Решение по делу № 12-446/2023 от 07.07.2023.

РЕШЕНИЕ

адрес 07 июля 2023 года

Судья Октябрьского районного суда г. Самары Лазарев Р.Н., рассмотрел в открытом судебном заседании административное дело № 12-446/2023 по жалобе директора ООО «СЭС» - ФИО1 на постановление по делу об административном правонарушении № 4 от 20.04.2023 г. и.о. начальника МИФНС России № 21 по Самарской области ФИО2 по ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ, в отношении директора ООО «СЭС» - ФИО1,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением по делу об административном правонарушении № 4 от 20.04.2023 г. и.о. начальника МИФНС России № 21 по Самарской области ФИО2, директор ООО «Строительство Эксплуатация Сервис» (далее по тексту - ООО «СЭС») - ФИО1 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ и подвергнут наказанию в виде административного штрафа в размере 4000 рублей.

Директор ООО «СЭС» - ФИО1 28.04.2023 г. (согласно штампу на почтовом конверте) не согласившись с вышеуказанным постановлением должностного лица, обратился с жалобой в суд, в которой ссылался на то, что ввиду составления протокола заместителя начальника отдела оперативного контроля ФИО3, данный протокол является незаконным ввиду составления его неуполномоченным лицом, как и постановление должностного лица, поскольку никаких доказательств наделения полномочиями исполняющего обязанности начальника не представлено. В протоколе об административном правонарушении отсутствуют сведения об ознакомлении привлекаемого к административной ответственности лица с ч. 25.1, ч. 2 ст. 25.2 ч. 3 ст. 25.6 КоАП РФ и ст. 51 Конституции РФ. В материалах дела отсутствуют подлинник чека об оплате услуг ЖКХ, информация о совершении данного платежа от ФИО4, о прохождении денежных средств до адресата, о наличии/ отсутствии договора с ООО «СЭС» или МП «ЕИРЦ» для приема платежей ФГУП «Почта России». Кроме того, ООО «СЭС» не является платежным агентом.

В судебном заседании защитник директора ООО «СЭС» ФИО1 по устному ходатайству – ФИО5 доводы жалобы поддержал по основаниям в ней изложенным.

В судебном заседании представители МИФНС России № 21 по Самарской области – ФИО6, ФИО3 просили в удовлетворении доводов жалобы отказать по основаниям, изложенным в отзыве на жалобу.

Свидетель ФИО4 в судебном заседании пояснила, что 02.03.2023 г. через отделение Почты России по адресу: <...>, ею произведен платеж за ЖКХ денежными средствами на сумму 100 рублей поставщику услуг ООО «СЭС» и в последующем она обратилась в ГУ МВД России по Самарской области с заявлением о привлечении к участию налоговый орган для проведения соответствующих контрольных мероприятий в отношении УК ООО «СЭС» для установления категории оператора (платежного агента), осуществляющего прием наличных средств за жилищно-коммунальные услуги в пользу указанного поставщика и наличие у него специального банковского счета. Кроме того, представила суду письменные пояснения по делу.

ФИО1 в судебное заседание не явился, извещался о дате судебного заседания лично, что подтверждается его подписью на справочном листе, причин уважительности неявки в судебное заседание не представил.

Рассмотрев материалы дела, выслушав явившихся лиц, прихожу к следующим выводам.

В силу ч. 3 ст. 30.6 КоАП РФ судья не связан доводами жалобы и проверяет дело в полном объеме.

Из материалов дела следует, что в ходе рассмотрения обращения от 06.03.2023 г. ФИО4 установлено, что ООО «СЭС» является поставщиком услуг, что не оспаривалось ООО «СЭС». 02.03.2023 г. в 14 часов 33 минуты в отделении АО «Почта России» по адресу: <...>, ФИО4 осуществлен платеж за ЖКХ денежными средствами в размере 100 рублей в счет оплаты платежного документа (счета) от 14.02.2023 г. № 004073903679069-1/2023 в адрес получателя платежа МП г.о. Самара «ЕИРЦ».

Установлено, что директором ООО «СЭС» является ФИО1

Постановлением по делу об административном правонарушении № 4 от 20.04.2023 г. и.о. начальника МИФНС России № 21 по Самарской области ФИО2, директор ООО «СЭС» - ФИО1 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ и подвергнут наказанию в виде административного штрафа в размере 4000 рублей.

Частью 1 статьи 1.6 КоАП РФ установлено, что лицо, привлекаемое к административной ответственности, не может быть подвергнуто административному наказанию иначе как на основании и в порядке, установленных законом.

