Решение по делу № 2-1819/2023 от 23.05.2023

Дело № 2-1819/2023

УИД: 23RS0003-01-2023-002173-39

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

23 мая 2023 года г-к. Анапа

Анапский городской суд Краснодарского края в составе:

председательствующего Топорцовой Е.Н.

при секретаре судебного заседания Колесниченко С.Н.

с участием: представителя истца помощника

Анапского межрайонного прокурора Тимаева А.Ф.

ответчика ФИО1

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по исковому заявлению Юго-Западного транспортного прокурора действующий в интересах Российской Федерации к ФИО1 о взыскании денежных средств в счет возмещения ущерба, взыскании пеней,

установил:

Истец – Юго-Западного транспортного прокурора, действующий в интересах Российской Федерации (далее – истец) обратился в Анапский городской суд Краснодарского края с исковым заявлением к ФИО1 о взыскании в пользу Российской Федерации таможенные платежи в размере 2 115 529 рублей 84 копейки в счет возмещения ущерба, а также пени в размере 453 369 рублей 77 копеек рассчитанную на 30.11.2022.

В обоснование исковых требований истец указал, что в производстве отдела дознания Центральной акцизной таможни ФТС России (далее - ОД ЦАТ ФТС России) находилось уголовное дело№, возбужденное 17.11.2021 в отношении ФИО1, по признакам преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 194 УК РФ, по факту уклонения от уплаты таможенных платежей, взимаемых с физического лица, совершенное в крупном размере.

Дознанием по уголовному делу установлено, что 08.12.2019 согласно сделке №1732081 по передаче права собственности на механическое транспортное средство, гражданин <данные изъяты> ИК передал право собственности на транспортное средство марки «FORD» модели «ECONOLINE Е250», VIN:№, 2002 года выпуска, гражданину <данные изъяты> ФИО1, за 2 500 долларов США, после чего организовал перевозку данного транспортного средства из Республики Грузия в Республику Армения по транзитной декларации №.

Согласно письму Комитета государственных доходов Республики Армения от 15.04.2021 №, автомобиль марки «FORD» модели «ECONOLINE Е250», VIN:№, 2002 года выпуска, задекларирован ФИО1 в Республике Армения и выпущен в свободное обращение 09.12.2019. Размер уплаченных таможенных платежей составил 628 240 АМD (Армянский драм) из которых: НДС - 262 917 АМD; таможенная пошлина 10 % - 119 508 АМD; таможенный сбор - 6 800 АМD; экологический налог 10 % - 239 015 АМD), что по курсу Банка России составляет 51 015 рублей 88 копеек. Автомобиль не обладает статусом товара Евразийского экономического союза.

Материалами уголовного дела установлено, что в период до 11.12.2019 ФИО1 организовал и осуществил вывоз данного транспортного средства из Республики Армения через территорию Республики Грузия для его последующего использования в Российской Федерации. 11.12.2019 указанное транспортное средство ввезено из Республики Армения на территорию Российской Федерации через многосторонний автомобильный пункт пропуска «Верхний Ларс» Северо-Осетинской таможни.

Согласно информации, представленной служебной запиской оперативно-аналитического отдела таможни от 15.11.2021 №26-11/726, на портале ФТС России в разделе «Реестр автомобилей, ввезенных из Республики Армения и выпущенных в свободное обращение» содержится информация о декларировании автомобиля марки «FORD» модели «ECONOLINE Е250», VIN:№, 2002 года выпуска в Республике Армения.

По данным АС «Автотранспорт» по состоянию на 12.11.2021 в Российской Федерации таможенные операции в отношении данного транспортного средства не совершались, доплата сумм таможенных платежей не осуществлялась, и руководствуясь на ч. 2 ст. 56 ТК ЕАЭС, п. 8 ч. 1 Приказа ФТС России от 24.12.2018 № 2095 «Об определении Таможенных органов, уполномоченных на взыскание таможенных Платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных Пошлин, процентов и пеней», ст. 29, 38, 45 ГПК РФ, ч. 1 ст. 129 Конституции Российской Федерации, ч. 3 ст. 35 Федерального закона от 17.01.1992 №2202-1 «О прокуратуре Российской Федерации» истец Юго-Западный транспортный прокурор, обратился в суд с настоящим иском.

В ходе судебного заседания истец Юго-Западный транспортный прокурор предоставил в суд ходатайство об уточнении исковых требований, в которых просил взыскать с ответчика ФИО1 в пользу Российской Федерации таможенные платежи в размере 2 115 529 рублей 84 копейки в счет возмещения ущерба, а также пени в размере 719 926 рублей 53 копеек рассчитанную на 17.05.2023.

