Решение по делу № 2А-6109/2023 от 19.12.2023

Административное дело №

РЕШЕНИЕ С У Д А

Именем Российской Федерации

19 декабря 2023 года <адрес>

Ногинский городской суд <адрес> в составе:

председательствующего судьи Беляковой Е.Е.,

при помощнике судьи Козловой Н.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени,

УСТАНОВИЛ:

МИФНС России № по <адрес> обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени, просила суд:

взыскать с административного ответчика ФИО1 в пользу МИФНС России № по <адрес> задолженность по платежам в бюджет в размере 6920.75 руб., состоящую из:

-пени по транспортному налогу с физических лиц за 2018 год в размере 305,63 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ;

-пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2019 год в размере 899,46 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ;

-страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в размере 4382,34 руб.;

-пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в размере 93,41 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ;

-пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2019 год в размере 77,67 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ;

-страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2020 год в размере 1137,99 руб.;

-пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 год в размере 24,25 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ-24.06.2020

В обоснование исковых требований административный истец ссылался на то, что по сведениям, имеющимся в базе данных МИФНС России № по <адрес> ФИО1 в соответствии со ст. 357 НК РФ, является плательщиком налога на имущество и транспортного налога, поскольку на его имя зарегистрированы объекты налогообложения, указанные в уведомлении на уплату налогов.

Также в соответствии со ст. 430 НК РФ ответчик являлся плательщиком страховых взносов, поскольку в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и ему начислялись страховые взносы, размер которых составил:

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование 2019 - 29354.00 руб.

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование 2020 - 4382.34 р}45.

страховые взносы на обязательное медицинское страхование 2019 - 6884.00 руб.

страховые взносы на обязательное медицинское страхование 2020 -1137.99 руб.

В соответствии с п. 2 ст. 57 НК РФ при уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налога в установленные сроки, налоговым органом вынесены требования № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, в которых задолженность по указанным налогам предложено уплатить в добровольном порядке.

Сумма задолженности административным ответчиком частично уплачена.

Транспортный налог за 2018 год в размере 10702.00 руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2019 год в размере 29354.00 руб. и страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2019год взыскивались в рамках исполнительно производства 164279/20/50025-ИП от ДД.ММ.ГГГГ по судебному приказу №а- 1477/2020 от ДД.ММ.ГГГГ.

В результате задолженность по налогам составила:

пени по транспортному налогу с физических лиц 305.63

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование 4 382.34

пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование 992.87

страховые взносы на обязательное медицинское страхование 1 137.99

пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование 101.92

Всего: 6920,75 руб.

В связи с неисполнением административным ответчиком своих налоговых обязательств, инспекцией в адрес мирового судьи судебного участка № Ногинского судебного района <адрес> направленно заявление о вынесении судебного приказа в отношении должника о взыскании задолженности по налогам.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Ногинского судебного района <адрес> вынесен судебный приказ №а-790/2021.

ДД.ММ.ГГГГ в связи с поступившими в судебный участок возражениями налогоплательщика, мировым судьей было вынесено определение об отмене судебного приказа.

Представитель административного истца МИФНС России № по <адрес> в суд не явился, о явке в судебное заседание извещен.

Административный ответчик ФИО1 в суд не явился, извещен надлежащим образом.

Суд счел возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся участников судебного процесса.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно ч.1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В силу ч. 3 ст. 48 НК РФ нНалоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности: 1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей; 2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

В случае внесения в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об утрате силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя заявление о взыскании задолженности, в отношении которой в реестре решений о взыскании задолженности не размещены поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности и (или) постановление о взыскании задолженности, подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя либо в течение шести месяцев со дня вступления в силу решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения налогового органа об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в случае, если соответствующее решение вступило в силу после дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Согласно ч.4 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

В соответствии со ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст. 357 НК РФ лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства являются плательщиками транспортного налога.

В соответствии с ч. 2 ст. 362 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объектом налогообложения по транспортному налогу, в соответствии со ст. 358 НК РФ признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины, и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии со статьей 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

Налоговые ставки по транспортному налогу в <адрес> установлены ст. <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № «О транспортном налоге в <адрес>».

Судом установлено, что ФИО1 является плательщиком транспортного налога, поскольку на его имя г. зарегистрированы транспортные средства: ГАЗ 33-21, г.р.з. А704ТМ90, ХЕНДЭ SANTA FE GLSS, гос. рег. знак <***>.

Согласно п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В силу ст. 52 НК РФ налоговое уведомление направляется не позднее 30 дней до наступления срока платежа.

В адрес налогоплательщика административным истцом было направлено налоговое уведомление по оплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.13).