В соответствии с частью 2 статьи 15.1 КоАП РФ нарушение платежными агентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом от 3 июня 2009 года N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами", банковскими платежными агентами и банковскими платежными субагентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом "О национальной платежной системе", обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета), а равно неиспользование платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов - влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Объектом правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ, являются отношения в области финансов, налогов и сборов.

Объективную сторону данного административного правонарушения образует, в том числе неиспользование платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления расчетов с плательщиками наличными денежными средствами.

Субъектами ответственности за совершение административного правонарушения являются платежные агенты, банковские платежные агенты, банковские платежные субагенты и поставщики услуг.

Федеральный закон от 3 июня 2009 года N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" (далее по тексту - Федеральный закон от 3 июня 2009 года N 103-ФЗ) регулирует отношения, возникающие при осуществлении деятельности по приему платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств физического лица перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), а также направленных органам государственной власти, органам местного самоуправления и учреждениям, находящимся в их ведении, в рамках выполнения ими функций, установленных законодательством Российской Федерации (часть 1 статьи 1 данного Федерального закона).

В соответствии с пунктами 3, 4, 5 статьи 2 Федерального закона от 3 июня 2009 года N 103-ФЗ платежный агент - это юридическое лицо, за исключением кредитной организации, или индивидуальный предприниматель, осуществляющие деятельность по приему платежей физических лиц. Платежным агентом является оператор по приему платежей либо платежный субагент. Оператор по приему платежей - платежный агент - юридическое лицо, заключившее с поставщиком договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц. Платежный субагент - платежный агент - юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, заключившие с оператором по приему платежей договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц.

Согласно ч. 1 ст. 3 Федерального закона от 3 июня 2009 года N 103-ФЗ под деятельностью по приему платежей физических лиц (далее - прием платежей) в целях настоящего Федерального закона признается прием платежным агентом от плательщика наличных денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), в том числе внесение платы за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, а также осуществление платежным агентом последующих расчетов с поставщиком.

Положения названного Федерального закона не применяются, в частности, к отношениям, связанным с деятельностью по проведению расчетов, осуществляемых юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг) непосредственно с физическими лицами, за исключением расчетов, связанных с взиманием платежным агентом с плательщика вознаграждения, предусмотренного этим Федеральным законом, а также не применяются к отношениям, связанным с деятельностью по проведению расчетов, осуществляемых в безналичном порядке (пп. 1 и 4 ч. 2 ст. 1).

Частью 14 статьи 4 Федерального закона от 3 июня 2009 года N 103-ФЗ предусмотрено, что платежный агент при приеме платежей обязан использовать специальный банковский счет (счета) для осуществления расчетов.

Также, платежный агент обязан сдавать в кредитную организацию полученные от плательщиков при приеме платежей наличные денежные средства для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (часть 15 статьи 4 Федерального закона от 3 июня 2009 года N 103-ФЗ).

В силу части 4 статьи 8 Федерального закона от 3 июня 2009 года N 103-ФЗ прием платежей без зачисления принятых от физических лиц наличных денежных средств на специальный банковский счет не допускается.

Согласно ч. 4 и ч. 7 ст. 155 ЖК РФ наниматели жилых помещений по договору социального найма и договору найма жилых помещений государственного или муниципального жилищного фонда в многоквартирном доме, управление которым осуществляется управляющей организацией, вносят плату за содержание жилого помещения, а также плату за коммунальные услуги этой управляющей организации. Собственники помещений в многоквартирном доме, в котором не созданы товарищество собственников жилья либо жилищный кооператив или иной специализированный потребительский кооператив и управление которым осуществляется управляющей организацией, плату за жилое помещение и коммунальные услуги вносят этой управляющей организации, за исключением случаев, предусмотренных статьей 171 настоящего Кодекса.

В силу статьи 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

В соответствии с частью 1 статьи 2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое КоАП РФ или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

Квалификация административного правонарушения предполагает наличие события и состава правонарушения.

В структуру состава административного правонарушения входят следующие элементы: объект правонарушения, объективная сторона правонарушения, субъект правонарушения, субъективная сторона административного правонарушения.

При отсутствии хотя бы одного из элементов состава административного правонарушения лицо не может быть привлечено к административной ответственности.

Согласно статье 26.1 КоАП РФ при разбирательстве по делу об административном правонарушении выяснению подлежат обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела, а именно: наличие события административного правонарушения; виновность лица в совершении административного правонарушения; иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела.