Представитель истца – Юго-Западного транспортного прокурора действующий в интересах Российской Федерации помощник Анапского межрайонного прокурора Тимаева А.Ф. в судебном заседании поддержал уточненные исковые требования и просил их удовлетворить в полном объеме.

Ответчик ФИО1 в судебном заседании возражал против удовлетворения исковых требований истца, просил применить срок исковой давности по основаниям, изложенным в заявлении.

Представитель третьего лица, не заявляющих самостоятельные требования относительно предмета спора Центрального таможенного управления ФТС России по доверенности ФИО3 в судебное заседание не явилась, будучи надлежащим образом, извещённая о времени и месте слушания дела посредством почтовой связи, а также информация о месте и времени судебного заседания размещена в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» на официальном сайте Анапского городского суда Краснодарского края по адресу http://anapa.krd.sudrf.ru, предоставлено в суд заявление о рассмотрении дела в ее отсутствие. Просила удовлетворить исковые требования истца Юго-Западного транспортного прокурора.

Суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие третьего лица, не явившегося в судебное заседание, в виду надлежащего уведомления о дате и месте судебного заседания и не просившего об отложении судебного разбирательства, в соответствии с положениями ст. 167 ГПК РФ.

Огласив и исследовав в судебном заседании материалы гражданского дела, суд приходит к выводу об удовлетворении исковых требований истца по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 57 ГПК, содержание которой следует рассматривать в контексте с положениями п. 3 ст. 123 Конституции Российской Федерации и ст. 12 ГПК РФ правосудие по гражданским делам осуществляется на основе состязательности и равноправия сторон, а в силу ч. 1 ст. 56 Кодекса каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основание своих требований и возражений.

Таким образом, на истце и на ответчике в равной степени возложено бремя доказывания своих доводов и возражений.

Согласно ч. 1 ст. 45 ГПК РФ прокурор вправе обратиться в суд с заявлением в защиту прав, свобод и законных интересов граждан, неопределённого круга лиц или интересов Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований.

В соответствии с положениями ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ч.1 ст. 124 ГК РФ, Российская Федерация, выступает в отношениях, регулируемых гражданским законодательством, на равных началах с иными участниками этих отношений - гражданами и юридическими лицами.

В соответствии со ст. 15 ГК РФ лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере.

Согласно ст. 1064 ГК РФ, причиненный личности или имуществу гражданина, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред. Лицо, причинившее вред, освобождается от возмещения вреда, если докажет, что вред причинен не по его вине.

В силу п. 19 ч. 1 ст. 4 Таможенного кодекса Таможенного союза (действующего на момент перемещения товара через границу Российской Федерации) под незаконным перемещение товаров через таможенную границу понимается перемещение товаров через таможенную границу вне установленных мест или в неустановленное время работы таможенных органов в этих местах, либо с сокрытием от таможенного контроля, либо с недостоверным декларированием или недекларированием товаров, либо с использованием документов, содержащих недостоверные сведения о товарах, и (или) с использованием поддельных либо относящихся к другим товарам средств идентификации, равно как и покушение на такое перемещение.

Согласно п. 25 ч. 1 ст. 4 Таможенного кодекса Таможенного союза под таможенной пошлиной понимается обязательный платеж, взимаемый таможенными органами в связи с перемещением товаров через таможенную границу.

В соответствии со ст. 70 Таможенного кодекса Таможенного союза к таможенным платежам относятся: 1) ввозная таможенная пошлина; 2) вывозная таможенная пошлина; 3) налог на добавленную стоимость, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию таможенного союза; 4) акциз (акцизы), взимаемый (взимаемые) при ввозе товаров на таможенную территорию таможенного союза; 5) таможенные сборы.

Согласно п. 1 ст. 81 Таможенного кодекса Таможенного союза обязанность по уплате вывозных таможенных пошлин при незаконном перемещении товаров через таможенную границу возникает при вывозе товаров таможенного союза с таможенной территории.

В соответствии с ч. 2 ст. 81 Таможенного кодекса Таможенного союза, обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов при незаконном перемещении товаров через таможенную границу возникает солидарно у лиц, незаконно перемещающих товары, лиц, участвующих в незаконном перемещении, если они знали или должны были знать о незаконности такого перемещения, а при ввозе товаров на таможенную территорию таможенного союза - также у лиц, которые приобрели в собственность или во владение незаконно ввезенные товары, если в момент приобретения они знали или должны были знать о незаконности ввоза.

