Дело № 2а-1593/2025
73RS0001-01-2025-001844-11
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
30 апреля 2025 г. г. Ульяновск
Судья Ленинского районного суда г.Ульяновска Т.Л. Грачева, рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному иску УФНС России по Ульяновской области к Екимовскому ФИО5 о взыскании обязательных платежей и санкций
установил:
административный истец обратился в суд с иском к административному ответчику к Екимовскому ФИО5 о взыскании обязательных платежей и санкций.
На налоговом учете в УФНС России по Ульяновской области стоит административный ответчик, в период с 11.09.2014 по 07.04.2020 г. ответчик являлся адвокатом.
За ответчиком числится задолженность по уплате обязательных платежей и санкций в сумме 15582,51 руб.:
- Налог на имущество физических лиц в размере 410,00 руб. за 2023 год
- Пени по налогу на имущество в размере 274,13 руб. за период с 16.01.2024 по 17.01.2025
- Пени на ОПС в размере 5785,04 руб. за 2018 год за период 16.01.2024 по 17.01.2025
- Пени на ОПС в размере 5308,19 руб. за 2019 год за период 16.01.2024 по 25.11.2024
- Пени на ОПС в размере 1539,69 руб. за 2020 год за период 16.01.2024 по 20.12.2024
- Пени на ОМС в размере 620,48 руб. за 2018 год за период 16.01.2024 по 17.01.2025
- Пени на ОМС в размере 1244,86 руб. за 2019 год за период 16.01.2024 по 25.11.2024
- Пени на ОМС в размере 400,12 руб. за 2020 год за период 16.01.2024 по 20.12.2024
В сроки, указанные в уведомлении, налоги не были оплачены.
Ранее пени за период с 29.01.2019 по 15.01.2024 г. по страховым взносам были просужены решением Ленинского районного суда г. Ульяновска № 2а-4804/2024 от 10.12.2024.
Просили суд взыскать с административного ответчика задолженность в сумме 15582,51 руб.: Налог на имущество физических лиц в размере 410,00 руб. за 2023 год; Пени по налогу на имущество в размере 274,13 руб. за период с 16.01.2024 по 17.01.2025; Пени на ОПС в размере 5785,04 руб. за 2018 год за период 16.01.2024 по 17.01.2025; Пени на ОПС в размере 5308,19 руб. за 2019 год за период 16.01.2024 по 25.11.2024; Пени на ОПС в размере 1539,69 руб. за 2020 год за период 16.01.2024 по 20.12.2024; Пени на ОМС в размере 620,48 руб. за 2018 год за период 16.01.2024 по 17.01.2025; Пени на ОМС в размере 1244,86 руб. за 2019 год за период 16.01.2024 по 25.11.2024; Пени на ОМС в размере 400,12 руб. за 2020 год за период 16.01.2024 по 20.12.2024.
Исследовав письменные материалы административного дела, суд приходит к следующему.
Согласно положениям части 6 статьи 226 и части 1 статьи 307 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации дело по существу может быть рассмотрено в отсутствие сторон по делу и их представителей, надлежаще извещенных о дне, месте и времени слушания дела судом, явка которых обязательной не признана, в соответствии с частью 7 статьи 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации в порядке упрощенного (письменного) производства.
В силу ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 3, пп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии со ст. 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.
В силу п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.
Пунктом 2 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации закреплено, что если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.
Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.
Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных настоящим Кодексом (п. 6 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации).
Как следует из материалов дела, на налоговом учете в УФНС России по Ульяновской области стоит административный ответчик, в период с 11.09.2014 по 07.04.2020 г. ответчик являлся адвокатом.
За ответчиком числится задолженность по уплате обязательных платежей и санкций в сумме 15582,51 руб.:
- Налог на имущество физических лиц в размере 410,00 руб. за 2023 год
- Пени по налогу на имущество в размере 274,13 руб. за период с 16.01.2024 по 17.01.2025
- Пени на ОПС в размере 5785,04 руб. за 2018 год за период 16.01.2024 по 17.01.2025
- Пени на ОПС в размере 5308,19 руб. за 2019 год за период 16.01.2024 по 25.11.2024
- Пени на ОПС в размере 1539,69 руб. за 2020 год за период 16.01.2024 по 20.12.2024
- Пени на ОМС в размере 620,48 руб. за 2018 год за период 16.01.2024 по 17.01.2025
- Пени на ОМС в размере 1244,86 руб. за 2019 год за период 16.01.2024 по 25.11.2024
- Пени на ОМС в размере 400,12 руб. за 2020 год за период 16.01.2024 по 20.12.2024.
Решением Ленинского районного суда г.Ульяновска от 10.12.2024 года постановлено: исковые требования Инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г. Ульяновска к Екимовскому ФИО5 о взыскании обязательных платежей и санкций - удовлетворить.
Взыскать с Екимовского ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, зарегистрированного по адресу: <адрес>, СНИЛС №, паспорт гражданина РФ серии № от ДД.ММ.ГГГГ в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2017, 2018, 2019, 2021, 2022 г.г. в сумме 1196 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 233,40 руб., штраф по ст. 119 Налогового кодекса Российской Федерации в сумме 500 руб., пени по ОПС в сумме 26 317,75 руб., пени по ОМС в сумме 6 525, 98 руб., а всего 34 773, 13 руб. Реквизиты для оплаты задолженности: наименование банка получателя: Отделение Тула Банка России//УФК по Тульской области, г. Тула, БИК банка получателя средств (БИК ТОФК) 017003983, № счёта банка получателя средств №, получатель Казначейство России (ФНС России) ИНН <***>, КПП 770801001, номер казначейского счета №, КБК №, ОКТМО 73701000.
Взыскать с Екимовского ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, зарегистрированного по адресу: <адрес>, СНИЛС №, паспорт гражданина РФ серии № от ДД.ММ.ГГГГ в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме 4 000 руб.
Решение вступило в законную силу.
Указанным решением установлено, что за административным ответчиком числится задолженность по налогу на имущество физических лиц, начисленному за период с 2017, 2018, 2019, 2021, 2022 гг. в размере 1 196 руб. в связи с нахождением в его собственности 1/6 доли в праве общей долевой собственности на квартиру, расположенную по адресу: <адрес> Так, за 2017 год задолженность по налогу на имущество физических лиц составляет 48 руб., за 2018 год- 156 руб., за 2019 год-280 руб., за 2021 год- 339 руб., за 2022 год- 373 руб. На задолженность начислены пени в соответствии со ст. 75 НК РФ, размер которых составляет 233, 40 руб.
Кроме того, должник имеет задолженность по пеням за 2017-2020 г.г. по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ в сумме 32 848, 73 руб., где пени по ОПС- 26 317, 75 руб., пени по ОМС- 6 525, 98 руб.
ФИО1 представил в ИФНС России по Ленинскому району г. Ульяновска 25.05.2020 года налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2020 год. Сумма НДФЛ, подлежащая уплате в бюджет составила 00,00 руб. В соответствии с п. 1 ст. 229, п. 1, ст. 6.1 НК РФ последним днем представления налоговой декларации 3-НДФЛ за 2020 год считается 30.04.2020 года, а фактически декларация представлена 25.05.2020 года. Нарушение срока составила 1 неполный месяц.
Таким образом, налогоплательщиком ФИО1 нарушены п. 6 ст. 80 НК РФ, п. 1 ст. 229 НК РФ, тем самым совершено налоговое правонарушение, ответственность за которое предусмотрена п. 1 ст. 119 НК РФ. Размер штрафа составляет 5 процентов не уплаченной в установленном законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежавшего уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для её представления, но не более 30% от указанной суммы и не менее 1 000 руб.
Инспекцией выявлено обстоятельство, смягчающее ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах, в соответствии с п.1 ст.112 НК РФ: признание вины и устранение ошибок (отсутствие задолженности на момент принятия решения), несоразмерность деяния тяжести наказания (отсутствие ущерба бюджету).
Согласно п. 3 ст.114 НК РФ при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза. Инспекцией принято решение о снижении штрафных санкций в 2 раза. Обстоятельств, отягчающих ответственность, не установлено.
Решением № 2232 от 14.09.2020 г. ФИО1 был привлечен к налоговой ответственности по п. 1 ст.119 НК РФ с учетом смягчающих обстоятельств и снижением штрафа в 2 раза, назначен штраф в общей сумме 500,00 руб. за 2020 год.
Ранее вышеуказанная задолженность была взыскана следующими судебными актами и постановлениями: страховые взносы за 2017 год на основании судебного приказа по административного делу №2а-1808/2028, страховые взносы за 2018 год на основании решения Ленинского районного суда г. Ульяновска по административному делу №2а-3328/2019 от 20.08.2019 года, страховые взносы за 2019 год на основании решения Ленинского районного суда г. Ульяновска от 09.10.2020 года по административному делу №2-3986/2020, страховые взносы за 2020 год на основании решения Ленинского районного суда г. Ульяновска от 17.02.2021 года по административному делу №2а-411/2021.
По состоянию на 15.01.2024 года сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 34 773, 12 руб., в том числе: налог на имущество физических лиц в размере 1 196 руб. за 2017-2022 гг., пени по налогу на имущество в размере 233, 40 руб., неналоговые штрафы по ст. 119 НК РФ в размере 500 руб., пени по ОПС за 2017-2020 г.г. в сумме 26 317, 75 руб., пени на ОМС в размере 6 525, 98 руб. за 2017-2020 гг.
Согласно ст.ст. 69, 70 НК РФ должнику ФИО1 направлено налоговое уведомление №8777211 от 27.06.2019, №33300705 от 03.08.2020, №1299656 от 01.09.2022, №66865091 от 27.07.2023, требование об уплате задолженности №25874 от 09.07.2023, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам и сборам, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.
