. и пени в размере 1064,02 руб.; за 2018г. в размере 5840,00 руб. и пени в размере 826,61 руб.; за 2019г. в размере 6884,00руб. и пени в размере 376,50 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2017г. в размере 23400,00 руб. и пени в размере 5424,31 руб.; за 2018г. в размере 26 545,00 руб. и пени в размере 3757,22 руб.; за 2019г. в размере 29354,00 руб. и пени в размере 1605,42 руб.; а всего на общую сумму 129130,44 руб., указав, что административный ответчик являлся плательщиком названных выше налогов и страховых взносов.

В связи с тем, что ФИО1 своевременно не были уплачены перечисленные налоги и страховые взносы, в адрес последнего направлялись соответствующее уведомления и требование об уплате.

Одновременно Управление ссылается на то, что названные выше суммы налогов, взносов и пени до настоящего времени не уплачены, имело место обращение с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с административного ответчика недоимок, определением мирового судьи от 02.05.2023г. судебный приказ в отношении ФИО1 отменен.

Управление и ФИО1 были извещены надлежащим образом о времени и месте рассмотрения дела, однако в суд не явились.

Поскольку явка сторон не признана обязательной, в соответствии с ч. 2 ст. 289 КАС РФ дело рассмотрено в их отсутствие.

Исследовав материалы дела, представленные доказательства, суд находит заявленные по делу требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства.

В силу ст. 363 НК РФ транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством. Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Из материалов дела следует, что ФИО1 в 2014г. и в 2016 г. владел автомашиной марки ГАЗ 32213 с государственными регистрационными знаками <***>, мощностью 110 л.с., в связи с чем в соответствии с действующим законодательством последний является плательщиком транспортного налога.

Частью 2 ст. 362 НК РФ предусмотрено, что сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) устанавливается НК РФ и применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством РФ о налогах и сборах.

В силу ч. 1 ст. 346.2 НК РФ налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями и перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога в порядке, установленном настоящей главой.

В силу п.1 ст. 346.6 НК РФ налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.

Согласно п. 5 ст. 346.9 НК РФ единый сельскохозяйственный налог, подлежащий уплате по итогам налогового периода, уплачивается налогоплательщиками не позднее сроков, установленных статьей 346.10 настоящего Кодекса для подачи налоговой декларации.

Подпунктом 1 п. 2 ст. 346.10 НК РФ определено, что налогоплательщики представляют налоговую декларацию по итогам налогового периода не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, за исключением случая, предусмотренного подпунктом 2 настоящего пункта.

Согласно выписке из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей от 21.08.2023г. ФИО1 в период с 25.06.2014г. по 21.10.2021г. являлся индивидуальным предпринимателем и главой крестьянского (фермерского) хозяйства.

Административный ответчик представил в налоговый орган налоговые декларации по ЕСХН за 2016 г. с суммой уплаты в бюджет 14523, за 2017г. с суммой уплаты в бюджет 540 руб.,

Налогоплательщику исчислен к уплате единый сельскохозяйственный налог за налоговый период 2016г. в сумме 14523 руб., за 2017 г. в сумме 540 руб. и за 2018г. в сумме 429 руб.

В силу положений Федерального закона от 03.07.2016г. № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» с 01.01.2017г. взыскание недоимки по страховым взносам, соответствующих пеней и штрафов в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации, образовавшихся на 1 января 2017 года, а также страховых взносов, пеней и штрафов, доначисленных органами Пенсионного фонда Российской Федерации, органами Фонда социального страхования Российской Федерации по результатам контрольных мероприятий, проведенных за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, по которым имеются вступившие в силу решения о привлечении к ответственности (отказе в привлечении к ответственности), осуществляется налоговыми органами в порядке и сроки, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации, начиная с меры по взысканию, следующей за мерой, примененной органами Пенсионного фонда Российской Федерации и органами Фонда социального страхования Российской Федерации (часть 2 статьи 4 и статья 5).

Таким образом, контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) страховых взносов в государственные внебюджетные фонды РФ осуществляется налоговыми органами РФ с 01.01.2017 г. а в связи с передачей функций по администрированию страховых взносов налоговым органам на плательщиков взносов распространяются общие правила Налогового кодекса РФ о направлении требования об уплате недоимки, пеней и штрафов, а также о порядке взыскания с плательщиков налогов недоимок пеней и штрафов.

Расчетным периодом для уплаты страховых взносов признается календарный год (ч. 1 ст. 423 НК РФ).

Согласно абз. 2 п. 2 ст. 432 НК РФ суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено названной статьей.

При таких данных суд приходит к выводу о наличии у ФИО1 обязанности по уплате единого сельскохозяйственного налога, а также страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за исследуемые периоды.

