№2а-803/2022
УИД: 30RS0014-01-2022-001136-48
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
Астраханская область г. Харабали 16 декабря 2022г.
Харабалинский районный суд Астраханской области в составе председательствующего судьи Парасотченко М.А., при секретаре судебного заседания Ажахметовой К.Ж., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Астраханской области к ФИО1 о взыскании пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, по транспортному налогу за 2018 год
установил:
Управление Федеральной налоговой службы по Астраханской области обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, по транспортному налогу за 2018 год, указав, что в период с 31 октября 2012г. по 12 декабря 2019г. ФИО1 состояла на учете в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя.
Административный ответчик имеет задолженность по уплате страховых взносов на страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, после 1 января 2017г.
В собственности ответчика находится транспортное средство марки ВАЗ-21102, государственный регистрационный знак № -77,77 л.с.
В адрес административного ответчика было направлено налоговое уведомление и требование, которое не было исполнено ФИО1
В связи с этим истец обратился к мировому судье судебного участка №1 Харабалинского района Астраханской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с административного ответчика указанной задолженности. Данное заявление 1 декабря 2021г. удовлетворено. Однако, по заявлению административного ответчика определением мирового судьи от 23 марта 2022г. судебный приказ отменен, но страховые взносы, пени не оплачены. Просит суд взыскать с административного ответчика ФИО1 пени по транспортному налогу за 2018 год в сумме 10,10 руб., пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в сумме 11552,39 руб., пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в сумме 1691,61 руб., а всего взыскать сумму в размере 13254,10 руб.
Представитель административного истца, административный ответчик ФИО1, надлежащим образом извещенные о месте и времени рассмотрения дела, в судебное заседание не явились.
С учетом ч. 2 ст.150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерациисуд определил рассмотреть административное дело в отсутствие представителя административного истца и административного ответчика.
Исследовав административное дело, суд приходит к следующему выводу.
Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.
Статья 3 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривает, что каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.
В соответствии с п.п. 4, 3 ст. 409 Налогового кодекса Российской Федерации направление налогового уведомления допускается не более, чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.
Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
В соответствии с п. 4 ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.
Согласно ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
На основании п. 1 ст. 72 Налогового кодекса Российской Федерации пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
В силу ст. 57 Налогового кодекса Российской Федерации при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ.
В соответствии с п. 1, 3, 4, 5 ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная статьей 75 НК РФ денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.
Федеральным законом «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» №212-ФЗ от 24 июля 2009г. на лиц, имеющих статус индивидуального предпринимателя, возложена обязанность по уплате соответствующих страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд медицинского страхования и определены размеры этих взносов (статьи 5, 14).
Федеральным законом «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» №243-Ф3 от 03.07.2016 (далее - Федеральный закон №243-Ф3) с 01.01.2017 полномочия по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование переданы налоговым органам.
В силу положений ст. 430 Налогового кодекса Российской Федерации плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: за расчетный период 2017 года - 23400 руб., за 2018 год - 26545 руб., за 2019 год - 27854,74 руб. Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за расчетный период 2017 года - 4590 руб., за 2018 год - 5840 руб., за 2019 год - 6532,40 руб.
Таким образом, в случае неуплаты или неполной уплаты страховых взносов в установленный срок, обязанность по уплате страховых взносов исполняется в принудительном порядке в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.
Судом установлено, что ФИО1 была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя с 31 октября 2012г. по 12 декабря 2019г., в связи с чем имеет задолженность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, после 1 января 2017г.
В собственности ответчика находится транспортное средство марки ВАЗ-21102, государственный регистрационный знак <***> -77,77 л.с.
Согласно налоговому уведомлению № от 15 июля 2019г. ФИО1 исчислен транспортный налог в сумме 1089 руб. за 2018 год, сроком уплаты не позднее 2 декабря 2019г.
16 января 2020г. налоговым органом в адрес ФИО1 направлено требование №911, в соответствии с которым административный ответчик обязан уплатить недоимку по налогам - по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017г. в сумме за 2017 года -692,40 руб., за 2018 год -5840 руб., за 2019 год-6884 руб., на обязательное пенсионное страхование, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017г. за 2017 год - 1309,74 руб., за 2018 год - 26545 руб., за 2019 год -29354 руб., срок исполнения в добровольном порядке до 26 февраля 2020г.
20 мая 2020г. мировым судьей судебного участка №1 Харабалинского района Астраханской области был выдан судебный приказ о взыскании с ФИО1 в пользу налоговой инспекции задолженности: по транспортному налогу за 2018 год в сумме 1089 руб., пени в сумме 10,10 руб.; по земельному налогу за 2016, 2018 год в сумме 497 руб., пени в сумме 4,61 руб.; по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в сумме 199 руб., пени в сумме 1,85 руб.; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в сумме 13416,40 руб., пени в сумме 47,37 руб.; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в сумме 57208,74 руб., пени в сумме 201,99 руб.