Как следует из искового заявления задолженность по транспортному налогу за 2018 год уплачена налогоплательщиком в рамках исполнительного производства №-ИП от ДД.ММ.ГГГГ по судебному приказу №а-1477/2020 от ДД.ММ.ГГГГ, т.е. с нарушением срока уплаты.

Из выписке из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей установлено, что ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя (л.д.9-11).

В соответствии со статьей 430 НК РФ плательщики, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов установлен статьей 432 НК РФ.

Согласно ч.2 ст. 432 НК РФ суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за расчетный период уплачиваются плательщиками в совокупном фиксированном размере или в размере, исчисленном в соответствии с пунктом 1.4 статьи 430 настоящего Кодекса, не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В соответствии с п. 5 ст. 432 НК РФ5 в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

На основании расчета инспекции было выявлено, что ФИО1 в нарушение п. 1 ст. 45, п.5 ст. 432 НК РФ обязанность по уплате страховых взносов за 2019-2020 г. в установленный срок не исполнил.

Суммы страховых взносов на обязательное медицинское страхование и обязательное медицинское страхование за 2019 год были взысканы в рамках исполнительного производства №-ИП от ДД.ММ.ГГГГ по судебному приказу №а-1477/2020 от ДД.ММ.ГГГГ, т.е. с нарушением срока уплаты.

В соответствии с п. 2 ст. 57 НК РФ при уплате страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени.

В соответствии с п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

По смыслу п. 1 ст. 75 Кодекса пени подлежат уплате налогоплательщиком в случае образования у него недоимки, т.е. не уплаченной в установленный законом срок суммы налога.

На основании п. 2 ст. 75 НК РФ сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Согласно п.п. 3, 4 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В силу п. 5 ст. 75 НК РФ пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Согласно п.1 ст. 70 НК РФ требование должно быть направлено налогоплательщику не позднее 3 месяцев со дня выявления недоимки.

В силу п.6 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно п. 4 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение 8 дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный срок не установлен в самом требовании.

В связи с неуплатой пени по транспортному налогу и страховых взносов за 2020г. и пени по страховым взносам административному ответчику инспекцией были направлены требования об уплате налогов № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, в которых задолженность по указанным налогам предложено уплатить в добровольном порядке (л.д.15-16,18-19).

В связи с неисполнением административным ответчиком своих налоговых обязательств, МИФНС России № по <адрес> в адрес мирового судьи судебного участка № судебного участка Ногинского судебного района было направлено заявление о вынесении судебного приказа в отношении должника о взыскании задолженности по платежам в бюджет.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № судебного участка Ногинского судебного района <адрес> вынесен судебный приказ на взыскание с ФИО1 задолженности по платежам в бюджет. ДД.ММ.ГГГГ в связи с поступившими возражениями налогоплательщика, мировым судьей вынесено определение об отмене судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.27).

Исковое заявление о взыскании задолженность по налогам было направлено истцом в Ногинский городской суд <адрес> ДД.ММ.ГГГГ, т.е. в пределах шести месяцев со дня вынесения определения об отмене судебного приказа.

Согласно представленному истцом расчету размер задолженности ФИО1 по пени по транспортному налогу с физических лиц составляет 305.63 руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2020г.- 4 382.34 руб., пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование 992.87 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2020г. - 1 137.99 руб., пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование - 101.92 руб.

Проверив представленный административным истцом расчет подлежащих взысканию денежных средств, суд признает его арифметически верным, иного расчета, в опровержение указанного, ответчиком суду не представлено.

Также административным ответчиком не представлено суду каких-либо доказательств, исключающих как начисление указанных выше налогов, так и обязательств по их уплате.

Поскольку задолженность по налогу административным ответчиком не погашена, доказательств обратного суду не представлено, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных требований и взыскании с ФИО1 в пользу МИФНС России № по Московской обалсти задолженности по обязательным платежам в бюджет в сумме 6920 руб. 75 коп.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ суд полагает необходимым взыскать с административного ответчика в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме 400 рублей.

Руководствуясь ст.ст. 178-180, 289-290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени, удовлетворить.

Взыскать с административного ответчика ФИО1 пользу МИФНС России № по <адрес> задолженность по платежам в бюджет, состоящую из: пени по транспортному налогу с физических лиц за 2018 год в размере 305,63 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ;

-страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в размере 4382,34 руб.;

-страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2020 год в размере 1137,99 руб.;

-пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 год в размере 24,25 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ, а всего взыскать 6920 (шесть тысяч девятьсот двадцать) рублей 75 коп.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета Богородского городского округа <адрес> государственную пошлину в сумме 400,00 руб. (четыреста руб. 00 коп.).

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Ногинский городской суд в течение месяца со дня принятия судом решения в окончательной форме.

Мотивированное решение суда составлено ДД.ММ.ГГГГ.

Судья