Подпунктом 2 п. 5 ст. 81 Таможенного кодекса Таможенного союза, установлено, что в случае незаконного перемещения товаров через таможенную границу с недостоверным декларированием таможенные пошлины, налоги подлежат уплате в размерах, соответствующих суммам таможенных пошлин, налогов, которые подлежали бы уплате на основании достоверных сведений при помещении таких товаров под заявленную таможенную процедуру на день регистрации таможенным органом таможенной декларации, поданной для помещения товаров под таможенную процедуру, за исключением таможенной процедуры таможенного транзита.

Материалами дела установлено, что в производстве отдела дознания Центральной акцизной таможни ФТС России находилось уголовное дело №, возбужденное 17.11.2021 в отношении ответчика ФИО1, по признакам преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 194 УК РФ, по факту уклонения от уплаты таможенных платежей, взимаемых с физического лица, совершенное в крупном размере.

Дознанием по уголовному делу было установлено, что 08.12.2019 согласно сделке № по передаче права собственности на механическое транспортное средство, гражданин <данные изъяты> ИК передал право собственности на транспортное средство марки «FORD» модели «ECONOLINE Е250», №, 2002 года выпуска, гражданину <данные изъяты> ФИО1, за 2 500 долларов США, после чего организовал перевозку данного транспортного средства из Республики Грузия в Республику Армения по транзитной декларации №.

Размер уплаченных таможенных платежей составил 628 240 АМD (Армянский драм) из которых: НДС - 262 917 АМD; таможенная пошлина 10 % - 119 508 АМD; таможенный сбор - 6 800 АМD; экологический налог 10 % - 239 015 АМD), что по курсу Банка России составляет 51 015 рублей 88 копеек.

Согласно информации, представленной служебной запиской оперативно-аналитического отдела таможни от 15.11.2021 №, на портале ФТС России в разделе «Реестр автомобилей, ввезенных из Республики Армения и выпущенных в свободное обращение» содержится информация о декларировании автомобиля марки «FORD» модели «ECONOLINE Е250», VIN: №, 2002 года выпуска в Республике Армения.

Сведения об осуществлении таможенных операций в отношении вышеуказанного транспортного средств, направленных на выпуск в свободное обращение в соответствии с Договором о присоединении Республики Армения к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014, подписан в г. Минске 10.10.2014, на территории Евразийского экономического союза, отсутствуют.

Ответчик ФИО1 при приобретении вышеуказанного автомобиля, а также декларировании данного транспортного средства в таможенных органах Республики Армения, пользования и владения статусом лица, постоянно проживающего на территории Республики Армении, не обладал и не являлся гражданином Республики Армения.

Срок давности привлечения к уголовной ответственности за совершение ФИО1 преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 194 УК РФ по факту перемещения 11.12.2019 года транспортного средства марки «FORD» модели «ECONOLINE Е250», VIN:№, 2002 года выпуска в Республике Армения, на территорию Российской Федерации через многосторонний автомобильный пункт пропуска «Верхний Ларс» Северо-Осетинской таможни истек 12.12.2021, уголовное дело № по данному факту прекращено.

Между тем, материалами уголовного дела, письмом УВМ ГУ МВД России по Ставропольскому краю от 08.04.2021 №дсп (вх. ЦАТ от 14.04.2021 № 25319дсп) подтверждается, что ответчик 11.12.2019 осуществил перемещение через пункт пропуска МАПП «Верхний Ларс» Северо-Осетинской таможни транспортного средства для личного пользования транспортное средство «FORD» модели «ECONOLINE Е250», VIN:№, 2002 года выпуска, государственный регистрационный знак Республики Армения №

На основании статей 336, 340 ТК ЕАЭС гражданину ФИО1 по адресам государственной регистрации по месту жительства <адрес> по адресу местопребывания <адрес> письмами ЦАТ от 01.07.2022 №№02-20/16515 и 02-20/16522 были направлены требования о представлении в течение 10 календарных дней документов и сведений при камеральной таможенной проверке. Однако данные требования ЦАТ (почтовые идентификаторы № и №) ответчиком не получены и возвращены отправителю.

В соответствии с положениями п. 2 ч. 3 ст. 239 Федерального закона от 3 августа 2018 г. №289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» данные требования считаются полученными гражданином ФИО1 на шестой рабочий день со дня направления заказных писем ЦАТ т.е. 12 июля 2022 г.

Ответы на требования ЦАТ, направленное указанными письмами в таможенный орган не поступили. Таким образом, документы и сведения, запрошенные в требовании ЦАТ, ФИО1 в установленный срок в таможню не представлены.

