Решение по делу № 2А-3225/2022 от 25.08.2022 | Орехово-Зуевский городской суд (Московская область)

Дело №2а-3225/2022

50RS0033-01-2022-005109-08

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

25 августа 2022 года

Орехово-Зуевский городской суд в составе председательствующего федерального судьи Барабановой М.Е., при секретаре Просвировой Э.Э.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № по к ФИО1 о взыскании налога по ЕНВД и страховым взносам,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец обратился с иском к административному ответчику ФИО1 о взыскании задолженности по налогу.

Мотивировал заявленные требования тем, что ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ являлась индивидуальным предпринимателем и плательщиком единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) согласно выписке из ЕГРИП. В силу ст. 346.28 она является налогоплательщиком и обязана платить единый налог в соответствии со ст.ст. 346.30, 346.31, 346.32 НК РФ в размере 15% величины вмененного дохода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы РФ по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога.

ФИО1 в Межрайонную ИФНС России № по ДД.ММ.ГГГГ предоставила налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ, где самостоятельно исчислила налог к уплате в сумме 15171 руб., в добровольном порядке налог не оплачен.

ФИО1 в Межрайонную ИФНС России № по ДД.ММ.ГГГГ предоставила налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ, где самостоятельно исчислила налог к уплате в сумме 15171 руб., в добровольном порядке налог не оплачен.

ФИО1 в Межрайонную ИФНС России № по ДД.ММ.ГГГГ предоставила налоговую декларацию по единому налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 3 квартал 2018 года, где самостоятельно исчислила налог к уплате в сумме 12609 руб., в добровольном порядке налог не оплачен.

ФИО1 в Межрайонную ИФНС России № по ДД.ММ.ГГГГ предоставила налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 4 квартал 2018 года, где самостоятельно исчислила налог к уплате в сумме 12609 руб., в добровольном порядке налог не оплачен.

Общая сумма задолженности по ЕНВД за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ г., и за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ., за ДД.ММ.ГГГГ г., за ДД.ММ.ГГГГ г. составляет - 55 560 руб.

В связи с неуплатой налога за ДД.ММ.ГГГГ в сумме - 12609 руб., в установленные законодательством сроки, налогоплательщику начислены пени в сумме 55,37 руб. (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).

Исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со ст. 430 НК РФ устанавливается размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам. В случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 23 400 руб. за расчетный период ДД.ММ.ГГГГ в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период ДД.ММ.ГГГГ, 29 354 рублей за расчетный период ДД.ММ.ГГГГ, 32 448 рублей за расчетный период ДД.ММ.ГГГГ; в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период ДД.ММ.ГГГГ (29 354 рублей за расчетный период ДД.ММ.ГГГГ, 32 448 рублей за расчетный период ДД.ММ.ГГГГ) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

Административный ответчик страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 23400 руб. самостоятельно не оплатил.

Административный ответчик страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 26545 руб., самостоятельно не оплатил.

Административный ответчик страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за ДД.ММ.ГГГГ. в размере - 4590 руб. самостоятельно не оплатил.

Административный ответчик страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за ДД.ММ.ГГГГ. в размере - 5840 руб., самостоятельно не оплатил.

Всего задолженность по страховым взносам составляет: - 60 375 руб.

В связи с неуплатой страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере зачисляемых в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за ДД.ММ.ГГГГ г.в сумме - 26545 руб., налогоплательщику в начислены пени в размере – 123 руб. 43 коп. (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).

В связи с неуплатой страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемый в ПФ РФ за ДД.ММ.ГГГГ. в сумме - 5840 руб., налогоплательщику начислены пени в сумме – 27 руб. 16 коп. (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).

Общая задолженность по пени составляет -150 руб. 59 коп.

Поскольку на момент обращения в суд ФИО1 уже не является индивидуальным предпринимателем, то взыскание производится в рамках ст.48 НК РФ.

В соответствии со ст.69 НК РФ налоговым органом в адрес налогоплательщика направлены требования № на ДД.ММ.ГГГГ, № на ДД.ММ.ГГГГ, № на ДД.ММ.ГГГГ, № на ДД.ММ.ГГГГ, № на ДД.ММ.ГГГГ, об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями), в котором предложено оплатить задолженность в добровольном порядке. До настоящего момента сведений об оплате налогов и пени в Межрайонную инспекцию ФНС России № по не поступало.

Налоговый орган обращался с заявлением о вынесении судебного приказа в судебный участок № Орехово-Зуевского судебного района .

ДД.ММ.ГГГГ по делу № г. было вынесено определение об отмене судебного приказа.

В соответствии со ст. 123.7 КАС РФ, ст. 48 НК РФ, гл. 32 КАС РФ, налоговый орган может обратиться с административным исковым заявлением о взыскании обязательных платежей и санкций в течение 6 месяцев со дня вынесения определения об отмене судебного приказа.

Административный истец просит взыскать с административного ответчика в пользу Межрайонной ИФНС России № по задолженности по:

- Единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в сумме-15171 руб. (за 3 ДД.ММ.ГГГГ г.).

- Единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в сумме-15171 руб. (за ДД.ММ.ГГГГ г.).

- Единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в сумме- 12 609 руб. (за ДД.ММ.ГГГГ.).