29 июня 2020г. налоговым органом в адрес ФИО1 направлено требование №, в соответствии с которым административный ответчик обязан уплатить недоимку по налогам - пени по транспортному налогу 0,52 руб., 34,76 руб., страховым взносам на обязательное медицинское страхование, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017г. в сумме 428,33 руб., 207,21 руб., на обязательное пенсионное страхование, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017г. в сумме 1826,40 руб., 1016,25 руб., сроком до 25 ноября 2020г.
11 июня 2021г. налоговым органом в адрес ФИО1 направлено требование №, в соответствии с которым административный ответчик обязан уплатить недоимку по налогам - пени по транспортному налогу 55,37 руб., страховым взносам на обязательное медицинское страхование, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017г. в сумме 0,92 руб., 1056,07 руб., на обязательное пенсионное страхование, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017г. в сумме 6809,28 руб., 1900,46 руб., срок исполнения в добровольном порядке до 20 июля 2021г.
29 ноября 2021г. налоговая инспекция обратилась к мировому судье судебного участка №1 Харабалинского района Астраханской области о взыскании с ФИО1 пени по транспортному налогу в сумме 90,65 руб., пени по единому сельскохозяйственному налогу в сумме 137,32 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 16,55 руб., пени по земельному налогу в сумме 41,33 руб., пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в сумме 11552,39 руб., пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в сумме 0,92 руб., 1691,61 руб.
1 декабря 2021г. мировым судьей судебного участка №1 Харабалинского района Астраханской области был выдан судебный приказ №2а-2884/2021, который на основании определения мирового судьи от 23 марта 2022г. был отменен.
23 сентября 2022г. в суд поступило настоящее административное исковое заявление.
В соответствии с ч. 2 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате сбора, пеней, штрафов (абзац 1).
Как указано в абзаце 2 ч. 2 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3000 руб., налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3000 руб.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3000 руб., налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока (абзац 3 ч. 2 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации).
Если налоговым органом направлялось заявление о выдаче судебного приказа, но приказ был отменен судом, заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (абзац 2 ч. 3 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации).
В силу ч. 2 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.
Процессуальные сроки подачи настоящего заявления административным истцом соблюдены.
Доказательств уплаты административным ответчиком ФИО1 в установленный законом срок транспортного налога и страховых взносов за 2017, 2018, 2019 годы, взысканных на основании выданного мировым судьей судебного приказа, суду не представлено.
Суд принимает во внимание, что пеня выступает мерой государственного принуждения, обеспечивающей реализацию публичного интереса в своевременном поступлении суммы налога в бюджет, она стимулирует налогоплательщиков к добросовестной уплате причитающихся сумм налогов. Одновременно она является мерой имущественной (восстановительной) ответственности, призванной компенсировать ущерб, понесенный бюджетной системой в случаях, когда налоговая обязанность не была исполнена в срок. В последнем случае основанием взимания пени, по существу, выступает неправомерное оставление налогоплательщиком у себя суммы налога, подлежавшей уплате в бюджет, и пользование средствами казны.
При таких обстоятельствах суд приходит к выводу об удовлетворении административных исковых требований в полном объеме.
В соответствии с требованиями ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
Исходя из разъяснений, данных в абз. 2 п. 40 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27 сентября 2016г. №36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации», а также п. 2 ст. 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации суммы государственной пошлины по административным делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, зачисляются в местный бюджет.
Поскольку административный истец при обращении в суд с заявлением был освобожден от уплаты государственной пошлины, а также принимая во внимание требования закона, суд полагает возможным взыскать с административного ответчика в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 530,16 руб.
Руководствуясь ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
решил:
административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Астраханской области к ФИО1 о взыскании пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, по транспортному налогу за 2018 год удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <данные изъяты>, ИНН № в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Астраханской области пени по транспортному налогу за 2018 год в сумме 10,10 руб., пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в сумме 11552,39 руб., пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в сумме 1691,61 руб., а всего взыскать сумму в размере 13254,10 руб.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <данные изъяты>, ИНН № государственную пошлину в доход местного бюджета муниципального образования «Харабалинский район» в сумме 530,16 руб.
Решение может быть обжаловано в апелляционную инстанцию Астраханского областного суда в течение месяца со дня изготовления его полного текста через районный суд, вынесший решение.
Председательствующий М.А. Парасотченко
Решение в окончательной форме изготовлено 19 декабря 2022г.
Председательствующий М.А. Парасотченко