В ходе проведения проверочных и оперативно-розыскных мероприятий письмом Главного управления по борьбе с контрабандой ФТС России от 06.05.2021 №07-252/2876 в ЦАТ были направлены поступившие во исполнение международного запроса копия письма Комитета государственных доходов Республики Армения от 15.04.2021 № с прилагающимися материалами.

В соответствии с вышеуказанными материалами транспортное средство марки «FORD» модели «ECONOLINE Е250», VIN:№, 2002 года выпуска, государственный регистрационный знак Республики Армения 36QO314, было приобретено ответчиком у гражданина Республики <данные изъяты> И.К., что подтверждается документом сделки № от 08.12.2019.

Согласно транзитной декларации №05100034/081219/0013315 получателем товара в Республике Армения являлся ответчик ФИО1

Таможенное декларирование вышеуказанного транспортного средства в Республике Армения было осуществлено ФИО1 09.12.2019 по таможенной декларации №. Автомобиль был классифицирован в товарной подсубпозиции 8703 24 909 30 ТН ВЭД - «бывшие в эксплуатации автомобили с двигателем внутреннего сгорания с возвратно-поступательным движением с рабочим объемом двигателя более 3000 куб. см., с момента выпуска которых прошло более 7 лет». Сумма уплаченных при совершении таможенных операцийв Республике Армения таможенных пошлин и налогов составила 628 240 армянских драм, в том числе: - таможенная пошлина по ставке 10% от таможенной стоимости товара в размере 1 19 508 драм; - налог на добавленную стоимость в размере 262 917 драм; - таможенные сборы в размере 6 800 драм; - экологический налог по ставке 20 % от таможенной стоимости товара в размере 239 015 драм.

В последующем указанное транспортное средство было застраховано на территории Республики Армения компанией «НаириИншуранс» на период с 08.12.2019 по 18.12.2019 и вывезено в Республику Грузия через пункт пропуска «Баграташен» 11 декабря 2019 г. Водителем являлся ФИО1

Согласно информации Паспортно-визового управления полиции Республики Армения документов об учете или регистрации ФИО2 в базе госрегистра населения Республики Армения не имеется.

В соответствии с Договором о присоединении Республики Армения к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014 (далее – Договор о присоединении) Республика Армения присоединилась к Договору о Евразийском экономическом союзе (далее - ЕАЭС), а также другим международным договорам, входящим в право ЕАЭС, с 1 января 2015 года (дата подписания - 10 октября 2014 г.).

Пункт 30 Условий и переходных положений (приложение № 3 к Договору о присоединении) устанавливает, что ставки таможенных пошлин, налогов, установленные таблицей 2 приложения №2 к Решению Совета Евразийской экономической комиссии от 20 декабря 2017 г. №107 «Об отдельных вопросах, связанных с товарами для личного пользования» (далее - Решение Совета ЕЭК), не применяются в Республике Армения в отношении транспортных средств для личного пользования до начала применения Республикой Армения ставок, установленных Единым таможенным тарифом (далее - ЕТТ) ЕАЭС в отношении автомобилей легковых и прочих моторных транспортных средств, классифицируемых в товарных позициях 8702, 8703, 8704 21 и 8704 31 ТН ВЭД ЕАЭС.

В соответствии с Решением Совета Евразийской экономической комиссии от 10 декабря 2014 г. №113 Республика Армения применяет ставки ввозных таможенных пошлин, установленные ЕТТ ЕАЭС в отношении моторных транспортных средств, классифицируемых в товарных позициях 8702, 8703 и 8704 ТН ВЭД ЕАЭС, с 1 января 2020 года.

До начала применения Республикой Армения в отношении автомобилей ставок таможенных пошлин, налогов, установленных таблицей 2 приложения №2 к Решению Совета ЕЭК, таможенные пошлины, налоги в отношении автомобилей уплачивались в соответствии с законодательством Республики Армения.

Товары ЕАЭС могут свободно перемещаться по всей таможенной территории ЕАЭС. Таможенные операции в отношении товаров ЕАЭС, перемещаемых с территории одного государства - члена ЕАЭС территорию другого государства- члена ЕАЭС, таможенными органами не совершаются.