- пени по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в сумме -55 руб. 37 коп. (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за ДД.ММ.ГГГГ. в размере -23400 руб.,

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии в размере -123 руб. 43 коп. (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).

- по фиксированным страховым взносам в федеральный фонд ОМС работающего населения за ДД.ММ.ГГГГ в сумме - 4590 руб.

- по фиксированным страховым взносам в федеральный фонд ОМС работающего населения за ДД.ММ.ГГГГ. в сумме - 5840 руб.

- пени по фиксированным страховым взносам в федеральный фонд ОМС работающего населения в сумме -27 руб. 16 коп. (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ), а всего взыскать задолженность на общую сумму 116 140 руб. 96 коп.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № по ФИО4иск поддержала.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, просила рассмотреть дело в ее отсутствие (л.д. 45).

Выслушав пояснения административного истца, исследовав материалы дела, оценив представленные суду доказательства по правилам ст. 84 КАС РФ, суд приходит к следующим выводам.

ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ являлась индивидуальным предпринимателем и плательщиком единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) согласно выписке из ЕГРИП.

В соответствии со ст. 346.27 НК РФ - вмененный доход - потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке.

Налогоплательщиками в соответствии ст. 346.28 НК РФ - являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, в которых введен единый налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом, и перешедшие на уплату единого налога в порядке, установленном настоящей главой.

Налоговым периодом по единому налогу признается квартал (ст.346.30 НК РФ).

Ставка единого налога устанавливается в размере 15% величины вмененного дохода (статья 346.31 НК РФ).

ФИО1 в Межрайонную ИФНС России № по ДД.ММ.ГГГГ предоставила налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 3 квартал 2018 года, где самостоятельно исчислила налог к уплате в сумме 12609 руб., в добровольном порядке налог не оплачен.

В соответствии со ст. 346.32 НК РФ уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы РФ по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога в соответствии с п. 2 ст. 346.28 НК РФ.

Общая сумма задолженности по ЕНВД за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ., и за ДД.ММ.ГГГГ г., за ДД.ММ.ГГГГ г., за ДД.ММ.ГГГГ г. составляет - 55 560 руб.

В связи с неуплатой налога за ДД.ММ.ГГГГ г. в сумме - 12609 руб., в установленные законодательством сроки, налогоплательщику начислены пени в сумме 55,37 руб. (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).

Согласно п. б статьи 8 НК РФ под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.

В соответствии со ст. 430 НК РФ устанавливается размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам.

1. Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 23 400 руб. за расчетный период ДД.ММ.ГГГГ в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период ДД.ММ.ГГГГ, 29 354 рублей за расчетный период ДД.ММ.ГГГГ, 32 448 рублей за расчетный период ДД.ММ.ГГГГ;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период ДД.ММ.ГГГГ (29 354 рублей за расчетный период ДД.ММ.ГГГГ, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

Административный ответчик страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за ДД.ММ.ГГГГ в размере 23400 руб. самостоятельно не оплатил.

Административный ответчик страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за ДД.ММ.ГГГГ в размере 26545 руб., самостоятельно не оплатил.

Административный ответчик страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за ДД.ММ.ГГГГ в размере - 4590 руб. самостоятельно не оплатил.

Административный ответчик страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за ДД.ММ.ГГГГ в размере - 5840 руб., самостоятельно не оплатил.

Всего задолженность по страховым взносам составляет: - 60 375 руб.

В связи с неуплатой страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере зачисляемый в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за ДД.ММ.ГГГГв сумме - 26545 руб., налогоплательщику начислены пени в размере – 123 руб. 43 коп. (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).

В связи с неуплатой страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемый в ПФ РФ за ДД.ММ.ГГГГ сумме - 5840 руб., налогоплательщику начислены пени в сумме – 27 руб. 16 коп. (за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ).

Общая задолженность по пени составляет -150 руб. 59 коп.

В соответствии со статьей 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленным законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога. Пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке предусмотренном ст. 48 НК РФ.

В соответствии с п. 2 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, пени, штрафа. Обязанность по уплате налога, пени и штрафа должна быть выполнена в установленный законодательством о налогах и сборах срок

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога и пени является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога

ДД.ММ.ГГГГ по делу № г. было вынесено определение об отмене судебного приказа.

Таким образом, суд считает заявленные административным истцом требования подлежащими удовлетворению.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 174-181 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Межрайонной ИФНС России № по к ФИО1 о взыскании налога по ЕНВД и страховым взносам о взыскании задолженности по налогу удовлетворить.

Взыскать с административного ответчика ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России № по задолженности по:

- Единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в сумме-15171 руб. (ДД.ММ.ГГГГ г.).

- Единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в сумме- 12 609 руб. (ДД.ММ.ГГГГ.).

- Единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в сумме- 12 609 руб. (ДД.ММ.ГГГГ г.).

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии ДД.ММ.ГГГГ г. в размере -23 400 руб.,

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии ДД.ММ.ГГГГ г. в размере - 26545 руб.

- по фиксированным страховым взносам в федеральный фонд ОМС работающего населения за ДД.ММ.ГГГГ в сумме - 5840 руб.

Решение может быть обжаловано в Московский областной суд через Орехово-Зуевский городской суд в течение одного месяца.

Мотивированное решение изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.

Председательствующий: Барабанова М.Е.