В силу статьи 26.2 КоАП РФ доказательствами по делу об административном правонарушении являются любые фактические данные, на основании которых судья, орган, должностное лицо, в производстве которых находится дело, устанавливают наличие либо отсутствие события административного правонарушения, виновность лица, привлекаемого к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела.

Эти данные устанавливаются протоколом об административном правонарушении, иными протоколами, предусмотренными КоАП РФ, объяснениями лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, показаниями потерпевшего, свидетелей, заключениями эксперта, иными документами, а также показаниями специальных технических средств, вещественными доказательствами.

Согласно агентскому договору № 28/18-ПД от 03.12.2018 г., заключенному между ООО «Строительство Эксплуатация Сервис» (принципалом), в лице директора ФИО1, и МП г.о. Самара «Единый информационно-расчетный центр» (агентом), принципал, являющийся поставщиком услуг для собственников (нанимателей) жилых помещений в МКД жилищного фонда Октябрьского внутригородского района г.о. Самара, принятом им в управление, поручает, а агент принимает на себя обязательство оказывать принципалу услуги: по ведению аналитического учета операций по расчетам за содержание и ремонт жилых помещений, ТО ВДГО, платы за коммунальные ресурсы в целях содержания общего имущества в МКД и пени; по формированию в автоматизированном режиме информации в шаблоны, предусмотренные действующим законодательством РФ для выгрузки принципалом в систему ГИС ЖКХ; по информационному взаимодействию с Министерством социально-демографической и семейной политики Самарской области и во исполнение от имени принципала Закона Самарской области № 143-ГД от 26.12.2016 г. «О мерах социальной поддержки по оплате жилого помещения и коммунальных услуг, предоставляемых отдельным категориям граждан, проживающих в Самарской области».

На основании п. 1.2 агентского договора № 28/18-ПД от 03.12.2018 г. принципал, в соответствии со ст. 164 ЖК РФ, приступивший к оказанию услуг и выполнению работ по ЖУ и имеющий право требовать от потребителей их оплаты, поручает, а агент организует сбор денежных средств от плательщиков (платежей потребителей за ЖУ) в целях исполнения их обязательств перед принципалом по оплате, а также осуществляет последующие расчеты с принципалом в установленном законом и настоящим договором порядке.

В соответствии с п.п. 2.3, 2.3.9 агентского договора № 28/18-ПД от 03.12.2018 г. принципал обязан при осуществлении расчетов использовать банковские счета. Принципал не вправе получать денежные средства, принятые на специальные банковские счета агента в качестве оплаты платежей за ЖУ.

Согласно п. 3.2 агентского договора № 28/18-ПД от 03.12.2018 г. платежи за оказанные принципалом услуги и пени на основании платежного документа (счета) оплачиваются потребителями через отделения банков, Управление федеральной почтовой связи, на основании договоров, заключенных последними с агентом.

В соответствии с п. 3.3 агентского договора № 28/18-ПД от 03.12.2018 г. в подтверждение приема платежей плательщику, кредитными учреждениями и отделениями почтовой связи выдается на руки квитанция, чек-ордер, чек кассового аппарата или иной подтверждающий оплату документ, установленный законодательством РФ.

Согласно п. 2.1.7 дополнительного соглашения от 08.11.2021 г. к агентскому договору № 28/18-ПД от 03.12.2018 г. агент обязуется от своего имени, но за счет принципала осуществлять учет поступивших денежных средств плательщиков (потребителей ЖКУ) на банковских счетах, открытых для осуществления деятельности в рамках данного договора.

С учетом того, что плата за жилое помещение и коммунальные услуги вносится юридическому лицу, осуществляющему деятельность по управлению многоквартирными домами, такое юридическое лицо не является платежным агентом, поскольку для целей Федерального закона "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" оно признается поставщиком услуг.

Осуществляя деятельность по управлению многоквартирным домом, в том числе, по предоставлению собственникам помещений коммунальных услуг, ООО «Строительство Эксплуатация Сервис» в соответствии со ст. 155 ЖК РФ оказывает коммунальные услуги, а МП г.о. Самара «Единый информационно-расчетный центр» является получателем платежей. Из материалов дела следует, что какие-либо агентские договоры между ресурсоснабжающими организациями и ООО «Строительство Эксплуатация Сервис» об осуществлении последним приема от физических лиц денежных средств, направленных на исполнение их денежных обязательств перед поставщиками коммунальных услуг, не заключены.

