УИД 31RS0№-65 2а-3629/2023

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

20 сентября 2023 г. г. Старый Оскол

Старооскольский городской суд Белгородской области в составе:

председательствующего судьи Гроицкой Е.Ю.,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному иску УФНС России по Белгородской области к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по имущественным налогам,

установил:

УФНС России по Белгородской области обратилось в суд с административным иском к ФИО1, в котором просит взыскать с него в свою пользу недоимку по земельному налогу за налоговый период 2018 г. в сумме 2102 руб., пени по земельному налогу за налоговый период 2016-2018 г. с 12 февраля 2018 г. по 29 июня 2020 г. в общей сумме 219,26 руб., пени по транспортному налогу за налоговый период 2016-2017 г. с 12 февраля 2018 г. по 29 июня 2020 г. в общей сумме 347,89 руб., указав, что исчисленные налоги в предусмотренный законом срок налогоплательщиком не оплачены.

Определением суда административное исковое заявление принято к рассмотрению в порядке упрощенного (письменного) производства.

Возражений от ответчика в установленный судом срок не поступило.

Рассмотрев дело по существу, суд приходит к следующим выводам.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации и пунктом 1 статьи 3 НК РФ закреплено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с подпунктами 1, 3 пункта 1 статьи 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

Как предусмотрено пунктом 1 статьи 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом (пункт 3 статьи 48 НК РФ).

В силу части 1 статьи 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Статьей 65 Земельного кодекса Российской Федерации предусмотрено, что использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли среди прочего является земельный налог.

В соответствии с пунктом 1 статьи 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Объектом налогообложения согласно пункту 1 статьи 389 НК РФ признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Налоговым периодом признается календарный год (пункт 1 статьи 393 НК РФ).

Согласно пункту 1 статьи 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

На территории Старооскольского городского округа Решением Совета депутатов Старооскольского городского округа от 9 ноября 2010 г. № 483 «О земельном налоге» введен земельный налог, налоговые ставки в пределах установленных статьей 394 главы 31 части второй НК РФ, порядок и сроки уплаты налога: 0,3 процента в отношении земельных участков отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства (за исключением земельных участков, используемых в предпринимательской деятельности); не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 г. № 217-ФЗ «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»; ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд; 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

Транспортный налог относится к числу региональных налогов, устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации (часть 1 статьи 356); налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ, если иное не предусмотрено этой статьей (часть 1 статьи 357); сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (пункт 1 статьи 362).

Пунктом 1 статьи 358 НК РФ установлено, что объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу положений статьи 363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 1).

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (пункт 3).

Ставки и сроки уплаты транспортного налога на территории Белгородской области установлены Законом Белгородской области № 54 от 28 ноября 2002 г. «О транспортном налоге» (автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно - 50 руб.).

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог в срок, предусмотренный пунктом 1 статьи 363 НК РФ.

Вышеуказанные виды налогов рассчитываются налоговыми органами, которые затем исполняют возложенную на них подпунктом 9 пункта 1 статьи 32 НК РФ обязанность направлять налогоплательщику налоговое уведомление и требование об уплате налога.

Из представленных в материалы дела сведений из электронной базы данных АИС-Налог, сведений ЕГРН, РЭО ГИБДД УМВД России по г. Старому Осколу следует, что в спорные налоговые периоды за ответчиком зарегистрировано следующее имущество:

- с 24 августа 2011 г. земельный участок площадью <данные изъяты>

- с 4 мая 2018 г. земельный участок площадью <данные изъяты>

- с 3 мая 2012 г. по 11 января 2018 г. автомобиль легковой <данные изъяты>.

Согласно расчету налога, выполненного налоговым органом в соответствии с требованиями налогового законодательства, за административным ответчиком числится недоимка по земельному налогу за налоговый период 2018 г. в сумме 2102 руб. (509 руб. по земельному участку с кадастровым номером №, 1593 руб. по земельному участку с кадастровым номером №).

Налоговым органом в адрес налогоплательщика направлялось налоговое уведомление № от 11 июля 2019 г. о необходимости уплатить в установленный законом срок земельный налог в отношении указанного выше транспортного средства за налоговый период 2018 г. в общей сумме 2102 руб., что подтверждается данными автоматизированной системы АИС и не оспорено ответчиком.

