Решение по делу № 2А-1012/2025 от 29.05.2025

№ 2а-1012/2025

64RS0047-01-2025-000771-47

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

15 мая 2025 года г. Саратов

Октябрьский районный суд города Саратова в составе:

председательствующего судьи Мониной О.И.,

при ведении протокола помощником судьи Рыбниковой Е.А.

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 19 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России №19 по Саратовской области (далее по тексту МИФНС России №19 по Саратовской области) обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций. Требования административного истца мотивированы тем, что по сведениям регистрирующих органов ФИО1 на праве собственности принадлежит транспортное средство: №, государственный регистрационный номер №, мощность 50,00 л. с., №, государственный регистрационный номер №, мощность 71,00 л. с., ВАЗ 11183 ФИО2, государственный регистрационный номер №, мощность 80.90 л. с. ФИО1 исчислен транспортный налог за 2022,2021,2020 год. Транспортный налог рассчитывается по формуле: налоговая база (лошадиные силы) * налоговая ставка (в соотв. со ст. 2 Закона №9-ЗСО) * количество (коэффициент) месяцев владения, 12/12 * доля в праве ~ сумма налога. №, государственный регистрационный номер №, мощность 50,00 л. с. 50.00 л.е.* 14.00 руб. * 12/12= 700 руб. (за 2020 год) 50.00 л.е.* 14.00 руб. * 12/12= 700 руб. (за 2021 год) 50.00 л.е.* 14.00 руб. * 12/12= 700 руб. (за 2022 год), №, государственный регистрационный номер №, мощность 71,00 л. с. 71.00 л.с.* 14.00 руб. * 12/12= 994 руб. (за 2020 год) 71.00 л.с.* 14.00 руб. * 12/12- 994 руб. (за 2021 год) 71.00 л.с.* 14.00 руб. * 12/12= 994 руб. (за 2022 год), ВАЗ 11183 № государственный регистрационный номер №, мощность 80.90л. с.

