УИД 74RS0039-01-2023-000071-58
Дело № 2а-114/2023
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
9 марта 2023 года г. Троицк Челябинской области
Троицкий районный суд Челябинской области в составе судьи Черетских Е.В., при секретаре Курдюковой И.А., рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному иску административного истца межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 15 по Челябинской области к административному ответчику ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,
УСТАНОВИЛ :
Административный истец межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 15 Челябинской области обратился с названным иском в суд, указав в его обоснование следующее.
Ответчик является собственником имущества:
жилого дома, расположенного по адресу <адрес>, кадастровый №
квартиры, расположенной по адресу <адрес> кадастровый №
земельного участка, расположенного по адресу <адрес>, кадастровый №
земельного участка, расположенного по адресу <адрес>, кадастровый №
а так же транспортных средств : КАМАЗ35551, 1991 года выпуска, госномер №, трактор МТЗ -82.1, 1992 года выпуска, госномер №, ВАЗ 21093, 2003 года выпуска госномер №,ИЖ 27175-037, 2010 года выпуска, госномер №, УАЗ 3962, 1999 года выпуска, госномер №.
В соответствии со ст. 19 НК РФ он является плательщиком налогов и сборов. У него имеется задолженность за 2017 года 26 987 рублей, за 2018 год 13337 рублей, за 2019 год 13770 рублей, которая не оплачена в установленные сроки.
Так же он являлся индивидуальным предпринимателем с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в связи с чем нес обязанность по уплате взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном платеже и в медицинское страхование в фиксированном платеже. Налоговая инспекция с 01.01.2017 года стала администратором бюджета по указанным взносам. Им не оплачены платежи за 2017,2018,2019 года в сумме26545 рублей, 29354 рублей 29744 рублей по пенсионным взносам соответственно и 5840 рублей 6884 рублей 7723 рублей по взносам на медстрахование соответственно по годам.
Направлены требования об уплате налогов, которые на исполнены, в связи с чем далее указанные суммы были взысканы судебными приказами и постановлением о взыскании за счет имущества.
В связи с неисполнением обязанности по уплате взносов и налогов, плательщик несет обязанность по уплате пени начисляемой на указанные суммы.
Размер пени составляет по налогу на имущество 44,97 рублей, по транспортному налогу 2659,86 рублей, по земельному налогу 285,02 рублей и по взносам на обязательное пенсионное страхование 12796,74 рублей и взносам на медстрахование 2549,89 рублей.
Инспекция принимала меры, направляя заявление о вынесении судебного приказа. Мировым судьёй судебного участка № 1 Троицкого района Челябинской области вынесен судебный приказ. Ввиду поступивших возражений от налогоплательщика судьёй 27.07.2022 года вынесено определение об отмене судебного приказа.
Истец просит взыскать задолженность по пеням в указанных суммах- всего 18336,48 рублей.
В судебном заседании представитель истца не участвовал, о дате и времени рассмотрения дела были извещены должным образом.
Ответчик в судебном заседании не участвовал, извещен судебной повесткой о чем в деле имеется почтовое уведомление.
Разрешая исковые требования, суд приходит к следующим выводам.
Как установлено из сведений налоговой службы, карточек учета транспортных средств, выписки из ЕГРН на имя ФИО1 зарегистрировано следующее имущество:
1/6 доля в праве на жилой дом, расположенного по адресу <адрес>, кадастровый №, с 28.06.2011 года по настоящее время
квартира, расположенная по адресу <адрес>, кадастровый № с 07.03.2014 года по настоящее время
земельный участок, расположенного по адресу <адрес>, кадастровый №, с 28.06.2011 года по настоящее время
земельный участок, расположенного по адресу <адрес>, кадастровый №, с 03.12.2010 года по настоящее время
МАЗ 5551, 1991 года выпуска, госномер №, мощность двигателя 180 л.с. с 27.05.2016 года по настоящее время
ВАЗ 21093, 2003 года выпуска госномер №, мощность двигателя 73 л.с. с 30.01.2016 года по настоящее время
ИЖ 27175-037, 2010 года выпуска, госномер №, мощность двигателя 74,1 л.с. с 17.08.2019 года по настоящее время
УАЗ 3962, 1999 года выпуска, госномер №, мощность двигателя 76 л.с., с 20.04.2011 года по настоящее время.
трактор МТЗ -82.1, 1992 года выпуска, госномер №, мощность двигателя 75 л.с. с 17.09.2013 года по настоящее время
Следовательно, в силу ст. ст. 357, 358 Налогового кодекса РФ ( далее по тексту НК РФ) он является плательщиком транспортного налога на указанные средства, размер налога определяется, исходя из мощности транспортного средства, умноженной на налоговую ставку, пропорционально количеству месяцев на которые транспортное средство было зарегистрировано за налогоплательщиком.
