Решение по делу № 2А-5765/2022 от 10.03.2023

57RS0023-01-2022-007448-39

Дело № 2а-612/2023 (2а-5765/2022)

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

10 марта 2023 года г. Орел

Советский районный суд г. Орла в составе:

председательствующего судьи Коротковой О.И.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по Орловской области к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате налога и пени,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по Орловской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате налога и пени, в обоснование которого указано, что Управление Федеральной налоговой службы по Орловской области обратилось к мировому судье судебного участка № 4 Советского района г. Орла с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании задолженности с ФИО1

11.08.2022 г. и.о. мирового судьи судебного участка № 1 Советского района г. Орла было отказано в взыскании задолженности по налогам и пени с ФИО1

Статьей 57 Конституции Российской Федерации, установлена обязанность каждого, уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно абз. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Определение об отказе в взыскании задолженности по налогам и пени в отношении ФИО1 было вынесено 11.08.2022, следовательно, срок для подачи административного искового заявления в суд истекает 11.02.2023 г.

Согласно сведений, полученных из регистрирующего органа ФИО1 является собственником недвижимого имущества, транспортного средства.

Согласно п. 4 ст. 52 НК РФ налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

C 27.11.2018 ФИО2 зарегистрирован в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика».

B адрес ФИО2 через личный кабинет налогоплательщика было направлено налоговое уведомление №*** от 03.08.2020. Согласно данному налоговому уведомлению налогоплательщику необходимо было в срок до 01.12.2020 оплатить:

- транспортный налог за 12 месяцев 2019 г. в сумме 3 675 руб. 00 коп. за объект налогообложения - автомобиль легковой, марка ОПЕЛЬ ФРОНТЕРА, государственный регистрационный знак №***

- транспортный налог за 12 месяцев 2019 г. в сумме 2 311 руб. 00 коп. за объект налогообложения - прочие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, марка ПЭ-82, государственный регистрационный знак №***

- транспортный налог за 12 месяцев 2019 г. в сумме 1350 руб. 00 коп. за объект налогообложения - автомобиль легковой, марка УАЗ 469Б, государственный регистрационный знак №***

- налог на имущество физических лиц за 12 месяцев 2019 г. в сумме 567 руб. 00 коп. за объект налогообложения - квартира, расположенная по адресу: <...>, кадастровый №***.

Аналогично через личный кабинет налогоплательщика также было направлено налоговое уведомление №*** от 01.09.2021. Согласно данному налоговому уведомлению налогоплательщику необходимо было в срок до 01.12.2021 оплатить:

- транспортный налог за 12 месяцев 2020 г. в сумме 3 675 руб. 00 коп. за объект налогообложения - автомобиль легковой, марка ОПЕЛЬ ФРОНТЕРА, государственный регистрационный знак №***

- транспортный налог за 12 месяцев 2020 г. в сумме 2 311 руб. 00 коп. за объект налогообложения - прочие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, марка ПЭ-82, государственный регистрационный знак №***

- транспортный налог за 12 месяцев 2020 г. в сумме 1 350 руб. 00 коп. за объект налогообложения - автомобиль легковой, марка УАЗ 469Б, государственный регистрационный знак №***.

- налог на имущество физических лиц за 12 месяцев 2020 г. в сумме 624 руб. 00 коп. за объект налогообложения - квартира, расположенная по адресу: 302040, <...>, кадастровый №***.

Однако имущественные налоги не были оплачены налогоплательщиком в установленный законом срок.

Через личный кабинет налогоплательщика в соответствии co ст. 69, 70 НК РФ было направлено требование №*** по состоянию на 30.06.2020 согласно которому налогоплательщик обязан был в срок до 03.08.2020 оплатить:

- пени, начисленные за несвоевременную уплату транспортного налога за период c 01.12.2015 по 26.03.2020 в размере 1968 руб. 22 коп.

Через личный кабинет налогоплательщика ФИО2 также было направлено требование № 74328 по состоянию на 17.12.2020 согласно которому налогоплательщик обязан был в срок до 19.01.2 021 оплатить:

- транспортный налог за 2019 год в размере 7 336 руб. 00 коп.

- пени, начисленные за несвоевременную уплату транспортного налога за 2019 год за период с 02.12.2020 по 16. 12.2020 в размере 15 руб. 59 коп.

- налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 567 руб. 00 коп.

