Решение по делу № 2А-160/2023 от 09.03.2023

Дело №а-749/2023 г. 26RS0№-10

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

9 марта 2023 года <адрес>

Александровский районный суд <адрес> в составе председательствующего Щегольков П.В., при секретаре ФИО3, рассмотрев в открытом судебном заседании в зале Александровского районного суда административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к административному ответчику ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

установил:

Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени, который мотивировала следующим.

Согласно сведений, представленных в порядке ст. 85 НК РФ, Управлением Федеральной регистрационной службы по <адрес>, ФИО1 в 2015-2018 гг. являлся собственником недвижимого имущества, в связи с чем, ему производилось начисление налога на имущество физических лиц, однако суммы исчисленных налогов оплачивались административным ответчиком позже срока, установленного налоговым законодательством. Налогоплательщик имеет в собственности земельные участки, в связи с чем, Межрайонной ИФНС России № по <адрес>, произведено начисление земельного налога за 2014, 2017, 2018 и 2020 годы, которые оплачивались административным истцом позже срока, установленного законодательством.

Согласно выписки из сведений, поступивших из Управления ГИБДД ГУВД по <адрес>, в порядке ст. 85 НК РФ, ФИО1 в 2014, 2016-2018 г. являлся собственником транспортных средств, в связи, с чем Инспекцией был исчислен транспортный налог, который оплачивался административным истцом позже срока, установленного законодательством.

За неуплату сумм налогов в срок, установленный законодательством, в порядке ст. 75 НК РФ налогоплательщику начисляется пеня.

В связи с тем, что суммы налога своевременно не уплачены, Инспекцией начислена пеня по налогам. В соответствии со ст. 52 Налогового кодекса РФ ФИО1 направлены налоговые уведомления в электронном виде в личный кабинет налогоплательщика.

В установленные сроки налогоплательщик не оплатил сумму налогов и пени, в связи с чем, Инспекцией, в порядке досудебного урегулирования и на основании ст. 69, 70 Налогового кодекса РФ направлены требования об уплате задолженности, с предложением добровольно оплатить суммы налога.

Сведений о льготах налогоплательщика, предусмотренных налоговым законодательством, в Инспекции не имеется.

В соответствии с п. 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ исковое заявление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, может быть подано в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев после вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Мировому судье судебного участка №<адрес>, Инспекцией было направлено заявление о вынесении судебного приказа.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей вынесен судебный приказ №а-132-01- 402/2022, который впоследствии был отменен по заявлению ответчика (Определение об отмене судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ).

По изложенным выше основаниям просит суд взыскать с ФИО1 недоимки на общую сумму 15 283,44 руб., из них: пеня по налогу на имущество физических лиц в размере 574,54 рублей; пеня по земельному налогу физических лиц в размере 14 654,08 рублей; пеня по транспортному налогу с физических лиц в размере 54,82 рубля.

В судебное заседание административный истец представитель Межрайонной ИФНС № по <адрес> ФИО4, действующий на основании доверенности не явился, представил суду заявление о рассмотрении дела в отсутствие, исковые требования просил удовлетворить, представленное в материалах дела требования № просил не учитывать, так как оно исполнено ФИО1 в полном объеме.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, по неизвестной суду причине, хотя надлежащим образом извещен о времени и месте слушания дела, что подтверждается аудио записью протокола судебного заседания от ДД.ММ.ГГГГ, в связи с чем судом принято решение о рассмотрении дела в отсутствие ответчика.

Изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Налог на имущество физических лиц

В соответствии с Законом РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О налогах на имущество физических лиц» (в редакции Закон РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 283-ФЗ) плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

На основании и. 2 ст. 5 данного Закона, налог на имущество физических лиц исчисляется на основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года, следующего за годом, за который исчислен налог. Согласно п. 1 ст. 401 Налогового кодекса РФ, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии со ст. 405 Налогового кодекса РФ налоговым периодом признается календарный год.

Согласно сведений, представленных в порядке ст. 85 Налогового кодекса РФ, Управлением Федеральной регистрационной службы по <адрес>, ФИО1 в 2015-2018 гг. являлся собственником недвижимого имущества, в связи с чем ему производилось начисление налога на имущество физических лиц, однако суммы исчисленных налогов оплачивались административным ответчиком позже срока, установленного налоговым законодательством.

Так, налог на имущество физических лиц:

- за 2015 год в размере 10 204,00 рублей погашен ДД.ММ.ГГГГ;

- за 2016 год в сумме 17 299,00 рублей и 216,00 рублей погашен ДД.ММ.ГГГГ;

- за 2017 год задолженность по налогу в размере 93 105,74 погашена ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 645,26 произведен зачет из имеющейся переплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- за 2018 год задолженность по налогу в размере 27 472,00 рублей и 216,00 рублей погашена ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с п. 3 ст. 75 Налогового кодекса РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п. 4 ст. 75 Налогового кодекса РФ).

В связи с тем, что суммы налога своевременно не уплачены, Инспекцией начислена пеня по налогу на имущество физических лиц в общей сумме 574,54 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по 15.12.2021

Земельный налог с физических лиц:

Согласно пункту 1 статьи 388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (ст. 389 Налогового кодекса РФ).

