Дело №а-1460/2025

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

31 января 2025 года <адрес>

Кызылский городской суд Республики Тыва в составе председательствующего Успуна И.И., при секретаре судебного заседания ФИО2, рассмотрев административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> к ФИО1 о взыскании недоимок по налогам, страховым взносам и пени,

УСТАНОВИЛ:

административный истец обратился в суд с административным иском к административному ответчику о взыскании недоимок по налогам и страховым взносам, указав, что мировым судьей судебного участка № <адрес> Республики Тыва на основании заявления УФНС России по <адрес> выдан судебный приказ №а-1640/2024 от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с налогоплательщика недоимок по налогам, сборам и страховым взносам. На налоговом учете в Управлении ФНС России по <адрес> (далее – Управление, налоговый орган) ФИО1 (ИНН <***>) состоит в качестве налогоплательщика. Налоговым органом выставлено требование от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 98579 руб. 20 коп. об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, в котором сообщалось о наличии задолженности, направленное заказным письмом, согласно списку почтовых отправлений № от ДД.ММ.ГГГГ. Налогоплательщик в установленный срок требование не исполнил, не уплатил в бюджет сумму недоимки, пени и штрафа. Задолженность составляет:

-земельный налог ФЛ в границах городского округа за 2022 год в размере 484 руб. 0 коп.;

-земельный физических лиц в границах городского округа за 2023 январь в размере 491 руб. 0 коп.;

-налог на доходы физических лиц, получаемые от осуществления деятельности физическими лицами, индивидуальными предпринимателями, нотариусами, адвокатами, и другими лицами, занимающимися частной практикой в соотв. со ст. 227 НК РФ за 2022 год в размере 14582,00руб.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в связи с уплатой на сумму 14582,00, остаток задолженности составляет 0,00 руб.

-налог на имущество ФЛ по ставке, применимые к объекту налогообложения в границах городского округа за 2022 год в размере 2043 руб. 0 коп.;

-налог на имущество ФЛ по ставке, применимые объекту налогообложения в границах городского округа за 2023 январь в размере 1857 руб. 0 коп.;

-страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (в фиксированному размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) за 2022 год в размере 34445 руб. 0 коп.;

-страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ(страховые взносы на обязательное медицинское страхование, работающего населения в фиксированному размере) за 2022 год в размере 8766 руб. 0 коп.;

-страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2023 год в размере 45842 руб. 0 коп.;

-суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 16935 руб. 54 коп.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в связи с частичной уплаты на сумму 106,38 рублей, остаток задолженности составляет 16829,16 руб.

-транспортный налог с физических лиц за 2022 год в размере 1646 руб. 0 коп.

-транспортный налог с физических лиц за 2023 январь в размере 1646 руб. 0 коп.

-штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 НК РФ (штрафы за непредставление налоговой декларации за 2022 год в размере 227 руб. 84 коп.

-штраф по налогу на доходы физических лиц, получаемые от осуществления деятельности физическими лицами, индивидуальными предпринимателями, нотариусами, адвокатами, и другими лицами, занимающимися частной практикой в соотв. со ст. 227 НК РФ за 2022 год в размере 182,25 руб.

Просит взыскать с ФИО1, за счет имущества физического лица в размере 114459 руб. 25 коп., в том числе: по налогам - 97220 руб. 00 коп., пени, подлежащим уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки - 16829 руб. 16 коп., штрафам -410 руб. 09 коп.

Представитель административного истца Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> ФИО3 просила удовлетворить административный иск в полном объеме и рассмотреть дело в ее отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 не явилась, извещена.

Изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно части 2 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Положениями ст. 57 Конституции Российской Федерации предусмотрена обязанность налогоплательщика платить установленные законом налоги и сборы.

Аналогичные требования закреплены в ч. 1 ст. 3 и п. 1 ч. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ).

Согласно ст.19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Согласно п. 6 ст.58 НК РФ налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении. В случае перерасчета налоговым органом ранее исчисленного налога уплата налога осуществляется по налоговому уведомлению в срок, указанный в налоговом уведомлении. При этом налоговое уведомление должно быть направлено не позднее 30 дней до наступления срока, указанного в налоговом уведомлении.

В силу п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено указанной статьей.

При выявлении недоимки налоговый орган составляет документ по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Согласно п.1 ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Пунктом 2 этой статьи предусмотрено, что заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3000 рублей. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Согласно п. 1 ст. 357 НК РФ, налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

В силу п.1 ст. 358 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 363 НК РФ, уплата (перечисление) налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Пунктом 1 статьи 388 НК РФ установлено, что налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории "Сириус"), на территории которого введен налог (пункт 1 статьи 389 НК РФ).

