Дело № 2а-412/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

14 марта 2025 года г.Комсомольск-на-Амуре

Судья Ленинского районного суда <адрес> Вальдес В.В., рассмотрев в порядке упрощенного судопроизводства административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> к ФИО1 о взыскании пени по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц,

УСТАНОВИЛ

УФНС России по <адрес> обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки, мотивируя требования тем, что административный ответчик, являясь налогоплательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога, не уплатил данные налоги в установленный срок. В связи с неоплатой налога на имущество физических лиц за 2015, 2017, 2018, 2020, 2021, 2022 года начислена пеня – <данные изъяты>, транспортного налога за 2021 год начислена пеня – <данные изъяты>, земельного налога за 2021 год начислена пеня - <данные изъяты>. За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ совокупная задолженность по пени составляет <данные изъяты>. В адрес налогоплательщика направлено требование о добровольной уплате в бюджет налога и пени, которое до настоящего времени не исполнено. В отношении административного вынесено решение о взыскание задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, которое до настоящего времени не исполнено. Административный истец просит взыскать с ФИО1 недоимку по пени.

Рассмотрение административных дел о взыскании задолженности по обязательным платежам и санкциям производится в соответствии положением ст.ст.291, 292 Кодекса административного судопроизводства РФ судьей единолично, без проведения устного разбирательства и исследуются только доказательства в письменной форме.

Суд, исследовав материалы дела, приходит к следующему.

Частью 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства РФ органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Обязанность налогоплательщика (плательщика сборов) платить законно установленные налоги закреплена в ст. 57 Конституции РФ и ст. 23 Налогового Кодекса РФ.

Как следует из положений ст. 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельного исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении сборов, пеней, штрафов и распространяются на плательщиков сборов, налоговых агентов и ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков.

В случае уплаты причитающихся сумм налогов и сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки, в силу ч. 1 ст. 75 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик должен выплатить пени.

В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

В свою очередь, статья 358 Налогового кодекса РФ предусматривает, что объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные судна, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно статье 388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В силу ст.389 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

В соответствии с пунктом 1 статьи 401 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно п.1 ст.408 Налогового кодекса РФ установлено, что сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Как следует из материалов дела, административный ответчик ФИО1 являлся собственником недвижимого имущества: комнаты, расположенной по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадь 31,5 кв.м.; комнаты, расположенной по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадь 13 кв.м.

Налогоплательщик ФИО1 являлся собственником транспортного средства - автомобиля марки ХОНДА CR-V, государственный регистрационный знак №, 1996 год выпуска.

Кроме этого ФИО1 являлся собственником земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, ур.Жеребцово, кадастровый №.

В адрес налогоплательщика ФИО1 налоговым органом направлены:

- налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ за налоговый период 2015 год, сумма налога на имущество физических лиц – <данные изъяты>;

- налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ за налоговый период 2017 год сумма налога на имущество физических лиц – <данные изъяты>;

- налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ за налоговый период 2018 год сумма налога на имущество физических лиц – <данные изъяты>;

- налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ за налоговый период 2019 год сумма налога на имущество физических лиц – <данные изъяты>.

налоговое уведомление №от ДД.ММ.ГГГГ за налоговый период 2020 год сумма налога на имущество физических лиц – <данные изъяты>;

- налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ за налоговый период 2021 год сумма налога на имущество физических лиц –<данные изъяты>; сумма транспортного налога – <данные изъяты>; сумма земельного налога- <данные изъяты>.

- налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ за налоговый период 2022 год сумма налога на имущество физических лиц –<данные изъяты>; сумма транспортного налога – <данные изъяты>; сумма земельного налога-<данные изъяты>.

Недоимка по транспортному налогу за налоговый период 2021 года в сумме <данные изъяты>, за 2022 год в сумме <данные изъяты> оплачена административным ответчиком ДД.ММ.ГГГГ.

Недоимка по налогу на имущество физических лиц за налоговый период 2020 года в сумме <данные изъяты>, за 2021 год в сумме <данные изъяты>, за 2022 год в сумме <данные изъяты> оплачена административным ответчиком ДД.ММ.ГГГГ.

Недоимка по земельному налогу за налоговый период 2021 года в сумме <данные изъяты>, за 2022 год в сумме <данные изъяты> оплачена административным ответчиком ДД.ММ.ГГГГ.

Поскольку в нарушении пп.1 п.1 ст.23, п.1 ст. 45 Налогового кодекса РФ ФИО1 не уплатил транспортный налог, земельный налог, налог на имущество физических лиц в установленный срок, налоговым органом была начислена пеня.

В соответствии с п. 3 ст. 75 Налогового кодекса РФ (в редакции, действующей до ДД.ММ.ГГГГ) пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

Пунктом 3 ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действующей с ДД.ММ.ГГГГ) предусмотрено, что пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Постановлением Правительства Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 и 2024 годах», установлено, что предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности увеличиваются на 6 месяцев.

В соответствии со ст. 69,70 Налогового кодекса РФ налоговым органом в адрес налогоплательщика направлено требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество физических лиц за 2020, 2021 года в сумме <данные изъяты>, транспортного налога за 2021 год в сумме <данные изъяты>, земельного налога за 2021 года в сумме <данные изъяты>, пени в сумме <данные изъяты>. Срок исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.