В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Пунктом 1 статьи 399 НК РФ предусмотрено, что налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. В городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе налог устанавливается настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации и обязателен к уплате на территориях этих субъектов Российской Федерации.
Согласно статье 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
Налогоплательщику ФИО1 в связи с наличием в собственности недвижимого имущества по адресу: <адрес> начислен налог на имущество 2023 г. - 410,00 руб. Пени по налогу на имущество - 274,13 руб. за период с 16.01.2024 по 17.01.2025.
Ранее налог на имущество за 2017-2022 года в сумме 1196,00 руб. взыскан решением Ленинского районного суда г. Ульяновска № 2а-4804/2024 от 10.12.2024.
Согласно п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.
Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.
Копия заявления о взыскании не позднее дня его подачи в суд направляется налоговым органом (таможенным органом) физическому лицу, с которого взыскиваются налоги, сборы, пени, штрафы.
В силу п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 10000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10000 рублей.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 10000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.
Административному ответчику были направлены налоговые уведомления с разъяснением сроков уплаты и реквизитов.
В связи с неисполнением обязанности по оплате налога, административному ответчику были направлены требования о погашении недоимок.
В силу подпункта 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в том числе индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.
В соответствии с пп. 1, пп.2 п. 1 ст. 430 Налогового Кодекса указанные выше лица обязаны уплачивать страховые взносы за себя на обязательное пенсионное и медицинское страхование исходя из своего дохода.
Исходя из пункта 1 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 этого же Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 Кодекса, если иное не предусмотрено данной статьей.
Согласно положениям пункта 1 статьи 75 Налогового кодекса пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик (налоговый агент) должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
Гражданин, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, но фактически не осуществляющий предпринимательскую деятельность, имеет законодательно закрепленную возможность в любой момент обратиться в регистрирующий орган с заявлением о государственной регистрации прекращения данной деятельностью и, следовательно, связанных с ней прав и обязанностей.
Таким образом, обязанность по уплате страховых взносов в виде фиксированного платежа в Пенсионный фонд РФ возникает у индивидуального предпринимателя с момента приобретения им указанного статуса и не связана с фактическим осуществлением предпринимательской деятельности и получением доходов и прекращается с даты государственной регистрации прекращения деятельности.
В настоящее время за ответчиком числится задолженность в сумме 15582,51 руб.: Налог на имущество физических лиц в размере 410,00 руб. за 2023 год; Пени по налогу на имущество в размере 274,13 руб. за период с 16.01.2024 по 17.01.2025; Пени на ОПС в размере 5785,04 руб. за 2018 год за период 16.01.2024 по 17.01.2025; Пени на ОПС в размере 5308,19 руб. за 2019 год за период 16.01.2024 по 25.11.2024; Пени на ОПС в размере 1539,69 руб. за 2020 год за период 16.01.2024 по 20.12.2024; Пени на ОМС в размере 620,48 руб. за 2018 год за период 16.01.2024 по 17.01.2025; Пени на ОМС в размере 1244,86 руб. за 2019 год за период 16.01.2024 по 25.11.2024; Пени на ОМС в размере 400,12 руб. за 2020 год за период 16.01.2024 по 20.12.2024.
Судебный приказ от 18.02.2025 г. отменен определением мирового суда судебного участка № 7 Ленинского судебного района г.Ульяновска от 19.02.2025 года.
Вместе с тем, задолженность не погашена.
Доказательств обратного суду не представлено.
Таким образом, административный иск подлежит удовлетворению.
Кроме того, в соответствии со ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации с ответчика в местный бюджет подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден.
руководствуясь ст.ст. 175-181, 290-293 КАС РФ, суд
решил:
Взыскать с Екимовского ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, зарегистрированного по адресу: <адрес>, СНИЛС №, паспорт гражданина РФ серии № от ДД.ММ.ГГГГ в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области задолженность в сумме 15582,51 руб.: Налог на имущество физических лиц в размере 410,00 руб. за 2023 год; Пени по налогу на имущество в размере 274,13 руб. за период с 16.01.2024 по 17.01.2025; Пени на ОПС в размере 5785,04 руб. за 2018 год за период 16.01.2024 по 17.01.2025; Пени на ОПС в размере 5308,19 руб. за 2019 год за период 16.01.2024 по 25.11.2024; Пени на ОПС в размере 1539,69 руб. за 2020 год за период 16.01.2024 по 20.12.2024; Пени на ОМС в размере 620,48 руб. за 2018 год за период 16.01.2024 по 17.01.2025; Пени на ОМС в размере 1244,86 руб. за 2019 год за период 16.01.2024 по 25.11.2024; Пени на ОМС в размере 400,12 руб. за 2020 год за период 16.01.2024 по 20.12.2024.
Взыскать с Екимовского ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, зарегистрированного по адресу: <адрес> СНИЛС №, паспорт гражданина РФ серии № от ДД.ММ.ГГГГ в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 руб.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Ульяновский областной суд через Ленинский районный суд г. Ульяновска в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения копии решения.
Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.
Судья: Т.Л. Грачева