В соответствии с ч. 18 ст. 4 Федерального закона от 3 июня 2009 года N 103-ФЗ на поставщике при осуществлении расчетов с платежным агентом при приеме платежей лежит обязанность использовать специальный банковский счет. Этой же нормой закреплено императивное правило, согласно которому поставщик не вправе получать денежные средства, принятые платежным агентом в качестве платежей, на банковские счета, не являющиеся специальными банковскими счетами.

В свою очередь, по специальному банковскому счету поставщика допускается осуществление операций только по зачислению денежных средств, списанных со специального банковского счета платежного агента, а также по списанию денежных средств на банковские счета. Осуществление других операций, в том числе и по осуществлению расчетов непосредственно с физическими лицами - собственниками жилых помещений, по специальному банковскому счету поставщика не допускается (чч. 19 - 20 ст. 4 Федерального закона).

Согласно ч. 15 ст. 155 ЖК РФ управляющая организация вправе самостоятельно осуществлять расчеты с собственниками жилых помещений либо взимать плату за жилое помещение и коммунальные услуги при участии платежных агентов. При этом потребители вправе по своему выбору оплачивать коммунальные услуги путем наличных и безналичных расчетов в любом выбранном ими банке или почтовыми переводами.

Исходя из изложенного, в случае если управляющая организация самостоятельно осуществляет расчеты с собственниками жилых помещений без участия платежных агентов, то у такой организации отсутствует обязанность по использованию специального банковского счета для приема платежей за коммунальные услуги от физических лиц.

Следовательно, неиспользование управляющей организацией, иным юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем, осуществляющими деятельность по управлению многоквартирными домами, специального банковского счета при осуществлении расчетов с собственниками жилых помещений без участия платежных агентов не образует объективную сторону состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ.

Из системного анализа приведенных норм следует, что действие Федерального закона от 3 июня 2009 года N 103-ФЗ распространяется на отношения, связанные с оказанием единственной услуги - услуги по приему платежей, и деятельность платежного агента заключается только в приеме денежных средств, платежный агент не принимает участия в оказании услуг между плательщиком и поставщиком услуг и не оказывает иных самостоятельных услуг, кроме приема и передачи денежных средств.

Таким образом, с учетом изложенного, материалами дела не подтверждено, что поставщиком услуг получены денежные средства, принятые платежным агентом в качестве платежей, на банковские счета, не являющиеся специальными банковскими счетами.

Согласно п. 2 ч. 1 ст. 24.5 КоАП РФ производство по делу об административном правонарушении не может быть начато, а начатое производство подлежит прекращению при наличии хотя бы одного из следующих обстоятельств (в том числе): отсутствие состава административного правонарушения, в том числе недостижение физическим лицом на момент совершения противоправных действии (бездействия) возраста, предусмотренного настоящим Кодексом для привлечения к административной ответственности (за исключением случая, предусмотренного частью 3 настоящей статьи), или невменяемость физического лица, совершившего противоправные действия (бездействие).

С учетом вышеизложенного, и пункта 2 части 1 статьи 24.5 КоАП РФ, состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 12.24 КоАП РФ, в действиях директора ООО «СЭС» - ФИО1 отсутствует, поскольку не доказано наличие в его действиях объективной стороны указанного административного правонарушения, а значит постановление по делу об административном правонарушении № 4 от 20.04.2023 г. и.о. начальника МИФНС России № 21 по Самарской области ФИО2 подлежит отмене, а производство по делу об административном правонарушении в отношении директора ООО «СЭС» - ФИО1, подлежит прекращению на основании п. 2 ч. 1 ст. 24.5 КоАП РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 30.7- 30.9 КоАП РФ, суд

РЕШИЛ:

Жалобу директора ООО «СЭС» - ФИО1 - удовлетворить.

Постановление по делу об административном правонарушении № 4 от 20.04.2023 г. и.о. начальника МИФНС России № 21 по Самарской области ФИО2 по ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ, в отношении директора ООО «СЭС» - ФИО1 – отменить, производство по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ, в отношении директора ООО «СЭС» - ФИО1, прекратить на основании п. 2 ч. 1 ст. 24.5 КоАП РФ, в связи с отсутствием состава правонарушения.

Решение может быть обжаловано в Самарский областной суд через Октябрьский районный суд г. Самары в течение 10 суток со дня вручения или получения копии решения.

Судья: /подпись/ Р.Н. Лазарев

Копия верна.

Судья:

Секретарь: