Решение по делу № 2А-3126/2023 от 15.12.2023

№ 2а-3126/2023

64RS0047-01-2023-003200-03

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

15 декабря 2023 г. г. Саратов

Октябрьский районный суд г. Саратова в составе:

председательствующего судьи Корчугановой К.В.

при секретаре судебного заседания Ефимовой В.Е.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 19 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам и санкциям,

установил:

Административный истец Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 19 по Саратовской области (далее по тексту – МИФНС России № 19 по Саратовской области) обратился в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности налогов и страховых взносов, мотивировав свои требования тем, что согласно сведениям регистрирующих органов ФИО1 на праве собственности принадлежит транспортное средство <данные изъяты>. Административному ответчику исчислен транспортный налог за 2019 г. в размере 9 050 руб. Согласно сведениям регистрирующих органов ФИО1 на праве собственности принадлежит земельный участок, расположенный по адресу: №<адрес>. ФИО1 был начислен земельный налог за 2019 г. в сумме 247 руб. Административному ответчику было направлено налоговое уведомление № 1190793 от 03 августа 2020 г. с расчетом налогов за 2019 г.

ФИО1 состоит на налоговом учете в качестве адвоката с 03 мая 1995 г. и является плательщиком страховых взносов. За 2018,2019,2020 г. налогоплательщику были начислены фиксированные страховых взносов по ОМС и ОПС. Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года. Обязанность по уплате сумм страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период за 2018,2019,2020 г. в установленный законом срок налогоплательщиком не исполнена. Кроме того, поскольку ФИО1 состоит на налоговом учете в качестве адвоката с 03 мая 1995 г., им поданы налоговые декларации за 2019 г. на сумму 90 728 руб. за 2018 г. на сумму 108341 руб., а так же налоговые декларации о предполагаемом доходе физических лиц по форме (4 НДФЛ) за 2019 г. в которой налогоплательщик самостоятельно исчислил сумму налога и сумму авансовых платежей за 2019 г. в размере 26 000 руб. и 13 000 руб. данные суммы в установленный срок не оплачены.

Поскольку обязанность по уплате основного долга по транспортному налогу за 2019 г. земельного налога, страховых взносов на ОПС и ОМС за 2018,2020,2021 г. НДФЛ за 2018,2019 г. в установленный законом срок налогоплательщиком не исполнена, в соответствии начислены пени.

В адрес административного ответчика ФИО1 налоговым органом направлено требование № 28821 от 16 августа 2022 г.об уплате налогов и страховых взносов, однако данные налоги и страховые взносы административным ответчиком не уплачены, судебный приказ об их взыскании отменен по заявлению административного ответчика, в связи с чем административный истец вынужден обратиться в суд с указанными выше исковыми требованиями.

Представитель административного истца МИФНС России № 19 по Саратовской области, административный ответчик ФИО1, в судебное заседание не явились, о рассмотрении дела извещены надлежащим образом.

Суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие участвующих по делу лиц в силу ст. 150 КАС РФ.

Суд, изучив доводы административного искового заявления, исследовав материалы дела, считает необходимым исковые требования удовлетворить.

В судебном заседании по делу установлены следующие обстоятельства.

Административному ответчику ФИО1 на праве собственности принадлежит земельный участок земельный участок, расположенный по адресу: № <адрес>

В соответствии со ст. 404 НК РФ, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года (для субъектов РФ не принявших решение о порядке исчисления налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости).

Согласно п. 1 ст. 406 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи

В силу ч. 4 ст. 406 НК РФ, в случае определения налоговой базы исходя из инвентаризационной стоимости налоговые ставки устанавливаются на основе умноженной на коэффициент-дефлятор суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, принадлежащих на праве собственности налогоплательщику (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов), расположенных в пределах одного муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя), в пределах, установленных НК РФ.

Таким образом, налог на имущество физических лиц рассчитывается по формуле: налоговая база (инвентаризационная стоимость, руб.) * налоговая ставка (%) * коэффициент (количество месяцев владения 12/12)*доля в праве - сумма налога:

Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или нраве пожизненно наследуемого владения (ч. 1 ст. 388 НК РФ).

В соответствии с п.1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Согласно ч. 4 ст. 391 НК РФ налоговая база для налогоплательщиков - физических лиц определяется налоговым органом на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органами муниципальных образований в порядке п. 4 ст. 85 НК РФ.

Таким образом, земельный налог рассчитывается по формуле: налоговая база (кадастровая стоимость, руб.) * налоговая ставка (%) * коэффициент (количество месяцев владения 12/12)*доля в праве - сумма налога.

Таким образом, в пользу административного истца с ФИО1 подлежит взысканию земельный налог за 2019 г. в размере 20 руб. 29 коп.

Также установлено, что ФИО1 принадлежит автомобиль <данные изъяты>. Факт принадлежности автомобиля не оспаривался.

Межрайонная ИФНС России № 19 по Саратовской области начислила ФИО1 транспортный налог за 2019 г. из расчета по следующему транспортному средству: <данные изъяты> в размере 9050 руб.

Кроме того, ФИО1 состоит на налоговом учете в качестве адвоката с 03 мая 1995 г. и является плательщиком страховых взносов. За 2018,2019,2020 г. налогоплательщику были начислены фиксированные страховых взносов по ОМС и ОПС. Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года. Обязанность по уплате сумм страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период за 2018,2019,2020 г. в установленный законом срок налогоплательщиком не исполнена. Кроме того, поскольку ФИО1 состоит на налоговом учете в качестве адвоката с 03 мая 1995 г., им поданы налоговые декларации за 2019 г. на сумму 90 728 руб. за 2018 г. на сумму 108341 руб., а так же налоговые декларации о предполагаемом доходе физических лиц по форме (4 НДФЛ) за 2019 г. в которой налогоплательщик самостоятельно исчислил сумму налога и сумму авансовых платежей за 2019 г. в размере 26 000 руб. и 13 000 руб. данные суммы в установленный срок не оплачены.

Расчет суммы налога административным ответчиком не оспорен, судом проверен.

В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщики обязаны самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством РФ о налогах и сборах.

Налогоплательщику были направлено налоговое уведомление с расчетом налогов.

За неперечисление налогов в установленный законодательством Российской Федерации срок, согласно ст. 75 НК РФ налогоплательщику начисляются пени.

Согласно п.1 ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога за счет имущества, в том числе денежных средств данного налогоплательщика в пределах сумм, указанных в требованиях.

В соответствии с п.3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

МИФНС России № 20 по Саратовской области было подано заявление о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1 о взыскании налогов и пени.

Мировым судьей судебного участка № 4 Октябрьского района г. Саратова был вынесен судебный приказ №2а-8061/2022 о взыскании с должника задолженности по налогам и пени.

На основании ст. 123.5 КАС РФ, ФИО1 обратился с заявлением об отмене судебного приказа.

Согласно ст. 123.7 КАС РФ судебный приказ от 30 декабря 2022 г. № 2а-8061/2022 отменен определением от 28 марта 2023 г.

До настоящего времени налоги и соответствующие суммы пени административным ответчиком в полном объеме не уплачены.

В связи с тем, что ФИО1 не произвел своевременно уплату налогов и страховых взносов физических лиц в соответствии со ст.75 НК РФ начислены пени. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Таким образом, сумма пени исчисляется по формуле:

Сумма неуплаченного налога * количество дней просрочки*1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ = сумма пени

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

На момент составления искового заявления суммы налоги и пени не уплачены в добровольном порядке.

Расчет суммы налога и пени административным ответчиком не оспорен, судом проверен.

Анализируя в совокупности приведенные выше нормы закона и доказательства, суд считает необходимым исковые требования административного истца удовлетворить, как обоснованные.

В связи с удовлетворением исковых требований с ФИО1 местного бюджета в силу ч.1 ст.333.19 НК РФ и ст.114 КАС РФ, подлежит уплате государственная пошлина в сумме в сумме 1050 руб. 89 коп.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175, 290 КАС РФ, суд

решил:

Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 19 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам и санкциям удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 <дата> года рождения, паспорт № выдан 29.04.<данные изъяты> в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 19 по Саратовской области: пени по транспортному налогу за 2019 г. в сумме 936 руб. 53 коп., пени по земельному налогу за 2019 г. в размере 20 руб. 29 коп., пени по страховым взносам по ОМС за 2018 г. в сумме 1373 руб. 61 коп., пени по страховым взносам по ОМС за 2021 г. в размере 291 руб. 12 коп.,, пени по страховым взносам по ОПС за 2021 г. в сумме 614 руб. 76 коп., пени по страховым взносам по ОПС за 2020 г. в размере 4061 руб. 48 коп., пени по НДФЛ за 2019 г. в размере 1405 руб. 34 коп., пени по НДФЛ за 2019 г. в размере 726 руб. 82 коп., пени по НДФЛ за 2019 г. в размере 7302 руб. 17 коп., пени по НДФЛ за 2018 г. в размере 11 630 руб. 96 коп.

Взыскать с ФИО1 <дата> года рождения, паспорт № выдан <дата> <данные изъяты> государственную пошлину в доход муниципального образования «Город Саратов» в сумме 1050 руб. 89 коп.

Решение может быть обжаловано в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы в апелляционную инстанцию Саратовского областного суда через Октябрьский районный суд г. Саратова.

Судья Корчуганова К.В.

В окончательной форме решение суда изготовлено 22 декабря 2023 г.