Дело № 2а-2-416/2022

УИД: 36RS0034-02-2022-000443-91

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

р.п. Ольховатка 17 ноября 2022 года

Россошанский районный суд Воронежской области в составе:

председательствующего - судьи Баратовой Г.М.,

с участием административного ответчика /ФИО1./,

при секретаре Мохна Т.Ю.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда административное исковое заявление МИ ФНС России № 14 по Воронежской области к /ФИО1./ о взыскании пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, транспортного налога и пени, пени по земельному налогу,

УСТАНОВИЛ:

15.09.2022 МИ ФНС России №14 по Воронежской области обратилась в суд с административным иском к /ФИО1./ о взыскании пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 6979,97 руб., пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,07 руб., а также транспортный налог с физических лиц: за 2019 год в размере 1960,00 руб. и пени в размере 941,45 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а всего на общую сумму 9881,99 руб..

В обоснование административных исковых требований административный истец указывает, что административный ответчик являлся индивидуальным предпринимателем до 23.09.2019. За расчетный период 2018 года он должен был оплатить в фиксированном размере страховые взносы в ПФ РФ в размере 26545 руб., в 2019 году - 29354 руб.. В связи с неуплатой страховых взносов в установленный законом срок административному ответчику была начислена пеня: на задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 6979,97 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Кроме того, в собственности административного ответчика имеется транспортное средство: <данные изъяты>, в связи с чем ему в 2019 году был начислен транспортный налог с физических лиц в размере 1960 руб.. Кроме того, в собственности административного ответчика имеется земельный участок по адресу: <адрес>, в связи с чем, был начислен земельный налог. О начислении указанных налогов административному ответчику направлялись налоговые уведомления. В связи с неуплатой налогов в установленный законом срок административному ответчику была начислена пеня на задолженность по земельному налогу в размере 0,07 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а так же начислена пеня по транспортному налогу в размере 941,95 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. После чего, административному ответчику было направлено по почте требования № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате недоимки по страховым взносам, транспортному и земельному налогам, которые не были исполнены административным ответчиком. Административный истец обращался с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с /ФИО1./ недоимки по налогам к мировому судье. 29.04.2022 мировым судьей вынесен судебный приказ о взыскании с /ФИО1./ недоимки по налогам. Однако определением мирового судьи от 24.05.2022 судебный приказ в отношении /ФИО1./ был отменен в связи с поступившим возражением административного ответчика относительно исполнения судебного приказа. Административным ответчиком задолженность по налогам не погашена до настоящего времени.

Административный ответчик – МИ ФНС России №14 по Воронежской области не направил в суд своего представителя, о времени, дате и месте судебного заседания был извещен надлежащим образом, в письменном заявлении начальник МИ ФНС просит рассмотреть дело в отсутствие представителя административного истца. Административным истцом представлено заявление об уменьшении размера исковых требований, указывая, что ДД.ММ.ГГГГ /ФИО1./ произведена оплата транспортного налога за 2020 год в размере 1960 руб. и пени в размере 644,11 руб., в связи с чем, административный истец просит взыскать задолженность по пене по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 6979,97 руб., а также транспортный налог за 2019 год в размере 1960,00 руб. и пеню в размере 363,69, поскольку частично оплаченная задолженность по пене зачтена в счет задолженности по предыдущему налоговому периоду.

В судебном заседании административный ответчик /ФИО1./ возражая против заявленных МИ ФНС России по Воронежской области административных исковых требований просил в их удовлетворении отказать, представив суду квитанции об оплате недоимки по транспортному налогу в размере 1960,00 руб., пени по земельному налогу в размере 0,10 руб., пени по транспортному налогу в размере 644,11 руб.

Выслушав объяснения ответчика, исследовав материалы дела, судья приходит к следующему.

В соответствии со ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ч. 9 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

В соответствии со ст. 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Из содержания ст. 52 НК РФ следует, что в случае, если обязанность по исчислению налога возлагается на налоговый орган, налоговый орган не позднее 30 дней до дня наступления срока платежа направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение налогоплательщиком обязанности по уплате налога, предусмотренной пунктом 1 статьи 45 НК РФ, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 НК Российской Федерации, которое в соответствии с пунктом 1 статьи 70 НК Российской Федерации должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено п. 2 настоящей статьи.

Обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом (п. 4 ст. 57 НК РФ).

Исходя из положений подпункта 2 пункта 1 статьи 419, пункта 1 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации, индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, признаются отдельной категорией плательщиков страховых взносов и самостоятельно производят исчисление сумм страховых взносов.

В соответствии с подпунктами 1, 2 пункта 1 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации указанными лицами уплачиваются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и страховые взносы на обязательное медицинское страхование.

На основании ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

На основании ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании указанной задолженности за счет имущества, в том числе денежных средств насчетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов. Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

На основании п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов… подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Пункт 3 статьи 48 НК РФ устанавливает, что рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно Федерального закона от 02.06.2016 г. № 164-ФЗ «О внесении изменений в ст. 1 Федерального закона от 02.06.2016 г. № 164-ФЗ «О внесении изменений в ст. 1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда», с 1 июля 2016 года минимальный размер оплаты труда установлен в сумме 7500 руб. в месяц.

