РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
12 декабря 2022 года пос. Чернь
Плавский межрайонный суд Тульской области в составе:
председательствующего судьи Духовской Е.Р.,
при секретаре Филоновой Е.Г.,
рассмотрев в открытом судебном заседании в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело № 2а-1009/22 по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Тульской области к ФИО1 о взыскании недоимки, пени по земельному налогу,
установил:
представитель Управления Федеральной налоговой службы по Тульской области по доверенности ФИО2 обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании недоимки, пени по земельному налогу, мотивируя свои требования тем, что ФИО1, ИНН №, состоит на налоговом учёте в Управлении Федеральной налоговой службы по Тульской области и в соответствии с п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации обязан уплачивать законно установленные налоги.
В соответствии со ст. 388 НК РФ ФИО1, является плательщиком земельного налога. В соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ и ст. 396 НК РФ в Управлении Федеральной налоговой службы по Тульской области поступили сведения о том, что ФИО1, принадлежат на праве собственности имущество в виде земельного участка, перечень которых указан в уведомлении об уплате налога.
На основании ст. 396 НК РФ и п. 1 ст. 397 НК РФ налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы - (налоговая база*налоговая ставка)/12 месяцев* количество месяцев, за которые произведен расчет.
В соответствии со ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
В соответствии со ст. 69 НК РФ направлено требование об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ № налог 216 рублей, пени 12,85 рублей (оплачено полностью) сроком исполнения по требованию до ДД.ММ.ГГГГ, в установленный срок требование не исполнено; требование об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ № налог 108 рублей, пени 11,48 рублей (оплачено полностью) сроком исполнения по требованию до ДД.ММ.ГГГГ, в установленный срок требование не исполнено; требование об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ № налог 108 рублей, пени 9,17 рублей (оплачено полностью) сроком исполнения по требованию до ДД.ММ.ГГГГ, в установленный срок требование не исполнено; требование об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ № налог 3745 рублей, пени 11,73 рублей (оплачено полностью) сроком исполнения по требованию до ДД.ММ.ГГГГ, в установленный срок требование не исполнено.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.
Согласно «Перечня документов, образующихся в деятельности Федеральной налоговой службы, его территориальных органов и подведомственных организаций, с указанием сроков хранения», утвержденных приказом ФНС России от 15.02.2012 №ММВ-7-10/880 и согласованный с Федеральным архивным агентством (протокол) заседания ЦЭПК Росархива от 15.12.2011 №6) № статьи 75 «Документы (реестры) регистрации и учета»: почтовые отправления - срок хранения -2 года; рассылки документов - срок хранения -3 года.
Указанная задолженность взыскивалась в порядке приказного производства. УФНС России по Тульской области обратилась с заявлением о вынесении судебного приказа к Мировому судье <данные изъяты> на взыскание с должника ФИО1 земельного налога.
Мировым судьей <данные изъяты> было вынесено определение от ДД.ММ.ГГГГ об отмене судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ.
На основании п. 3 ст. 48 НК РФ, требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Управление предприняло все меры для надлежащего извещения налогоплательщика об обязанности уплатить налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, однако до настоящего времени добровольное погашение задолженности не произведено.
На основании вышеизложенного просили суд взыскать с ФИО1, ИНН №, в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Тульской области недоимку за ДД.ММ.ГГГГ годы по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений в размере 4177 рублей.
Административным истцом было заявлено письменное ходатайство о рассмотрении иска в порядке упрощенного (письменного) производства в соответствии со статьей 291 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.
В соответствии со ст. 292 КАС РФ административному ответчику ФИО1 были разъяснены особенности упрощенного (письменного) производства по административным делам, и, в частности, возможность применения правил упрощенного (письменного) производства к настоящему административному делу, а также установлен десятидневный срок для представления в суд возражений относительно применения упрощенного (письменного) порядка рассмотрения дела.
В установленный судом срок ФИО1 не представила в суд возражения относительно рассмотрения дела в порядке упрощенного (письменного) производства.
С учетом изложенного, в соответствии со ст. 291 КАС РФ суд рассмотрел дело в порядке упрощенного (письменного) производства.
Исследовав имеющиеся в деле письменные доказательства, суд приходит к следующему.
В силу п. 1 ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Исходя из ставок земельного налога, установленных представительным органом местного самоуправления, сумма земельного налога, определяется в соответствии со ст. 396 Налогового Кодекса РФ.