На основании пункта 31 Условий и переходных положений (приложение №3 к Договору о присоединении) в случае помещения легкового автомобиля, ввезенного из третьих стран, на территории Республики Армения под таможенный режим ввоза для свободного обращения, таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления или выпуска в свободное обращение в качестве товара для личного пользования после даты подписания Договора о присоединении (то есть после 10 октября 2014 г.), такой автомобиль признается в Республике Беларусь, Республике Казахстан, Кыргызской Республике и Российской Федерации иностранным товаром: - до уплаты таможенных пошлин, налогов в размере разницы уплаченных сумм таможенных пошлин, налогов и сумм таможенных пошлин, налогов подлежащих уплате по ставкам, установленным таблицей 2 приложения № 2 к Решению Совета ЕЭК; до истечения 3 лет после начала применения Республикой Армения ставок, установленных ЕТТ ЕАЭС (то есть, до 1 января 2023 года).

Согласно письму Комитета государственных доходов Республики Армения от 15.04.2021 № транспортное средство марки «FORD» модели «ECONOLINE Е250», VIN:№, 2002 года выпуска, статусом товара Евразийского экономического союза на момент отправления данного письма не обладало.

На основании письма Страхового акционерного общества «ВСК» (САО «ВСК») от 26.01.2021 № ФИО1 17 декабря 2019 года заключил договор обязательного страхования гражданской ответственности владельца транспортного средства МММ 5036332644 с представлением свидетельства о государственной регистрации серии Р6 № от 09.12.2019 в отношении автомобиля марки «FORD» модели «ECONOLINE Е250», VIN:№, 2002 года выпуска, государственный регистрационный знак Республики Армения 36QO314, где ответчик указан в страховом полисе как собственник автомобиля и единственное лицо, допущенное к управлению данным транспортным средством. Срок использования транспортного средства согласно страховому полису с 17.12.2019 по 16.12.2020.

На основании полученных в ходе проверочных сведений из базы данных АС «Авто-Транспорт» вышеуказанное транспортное средство, не декларировалось таможенным органам Российской Федерации с целью выпуска в свободное обращение на таможенной территории Российской Федерации и получения статуса товара ЕАЭС.

Исходя из вышеизложенного, условия ввоза, нахождения и использования на таможенной территории ЕАЭС ввезенного транспортного средства, установленные правом ЕАЭС и законодательством Российской Федерации о таможенном регулировании, судом установлено, что ответчиком нарушены в части несоблюдения положений Условий и переходных положений (приложение № 3 к Договору о присоединении) и приложения №3 «Перечень случаев и условий ввоза на таможенную территорию Евразийского экономического союза товаров для личного пользования с освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов» к Решению Совета ЕЭК.

Ввезенное ФИО1 вышеуказанное транспортное средство не является товаром ЕАЭС и подлежит таможенному декларированию с уплатой таможенных пошлин, налогов в размере разницы уплаченных сумм таможенных пошлин, налогов и сумм таможенных пошлин, налогов, подлежащих уплате по ставкам, указанным в Решении Совета ЕЭК от 20 декабря 2017 г. №107.

Положениями пунктов 32 и 34 Условий и переходных положений (приложение №3 к Договору о присоединении) установлено, что уплата таможенных платежей в размере разницы уплаченных сумм таможенных пошлин и налогов и сумм таможенных пошлин и налогов, подлежащих уплате по ставкам, указанным в Решении Совета ЕЭК, производится в бюджет Республики Армения до ввоза автомобилей на территории других государств - членов ЕАЭС.

В случае, если такая разница сумм платежей не уплачена в бюджет Республики Армения, такие таможенные пошлины, налоги уплачиваются при таможенном декларировании автомобилей в бюджет того государства - члена ЕАЭС, в регионе деятельности таможенного органа которого находится место перемещения товаров через таможенную границу ЕАЭС, в которое прибыли такие автомобили, а вданном случае таким государством является Российская Федерация.

В отношении указанных автомобилей на основании пункта 33 Условий и переходных положений (приложение № 3 к Договору о присоединении) при их ввозе на территории других государств - членов ЕАЭС проводится таможенный контроль, а при необходимости уплаты таможенных платежей - совершаются таможенные операции в порядке, установленном ТК ЕАЭС, иными регулирующими таможенные правоотношения международными договорами и другими актами, составляющими право ЕАЭС, с учетом пунктов 34 и 35 данных Условий и переходных положений.

Согласно полученному заключению специалиста Центрального экспертнокриминалистического таможенного управления ФТС России от 10.06.2021 №12411004/0014728 представленный на исследование товар является транспортным средством, рыночная стоимость которого по состоянию на 11.12.2019 составляет 1 125 000 (один миллион сто двадцать пять тысяч) рублей 00 копеек. Данный размер стоимости подтвержден служебной запиской отдела контроля таможенной стоимости ЦАТ от 09.08.2021 №14-08/1739.