Исходя из абз. 2 пп. 1 п.1 ст. 430 НК РФ, размер страховых взносов за 2017 г. в фиксированном размере по обязательному пенсионному страхованию составляет 23400 руб. (7500 руб.(МРОТ) х 26% (тариф) х 12 месяцев), а по обязательному медицинскому страхованию составляет 4590 руб. (7500 (МРОТ) х 5,1% (тариф) х 12 месяцев).

Пунктом 1 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта

Как следует из материалов дела /ФИО1./ являлся индивидуальным предпринимателем до 23.09.2019 и плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ. Размер доходов административного ответчика, исходя из представленной налоговым органом информации не превышал 300000 руб.. В связи с неуплатой страховых взносов в установленный законом срок административному ответчику была начислена пеня: на задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 6979,97 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В собственности административного ответчика имеется транспортное средство: <данные изъяты>, а так же земельный участок по адресу: <адрес> (л.д. 11).

МИ ФНС №14 по Воронежской области административному ответчику был начислен транспортный налог с физических лиц за 2019 год в размере 1960,00 руб., и земельный налог в связи с чем административному ответчику по месту регистрации направлялось налоговое уведомление: № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 12, 13).

В связи с неуплатой страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и налогов в установленный законом срок административному ответчику была начислена пеня по страховым взносам в размере 6979,97 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, транспортный налог за 2019 год в размере 1960 руб. и пения в размере 941,95 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и пеня по земельному налогу в размере 0,07 руб., расчетом административным истцом сумм пени (л.д. 15, 19-25).

Административному ответчику по месту регистрации были направлены требования об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, транспортного налога и пени и пени по земельному налогу: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.14,16,17-18,263). Однако административным ответчиком требования административного истца не исполнены.

МИ ФНС России №14 по Воронежской области обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа. 29.04.2022 и.о. мирового судьи судебного участка № 5 в Россошанском судебном районе Воронежской области - мировым судьей судебного участка №1 в Россошанском судебном районе Воронежской области вынесен судебный приказ о взыскании с /ФИО1./ в пользу МИ ФНС России №14 по Воронежской области недоимки по транспортному налогу и пени, недоимки по земельному налогу и пени, недомки по страховым взносам и пени. 24.05.2022 определением мирового судьи судебного участка № 5 в Россошанском судебном районе Воронежской области судебный приказ от 29.04.2022 в отношении административного ответчика о взыскании недоимки по транспортному, земельному налогам, страховых взносов и пени отменен в связи с поступившим возражением /ФИО1./ относительно порядка исполнения судебного приказа (л.д. 27).

В соответствии с нормами главы 28 Налогового кодекса плательщиком транспортного налога признается лицо, за которым зарегистрировано транспортное средство.

Проанализировав расчет размера заявленного требования о взыскании задолженности по налогам и пени, суд признает его верным и обоснованным.

Административным ответчиком представлены доказательства об оплате недоимки по транспортному налогу в размере 1960,00 руб., пени по земельному налогу в размере 0,10 руб., пени по транспортному налогу в размере 644,11 руб. Вместе с тем, административным ответчиком произведена оплата задолженности по транспортному налогу за 2020г., при этом предметом настоящего дела является задолженность за 2019г., доказательств оплаты которой административным ответчиком не предоставлено. Кроме того, административным ответчиком частично оплачена задолженность по пене по транспортному налогу, часть которой в размере 578,26 руб. зачтена в оплату задолженности по пени по транспортному налогу, являющейся предметом настоящего иска, в связи с чем, подлежит взысканию задолженность по пене по транспортному налогу в размере 363,69 руб. (941,95-578,26).

При таких обстоятельствах суд считает, что административное исковое заявление МИ ФНС России №14 по Воронежской области к /ФИО1./ о взыскании пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, транспортного налога и пени, пени по земельному налогу подлежит частичному удовлетворению, а именно, пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 6979,97 руб.; задолженность по транспортному налогу за 2019г. в размере 1960 руб., по пене по транспортному налогу в размере 363,69 руб.

В силу ст.114 КАС РФ, 333.19 НК РФ с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход бюджета Ольховатского муниципального района Воронежской области в размере 400,00 руб..

Руководствуясь ст.174-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление МИ ФНС России № 14 по Воронежской области к /ФИО1./ о взыскании пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, транспортного налога и пени, пени по земельному налогу – удовлетворить.

Взыскать с /ФИО1./, ДД.ММ.ГГГГ г.р., уроженца <данные изъяты>, в пользу МИ ФНС России № 14 по Воронежской области задолженность по

пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 6979,97 руб.; задолженность по транспортному налогу за 2019г. в размере 1960 руб., по пене по транспортному налогу в размере 363,69 руб., а всего взыскать 9303 (девять тысяч триста три), 66 руб.

Взыскать с /ФИО1./, ДД.ММ.ГГГГ г.р., уроженца <данные изъяты>, в доход бюджета Ольховатского муниципального района Воронежской области государственную пошлину в размере 400 (четыреста) рублей.

Решение может быть обжаловано в Воронежский областной суд через районный суд в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Судья Баратова Г.М.

Мотивированное решение изготовлено 18.11.2022