Решение по делу № 2А-2677/2022 от 31.01.2023 - о взыскании задолженности за транспортный налог за 2019 г., пени по транспортному налогу, о взыскании задолженности в бюджет Пенсионного фонда РФ страховые взносы за 2020, 2021 г., пени на страховые взносы, в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования страховые взносы за 2020, 2021 г., пени на страховые взносы.

г.Томск № 2а-377/2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

31 января 2023 года Томский районный суд Томской области в составе:

председательствующего судьи Дубовик П.Н.,

при секретаре Барышевой Т.А.,

помощник судьи Вольман Е.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Томске административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по Томской области (далее - УФНС России по Томской области) к ФИО1, <данные изъяты>, о взыскании задолженности за транспортный налог за 2019 г., пени по транспортному налогу, о взыскании задолженности в бюджет Пенсионного фонда РФ страховые взносы за 2020, 2021 г., пени на страховые взносы, в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования страховые взносы за 2020, 2021 г., пени на страховые взносы,

установил:

УФНС России по Томской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности в размере 45336,79 рублей, в том числе за транспортный налог за 2019 г. размере 3167 рублей, пени по транспортному налогу в размере 6,73 рублей за период с 02.12.2020 по 16.12.2020; о взыскании задолженности в бюджет Пенсионного фонда РФ страховые взносы за 2020, 2021 г. в размере 33407,48 рублей, пени на страховые взносы в размере 63,84 рублей за период с 01.01.2021 по 13.01.2021. с 27.01.2021 по 25.02.2021; в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования страховые взносы за 2020, 2021 г. в размере 8675,16 рублей, пени на страховые взносы в размере 16,58 рублей за период с 01.01.2021 по 13.01.2021, с 27.01.2021 по 25.02.2021.

В обоснование требований указано, что на ФИО1 зарегистрированы транспортные средства:

- с 13.11.2012 автомобиль ВАЗ 21140, государственный регистрационный знак№;

- с 03.07.2009 автомобиль ГАЗ 2705 государственный регистрационный знак№

- с 19.03.2015 автомобиль ТОЙОТА КОРОЛЛА, государственный регистрационный знак: №.

В соответствии со ст.ст. 361, 362 ПК РФ Межрайонная ИФНС России N 8 по Томской области ФИО1 произведено исчисление транспортного налога за 2019 г. в сумме 3167 рублей и на основании п. 2 ст. 52, п. 3 ст. 363 НК РФ направлено налоговое уведомление от 03.08.2020 № с извещением на уплату транспортного налога в установленный законом срок.

В установленный ст. 363 НК РФ и ст.8 Закона срок транспортный налог за 2019 г. в сумме 3167 рублей уплачен не был.

В соответствии со ст. 75 НК РФ за каждый день просрочки уплаты транспортного налога за 2019 г. налоговым органом налогоплательщику была исчислена пеня в размере 6,73 рублей за расчетный период с 06.12.2020 по 16.12.2020 по требованию № от 17.12.2020. Подробный расчет сумм пени приложен к указанному требованию об уплате.

В соответствии с порядком, установленным ст. 69, 70 НК РФ налогоплательщику направлено требование об уплате № от 17.12.2020, в котором налогоплательщику было предложено уплатить транспортный налог за 2019 г. в сумме 3167 рублей, а также пени по транспортному налогу в размере 6,73 рублей в установленный законом срок. Вместе с тем, в установленный срок транспортный налог за 2019 г. и пени по транспортному налогу уплачены не были.

Также ФИО1, 27.01.2015 был поставлен на учет в налоговых органах в качестве Индивидуального предпринимателя, главы КФХ, 11.01.2021 снят с учета.

Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежащая уплате за расчетный период 2020 г., в фиксированном размере составила 32448 рублей/12мес.*12 (количество месяцев действующего ИП главы КФХ в отчетном году).

Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежащая уплате за расчетный период 2021 г. в фиксированном размере составила 959,48 = 32448 рублей/12мес.*0 (количество месяцев действующего ИП в отчетном году) + (32448 руб./12мес* 11 (количество дней действующего ИП в отчетном мес.)/31(дней мес.)= 0+959,48).

Сумма страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, подлежащая уплате за расчетный период 2020 г. в фиксированном размере составила 8426 рублей/12(мес.)*12(количество месяцев действующего ИП, главы КФХ в отчетном году).