Согласно расчету, произведенному отделом таможенных платежей ЦАТ, сумма таможенных платежей, подлежащих уплате за транспортное средство марки «FORD» модели «ECONOLINE Е250», VIN:№, 2002 года выпуска в качестве разницы между уплаченной суммой таможенных платежей в Республике Армения и суммой, подлежащей уплате в соответствии с таблицей 2 приложения №2 к Решению Совета ЕЭК составила на дату перемещения автомобиля (11.12.2019) 2 115 529 рублей 84 копейки, что в свою очередь послужило поводом для направления Центральным таможенным управлением уведомления о не уплаченных в установленный срок суммах таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пеней.

В соответствии с ч. 15 ст. 73 Федерального закона от 03 августа 2018 г. №289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее - Федеральный закон № 289) уведомление должно быть направлено плательщику (лицу, несущему солидарную обязанность) не позднее десяти рабочих дней со дня обнаружения факта неисполнения или ненадлежащего исполнения им обязанности по уплате таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пеней в установленный международными договорами и актами в сфере таможенного регулирования и (или) законодательством Российской Федерации о таможенном регулировании срок.

Днем обнаружения факта неисполнения или ненадлежащего исполнения обязанности по уплате таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пеней в установленный международными договорами и актами в сфере таможенного регулирования и (или) законодательством Российской Федерации о таможенном регулировании срок признается день регистрации таможенным органом: расчета таможенных пошлин, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин; расчета таможенных пошлин, налогов, взимаемых по единым ставкам (часть 2 статьи 74 Федерального закона № 289).

Согласно ч. 1 ст. 73 Федерального закона № 289 уведомление (уточнение к уведомлению) о не уплаченных в установленный срок суммах таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пеней представляет собой извещение плательщика и лица, несущего солидарную обязанность, о суммах таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пеней, не уплаченных в срок, установленный международными договорами и актами в сфере таможенного регулирования и (или) законодательством Российской Федерации о таможенном регулировании.

В соответствии с ч. 15 Федерального закона №289 уведомление должно быть направлено плательщику (лицу, несущему солидарную обязанность) не позднее десяти рабочих дней со дня обнаружения факта неисполнения или ненадлежащего исполнения им обязанности по уплате таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пеней в установленный международными договорами и актами в сфере таможенного регулирования и (или) законодательством Российской Федерации о таможенном регулировании срок.

Общие требования к содержанию уведомлений установлены ч. 2 ст. 73 Федерального закона №289.

Форма, формат и структура уведомления (уточнения к уведомлению) и порядок его заполнения уведомления (уточнения к уведомлению) о не уплаченных в установленный срок суммах таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пеней утверждена приказом ФТС России от 30.10.2018 №1752.

Уведомление (уточнение к уведомлению) составляется в виде электронного документа или на бумажном носителе (ч. 21 ст. 73 Федерального закона №289):

на бумажном носителе - может быть вручено таможенным органом лицу, которому оно адресовано, или его представителю непосредственно под расписку или направлено по почте заказным письмом (ч. 22 ст. 73 Федерального закона №289); в виде электронного документа - днем его получения считается день, установленный частью 3 статьи 282 Федерального закона, то есть день, следующий за днем его направления (ч. 24 ст. 73 Федерального закона №289).

В соответствии с приказом ФТС России от 24 декабря 2018 г. №2095 «Об определении таможенных органов, уполномоченных на взыскание таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пеней» (далее - Приказ № 2095) с 3 сентября 2021 г.

Центральное таможенное управление определено таможенным органом, уполномоченным на взыскание задолженности по таможенным платежам, специальным, антидемпинговым, компенсационным пошлинам, процентам и пеням.

В связи с обнаружением факта неуплаты таможенных платежей, исчисленных в расчете таможенных пошлин, налогов, взимаемых по единым ставкам, либо таможенных пошлин, налогов, взимаемых в виде совокупного таможенного платежа от 29 ноября 2022 г. №/Ф-00010, на основании ст. 73 Федерального закона №289, Центральным таможенным управление в адрес ответчика ФИО1 направлено уведомление о не уплаченных в установленный срок суммах таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пеней от 30 ноября 2022 г. №/У2022/0077975 (далее - Уведомление) на общую сумму - 2 568 899, 61 руб. (таможенные платежи - 2 115 529,84 руб., пени - 453 369,77 руб.).

Уведомления Центрального таможенного управления были направлены в адрес ФИО1 письмом Центрального таможенного управления от 02.12.2021 № «О направлении уведомлений» (почтовый идентификатор №). Указанное письмо возвращено отправителю по иным обстоятельствам.