80.90 л.с.* 14.00 руб. * 12/12= 1133 руб. (за 2020 год) 80.90 л.с.* 14.00 руб. * 12/12= 1133 руб. (за 2021 год) 80.90 л.с.* 14.00 руб. * 12/12= 1133 руб. (за 2022 год). Административному ответчику направлено налоговое уведомление №112425448 от 01.08.2023, №8648128 от 01.09.2022, №537034 от 01.092021 с расчетом транспортного налога. Кроме того, ФИО1 исчислен транспортный налог за выше указанные объекты. Однако сумма налога оплачена не в установленный срок, в связи с чем начислены пени; за 2016 год в сумме 1363 руб. За 2017 год в сумме 1694 руб. За 2018 год в сумме 1694 руб. За 2019 год в сумме 2260 руб. Пеня рассчитывается по формуле: Сумма налога * кол-во дней просрочки уплаты налога * ставка ЦБ РФ в % /300 (в соответствующий период) = пени. Пени по транспортному налогу за 2016 год начислены на основную сумму долга 1363 руб. с 02.12.2017 до 09.11.2021 в размере 28.97 руб. Ранее принятые меры: Выставлено требование №5952 от 13.02.2018 на сумму пени 26.06 руб. По взысканию основной суммы долга вынесен судебный приказ № 2а-4480/2019 Судебный участок № 6 Октябрьского района города Саратова. Сумма налога погашена в полном объеме 10.11.2021. Пени по транспортному налогу за 2017 год начислены на основную сумму долга 1694 руб. с 04.12.2018 до 09.11.2021 в размере 227.08 руб. Ранее принятые меры: Выставлено требование №6740 от 30.01.2019 на сумму пени 24.77 руб. По взысканию основной суммы долга вынесен судебный приказ № 2а-3882/2020 Судебный участок № 6 Октябрьского района города Саратова. Сумма налога погашена в полном объеме 10.11.2021. Пени по транспортному налогу за 2018 год начислены на основную сумму долга 1694 руб. с 04.02.2020 по 31.12.2022 в размере 290.71 руб.. Ранее принятые меры: Выставлено требование №7086 от 04.02.2020 на сумму пени 22.42 руб. По взысканию основной суммы долга вынесен судебный приказ № 2а-3882/2020 Судебный участок № 6 Октябрьского района города Саратова. Сумма налога погашена частично 10.11.2021 в сумме 315.68 руб. Пени по транспортному налогу за 2019 год начислены на основную сумму долга 2260 руб. с 12.03.2021 до 31.12.2022 в размере 273.38 руб. Ранее принятые меры: Выставлено требование №5527 от 12.03.2021. По взысканию основной суммы долга вынесен судебный приказ № 2а-3608/2021 Судебный участок № 6 Октябрьского района города Саратова. Сумма налога не погашена. Пени по транспортному налогу за 2020 год начислены на основную сумму долга 2827 руб. с 02.12.2021 до 31.12.2022 в размере 193.05 руб. Вынесен судебный приказ по взысканию основной суммы долга № 2а-1827/2024 от 02.04.2024. Судебный участок № 6 Октябрьского района города Саратова. Сумма налога погашена частично 14.09.2021 в сумме 24.46 руб. Сумма налога взыскивается в данном иске. Пени по транспортному налогу за 2021 год начислены на основную сумму долга 2827 руб. с 02.12.2022 до 31.12.2022 в размере 21.20 руб. -4 Вынесен судебный приказ по взысканию основной суммы долга № 2а-1827/2024 от 02.04.2024. Судебный участок № 6 Октябрьского района города Саратова. Сумма налога не погашена. Сумма налога взыскивается в данном иске. Налоговым органом за период 2021,2022 год ФИО1 исчислен земельный налог за земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>. Земельный налог за рассчитывается по следующей формуле за 2021,2022: Сумма налога = налоговая база (инвентаризационная стоимость, руб.) * налоговая ставка в % * количество месяцев владения, 12/12 * доля в праве. <адрес> 133968руб.- 100476руб. (налоговый вычет) * 0,20% * 12/12 *1 (2022) = 67руб. 133968 руб.- 100476 руб. (налоговый вычет) * 0,20% * 12/12 *1 (2021) = 67 руб. (данная сумма налога превышает сумму, начисленную за 2020). Таким образом, поскольку за земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, д. 7 за 2020 год сумма налога равна 55 руб., следовательно, 55*1,1=61 руб. (за 2021). Административному Ответчику направлено налоговое уведомление №112425448 от №8648128 от 01.09.2022 с расчетом земельного налога.

Кроме того, ФИО1 исчислен земельный налог за выше указанные объекты. Однако сумма налога оплачена не в установленный срок, в связи с чем начислены пени; За 2016 год в сумме 314 руб. За 2017 год в сумме 79 руб. За 2018 год в сумме 79 руб. За 2019 год в сумме 50 руб. Пеня рассчитывается по формуле:

Сумма налога * кол-во дней просрочки уплаты налога * ставка ЦБ РФ в % /300 (в соответствующий период) = пени. Пени по земельному налогу за 2016 год начислены на основную сумму долга 314 руб. с 22.11.2018 до 23.12.2018 в размере 2.52 руб. — Ранее принятые меры: Выставлено требование №19534 от 22.11.2018. В мировой судебный участок налоговый орган не обращался, поскольку сумма налога погашена в полном объеме 24.12.2018. Пени по земельному налогу за 2017 год начислены на основную сумму долга 79 руб. с 04.12.2018 до 23.12.2018 в размере 0.40 руб. — Ранее принятые меры: Выставлено требование №19534 от 22.11.2018. В мировой судебный участок налоговый орган не обращался, поскольку сумма налога погашена в полном объеме 24.12.2018. Пени по земельному налогу за 2018 год начислены на основную сумму долга 79 руб. по 10.11.2021 в размере 6.63 руб. Ранее принятые меры: Выставлено требование №25086 от 25.06.2020. По взысканию основной суммы долга вынесен судебный приказ № 2а-3608/2021 от 18.08.2021. Судебный участок № 6 Октябрьского района города Саратова. Сумма налога погашена 10.11.2021. Пени по земельному налогу за 2019 год начислены на основную сумму долга 50 руб. до 10.11.2021 в размере 2.34 руб. _ Ранее принятые меры: Выставлено требование №6067 от 12.03.2021. По взысканию основной суммы долга вынесен судебный приказ № 2а-3608/2021 от 18.08.2021. Судебный участок № 6 Октябрьского района города Саратова. Сумма налога погашена 10.11.2021. Пени по земельному налогу за 2021 год начислены на основную сумму долга 61 руб. до 31.12.2022 в размере 0.46 руб. Вынесен судебный приказ по взысканию основной суммы долга № 2а-1827/2024 Судебный участок № 6 Октябрьского района города Саратова. Сумма налога не погашена. Сумма налога взыскивается в данном иске. В соответствии со статьей 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЭ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», по состоянию на 01.01.2023 у Административного ответчика сформировано вступительное сальдо ЕНС на основании сведений, имеющихся у налоговых органов по состоянию на 31.12.2022. Согласно сведениям Инспекции по состоянию на 01.01.2023 у ФИО1 сформировано отрицательное сальдо ЕНС. Требование об уплате задолженности по состоянию на 23.07.2023 №58592 сформировано и направлено в срок. На момент формирования требования об уплате задолженности от 23.07.2023 №58592 за налогоплательщиком числилось отрицательное сальдо ЕНС в общей сумме 10936.79 руб., из них налог: 9328.86руб. и пени 1607.93 руб. ФИО1 начислены пени в соответствии со ст.75 НК РФ на отрицательное сальдо ЕНС. Расчет пени за период с 01.01.2023 по 19.02.2024 в разрезе изменения сальдо для расчета пени и изменений процентной ставки ЦБ Дата начисления пени с 01.01.2023 по 23.07.2023 -9328.86 руб.*204*7.5% /300= 475.77 руб. Дата начисления пени с 24.07.2023 по 14.08.2023 -9328.86 руб.*22*8.5% /300= 58.15 руб. Дата начисления пени с 15.08.2023 по 17.09.2023 -9328.86 руб.*34* 12% /300= 126.87 руб. Дата начисления пени с 18.09.2023 по 29.10.2023 -9328.86 руб.*42*13% /300= 169.79 руб. Дата начисления пени с 30.10.2023 по 01.12.2023 -9328.86 руб.*33*15% /300= 153.93 руб. Дата начисления пени с 02.12.2023 по 17.12.2023 -12222.86 руб.* 16* 15% /300= 97.79 руб. Дата начисления пени с 18.12.2023 по 19.02.2024 -12222.86 руб.*64* 16% /300= 417.21 руб. Итого: 1499.50 руб. На дату начала расчета пени отрицательное сальдо ЕНС по налогу составляло 9328.86 руб., на дату окончания расчета пени 12222.86 руб. Суммы налога, составляющие сальдо ЕНС для начисления пени. Транспортный налог за 2018 в сумме 1378.32 руб. (По взысканию основной суммы долга вынесен судебный приказ № 2а-3882/2020 от 13.10.2020. Сумма налога погашена частично 10.11.2021 в сумме 315.68 руб.). Транспортный налог за 2019 в сумме 2260 руб. (По взысканию основной суммы долга вынесен судебный приказ № 2а-3608/2021 от 18.08.2021. Сумма налога не погашена.). Транспортный налог за 2020 в сумме 2802.54 руб. (По взысканию основной суммы долга вынесен судебный приказ № 2а-1827/2024 от 02.04.2024. Сумма налога погашена частично 14.09.2021 в сумме 24.46 руб. Сумма налога взыскивается в данном иске.) Транспортный налог за 2021 в сумме 2827 руб. (По взысканию основной суммы долга вынесен судебный приказ № 2а-1827/2024 от 02.04.2024. Сумма налога не погашена. Сумма налога взыскивается в данном иске.). Земельный налог за 2021 в сумме 61 руб. (По взысканию основной суммы долга вынесен судебный приказ № 2а-1827/2024 от 02.04.2024. Сумма налога не погашена. Сумма налога взыскивается в данном иске.