При этом период начисления налога определяется именно периодом регистрации транспортного средства за указанным лицом органами ГИБДД
А поскольку ответчик имел в собственности жилой дом/ квартиру и земельный участок, следовательно на основании ст. 387-389 НК РФ он является плательщиком земельного налога, и ст. 399-401 НК РФ плательщиком налога на имущество физических лиц, размер которого определяется как произведение кадастровой стоимости имущества на налоговую ставку, с учетом времени владения.
Срок уплаты каждого налога- 01 декабря года следующего за годом налогового периода ( если 01 декабря выпадает на выходной день, срок переноситься на следующий рабочий день).
Исходя из налоговых уведомление, требований об уплате налога и вступивших в силу судебных приказов ФИО1 не исполнил обязательства по уплате налогов по следующим годам и суммам:
по сроку уплаты 01.12.2018 года за 2017 года в виде : транспортный налог 26987 рублей, налог на имущество 550 рублей и земельный налог 55+1056 рублей, а всего 28648 рублей.
по сроку уплаты 01.12.2019 года за 2018 года в виде : транспортный налог 13337 рублей, налог на имущество 605 рублей и земельный налог 781 рублей, а всего 14723 рублей.
по сроку уплаты 01.12.2020 года за 2019 года в виде : транспортный налог 13770 рублей, налог на имущество 666 рублей и земельный налог 798 рублей, а всего 15289 рублей.
Расчет налогов произведен в налоговом уведомлении, с которым суд соглашается.
Ответчик налоговую обязанность в установленный срок не исполнил полностью, что установлено из карточек расчетов с бюджетом. Доказательств обратного суду не представлено, как указано выше указанная задолженность была взыскана судебными приказами о взыскании долга : за 2017 года № 2а-465/2019 года от 06.05.2019 года, за 2018 года 2а-780/2020 года от 28.05.2020 года, за 2019 года 2а- 978/2021 года от 25.05.2021 года. Доказательств исполнения указанных судебных актов со стороны ответчика в суд так же не представлено.
Так же установлено, что ответчик был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с 11.04.2011 года по 30.11.2022 года.
Согласно положений Федерального закона от 24.07.2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования", Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в РФ", плательщиками страховых взносов в являются страхователи, определяемые в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, к которым относятся: индивидуальные предприниматели.
Федеральным законом от 03.07.2016 N 243-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование", функции по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование переданы Федеральной налоговой службе с 01.01.2017 года.
Объект обложения страховыми взносами, база для начисления страховых взносов, суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов, порядок обеспечения исполнения обязанности по уплате страховых взносов регулируются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, если иное не установлено настоящим Федеральным законом.
Вопросы исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование с указанной даты регулируются главой 34 части второй Налогового кодекса РФ, в том числе о взыскании недоимки и пени на эти недоимки, возникшие до 01.01.2017 года.
Исходя из указанного ответчик являлся плательщиком указанных взносов до 30.11.2022 года, при этом с 01.01.2017 года взносы подлежали уплате в налоговые органы по месту регистрации налогоплательщика- в данном случае в МИФНС № 15 по Челябинской области.
Статьей 12 Закона № 212-ФЗ устанавливались и утверждались тарифы страховых взносов.
Исходя из карточки расчета с бюджетом, копий судебного приказа, которые не опровергнуты ответчиком, ответчик не исполнил обязанность по уплате указанных взносов за период
по пенсионным взносам
за 2017 года по сроку уплаты 09.01.2018 года 23400 рублей
за 2018 года по сроку уплаты 09.01.2018 года 26545 рублей
за 2019 года по сроку уплаты 31.12.2019 года 29354 рублей
за 2020 года по сроку уплаты 15.12.2020 года 29788 рублей
по взносам по медстрахованию
за 2018 года по сроку уплаты 09.01.2018 года 5840 рублей
за 2019 года по сроку уплаты 31.12.2019 года 6884 рублей
за 2020 года по сроку уплаты 15.12.2020 года 7723,83 рублей
В связи с указанным налоговым огранном выставлялись требования об уплате взносов, обязательства добровольно не исполнены, в связи с чем принято постановление о взыскании за счет имущества ( во внесудебном порядке) от 27.02.2018 года о взыскании по сроку уплаты 09.01.2018 года и судебные приказы № 2а-983/2021 года по взносам по сроку уплаты 09.01.2019 года и 15.12.2020 года и приказ 2а-983/2021 по срокам уплаты 31.12.2019 года.
Срок исполнения требование не исполнено, доказательств исполнения обязанности по уплате страховых взносов не представлено.
Административный истец просит взыскать пени на указанные неисполненные денежные обязательства по уплате налогов и сборов.