Задолженность по пене по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц, возникшая до ДД.ММ.ГГГГ составляет:

- на сумму недоимки по транспортному налогу за 2021 год в размере <данные изъяты> начислена пеня в размере <данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (задолженность по налогу оплачена ДД.ММ.ГГГГ);

- на сумму недоимки по налогу на имущество за 2015 год начислена пеня в размере <данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (задолженность по налогу оплачена ДД.ММ.ГГГГ);

- на сумму недоимки по налогу на имущество за 2017 год начислена пеня в размере <данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (задолженность по налогу оплачена ДД.ММ.ГГГГ);

- на сумму недоимки по налогу на имущество за 2018 год начислена пеня в размере <данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (задолженность по налогу оплачена ДД.ММ.ГГГГ);

- на сумму недоимки по налогу на имущество за 2020 год начислена пеня в размере <данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (задолженность по налогу оплачена ДД.ММ.ГГГГ);

- на сумму недоимки по налогу на имущество за 2021 год начислена пеня в размере <данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (задолженность по налогу оплачена ДД.ММ.ГГГГ);

- на сумму недоимки по земельному налогу за 2021 год в размере <данные изъяты> начислена пеня в размере <данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (задолженность по налогу оплачена ДД.ММ.ГГГГ).

Совокупная задолженность по пени по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц составляет <данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, общая сумма задолженности по пени составляет <данные изъяты> (пеня, начисленная в КРСБ в сумме <данные изъяты> и пеня, начисленная в ЕНС в сумме <данные изъяты>).

В силу пункта 3 статьи 46 Налогового кодекса РФ (в ред. Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 565-ФЗ) взыскание задолженности в случае неисполнения требования об уплате задолженности производится по решению налогового органа (далее в настоящем Кодексе - решение о взыскании задолженности) посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности решения о взыскании задолженности, а также поручений налогового органа банкам, в которых открыты счета налогоплательщику (налоговому агенту) - организации или индивидуальному предпринимателю, на списание и перечисление суммы задолженности в бюджетную систему Российской Федерации (далее в настоящем Кодексе - поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности) и поручений налогового органа на перевод электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в бюджетную систему Российской Федерации (далее в настоящем Кодексе - поручение налогового органа на перевод электронных денежных средств) в размере, не превышающем отрицательное сальдо единого налогового счета, и информации о счетах, по которым подлежат приостановлению операции в соответствии с пунктом 2 статьи 76 настоящего Кодекса.

В случае изменения размера отрицательного сальдо единого налогового счета в реестре решений о взыскании задолженности размещается информация об изменении суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа на перечисление суммы задолженности или по поручению налогового органа на перевод электронных денежных средств, в том числе в случае формирования положительного либо нулевого сальдо единого налогового счета.

В соответствии с пунктом 4 статьи 46 Налогового кодекса РФ в случае увеличения суммы недоимки, подлежащей взысканию в соответствии с решением о взыскании, соответствующая информация доводится до сведения налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в течение шести дней после изменения в реестре решений о взыскании задолженности суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа, по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Информация об изменении суммы задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с решением о взыскании, размещается в личном кабинете налогоплательщика одновременно с изменением в реестре решений о взыскании задолженности суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа.

Согласно пунктам 1, 2 статьи 48 Налогового кодекса РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 263-ФЗ) в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Решение о взыскании задолженности принимается в сроки, не превышающие сроков, установленных подпунктом 1, абзацами вторым и третьим подпункта 2 пункта 3 настоящей статьи.

В соответствии с п. 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности: в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает <данные изъяты> (подпункт 1); не позднее 1 июля года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила <данные изъяты>; либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила <данные изъяты> (абзацы второй и третий подпункта 2).

Поскольку в установленный срок требование налогоплательщиком исполнено не было, налоговым органом принято и направлено ФИО1 решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании суммы задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов), а также электронных денежных средств на счетах в банках в пределах суммы отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика (налогового агента – организации или физического лица (индивидуального предпринимателя) и (или) суммы неуплаченного (не полностью уплаченного) утилизационного сбора (роялти) в размере <данные изъяты>.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № судебного района «<адрес>» вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 в пользу УФНС России по <адрес> недоимки по налогам, пени.

Определением мирового судьи судебного участка № судебного района «<адрес>» от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ отменен в связи с поступившими возражениями относительно его исполнения.

С административным исковым заявлением о взыскании с ФИО1 недоимки налоговый орган обратился в Ленинский районный суд <адрес> ДД.ММ.ГГГГ.

На основании вышеизложенного, учитывая, что административный ответчик не исполнил возложенную на него законом обязанность по уплате налогов в установленный срок, в связи с чем налоговым органом начислена пени в соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ, представленный УФНС России по <адрес> расчет задолженности является верным и административным ответчиком не опровергнут, налоговым органом соблюден порядок и сроки взыскания пени, установленные действующим законодательством, суд приходит к выводу о наличии правовых оснований для удовлетворения заявленных требований о взыскании с административного ответчика задолженности по пени в размере <данные изъяты>.

В соответствии со ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Таким образом, поскольку административный истец на основании подп.19 п.1 ст. 333.36 Налогового кодекса РФ освобожден от уплаты государственной пошлины, с административного ответчика с учетом размера удовлетворенных требований согласно подп.1 п.1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ подлежит взысканию государственная пошлина в размере <данные изъяты> в доход местного бюджета.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 140, 290, 291 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд

РЕШИЛ

Административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> к ФИО1 о взыскании пени по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН <***>), зарегистрированного по адресу: <адрес>, в пользу Управления Федеральной налоговой службы по <адрес>:

<данные изъяты> - пени по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета муниципального образования городского округа «<адрес>» государственную пошлину в размере <данные изъяты>.

Разъяснить сторонам о том, что суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 настоящего Кодекса.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в течении пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения, через Ленинский районный суд <адрес>.

Судья В.В. Вальдес