Итого:9328.86 руб. 02.12.2023 Начислен транспортный налог за 2022 в сумме 2827 руб. (По взысканию основной суммы долга вынесен судебный приказ № 2а-1827/2024 от 02.04.2024. Сумма налога не погашена. Сумма налога взыскивается в данном иске. 02.12.2023 Начислен земельный налог за 2022 в сумме 67 руб. (По взысканию основной суммы долга вынесен судебный приказ № 2а-1827/2024 от 02.04.2024. Сумма налога не погашена. Сумма налога взыскивается в данном иске.

Итого: 12222.86 руб. На основании изложенного просят взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России №19 по Саратовской области задолженность в общей сумме 11130.78 руб., в том числе: транспортный налог за 2022 год в размере 2827 руб.; транспортный налог за 2021 год в размере 2827 руб.; транспортный налог за 2020 год в размере 2802.54руб.; земельный налог за 2022 год в сумме 67 руб.; земельный налог за 2021 год в сумме 61руб.; пени, начисленные с 01.01.2023 по 19.02.2024 в размере 1499.50 руб. Пени по транспортному налогу за 2016 год в размере 28.97 руб. Пени по транспортному налогу за 2017 год в размере 227.08 руб. Пени по транспортному налогу за 2018 год в размере 290.71 руб. Пени по транспортному налогу за 2019 год в размере 273.38 руб. Пени по транспортному налогу за 2020 год в размере 193.05 руб. Пени по транспортному налогу за 2021 год в размере 21.20 руб. Пени по земельному налогу за 2016 год в размере 2.52 руб. Пени по земельному налогу за 2017 год в размере 0.40 руб. Пени по земельному налогу за 2018 год в размере 6.63 руб. Пени по земельному налогу за 2019 год в размере 2.34 руб. Пени по земельному налогу за 2021 год в размере 0.46 руб.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о месте и времени рассмотрения дела извещен надлежащим образом, в административном иске просил рассмотреть дело в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился в суд, извещен надлежащим образом, представлено заявление о рассмотрении дела в его отсутствие.

Представитель заинтересованного лица МИФНС №20 России по Саратовской области извещены надлежащим образом, причины неявки суду неизвестны.

При таких обстоятельствах суд определил рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц.

Изучив доводы искового заявления, исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации и ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

ФИО1 (ИНН №) дата рождения: <дата> года рождения, является плательщиком налога на имущество.

По сведениям регистрирующих органов ФИО1 на праве собственности принадлежит транспортное средство:

№, государственный регистрационный номер №, мощность 50,00 л. с.

№, государственный регистрационный номер №, мощность 71,00 л. с.

№ ФИО2, государственный регистрационный номер №, мощность 80.90 л. с.

Информация о транспортных средствах, о дате постановке на учет и снятии с учета приложена к административному исковому заявлению

Согласно п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Транспортный налог рассчитывается по формуле: налоговая база (лошадиные силы) * налоговая ставка (в соотв. со ст. 2 Закона №109-ЗСО) * количество (коэффициент) месяцев владения, 12/12 * доля в праве = сумма налога. Административному Ответчику Межрайонная ИФНС России № 19 по Саратовской области согласно ст. 23 НК РФ, ст. 357 НК РФ, ст. 358 НК РФ и, руководствуясь ст. 3 Закона №109-ЗСО исчислен ФИО1 транспортный налог за 2022,2021,2020 год.

Транспортный налог рассчитывается по формуле:

налоговая база (лошадиные силы) * налоговая ставка (в соотв. со ст. 2 Закона №109-ЗСО) * количество (коэффициент) месяцев владения, 12/12 * доля в праве ~ сумма налога.

№, государственный регистрационный номер №, мощность 50,00 л. с.

50.00 л.е.* 14.00 руб. * 12/12= 700 руб. (за 2020 год) 50.00 л.е.* 14.00 руб. * 12/12= 700 руб. (за 2021 год) 50.00 л.е.* 14.00 руб. * 12/12= 700 руб. (за 2022 год)

№, государственный регистрационный номер №, мощность 71,00 л. с.

71.00 л.с.* 14.00 руб. * 12/12= 994 руб. (за 2020 год) 71.00 л.с.* 14.00 руб. * 12/12- 994 руб. (за 2021 год) 71.00 л.с.* 14.00 руб. * 12/12= 994 руб. (за 2022 год)

№, государственный регистрационный номер №, мощность 80.90 л. с.