В соответствии с ч. 4 ст. 397 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Материалами дела подтверждается, что административному ответчику направлялось налоговое уведомление № от 05.08.2017г. с указанием сумм и видов подлежащих уплате налогов, объектов налогообложения, налоговой базы и срока уплаты налогов.

Обязанность налогоплательщика по уплате налогов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, установлена ч. 1 ст. 45 НК РФ, при этом неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке ст. 69 НК РФ. Согласно данной норме в случае направления требования об уплате налога по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма и должно быть исполнено в течение 8 дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

ФИО1 направлялись требования № об оплате недоимки по налогам, страховым взносам и пени по состоянию на 13.112020г., № по состоянию на 15.12.2017г., № по состоянию на 16.01.2018г.

В соответствии с ч. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Частью 3 указанной нормы предусмотрено, что требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Суду представлено определение мирового судьи судебного участка №<адрес> КБР от 02.05.2023г. по делу №а-770/2021, из содержания которого следует, что судебный приказ от 02.04.2021г. о взыскании с ФИО1 задолженности по уплате налогов и сборов на общую сумму 129130,44 руб. отменен.

С административным иском Управление обратилось в суд 29.09.2023г., то есть в пределах указанного выше срока.

Сумма административного иска подтверждается приведенным Управлением расчетом, согласно которому общий размер предъявленной ко взысканию суммы задолженности ФИО1 составляет 129130,44 руб., в том числе: транспортный налог с физических лиц за 2014г. в размере 825,00 руб. и пени в размере 8,18 руб.; транспортный налог с физических лиц за 2016г. в размере 688,00руб. и пени в размере 9,81 руб.; единый сельскохозяйственный налог за 2016г. в размере 14523,00 руб., штраф в размере 2204,30 руб.; единый сельскохозяйственный налог за 2017г. в размере 540,00 руб. и пени в размере 59,22 руб.; единый сельскохозяйственный налог за 2018г. в размере 492,00 руб., штраф в размере 113,85 руб.; недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере за 2017г. по в размере 4590,00 руб. и пени в размере 1064,02 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере за 2018г. в размере 5840,00 руб. и пеня в размере 826,61 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере за 2019г. в размере 6884,00 руб. и пени в размере 376,50 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2017г. в размере 23400,00 руб. и пени в размере 5424,31 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2018г. в размере 26 545,00 руб. и пени в размере 3757,22 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2019г. в размере 29354,00руб. и пени в размере 1605,42 руб.

Таким образом, в отсутствие доказательств обратного, суд приходит к выводу о наличии оснований для взыскания с ФИО1 перечисленных выше задолженностей по транспортному налогу, единому сельскохозяйственному налогу, а также по страховым взносам, и пени на общую сумму 129130,44 руб.

Кроме того, с ФИО1 в порядке ст. 114 КАС РФ с учетом требований ст. 61.1 Бюджетного кодекса РФ подлежит взысканию в доход Урванского муниципального района КБР 3 782, 62 руб. государственной пошлины.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 114, 175-180, 290 КАС РФ, суд

решил:

Административное исковое заявление Управления ФНС России по КБР удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, зарегистрированного по месту жительства по адресу: КБР, <адрес>, недоимку по транспортному налогу за: 2014г. в размере 825,00 руб. и пеню в размере 8,18 руб.; за 2016г. в размере 688,00 руб. и пеню в размере 9,81руб.; недоимку по единому сельскохозяйственному налогу за: 2016г. в размере 14523,00 руб., штраф в размере 2204,30 руб.; за 2017г. в размере 540,00 руб. и пеню в размере 59,22 руб.; за 2018г. в размере 492,00 руб., штраф в размере 113,85 руб.; недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере за: за 2017г. в размере 4590,00 руб. и пеню в размере 1064,02 руб.; за 2018г. в размере 5840,00 руб. и пеню в размере 826,61руб.; за 2019г. в размере 6884,00 руб. и пеню в размере 376,50 руб.; недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за: 2017г. в размере 23400,00 руб. и пеню в размере 5424,31 руб.; за 2018г. в размере 26 545,00 руб. и пеню в размере 3757,22 руб.; за 2019г. в размере 29354,00 руб. и пеню в размере 1605,42 руб., а всего на общую сумму 129130,44 руб.

Взыскать с ФИО1 3782, 62 руб. государственной пошлины в доход Урванского муниципального района КБР.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный суд КБР через Урванский районный суд КБР в течение месяца с момента изготовления в окончательной форме.

Председательствующий В.Л. Гутов

Копия верна В.Л. Гутов

Решение в окончательной форме изготовлено 01.12.2023г.