В соответствии со ст. 390, 391 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. Налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органами муниципальных образований.

Согласно п. 3 ст. 396 Налогового кодекса РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Налогоплательщик имеет в собственности земельные участки, в связи с чем, Межрайонной ИФНС России № по <адрес>, произведено начисление земельного налога за 2014, 2017, 2018 и 2020 годы, которые оплачивались административным истцом позже срока, установленного законодательством.

Так, земельный налог:

- за 2014 год в размере 646,04 рублей погашен в порядке зачета из имеющейся переплаты ДД.ММ.ГГГГ, земельный налог за 2014 год в сумме 10 594,36 рублей и 28 182,07 рублей оплачены ДД.ММ.ГГГГ. В размере 21 317,78 рублей ДД.ММ.ГГГГ;

- за 2018 год задолженность по земельному налогу в размере 81 590,00 рублей погашена ДД.ММ.ГГГГ, в размере 2 793,00 рублей погашена ДД.ММ.ГГГГ;

- за 2020 год задолженность в размере 82 654,00 рубля погашена ДД.ММ.ГГГГ.

За неуплату сумм налогов в срок, установленный законодательством, в

порядке ст. 75 Налогового кодекса РФ налогоплательщику начисляется пеня.

В связи с тем, что суммы налога своевременно не уплачены, Инспекцией начислена пеня по земельному налогу в общей сумме 14 654,08 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

Транспортный налог

В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства. Данный налог вводится в действие в соответствии с Налоговым Кодексом РФ, законами субъектов РФ и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ (ст. 356 Налогового кодекса РФ).

Налоговые ставки по правилам п. 1 ст. 361 Налогового кодекса РФ устанавливаются законами субъектов РФ соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместительности транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства и одну единицу транспортного средства. <адрес> «О транспортном налоге» №-кз от ДД.ММ.ГГГГ определил ставки налога и льготы.

В соответствии с п.1 ст.360 главы 28 Налогового кодекса РФ налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины, и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (и. 1 ст. 358 Налогового кодекса РФ).

Пункт 1 статьи 362 НК РФ предусматривает, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Так, транспортный налог:

- за 2014 год в размере 1 465,00 рублей погашен ДД.ММ.ГГГГ, налог за 2014 год в сумме 100,00 рублей оплачен ДД.ММ.ГГГГ;

- за 2017 год задолженность по налогу в размере 1 982,00 погашена ДД.ММ.ГГГГ;

- за 2018 год задолженность по транспортному налогу в размере 2 279,00 рублей погашена ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с и. 3 ст. 75 Налогового кодекса РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (и. 4 ст. 75 Налогового кодекса РФ).

В связи с тем, что суммы налога своевременно не уплачены, Инспекцией начислена пеня по транспортному налогу в общей сумме 54,82 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

На основании и. 4 ст. 52 Налогового кодекса РФ, налоговые уведомления об уплате налогов № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ направлены налогоплательщику в электронном виде в личный кабинет налогоплательщика.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В связи с не поступлением в срок сумм налога, начислена пеня, о чем Межрайонная ИФНС России № по СК в порядке досудебного регулирования и на основании ст. 69, 70 НК РФ направила требования от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № которые не погашены.

Согласно статье 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Данная конституционная обязанность имеет особый, а именно публично-правовой характер, что обусловлено самой природой государства и государственной власти.

Неуплата указанных платежей влечет неисполнение доходной части бюджета, а, следовательно, неполучение государством денежных средств, что нарушает интересы взыскателя.

Указанные обстоятельства свидетельствуют о наличии у ФИО1 задолженности по оплате пени и дают суду основание взыскать с ФИО1 недоимки на общую сумму 15 283,44 руб., из них: пеня по налогу на имущество физических лиц в размере 574,54 рублей, пеня по земельному налогу физических лиц в размере 14 654,08 рублей, пеня по транспортному налогу с физических лиц в размере 54,82 рубля.

Поскольку в соответствии с ч. 1 ст. 333.36 НК РФ налоговые органы освобождаются от уплаты государственной пошлины при подаче иска в суд, исходя из удовлетворенной части исковых требований административного истца, учитывая положения ч. 1 ст. 111 КАС РФ, ч. 2 ст. 61.1, п. 1 ч. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ, с ФИО1 в доход бюджета Александровского муниципального округа <адрес> подлежит взысканию государственная пошлина в размере 611,34 рублей.

Руководствуясь ст. ст. 219 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд,

решил:

взыскать с ФИО1, ИНН <***> недоимки на общую сумму 15 283,44 руб., из них: пеня по налогу на имущество физических лиц в размере 574,54 рублей; пеня по земельному налогу физических лиц в размере 14 654,08 рублей; пеня по транспортному налогу с физических лиц в размере 54,82 рубля.

Взыскать с ФИО1, ИНН <***>, в доход бюджета Александровского муниципального округа <адрес> расходы по уплате государственной пошлины в размере 611 рублей 34 копейки.

Решение суда может быть обжаловано в судебную коллегию по гражданским делам <адрес>вого суда в течение месяца с подачей апелляционной жалобы через Александровский районный суд <адрес>.

Судья ФИО5