Сумма страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, подлежащая уплате за расчетный период 2021 г. в фиксированном размере составила 249,16 рублей = 8426 рублей/12мес.*0 (количество месяцев действующего ИП в отчетном году) + (8426,00 рублей/12мес.*11 (количество дней действующего ИП в отчетном мес.)/31(дней мес.) = 0+249,16).

Сумма страховых взносов, исчисленная налогоплательщиком по расчету за расчетный период 2020, 2021 г., не оплачена в установленный законом срок в полном объеме. Инспекцией за каждый день просрочки исполнения обязанности по уплате страховых взносов были начислены пени.

Инспекцией в порядке ст. 75 НК РФ за каждый день просрочки исполнения обязанности по уплате страховых взносов начислены пени в общей сумме 80,42 рублей в том числе:

Сумма пени в размере 59,76 рублей начислена по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетный период - 2020 г. Сумма пени в размере 4,08 рублей начислена по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетный период - 2021 г. Сумма пени в размере 15,52 рублей начислена по страховым взносам в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования за расчетный период - 2020 г. Сумма пени в размере 1,06 рублей начислена по страховым взносам в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования за расчетный период - 2021 г.

Поскольку сумма страховых взносов, исчисленная налогоплательщиком по расчету за расчетный период 2020,2021 г. не оплачена в установленный законом срок в полном объеме. Межрайонной ИФНС России № 7 по Томской области, на основании ст. 69, 70 НК РФ направлены требования № от 14.01.2021, № от 26.02.2021 с предложением уплатить страховые взносы за расчетный период 2020, 2021 г. в сумме 33407,48 (32448+959,48) рублей - ОПС; 8675,16 (8426+249,16) рублей - ОМС и пени в сумме 63,84 (59,76+4,08) рублей на ОПС, и пени в сумме 16,58 (15,52+1,06) рублей на ОМС.

В установленный срок задолженность ФИО1 не оплачена. Межрайонной ИФНС России №7 по Томской области было направлено заявление о вынесении судебного приказа о взыскании недоимки с ФИО1 15.07.2021 был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 в доход соответствующего бюджета задолженность в общей сумме 45336,79 рублей. В связи с поступившими возражениями ФИО1, судебный приказ от 15.07.2021 отменен определением мирового судьи от 21.06.2022. В настоящее временя, сумма недоимки по отмененному судебному приказу не оплачена, задолженность составляет 45336,79 рублей.

Административный ответчик ФИО1, извещенный о месте и времени рассмотрения дела, в судебное заседание не явился, по месту жительства ФИО1 направились судебные извещения, за почтовыми извещениями ФИО1 не явился. Письменных возражений в суд не представил.

УФНС России по Томской области, извещенная надлежащим образом о месте и времени рассмотрения административного дела, в судебное заседание представителя не направила.

Руководствуясь ст.150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд определил рассмотреть административное дело в отсутствие сторон.

Исследовав письменные доказательства, суд приходит к следующему.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются лица, на которые в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Согласно ст. 361 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

В соответствии с п.2 ст.7 Закона Томской области от 04.10.2002г. № 77-03 «О транспортном налоге» сумма налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

В соответствии с п. п. 1 п.1 ст. 4 Закона Томской области от 04.10.2002г. № 77-03 «О транспортном налоге» налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В соответствии со ст.6 Закона Томской области от 04.10.2002г. № 77-03 «О транспортном налоге» налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя транспортного средства - в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.

Согласно п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, плательщики страховых взносов обязаны уплачивать установленные настоящим Кодексом страховые взносы.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии со статьей 430 НК РФ плательщики, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам (далее - плательщики), уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, установлен статьей 432 НК РФ.

В соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 5 и ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 №212 ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее по тексту - Федеральный закон № 212-ФЗ) индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой уплачивают соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах.

Согласно ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается установленная данной статьей денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Как следует из совокупности исследованных в судебном заседании доказательств, судом установлено, что на ФИО1 зарегистрированы транспортные средства:

- с 13.11.2012 автомобиль «ВАЗ 21140», государственный регистрационный знак: №;

- с 03.07.2009 автомобиль «ГАЗ 2705» государственный регистрационный знак: №;

- с 19.03.2015 автомобиль «ТОЙОТА КОРОЛЛА», государственный регистрационный знак: №.

Соответственно ФИО1 является налогоплательщиком транспортного налога.

В соответствии со ст.ст. 361, 362 ПК РФ Межрайонная ИФНС России N 8 по Томской области ФИО1 произведено исчисление транспортного налога за 2019 г. в сумме 3167 рублей и на основании п. 2 ст. 52, п. 3 ст. 363 НК РФ направлено налоговое уведомление от 03.08.2020 № с извещением на уплату транспортного налога в установленный законом срок.

В установленный ст.363 НК РФ и ст.8 Закона срок транспортный налог за 2019 г. в сумме 3167 рублей уплачен не был.

В соответствии со ст. 75 НК РФ за каждый день просрочки уплаты транспортного налога за 2019г. налоговым органом налогоплательщику была исчислена пеня в размере 6,73 рублей за расчетный период с 06.12.2020 по 16.12.2020 по требованию № от 17.12.2020.

В соответствии со ст. 69, 70 НК РФ налогоплательщику направлено требование об уплате № от 17.12.2020, в котором налогоплательщику было предложено уплатить транспортный налог за 2019 г. в сумме 3167 рублей, а также пени по транспортному налогу в размере 6,73 рублей в установленный законом срок. Вместе с тем, в установленный срок транспортный налог за 2019 г. и пени по транспортному налогу уплачены не были.

Кроме того, ФИО1, 27.01.2015 был поставлен на учет в налоговых органах в качестве Индивидуального предпринимателя, главы КФХ, а 11.01.2021 снят с учета.

Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежащая уплате за расчетный период 2020 г., в фиксированном размере составила 32448 рублей/12мес.*12 (количество месяцев действующего ИП главы КФХ в отчетном году).

Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежащая уплате за расчетный период 2021 г. в фиксированном размере составила 959,48 = 32448 рублей/12мес.*0 (количество месяцев действующего ИП в отчетном году) + (32448 руб./12мес* 11 (количество дней действующего ИП в отчетном мес.)/31(дней мес.)= 0+959,48).

Сумма страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, подлежащая уплате за расчетный период 2020 г. в фиксированном размере составила 8426 рублей/12(мес.)*12 (количество месяцев действующего ИП, главы КФХ в отчетном году).

Сумма страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, подлежащая уплате за расчетный период 2021 г. в фиксированном размере составила 249,16 рублей = 8426 рублей/12мес.*0 (количество месяцев действующего ИП в отчетном году) + (8426 рублей/12мес.*11 (количество дней действующего ИП в отчетном мес.)/31(дней мес.) = 0+249,16).

Сумма страховых взносов, исчисленная налогоплательщиком по расчету за расчетный период 2020, 2021 г., не оплачена в установленный законом срок в полном объеме. Инспекцией за каждый день просрочки исполнения обязанности по уплате страховых взносов были начислены пени.

Инспекцией в порядке ст. 75 НК РФ за каждый день просрочки исполнения обязанности по уплате страховых взносов начислены пени в общей сумме 80,42 рублей в том числе:

Сумма пени в размере 59,76 рублей начислена по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетный период - 2020 г.

Сумма пени в размере 4,08 рублей начислена по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетный период - 2021 г.

Сумма пени в размере 15,52 рублей начислена по страховым взносам в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования за расчетный период - 2020 г.

Сумма пени в размере 1,06 рублей начислена по страховым взносам в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования за расчетный период - 2021 г.

Поскольку сумма страховых взносов, исчисленная налогоплательщиком по расчету за расчетный период 2020, 2021 г. не оплачена в установленный законом срок в полном объеме межрайонной ИФНС России №7 по Томской области на основании ст. 69, 70 НК РФ направлены требования № от 14.01.2021, № 3638 от 26.02.2021 с предложением уплатить страховые взносы за расчетный период 2020, 2021 г. в сумме 33407,48 (32448+959,48) рублей - ОПС; 8675,16 (8426+249,16) рублей - ОМС и пени в сумме 63,84 (59,76+4,08) рублей на ОПС, и пени в сумме 16,58 (15,52+1,06) рублей на ОМС.

В установленный срок общая сумма задолженности в размере 45336,79 рублей ФИО1 не оплачена.