В силу ст. 75 НК РФ в случае несвоевременного исполнения обязанности по уплате налога налогоплательщик обязан уплатить пени на сумму непогашенного налога. Пеня начисляется за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора, процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
Согласно п.3 ст. 52 НК РФ если обязанность по исчислению налога возлагается на налоговый орган, то последний обязан направить налогоплательщику налоговое уведомление не позднее 30 дней до наступления срока оплаты налога.
Согласно ст. 48, 69, 70 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога, считается полученным налогоплательщиком в течение шести дней с момента направления ему заказной корреспонденции с указанным документом.
Исходя из представленных выше судебных приказов, карточек расчетов с бюджетом пени на страховые взносы не взыскивались, частично взысканы пени на налог за период не входящий в состав расчета настоящего иска по расчетную дату 14.12.2021 года.
так истец просит взыскать пени по налогам :
по транспортному налогу за 2018 года за период с 03.12.2019-14.12.2021 года 1730,16 рублей и за 2019 года за период 02.12.2020-14.12.2021 929,70 рублей
по земельному налогу за 2017 года за период 04.12.2018-14.12.2021года - 9,20 рублей и 176,77 рублей, за 2018 года за период с 04.12.2018- 14.12.2021 года 88,64 рублей, за 2019 года за период с 02.12.2020 – 14.12.2021 года – 3,71 рублей
по налогу на имущество за 2019 года за период с 02.12.2020 – 14.12.2021 года – 44,97 рублей
по страховым взносам
по пенсионным взносам по сроку уплаты 15.12.2020 года с 16.12.2020 года-14.12.2021 года 1970,31 рублей, по сроку уплаты 31.12.2019 года за период с 01.01.2020-14.12.2021 года 3638,92 рублей, по сроку уплаты 09.01.2019 года за период с 10.01.2019-14.12.2021 года 4242,98 рублей, по сроку уплаты до 09.01.2018 года за период с 21.12.2018-14.12.2021 года 2944,53 рублей.
по взносам на медстрахование по сроку уплаты 15.12.2020 года с 16.12.2020 года-14.12.2021 года 511,64 рублей, по сроку уплаты 31.12.2019 года за период с 01.01.2020-14.12.2021 года 853,39 рублей, по сроку уплаты 09.01.2019 года за период с 10.01.2019-14.12.2021 года 1184,86 рублей.
Расчет пени судом проверен, признан обоснованным.
Срок обращения в суд с административным иском налоговым органом не нарушен.
Ст. 48 НК РФ предусматривает, что в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных статьей - при превышении суммы долга 10000 рублей ( достижения общей суммы долга размера свыше 10000 рублей) в течение 6-ти месяцев со дня не исполнения требования об уплате налога.
Аналогичные положения установлены ч.2 ст. 286 КАС РФ, которые так же предусматривают право на обращение в суд в течении 6-ти месяцев с момента не исполнения требования об уплате налога.
Истцу направлялось требование об уплате пени по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ № по общей сумме превышающей 10 000 рублей, срок оплаты установлен 01.02.2022 года.
Налоговый орган обращался с заявлением о взыскании налога в порядке судебного приказа13.04.20222 года ( в течении 6-ти месяцев с момента не исполнения требования), судебный приказ отменен 27.07.2022 года, до истечения 6-ти месячного срока с отмены судебного приказа налоговый орган обратился с соответствующим административным иском- 27.01.2023 года, с соблюдением сроков установленных ч.3 ст. 48 НК РФ. Предельный срок обращения в суд соблюден.
С ответчика надлежит взыскать госпошлину пропорционально удовлетворенным требованиям, поскольку административный истец как госорган был освобожден от ее уплаты ( ст. 114 КАС РФ).
Руководствуясь ст. 175, 289,290 Кодекса об административном судопроизводстве Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
Взыскать в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 15 по Челябинской области с ФИО1 ( ИНН №) сумму задолженности по пени по налогам и сборам на расчетную дату 14.12.2021 года:
- пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений 44 рубля 97 копеек.
- пени по транспортному налогу с физических лиц 2659 рублей 86 копеек
- пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений 285 рублей 02 копеек
- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном платеже, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии ( за расчетные периоды начиная с 01.01.2017 года) 12 796 рублей 74 копеек
- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхования работающего населения в фиксированном платеже, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования ( за расчетные периоды начиная с 01.01.2017 года) 2 549 рублей 89 копеек
а всего 18 336 (восемнадцать тысяч триста тридцать шесть) рублей 48 копеек.
Взыскать с ФИО1 ( ИНН №) в пользу бюджета госпошлину в размере 733 (семьсот тридцать три) рубля.
Решение может быть обжаловано в Челябинский областной суд через Троицкий районный суд в течение месяца со дня изготовления мотивированного решения.
Судья: Е.В. Черетских
мотивированное решение изготовлено 14.03.2023 года