80.90 л.с.* 14.00 руб. * 12/12= 1133 руб. (за 2020 год) 80.90 л.с.* 14.00 руб. * 12/12= 1133 руб. (за 2021 год) 80.90 л.с.* 14.00 руб. * 12/12= 1133 руб. (за 2022 год)

Административному Ответчику направлено налоговое уведомление №112425448 от 01.08.2023, №8648128 от 01.09.2022, №537034 от 01.092021 с расчетом транспортного налога.

Кроме того, ФИО1 исчислен транспортный налог за выше указанные объекты.

Однако сумма налога оплачена не в установленный срок, в связи с чем начислены пени;

За 2016 год в сумме 1363 руб. За 2017 год в сумме 1694 руб. За 2018 год в сумме 1694 руб. За 2019 год в сумме 2260 руб.

Пеня рассчитывается по формуле:

Сумма налога * кол-во дней просрочки уплаты налога * ставка ЦБ РФ в % /300 (в соответствующий период) = пени.

Пени по транспортному налогу за 2016 год начислены на основную сумму долга 1363 руб. с 02.12.2017 до 09.11.2021 в размере 28.97 руб. — Ранее принятые меры:

Выставлено требование №5952 от 13.02.2018 на сумму пени 26.06 руб. По взысканию основной суммы долга вынесен судебный приказ № 2а-4480/2019 Судебный участок № 6 Октябрьского района города Саратова. Сумма налога погашена в полном объеме 10.11.2021.

Пени по транспортному налогу за 2017 год начислены на основную сумму долга 1694 руб. с 04.12.2018 до 09.11.2021 в размере 227.08 руб. —, Ранее принятые меры:

Выставлено требование №6740 от 30.01.2019 на сумму пени 24.77 руб. По взысканию основной суммы долга вынесен судебный приказ № 2а-3882/2020 Судебный участок № 6 Октябрьского района города Саратова. Сумма налога погашена в полном объеме 10.11.2021.

Пени по транспортному налогу за 2018 год начислены на основную сумму долга 1694 руб. с 04.02.2020 по 31.12.2022 в размере 290.71 руб.. Ранее принятые меры:

Выставлено требование №7086 от 04.02.2020 на сумму пени 22.42 руб. По взысканию основной суммы долга вынесен судебный приказ № 2а-3882/2020 Судебный участок № 6 Октябрьского района города Саратова. Сумма налога погашена частично 10.11.2021 в сумме 315.68 руб.

Пени по транспортному налогу за 2019 год начислены на основную сумму долга 2260 руб. с 12.03.2021 до 31.12.2022 в размере 273.38 руб. -f Ранее принятые меры:

Выставлено требование №5527 от 12.03.2021.

По взысканию основной суммы долга вынесен судебный приказ № 2а-3608/2021 Судебный участок № 6 Октябрьского района города Саратова. Сумма налога не погашена.

Пени по транспортному налогу за 2020 год начислены на основную сумму долга 2827 руб. с 02.12.2021 до 31.12.2022 в размере 193.05 руб.

Вынесен судебный приказ по взысканию основной суммы долга № 2а-1827/2024 от 02.04.2024. Судебный участок № 6 Октябрьского района города Саратова. Сумма налога погашена частично 14.09.2021 в сумме 24.46 руб. Сумма налога взыскивается в данном иске.

Пени по транспортному налогу за 2021 год начислены на основную сумму долга 2827 руб. с 02.12.2022 до 31.12.2022 в размере 21.20 руб.

Вынесен судебный приказ по взысканию основной суммы долга № 2а-1827/2024 от 02.04.2024. Судебный участок № 6 Октябрьского района города Саратова. Сумма налога не погашена. Сумма налога взыскивается в данном иске.

В соответствии со ст.388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В соответствии со ст.389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Налоговым органом за период 2021,2022 год ФИО1 исчислен земельный налог за земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>. В соответствии с п.4 ст.397 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Земельный налог за рассчитывается по следующей формуле за 2021,2022: Сумма налога = налоговая база (инвентаризационная стоимость, руб.) * налоговая ставка в % * количество месяцев владения, 12/12 * доля в праве.

