Дело № 2а-1028/2025

УИД 42RS0020-01-2025-001109-44

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г.Осинники 11 сентября 2025 года

Осинниковский городской суд Кемеровской области в составе председательствующего судьи Бычкова С.А., при секретаре Иващенко Г.И., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по Кемеровской области - Кузбассу к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

МИ ФНС России № по Кемеровской области – Кузбассу обратилась в суд с административным исковым заявлением, в котором просит взыскать с административного ответчика ФИО1 задолженность по налогам и пени, формирующую отрицательное сальдо ЕНС, в размере 36641,68 руб., в том числе: по транспортному налогу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 1358 руб., по земельному налогу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 1172 руб., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 6,13 руб., задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 12498,43 руб., задолженность по пене в сумме 21607,12 руб.

Требования обосновывает тем, что ФИО1 является плательщиком налогов и сборов, состоит на налоговом учете в МИ ФНС России № по Кемеровской области – Кузбассу. Приказом ФНС России № от ДД.ММ.ГГГГ создана МИ ФНС России № по Кемеровской области – Кузбассу. ФИО1, являясь плательщиком транспортного налога, не исполнил надлежащим образом свою обязанность по его уплате за ДД.ММ.ГГГГ год. Срок уплаты транспортного налога для физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год – не позднее ДД.ММ.ГГГГ. В установленный срок ФИО1 не исполнил обязанность по уплате транспортного налога с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в общем размере 1358 руб. Также, ФИО1, являясь плательщиком земельного налога с физических лиц, не исполнил обязанность по его уплате за ДД.ММ.ГГГГ год. По сведениям Управления Росреестра по Кемеровской области – Кузбассу, ФИО1 является собственником земельного участка, указанного в налоговом уведомлении от ДД.ММ.ГГГГ. Срок уплаты земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ год – не позднее ДД.ММ.ГГГГ, в установленный срок ФИО1 не уплатил задолженность по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1172 руб.

Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 был зарегистрирован в Инспекции № в качестве индивидуального предпринимателя, на которого в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать законно установленные налоги и сборы. В период предпринимательской деятельности ФИО1 являлся плательщиком страховых взносов. Налогоплательщик должен был оплатить задолженность по страховым взносам: на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии в размере 32273,55 руб. за 2020 год. В связи с частичной оплатой сумма задолженности по страховым взносам на ОПС составляет 12498,43 руб.; на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ в размере 8380 руб. за 2020 год. В связи с частичной оплатой сумма задолженности по страховым взносам на ОМС составляет 6,13 руб. Суммы страховых взносов, подлежащие уплате в бюджет, не были уплачены в установленный законодательством срок.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у ФИО1 образовалось отрицательное сальдо в сумме 52730,60 руб., в том числе по пене в сумме 18041,15 руб. Сумма пени по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 21607,12 руб. В адрес ФИО1 по почте направлено требование об уплате задолженности № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, в установленный срок требование не исполнено. Подлежащие оплате суммы налога и пени административным ответчиком не оплачены.

Представитель административного истца - Межрайонной ИФНС России № по Кемеровской области – Кузбассу в судебное заседание не явился, извещен о времени и месте рассмотрения дела надлежащим образом.

Административный ответчик – ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен о времени и месте рассмотрения дела надлежащим образом.

Представитель заинтересованного лица – МИ ФНС России № по Кемеровской области – Кузбассу, привлеченный к участию в деле по ходатайству истца, в судебное заседание не явился, о рассмотрении дела извещен.

Суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц, извещенных о времени и месте рассмотрения дела надлежащим образом.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

В соответствии с ч.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока.

Согласно ст. 52 НК РФ налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Согласно ч. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

В соответствии с п. 1 ст. 363 НК РФ Уплата (перечисление) налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Налог, исчисленный по результатам перерасчета суммы ранее исчисленного налога, подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 28-го числа третьего месяца, следующего за месяцем, в котором сформировано налоговое уведомление в связи с данным перерасчетом.

Законом Кемеровской области от 28.11.2002 № 95-ОЗ «О транспортном налоге» устанавливается и вводится транспортный налог на территории Кемеровской области, определяются ставка налога, порядок и сроки его уплаты, налоговые льготы и основания для их использования.

В силу п. 1 ст. 387 НК РФ земельный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории "Сириус"), на территории которого введен налог.

В соответствии с п. 1 ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

В силу п. 1 ст. 391 НК РФ, если иное не установлено настоящим пунктом, налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Согласно ст. 18.1 НК РФ в Российской Федерации настоящим Кодексом устанавливаются страховые взносы, которые являются федеральными и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации.

В силу пп. 1,2, п.3,4 ст.23 НК РФ плательщики страховых взносов обязаны уплачивать установленные настоящим Кодексом страховые взносы и вести учет объектов обложения страховыми взносами, сумм исчисленных страховых взносов по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты.

В соответствии с п.1 ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в п.п.2 п.1 ст.419 НК РФ, производится ими самостоятельно в соответствии со ст.430 НК РФ.

Согласно ч.1 ст.14 Федерального закона от 24.07.2009 №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" плательщики страховых взносов уплачивают соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд РФ и федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах.

В соответствии со ст.430 НК РФ размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию (далее – ОПС) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период не превышает 300 000 руб., определяется в фиксированном размере 32448 руб. за расчетный период 2020 года, размер страховых взносов на обязательное медицинское страхование (далее – ОМС) определяется в фиксированном размере 8426 руб. за расчетный период 2020 года.

Согласно п.2 ст.432 НК РФ суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п.5 ст.432 НК РФ, в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя.

Согласно п.5 ст.430 НК РФ, если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Судом установлено, что административному ответчику ФИО1 на праве собственности принадлежат транспортные средства:

- автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: <данные изъяты>, дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ;

- легковой автомобиль <данные изъяты> дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ;

- мотоцикл, <данные изъяты>, дата регистрации права собственности: ДД.ММ.ГГГГ;

ФИО1 является собственником земельного участка и жилого дома, расположенных по адресу: <адрес>, <данные изъяты>, расположенных по адресу: <адрес> (л.д.31-32).

Таким образом, ФИО1 является плательщиком транспортного налога, земельного налога и обязан своевременно осуществлять оплату обязательных платежей.

ФИО1 не уплачивались надлежащим образом транспортный налог и земельный налог.

В адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ с указанием о необходимости в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ оплатить транспортный налог в сумме 1 358,00 руб., земельный налог в сумме 1 172,00 руб., всего к уплате 2 530,00 руб. (л.д.12).

Также судом установлено, что ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ состоял на учете в МИ ФНС № России по Кемеровской области – Кузбассу в качестве индивидуального предпринимателя, что подтверждается выпиской из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.37-39), соответственно, в указанный период ФИО1 являлся плательщиком страховых взносов.

Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № по Кемеровской области - Кузбассу в адрес ФИО1 направлено требование № об уплате задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, в котором ФИО1 ставился в известность о наличии задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 20 055,45 руб. и страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 3 295,21 руб., всего 23 350,66 руб. (л.д.35).

Указанное выше требование ФИО1 исполнено не было.

Поскольку требование № об уплате налогов в установленный срок исполнено не было, Межрайонной ИФНС России № по Кемеровской области-Кузбассу принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов), а также электронных денежных средств на счетах в банках в пределах суммы отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика (налогового агента – организации или физического лица (индивидуального предпринимателя) и (или) суммы неуплаченного (не полностью уплаченного) утилизационного сбора, указанной в требовании об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ №, в размере 36685,6 руб. (л.д.25).

В связи с неисполнением ФИО1 требований об уплате задолженности по налогам, Межрайонная ИФНС России № по Кемеровской области-Кузбассу обратилась к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа.

Определением мирового судьи судебного участка № Осинниковского городского судебного района Кемеровской области от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказа от ДД.ММ.ГГГГ № по заявлению Межрайонной ИФНС России № по Кемеровской области о взыскании с ФИО1 задолженности за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимаем - отменен (л.д. 17-18).

Согласно расчету остаток непогашенной задолженности по пене составляет 21607 руб. 12 коп. (л.д. 23).

Остаток непогашенной задолженности ФИО1 по транспортному налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год составляет 1358 руб., по земельному налогу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 1172 руб., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере за ДД.ММ.ГГГГ год составляет 6,13 руб., по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за ДД.ММ.ГГГГ год составляет 12498,43 руб., задолженность по пене составляет 21607,12 руб., что подтверждается заявлением Межрайонной ИФНС России № по Кемеровской области-Кузбассу.

В суд административное исковое заявление о взыскании недоимки по налогам и сборам, направлено ДД.ММ.ГГГГ (л.д.41).

На основании части 2 статьи 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В силу пп. 3 п. 1 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей.

Анализ положений пунктов 1 - 3 статьи 48 НК РФ свидетельствует об ограничении срока, в течение которого налоговый орган вправе обратиться в суд за взысканием налога, сбора, пеней, штрафов.

Согласно п. 4 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена.

Межрайонная ИФНС России № по Кемеровской области – Кузбассу до истечения 6 месяцев после отмены судебного приказа обратилась в суд с настоящим иском, что свидетельствует о соблюдении срока обращения административного истца с требованием о взыскании недоимки по транспортному налогу, земельному налогу, недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, страховым взносам на обязательное медицинское страхованиме и пени за спорный период времени в исковом порядке.

Согласно ст.103 КАС РФ, судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела. Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Согласно ст.333.19 НК РФ, при подаче искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска до 100 000 рублей государственная пошлина уплачивается в размере 4000 рублей.

Государственная пошлина по данному делу составит 4000 рублей.

Согласно ст.114 КАС, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Таким образом, с административного ответчика ФИО1 в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 рублей.

Руководствуясь статьями 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Межрайонной ИФНС России № по Кемеровской области – Кузбассу удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, <данные изъяты> в пользу Межрайонной ИФНС России № по Кемеровской области – Кузбассу задолженность по налогам и пени, формирующую отрицательное сальдо ЕНС в размере 36641,68 рублей, а именно: задолженность по транспортному налогу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 1358 руб.; задолженность по земельному налогу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 1172 руб.; задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере за <данные изъяты> год в сумме 6,13 руб.; задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за <данные изъяты> год в сумме 12498,43 руб.; задолженность по пене в сумме 21607,12 руб.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес> <данные изъяты> в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 рублей (четыре тысячи рублей).

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Кемеровский областной суд через Осинниковский городской суд Кемеровской области в течение месяца с даты изготовления мотивированного решения.

Мотивированное решение изготовлено 22 сентября 2025 года.

Судья С.А. Бычков