В соответствии с абзацем 2 пункта 1 статьи 165.1 ГК РФ сообщение считается доставленным и в тех случаях, если оно поступило лицу, которому оно направлено (адресату), но по обстоятельствам, зависящим от него, не было ему вручено или адресат не ознакомился с ним.

В силу п. 1 ст. 34 НК РФ (далее — НК РФ) таможенные органы пользуются правами и несут обязанности налоговых органов по взиманию налогов при перемещении товаров через таможенную границу Таможенного союза (ныне - ЕАЭС) в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза (ЕАЭС) и законодательством Российской Федерации о таможенном деле, НК РФ, иными федеральными законами о налогах, а также иными федеральными законами.

Объектом обложения таможенными пошлинами, налогами являются товары, перемещаемые через таможенную границу ЕАЭС, а также иные товары в случаях, предусмотренных ТК ЕАЭС (статья 51 ТК ЕАЭС).

Согласно п. 3 ст. 55 ТК ЕАЭС в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов таможенный орган в порядке и сроки, которые устанавливаются законодательством государств-членов, направляет плательщику таможенных пошлин, налогов, а также лицам, которые в соответствии с ТК ЕАЭС несут с плательщиком таможенных пошлин, налогов солидарную обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов или, если это предусмотрено законодательством государств-членов, - субсидиарную обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов, уведомление о не уплаченных в установленный срок суммах таможенных пошлин, налогов, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 4 статьи 55 ТК ЕАЭС, и случаев, установленных законодательством государств-членов.

Согласно п. 1 ч. 8 ст. 71 Федерального закона №289 меры взыскания таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пеней не применяются, если уведомление (уточнение к уведомлению) о не уплаченных в установленный срок суммах таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пеней, предусмотренное статьей 73 Федерального закона №289, не направлено в течение трех лет со дня истечения срока уплаты таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пеней, либо со дня обнаружения факта их неуплаты при проведении таможенного контроля после выпуска товаров, указанных в подп. 1 п. 1 ст. 126 ТК ЕАЭС, либо со дня наступления обстоятельств, при которых обязанность лиц уплачивать таможенные платежи, специальные, антидемпинговые, компенсационные пошлины, проценты и пени в соответствии с международными договорами и актами в сфере таможенного регулирования и (или) законодательством Российской Федерации подлежит исполнению.

Срок добровольной уплаты по Уведомлению истек 10 января 2023 г. и по истечении срока для добровольного погашения задолженности по уплате таможенных платежей, предусмотренных ч. 19 ст. 73 Федерального закона №289, уведомление исполнено не было, доказательств обратного суду не представлено.

В соответствии со ст. 72 Федерального закона №289-ФЗ со дня, следующего за днем истечения срока исполнения обязанности по уплате таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин у лица, осуществлявшего временный ввоз возникает обязанность по уплате пеней.

Согласно ч. 3 ст. 72 Федерального закона №289 обязанность по уплате пеней возникает со дня, следующего за днем истечения срока исполнения обязанности по уплате таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, установленного международными договорами и актами в сфере таможенного регулирования и (или) законодательством Российской Федерации о таможенном регулировании.

В силу ч. 10 ст. 72 Федерального закона №289 ставка пени принимается равной одной трехсот шестидесятой ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации, действующей на день ее применения, если иное не предусмотрено частью 11 статьи 72 Федерального закона №289.

При этом из содержания п. 3 ч. 13 ст. 72 Федерального закона следует, что таможенный орган начисляет пени на сумму таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, срок исполнения обязанности по уплате которых был нарушен при формировании уведомления (уточнения к уведомлению) о не уплаченных в установленный срок суммах таможенных пошлин, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пеней - в таком уведомлении (уточнении к уведомлению).

На основании ч. 4 ст. 71 Федерального закона №289 взыскание таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пеней с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей производится в судебном порядке, если в ходе применения таможенными органами мер взыскания, установленных Федеральным законом, такое взыскание не было произведено.

В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лицав случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных статьей 48 НК РФ.

На основании п. 41 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 26.11.2019 №49 «О некоторых вопросах, возникающих в судебной практике в связи с вступлением в силу Таможенного кодекса Евразийского экономического союза» взыскание таможенных платежей, процентов и пеней с физических лиц, за исключением индивидуальных предпринимателей, обращение взыскания на товары, в отношении которых физическими лицами таможенные платежи, специальные, антидемпинговые, компенсационные пошлины, проценты и пени не уплачены и которые не переданы таможенным органам в качестве предмета залога, производятся в судебном порядке за исключением случаев, установленных частями 10 и II статьи 76 Федерального закона № 289 (ч. 5 ст. 71, ч. 6 и 10 ст. 79 Федерального закона №289).