<адрес> 133968руб.- 100476руб. (налоговый вычет) * 0,20% * 12/12 *1 (2022) = 67руб. 133968 руб.- 100476 руб. (налоговый вычет) * 0,20% * 12/12 *1 (2021) = 67 руб. (данная сумма налога превышает сумму, начисленную за 2020)

Согласно п. 17 ст. 396 НК РФ в случае, если сумма налога, исчисленная в отношении земельного участка в соответствии с настоящей статьей (без учета положений пункта 7, абзаца пятого пункта 10 настоящей статьи), превышает сумму налога, исчисленную в отношении этого земельного участка (без учета положений пункта 7, абзаца пятого пункта 10 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в размере, равном сумме налога, исчисленной в соответствии с настоящей статьей (без учета положений пункта 7, абзаца пятого пункта 10 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, а также с учетом положений пункта 7, абзаца пятого пункта 10 настоящей статьи, примененных к налоговому периоду, за который исчисляется сумма налога.

Таким образом, поскольку за земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, д. 7 за 2020 год сумма налога равна 55 руб., следовательно, 55*1,1=61 руб. (за 2021)

Административному Ответчику направлено налоговое уведомление №112425448, №8648128 от 01.09.2022 с расчетом земельного налога.

Кроме того, ФИО1 исчислен земельный налог за выше указанные объекты. Однако сумма налога оплачена не в установленный срок, в связи с чем начислены пени;

За 2016 год в сумме 314 руб. За 2017 год в сумме 79 руб. За 2018 год в сумме 79 руб. За 2019 год в сумме 50 руб.

Пеня рассчитывается по формуле:

Сумма налога * кол-во дней просрочки уплаты налога * ставка ЦБ РФ в % /300 (в соответствующий период) = пени

Пени по земельному налогу за 2016 год начислены на основную сумму долга 314 руб. с 22.11.2018 до 23.12.2018 в размере 2.52 руб. — Ранее принятые меры:

Выставлено требование №19534 от 22.11.2018.

В мировой судебный участок налоговый орган не обращался, поскольку сумма налога погашена в полном объеме 24.12.2018

Пени по земельному налогу за 2017 год начислены на основную сумму долга 79 руб. с 04.12.2018 до 23.12.2018 в размере 0.40 руб. — Ранее принятые меры:

Выставлено требование №19534 от 22.11.2018.

Пени по земельному налогу за 2018 год начислены на основную сумму долга 79 руб. с 25.06.2020 по 10.11.2021 в размере 6.63 руб. —. Ранее принятые меры:

Выставлено требование №25086 от 25.06.2020

По взысканию основной суммы долга вынесен судебный приказ № 2а-3608/2021 от 18.08.2021. Судебный участок № 6 Октябрьского района города Саратова. Сумма налога погашена 10.11.2021.

Пени по земельному налогу за 2019 год начислены на основную сумму долга 50 руб. с 12.03.2021 до 10.11.2021 в размере 2.34 руб. Ранее принятые меры:

Выставлено требование №6067 от 12.03.2021

Пени по земельному налогу за 2021 год начислены на основную сумму долга 61 руб. с 02.12.2022 до 31.12.2022 в размере 0.46 руб.

Вынесен судебный приказ по взысканию основной суммы долга № 2а-1827/2024 от 02.04.2024.

Судебный участок № 6 Октябрьского района города Саратова. Сумма налога не погашена. Сумма налога взыскивается в данном иске

В соответствии со статьей 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЭ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», по состоянию на 01.01.2023 у Административного ответчика сформировано вступительное сальдо ЕНС на основании сведений, имеющихся у налоговых органов по состоянию на 31.12.2022.

При формировании начального сальдо на ЕНС учитываются прямые платежи от налогоплательщика и другие средства, которые ему причитаются (возмещаемый НДС, проценты на излишние взыскания, переплаченные налоги и другие суммы), за исключением переплаты, указанной в пунктах 3, 5 статьи 4 Федерального закона от

№ 263-ФЭ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» и зарезервированных сумм.

Согласно пункту 3 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации положительное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, больше денежного выражения совокупной обязанности.