В соответствии с п. 1 ст. 388 гл. 31 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (ст. 389 НК РФ).
В соответствии со ст.ст. 390, 391 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. Налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним. и органами муниципальных образований.
Судом установлено, что административному ответчику ФИО1 на праве собственности принадлежит земельный участок с кадастровым номером №, площадью 3000 кв.м, расположенный по адресу: <адрес>.
Управлением Федеральной налоговой службы по Тульской области было исчислена недоимка за ДД.ММ.ГГГГ годы по земельному налогу с физических лиц. В адрес налогоплательщика ФИО1 направлено требование об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ № налог 216 рублей, пени 12,85 рублей (оплачено полностью) сроком исполнения по требованию до ДД.ММ.ГГГГ, в установленный срок требование не исполнено; требование об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ № налог 108 рублей, пени 11,48 рублей (оплачено полностью) сроком исполнения по требованию до ДД.ММ.ГГГГ, в установленный срок требование не исполнено; требование об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ № налог 108 рублей, пени 9,17 рублей (оплачено полностью) сроком исполнения по требованию до ДД.ММ.ГГГГ, в установленный срок требование не исполнено; требование об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ № налог 3745 рублей, пени 11,73 рублей (оплачено полностью) сроком исполнения по требованию до ДД.ММ.ГГГГ, в установленный срок требование не исполнено.
По правилам п. 4 ст. 52 НК РФ в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
В соответствии со ст. 75 НК РФ с должника подлежит взысканию пени в размере одной трехсотой действующей ставки рефинансирования Центрального банка РФ от неуплаченной суммы налога за каждый день просрочки.
ФИО1 обязанность по оплате налогов в срок не исполнила в связи с чем, сумма пени по земельному налогу составила 4177 рублей.
Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налогоплательщику требования об уплате налога.
В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Согласно ч. 2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.
Согласно ст. 69 НК РФ требование об уплате налога направляется налогоплательщику налоговым органом, в котором налогоплательщик состоит на учете, при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.
Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей (п.1 ст.70 НК РФ).
Поскольку ФИО1 не исполнила предусмотренные вышеизложенным законодательством обязанности по уплате налогов и не оплатила вышеназванные суммы в указанный срок, административный истец обратился в суд с настоящим иском.
Таким образом, установленный законодательством срок для подачи органом контроля за уплатой налогов искового заявления в суд не пропущен.
Как следует из расчетов недоимки и пени, у налогоплательщика ФИО1 сумма задолженности по налогу по земельному налогу составила 4177 рублей.
Суд соглашается с указанными расчетами, поскольку они произведены административным истцом в соответствии с требованиями законодательства.
С учетом установленных обстоятельств и, исходя из требований вышеуказанных норм права, принимая во внимание отсутствие в материалах дела письменных доказательств оплаты ФИО1 взыскиваемой суммы, отсутствие оснований для освобождения административного ответчика от обязанности по уплате образовавшейся недоимки и пени по налогу на доходы физических лиц и земельному налогу, суд приходит к выводу о том, что исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Тульской области к ФИО1, являются обоснованными и подлежат удовлетворению в полном объеме.
Поскольку исковые требований административного истца подлежат удовлетворению в полном объеме, суд считает необходимым на основании ст.333.19 НК РФ и ч.1 ст.114 КАС РФ, взыскать с ФИО1 государственную пошлину в сумме 400 рублей, от уплаты которой административный истец освобожден.
Руководствуясь ст.ст.175-180, 290 КАС РФ,
решил:
административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Тульской области удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, ИНН №, в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Тульской области недоимку за ДД.ММ.ГГГГ годы по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений в размере 4177 рублей.
Банковские реквизиты для перечисления налога и пени: Банк получателя: Отделение Тула Банка России//УФК по Тульской области г. Тула; БИК 017003983; Банк получателя: 40102810445370000059; Казначейский счет: 03100643000000016600; Получатель: УФК по Тульской области (УФНС России по Тульской области); ИНН: <***>; КПП 710701001; КБК 18210606042041000110 земельный налог КБК 18210606042042100110 земельный налог пени; КБК 18210102030011000110 налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации; КБК 18210102030012100110 пени по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации; КБК 18210102030013000110 штраф по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации.
Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 400 рублей, от уплаты которой административный истец освобожден.
Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Тульского областного суда путем подачи апелляционной жалобы через Плавский межрайонный суд Тульской области в течение пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.
Председательствующий Е.Р. Духовская