Таким образом, имеются законные основания для начисления пеней в связи с несвоевременной уплатой таможенных платежей в размере 719 926 рублей, то есть на 17.05.2023, что подтверждается соответствующим расчетом.

Установленные судом обстоятельства, размер и расчет задолженности ответчиком по правилам ст.ст. 12, 56, 57 ГПК РФ не оспорены.

Судом проверен предоставленный истцом в материалы дела расчет задолженности, который являются верными и подлежат применению судом, контррасчёт ответчиком в суд не предоставлен.

Таким образом, представленными в материалы дела доказательствами, подтвержден факт причинения Российской Федерации ущерба в виде неуплаты необходимых таможенных платежей при перемещении товаров через таможенную границу.

Каких-либо доводов о несоответствии действительности тех или иных из числа вышеназванных сведений ответчик ФИО1 при рассмотрении настоящего дела не приводил, собственного встречного расчета причиненных убытков не представил.

При таких обстоятельствах необходимость в подтверждение дополнительными доказательствами размера причиненного ущерба отсутствует.

Относительно заявления ответчика о применении срока исковой давности, суд приходит к выводу о том, что оно подлежит оставлению без удовлетворения в виду следующего.

В соответствии со ст. 195 ГК РФ исковой давностью признается срок для защиты права по иску лица, право которого нарушено. Исходя из указанной нормы под правом лица, подлежащим защите судом, следует понимать субъективное гражданское право конкретного лица.

Если иное не установлено законом, течение срока исковой давности начинается со дня, когда лицо, право которого нарушено, узнало или должно было узнать о совокупности следующих обстоятельств: о нарушении своего права и о том, кто является надлежащим ответчиком по иску о защите этого права (пункт 1 статьи 200 ГК РФ).

Согласно ст. 196 ГК РФ общий срок исковой давности составляет три года со дня, определяемого в соответствии со статьей 200 настоящего Кодекса.

Материалами дела установлено, что в период до 11.12.2019 ФИО1 организовал и осуществил вывоз данного транспортного средства из Республики Армения через территорию Республики Грузия для его последующего использования в Российской Федерации и 11.12.2019 указанное транспортное средство ввезено из Республики Армения на территорию Российской Федерации через многосторонний автомобильный пункт пропуска «Верхний Ларс» Северо-Осетинской таможни.

Срок добровольной уплаты по Уведомлению истек 10.01.2023 г.

Исковое заявление истца поступило в адрес Анапского городского суда Краснодарского края 11.04.2023. Таким образом суд приходит к выводу что истцом подано исковое заявление в суд в течении трех летнего срока.

С учетом изложенного, оценив представленные суду доказательства в их совокупности по правилам ст. 67 ГПК РФ, проанализировав фактические обстоятельства дела, суд приходит к выводу, что исковые требования Юго-Западного транспортного прокурора действующий в интересах Российской Федерации к ФИО1 о взыскании неуплаченных таможенных платежей, обоснованы и подлежат удовлетворению.

В соответствии со ст. 88 ГПК РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением дела.

Согласно ч. 1 ст. 103 ГПК РФ издержки, понесенные судом в связи с рассмотрением дела, и государственная пошлина, от уплаты которых истец был освобожден, взыскиваются с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, пропорционально удовлетворенной части исковых требований. Поскольку в силу п. 9 ст. 333.36 НК РФ истец освобожден от уплаты государственной пошлины, то государственная пошлина в размере 22 377 рублей 28 копеек подлежит взысканию с ответчика в доход федерального бюджета.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 194-199 ГПК РФ, суд

решил:

Уточнение исковые требования Юго-Западного транспортного прокурора действующего в интересах Российской Федерации к ФИО1 о взыскании денежных средств в счет возмещения ущерба, взыскании пеней – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (<данные изъяты><данные изъяты>) в пользу Российской Федерации денежные средства в размере 2 115 529 (два миллиона сто пятнадцать тысяч пятьсот двадцать девять рублей) 84 копейки в счет возмещения ущерба.

Взыскать в пользу Центрального таможенного управления ФТС России с ФИО1 ФИО13 (<данные изъяты>) сумму пеней в размере 719 926 (семьсот девятнадцать тысяч девятьсот двадцать шесть) рублей.

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 22 377 рублей 28 копеек.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Краснодарский краевой суд через Анапский городской суд Краснодарского края в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Председательствующий