Поскольку в установленный налоговым законодательством срок административным ответчиком не была исполнена обязанность по уплате указанного имущественного налога, в его адрес в соответствии со статьей 69 НК РФ направлено требование об уплате в срок до 20 февраля 2020 г. налога № от 25 декабря 2019 г., что подтверждается данными автоматизированной системы АИС, однако задолженность в установленный в данных требованиях срок ответчиком не уплачена.

Кроме того, поскольку налогоплательщиком не исполнялась обязанность по уплате земельного и транспортного налогов за налоговый период 2016-2017 г., недоимка по земельному налогу в общей сумме 859 руб. (за 2016 г. - 350 руб., за 2017 г. - 509 руб.), недоимка по транспортному налогу в общей сумме 2 130 руб. (за 2016 г. - 1065 руб., за 2017 г. - 1065 руб.) взыскана в судебном порядке путем вынесения судебного приказа мирового судьи судебного участка №1 г. Старый Оскол Белгородской области от 26 августа 2018 г. по делу 2а-1751/2019.

В связи с ненадлежащим исполнением обязанности по уплате в бюджет налогов, на основании статьи 75 НК РФ ФИО1 выставлены к оплате начисленные за несвоевременную уплату налога пени - по земельному налогу за налоговый период 2016-2018 г. с 12 февраля 2018 г. по 29 июня 2020 г. в общей сумме 219,26 руб. (за 2016 г. 67,07 руб., за 2017 г. 65,28 руб., за 2018 г. 86,91 руб.), пени по транспортному налогу за налоговый период 2016-2017 г. с 12 февраля 2018 г. по 29 июня 2020 г. в общей сумме 347,89 руб. (за 2016 г. 211,31 руб., за 2017 г. 136,58 руб.).

Пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (пункт 1 статьи 75 НК РФ).

Пени рассчитываются в процентах от неуплаченной суммы за каждый календарный день просрочки, начиная со следующего за установленным законодательством дня уплаты налога или сбора. Процентная ставка пеней равна 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в период просрочки.

Согласно пункту 5 статьи 75 НК РФ пени уплачивается одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Представленный административным истцом расчет пени выполнен математически верно, соответствует положениям статьи 75 НК РФ, в связи с чем принимается судом.

Доказательств того, что ответчик освобожден от уплаты вышеуказанных налогов, суду не представлено.

Неисполнением ответчиком обязанности по уплате налога послужило основанием для обращения УФНС России по Белгородской области к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа.

Мировым судьей судебного участка № 1 г. Старый Оскол Белгородской области по заявлению налогового органа 10 марта 2021 г. вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 недоимки и пени по имущественным налогам, однако в связи с поступлением возражений должника относительно его исполнения приказ был отменен определением мирового судьи судебного участка №1 г. Старый Оскол Белгородской области от 23 января 2023 г.

Настоящее исковое заявление подано 20 июля 2023 г. (согласно штампу на почтовом конверте), то есть с соблюдением предусмотренных статьей 48 НК РФ сроков.

Изложенные обстоятельства свидетельствуют о том, что налоговым органом соблюдена процедура уведомления налогоплательщика о недоимке.

Допустимых и достоверных доказательств, опровергающих данные обстоятельства, административным ответчиком не представлено. При таких обстоятельствах требования административного истца подлежат удовлетворению.

На основании статьи 114 КАС РФ с ФИО1 в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 400 руб.

Руководствуясь статьями 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административное исковое заявление УФНС России по Белгородской области к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по имущественным налогам - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №, СНИЛС №) в пользу УФНС России по Белгородской области недоимку по земельному налогу за налоговый период 2018 г. в сумме 2102 руб., пени по земельному налогу за налоговый период 2016-2018 г. с 12 февраля 2018 г. по 29 июня 2020 г. в общей сумме 219,26 руб., пени по транспортному налогу за налоговый период 2016-2017 г. с 12 февраля 2018 г. по 29 июня 2020 г. в общей сумме 347,89 руб.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №, СНИЛС №) в доход бюджета Старооскольского городского округа государственную пошлину в размере 400 руб.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по гражданским делам Белгородского областного суда в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда.

Судья Е.Ю. Гроицкая