При формировании положительного сальдо единого налогового счета учитываются суммы денежных средств, зачтенные в счет исполнения соответствующей обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента на основании заявления, представленного в соответствии абзацем вторым пункта 4 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Согласно сведениям Инспекции по состоянию на 01.01.2023 у ФИО1 сформировано отрицательное сальдо ЕНС.

Согласно пункту 1 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

В соответствии с пунктом 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

Требование об уплате задолженности по состоянию на 23.07.2023 №58592 сформировано и направлено в срок, установленный статьей 70 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом Постановления Правительства Российской Федерации от 16.5.2023 № 500 «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 году», в связи с наличием у Заявителя отрицательное ; сальдо ЕНС.

После 01.01.2023 в случае увеличения отрицательного сальдо направление дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности законодательством Российской Федерации по налогам и сборам не предусмотрено.

На момент формирования требования об уплате задолженности от 23.07.2023 №58592 за налогоплательщиком числилось отрицательное сальдо ЕНС в общей сумме 10936.79 руб., из них налог: 9328.86руб. и пени 1607.93 руб.

ФИО1 начислены пени в соответствии со ст.75 НК РФ на отрицательное сальдо ЕНС.

Расчет пени за период с 01.01.2023 по 19.02.2024 в разрезе изменения сальдо для расчета пени и изменений процентной ставки ЦБ Дата начисления пени с 01.01.2023 по 23.07.2023 -9328.86 руб.*204*7.5% /300= 475.77 руб. Дата начисления пени с 24.07.2023 по 14.08.2023 -9328.86 руб.*22*8.5% /300= 58.15 руб. Дата начисления пени с 15.08.2023 по 17.09.2023 -9328.86 руб.*34* 12% /300= 126.87 руб. Дата начисления пени с 18.09.2023 по 29.10.2023 -9328.86 руб.*42*13% /300= 169.79 руб. Дата начисления пени с 30.10.2023 по 01.12.2023 -9328.86 руб.*33*15% /300= 153.93 руб. Дата начисления пени с 02.12.2023 по 17.12.2023 -12222.86 руб.* 16* 15% /300= 97.79 руб. Дата начисления пени с 18.12.2023 по 19.02.2024 -12222.86 руб.*64* 16% /300= 417.21 руб. Итого: 1499.50 руб.

На дату начала расчета пени отрицательное сальдо ЕНС по налогу составляло 9328.86 руб., на дату окончания расчета пени 12222.86 руб.

Суммы налога, составляющие сальдо ЕНС для начисления пени.

Транспортный налог за 2018 в сумме 1378.32 руб. (По взысканию основной суммы долга вынесен судебный приказ № 2а-3882/2020 от 13.10.2020. Сумма налога погашена частично 10.11.2021 в сумме 315.68 руб.)

Транспортный налог за 2019 в сумме 2260 руб. (По взысканию основной суммы долга вынесен судебный приказ № 2а-3608/2021 от 18.08.2021. Сумма налога не погашена.)

Транспортный налог за 2020 в сумме 2802.54 руб. (По взысканию основной суммы долга вынесен судебный приказ № 2а-1827/2024 от 02.04.2024. Сумма налога погашена частично 14.09.2021 в сумме 24.46 руб. Сумма налога взыскивается в данном иске.)

Транспортный налог за 2021 в сумме 2827 руб. (По взысканию основной суммы долга вынесен судебный приказ № 2а-1827/2024 от 02.04.2024. Сумма налога не погашена. Сумма налога взыскивается в данном иске.)

Земельный налог за 2021 в сумме 61 руб. (По взысканию основной суммы долга вынесен судебный приказ № 2а-1827/2024 от 02.04.2024. Сумма налога не погашена. Сумма налога взыскивается в данном иске.

Итого:9328.86 руб.

02.12.2023 Начислен транспортный налог за 2022 в сумме 2827 руб. (По взысканию основной суммы долга вынесен судебный приказ № 2а-1827/2024 от 02.04.2024. Сумма налога не погашена. Сумма налога взыскивается в данном иске.

02.12.2023 Начислен земельный налог за 2022 в сумме 67 руб. (По взысканию основной суммы долга вынесен судебный приказ № 2а-1827/2024 от 02.04.2024. Сумма налога не погашена. Сумма налога взыскивается в данном иске.