- пени, начисленные за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2019 год за период c 02.12.2020 по 16.12.2020 в размере 1 руб. 20 коп.

Также было направлено требование № 57466 по состоянию на 13.12.2021 согласно которому налогоплательщик обязан был в срок до 14.02.2022 оплатить:

- транспортный налог за 2020 год в размере 7 336 руб. 00 коп.

- пени; начисленные за несвоевременную уплату транспортного налога за 2020 год за период с 02.12.2021 по 12.12.2021 в размере 20 руб. 17 коп.

- налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 624 руб. 00 коп.

- пени, начисленные за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2020 год за период c 02.12.2021 по 12.12.2021 в размере 1 руб. 72 коп.

На основании изложенного просит суд взыскать c ФИО1, ДД.ММ.ГГ года рождения, место рождения: <...>, ИНН №***, зарегистрированного по адресу: <...> задолженность по: пени, начисленные за несвоевременную уплату транспортного налога за период c 12.2015 по 26.03. 2020 в размере 1 130 руб. 72 коп., транспортному налогу за 2019 год в размере 6 896 руб. 64 коп., пени, начисленные за несвоевременную уплату транспортного налога за 2019 год за период c 02.12.2020 по 16.12.2020 в размере 15 руб. 59 коп., пени, начисленные за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2019 год за период c 02.12.2020 по 16.12.2020 в размере 1 руб. 20 коп., транспортному налогу за 2020 год в размере 7 336 руб. 00 коп., пени, начисленные за несвоевременную уплату транспортного налога за 2020 год за период c 02.12.2021 по 12.122021 в размере 20 руб. 17 коп., налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 624 руб. 00 коп., пени, начисленные за несвоевременную уплату налога на имущество физических зa 2020 год за период с 02.12.2021 по 12.12.2021 в размере 1 руб. 72 коп., всего взыскать задолженность в размере 16 026 руб. 04 коп.

На основании определения Советского районного суда г. Орла от 26 декабря 2022 г. административное дело рассмотрено в порядке упрощенного производства.

Суд, исследовав письменные материалы дела, приходит к выводу об удовлетворении исковых требований по следующим основаниям.

В соответствии с частью 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства РФ (далее- КАС РФ) органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со статьей 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

Пунктом 1 статьи 23 НК РФ на налогоплательщика возложена обязанность, уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога.

В силу пункта 1 статьи 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно статьи 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ.

Согласно пункту 1 статье 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество - жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии со статьей 52 НК РФ налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление (части 1-2 статьи 52 НК РФ).

Налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Форматы и порядок направления налогоплательщику налогового уведомления в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов (пункт 4 статьи 52 НК РФ).

Согласно пункту 4 статьи 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

В соответствии с пунктом 6 статьи 58 НК РФ налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

В пункте 7 статьи 58 НК РФ установлено, что правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении порядка уплаты сборов, страховых взносов (пеней и штрафов).

Из материалов дела следует, что 11.08.2022 г. и.о. мирового судьи судебного участка № 1 Советского района г. Орла было отказано в взыскании задолженности по налогам и пени с ФИО1

C 27.11.2018 ФИО2 зарегистрирован в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика».

B адрес ФИО2 через личный кабинет налогоплательщика было направлено налоговое уведомление № 7180477 от 03.08.2020. Согласно данному налоговому уведомлению налогоплательщику необходимо было в срок до 01.12.2020 оплатить:

- налог на имущество физических лиц за 12 месяцев 2019 г. в сумме 567 руб. 00 коп. за объект налогообложения - квартира, расположенная по адресу: 302040, <...>, кадастровый №***.

Аналогично через личный кабинет налогоплательщика также было направлено налоговое уведомление № 3868675 от 01.09.2021. Согласно данному налоговому уведомлению налогоплательщику необходимо было в срок до 01.12.2021 оплатить:

- транспортный налог за 12 месяцев 2020 г. в сумме 1 350 руб. 00 коп. за объект налогообложения - автомобиль легковой, марка УАЗ 469Б, государственный регистрационный знак №***

Однако имущественные налоги не были оплачены налогоплательщиком в установленный законом срок.