В силу положений ст. 419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются, в том числе, индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Согласно п. 5 ст. 430 Налогового кодекса если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.

Согласно ст. 432 НК РФ, суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за расчетный период уплачиваются плательщиками в совокупном фиксированном размере или в размере, исчисленном в соответствии с пунктом 1.4 статьи 430 настоящего Кодекса, не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

При превышении суммы страховых взносов, определенной налоговым органом в соответствии с абзацем вторым настоящего пункта, над суммой страховых взносов, фактически уплаченных плательщиком за расчетный период, налоговый орган выявляет в порядке, установленном настоящим Кодексом, недоимку по страховым взносам.

В соответствии с п.2 ст. 11.2 Налогового кодекса налогоплательщики - физические лица, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, получают от налогового органа в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

Документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, к налогоплательщикам - физическим лицам, получившим доступ к личному кабинету налогоплательщика, на бумажном носителе по почте не направляются.

В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате: сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения; обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Как установлено судом, налогоплательщику исчислена недоимки по:

- страховым взносам за 2022 год на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) в размере 34445 руб.;

- страховым взносам на обязательное медицинское страхование за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере) в размере 8766 руб.,

- страховым взносам, уплачиваемыми отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2023 год в размере 45842 руб.;

- налогу на доходы физических лиц, получаемые от осуществления адвокатской деятельности в размере 3900 руб.;

- транспортному налогу с физических лиц в размере 3292 руб.;

- земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным на границах городских поселений в размере 975 руб.;

- пени в размере 16829,16 руб.

- штрафы 410 руб.09 коп.

Налоговым уведомлением от ДД.ММ.ГГГГ №, которое направлено административному ответчику заказным письмом ДД.ММ.ГГГГ (список №), произведен расчет земельного, транспортного налогов за 2021 год в общей сумме 3994 рублей и налога на имущество физических лиц на 1857 рублей.

Налоговым уведомлением от ДД.ММ.ГГГГ №, которое направлено административному ответчику заказным письмом 14.09.20233 года (список №), произведен расчет земельного, транспортного налогов и налога на имущество физических лиц в общей сумме 4173 рублей.

Административному ответчику выставлено требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому имеется налоговая задолженность в размере 98579,20 рублей (земельный налог: 982 руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (далее - страховые взносы на ОПС) 66893 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование (далее – страховые взносы на ОМС) в размере 17192,00 руб., транспортный налог 5680 руб., налог на имущество 3545 руб.

Административным ответчиком ФИО1 представлена налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц за 2022 года, подлежит уплате налог в размере 14582 рублей.

Актом налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ установлена неуплата штрафа за налоговые правонарушения, установленные главой 16 НК РФ за 2022 год, налога на доходы физических лиц за 2022 год.

Определением мирового судьи судебного участка № <адрес> Республики Тыва от ДД.ММ.ГГГГ, судебный приказ №а-1640/2024 от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании в пользу Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> отменен в связи с поступлением возражения от должника.

Учитывая, что задолженность по налогам за 2021,2022 годы и страховым взносам за 2022, 2023 годы до настоящего времени административным ответчиком не погашена и доказательств обратного не представлено, суд считает заявленное административным истцом требование о взыскании налогов и страховых взносов обоснованными и подлежащими удовлетворению, в связи, с чем взыскивает с административного ответчика задолженность за счет имущества физического лица в размере 114459 руб. 25 коп., в том числе: по налогам - 97220 руб. 00 коп., пени, подлежащим уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки - 16829 руб. 16 коп., штрафам - 410 руб. 09 коп.

На основании изложенное, требования административного искового заявления подлежат удовлетворению в полном объеме.

Поскольку административный истец при подаче иска в силу ст. 333.36 Налогового кодекса РФ освобожден от уплаты государственной пошлины, то согласно ст.114 КАС РФ с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход бюджета 4434 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

административное исковое Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> к ФИО1 (ИНН<***>) о взыскании недоимок по налогам и страховым взносам, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 задолженность за счет имущества физического лица в размере 114459 рублей 25 копеек, в том числе: по налогам - 97220 рублей, пени, подлежащим уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки - 16829 рублей 16 копеек, штрафам -410 рублей 09 копеек.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета городского округа «<адрес> Республики Тыва» государственную пошлину в размере 4434 рублей.

Решение может быть обжаловано в Верховный Суд Республики Тыва путем подачи апелляционной жалобы через Кызылский городской суд Республики Тыва в течение месяца со дня изготовления мотивированного решения – ДД.ММ.ГГГГ.

Судья И.И. Успун