Итого: 12222.86 руб.

Пунктом 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 Налогового кодекса Российской Федерации решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных указанной статьей.

В адрес Налогоплательщика решение о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств направлено заказной почтовой корреспонденцией. Решение для физических лиц носит информационный характер до вступления в силу судебного акта о взыскании задолженности в порядке ст. 48 НК РФ.

По истечении срока исполнения требования, обязанность по уплате налога налогоплательщиком не исполнена, в связи с чем. Инспекция мировому судье судебного участка №6 Октябрьского района Саратовского района направлено заявление на выдачу судебного приказа на взыскание налога и пени (судебный приказ № 2А-1827/2024).

Мировым судьей 21.08.2024 вынесено определение об отмене судебного приказа. Суд разъяснил, что взыскатель вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением в порядке, установленном главой 32 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения.

Инспекция, согласно законодательству о налогах и сборах, имеет право на обращение в суд за взысканием задолженности (п.2 ст.286 КАС РФ).

Таким образом, сроки обращения в суд истцом соблюдены, расчет неуплаченных пени произведен верно, ответчиком не оспорен.

Доказательств уплаты налога ответчиком в полном объеме и в установленные сроки на основании уведомления об уплате налога, а также по требованию об уплате налога ответчиком в суд не представлено.

При таких обстоятельствах заявленные истцом требования подлежат удовлетворению в части взыскания с административного ответчика транспортного налога за 2022 год в размере 2827 руб., за 2021 г. в размере 2827 руб., за 2020 год 2802 руб. 54 коп., земельный налог за 2022 год в сумме 67 руб., земельный налог за 2021 год в сумме 61 руб. С учетом срока предъявления требования о взыскания пени с административного ответчика подлежат взысканию пени по транспортному налогу за 2018 год в размере 290 руб. 71 коп., пени по транспортному налогу за 2019 год в размере 273 руб. 38 коп., пени по транспортному налогу за 2020 год в размере 193 руб. 05 коп. пени по транспортному налогу за 2021 год в размере 21 руб. 20 коп., пени по земельному налогу за 2021 год в размере 0 руб. 46 коп., пени за период с 01.01.2023 года по 19.02.2023 года в размере 1499 руб. 50 коп., начисленных на отрицательное сальдо, в удовлетворении остальной части требований следует отказать как не основанных на положения закона и установленных по делу обстоятельствах.

Кроме того, в силу ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации с административного ответчика в бюджет муниципального образования «Город Саратов» подлежит взысканию государственная пошлина, рассчитанная в соответствии с под. 1 п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации, в размере 4000 руб.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.175,290 КАС РФ, суд

решил:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 19 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу город Саратов, ст. Саратов-2, д. 249, квартира 7, в пользу Межрайонной ИФНС России №19 по Саратовской области транспортный налог за 2022 год в размере 2827 руб., за 2021 год в размере 2827 руб., транспортный налог за 2020 год 2802 руб. 54 коп., земельный налог за 2022 год в сумме 67 руб., земельный налог за 2021 год в сумме 61 руб., пени, начисленные с 01.01.2023 по 19.02.2024 в размере 1499 руб. 50 коп., пени по транспортному налогу за 2018 год в размере 290 руб. 71 коп., пени по транспортному налогу за 2019 год в размере 273 руб. 38 коп., пени по транспортному налогу за 2020 год в размере 193 руб. 05 коп. пени по транспортному налогу за 2021 год в размере 21 руб. 20 коп., пени по земельному налогу за 2021 год в размере 0 руб. 46 коп.

В удовлетворении остальной части административных исковых требований Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 19 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, отказать.

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу <адрес>-2, <адрес> доход соответствующего бюджета государственную пошлину в размере 4000 руб.

Решение может быть обжаловано в Саратовский областной суд, путем подачи апелляционной жалобы через Октябрьский районный суд города Саратова, в течение месяца со дня изготовления решения суда в окончательной форме.

В окончательной форме решение изготовлено 29 мая 2025 года.

Судья /подпись/ О.И. Монина