Через личный кабинет налогоплательщика в соответствии co ст. 69, 70 НК РФ было направлено требование № 56779 по состоянию на 30.06.2020 согласно которому налогоплательщик обязан был в срок до 03.08.2020 оплатить:

Через личный кабинет налогоплательщика ФИО2 также было направлено требование № 74328 по состоянию на 17.12.2020 согласно которому, налогоплательщик обязан был в срок до 19.01.2 021 оплатить:

- транспортный налог за 2019 год в размере 7 336 руб. 00 коп.

- налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 567 руб. 00 коп.

- транспортный налог за 2020 год в размере 7 336 руб. 00 коп.

- налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 624 руб. 00 коп.

C 27.11.2018 ФИО2 зарегистрирован в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика».

Однако имущественные налоги не были оплачены налогоплательщиком в установленный законом срок.

До указанного в уведомлениях срока административный ответчик налоги не оплатил.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно статье 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

На основании абзаца 4 пункта 4 статьи 69 НК РФ, требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В соответствии с пунктом 6 статьи 69 НК РФ в случае направления указанного требования по почте заказным письмом, оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно пункту 1 статьи 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки. Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении сроков направления требования об уплате пеней и штрафов (пункт 3).

Согласно пунктам 3, 4 статьи 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

- транспортный налог за 2019 год в размере 7 336 руб. 00 коп.

- налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 567 руб. 00 коп.

- транспортный налог за 2020 год в размере 7 336 руб. 00 коп.

- налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 624 руб. 00 коп.

Согласно пункту 1 статьи 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Размер начисленных пени подтверждается представленными расчетами, произведенными отдельно по каждому требованию, с указанием периода просрочки, применяемой действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации и суммы недоимки от которой произведено начисление пени.

Данные расчеты пени суд считает арифметически верными и не опровергнутыми административным ответчиком.

До настоящего времени указанные выше налоговые требования административным ответчиком не исполнены, страховые взносы, налоги и пени не оплачены.

Доказательств, произведенной административным ответчиком оплаты налогов и пени, суду не представлено.

Принимая во внимание доказательства, имеющиеся в материалах дела, суд приходит к выводу об удовлетворении административных исковых требований налогового органа.

Подпунктом 19 пункта 1 статьи 333.36 НК РФ закреплено, что от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым Верховным Судом РФ в соответствии с гражданским процессуальным законодательством РФ и законодательством об административном судопроизводстве, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, освобождаются государственные органы, органы местного самоуправления, выступающие по делам, рассматриваемым Верховным Судом РФ, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, в качестве истцов (административных истцов) или ответчиков (административных ответчиков).

Частью 1 статьи 114 КАС РФ предусмотрено, что судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

На основании указанных норм с административного ответчика ФИО1 в доход бюджета муниципального образования «Город Орел» подлежит взысканию государственная пошлина в размере 641 руб. 04 коп.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 175-180, 293 КАС, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Орловской области к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате налога и пени, удовлетворить.

Взыскать c ФИО1, ДД.ММ.ГГ года рождения, место рождения: <...>, ИНН №***, зарегистрированного по адресу: <...> пользу Управления Федеральной налоговой службы по Орловской области задолженность по: пени, начисленные за несвоевременную уплату транспортного налога за период c 12.2015 по 26.03. 2020 в размере 1 130 руб. 72 коп., транспортному налогу за 2019 год в размере 6 896 руб. 64 коп., пени, начисленные за несвоевременную уплату транспортного налога за 2019 год за период c 02.12.2020 по 16.12.2020 в размере 15 руб. 59 коп., пени, начисленные за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за 2019 год за период c 02.12.2020 по 16.12.2020 в размере 1 руб. 20 коп., транспортному налогу за 2020 год в размере 7 336 руб. 00 коп., пени, начисленные за несвоевременную уплату транспортного налога за 2020 год за период c 02.12.2021 по 12.122021 в размере 20 руб. 17 коп., налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 624 руб. 00 коп., пени, начисленные за несвоевременную уплату налога на имущество физических зa 2020 год за период с 02.12.2021 по 12.12.2021 в размере 1 руб. 72 коп., всего взыскать задолженность в размере 16 026 руб. 04 коп.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход бюджета муниципального образования «Город Орел» в сумме 641 руб. 04 коп.

Мотивированный текст решения будет изготовлен 24 марта 2023 г.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течении двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 КАС РФ.

Председательствующий О.И. Короткова

Мотивированный текст решения суда изготовлен 24 марта 2023 г.