При этом согласно представленным документам из УФНС России по Томской области, ФИО1 получил налоговое уведомление № от 03.08.2020 путем электронного отправления 25.09.2020; налоговое требование № от 14.01.2021, путем электронного отправления 23.01.2021, срок уплаты по требованию составлял 02.03.2021; налоговое требование № от 26.02.2021 путем электронного отправления 02.03.2021, срок уплаты по требованию составлял 08.04.2021; налоговое требование № от 17.12.2020 путем электронного отправления 20.12.2022, срок уплаты по требованию составлял 02.02.2021, что подтверждается соответствующим скриншотом УФНС России по ТО из ресурса «Личный кабинет налогоплательщика ФИО1

Налоговые уведомления по страховым взносам ФИО1 не направлялись, так как согласно п. 2 ст. 346.21 НК РФ сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно.

Межрайонной ИФНС России №7 по Томской области было направлено заявление о вынесении судебного приказа о взыскании недоимки с ФИО1

На основании заявления межрайонной ИФНС России №7 по Томской области 15.07.2021 мировым судьей судебного участка №2 Томского судебного района Томской области был вынесен судебный приказ о взыскании задолженности с ФИО1 в размере 45336,79 рублей.

21.06.2022 мировой судья судебного участка №2 Томского судебного района Томской области вынес определение об отмене судебного приказа в связи с поступлением от ФИО1 соответствующего заявления.

Как следует из представленных доказательств ФИО1 до настоящего времени, сумма недоимки не оплачена.

УФНС России по ТО произведен расчет налогов и пени, что подтверждается соответствующими справками УФНС России по ТО, расчетами, карточками расчета с бюджетом, сведениями о недвижимости налогоплательщика, скриншотами УФНС России по ТО из ресурса «Личный кабинет налогоплательщика», исследованными в судебном заседании. Каких-либо оснований не доверять представленным доказательствам не имеется.

При этом совокупность исследованных доказательств является достаточной, каких-либо оснований не доверять исследованным доказательствам не имеется. Иных доказательств, иных расчетов, сторонами представлено не было, в том числе доказательств подтверждающих оплату вышеуказанного налога, пени.

При таких обстоятельствах, исковое заявление УФНС России по Томской области подлежит удовлетворению в полном объеме.

Срок подачи административного искового заявления пропущен не был.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 125, 286, 287 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Томской области к ФИО1, <данные изъяты>, о взыскании задолженности за транспортный налог за 2019 г., пени по транспортному налогу, о взыскании задолженности в бюджет Пенсионного фонда РФ страховые взносы за 2020, 2021 г., пени на страховые взносы, в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования страховые взносы за 2020, 2021 г., пени на страховые взносы - удовлетворить.

Взыскать в пользу соответствующего бюджета с ФИО1, <данные изъяты> задолженность в размере 45336,79 рублей в том числе:

-транспортный налог за 2019 г. в размере 3167 рублей, пени по транспортному налогу в размере 6,73 рублей за период с 02.12.2020 по 16.12.2020;

-в бюджет Пенсионного фонда РФ страховые взносы за 2020, 2021 г. в размере 33407,48 рублей, пени на страховые взносы в размере 63,84 рублей за период с 01.01.2021 по 13.01.2021, с 27.01.2021 по 25.02.2021;

-в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования страховые взносы за 2020, 2021 г. в размере 8675,16 рублей, пени на страховые взносы в размере 16,58 рублей за период с 01.01.2021 по 13.01.2021, с 27.01.2021 по 25.02.2021.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 300 рублей.

Реквизиты: получатель УФК по Томской области (УФНС России по Томской области). ИНН <***>/КПП 701701001. Банк получателя: Отделение Томск Банка России// УФК но Томской области г. Томск. Расчетный счет <***>. Корсчет 03100643000000016500. БИК 016902004. Код ОКТМО 69701000. КБК 18210604012021000110 - уплата транспортного налога. КБК18210604012022100110 - уплата пени по транспортному налогу. КБК 18210202140061110160 - уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ, КБК 18210202140062110160 - уплата пени страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ, КБК 18210202103081013160 - уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в федеральный фонд ОМС КБК 18210202103082013160 - уплата пени страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в федеральный фонд ОМС.

Решение может быть обжаловано в Томский областной суд через Томский районный суд Томской области в течение одного месяца со дня составления мотивированного решения.

Судья П.Н. Дубовик

Копия верна: судья П.Н. Дубовик

Секретарь: Т.А.Барышева

Решение вступило в законную силу «_____» _______________20__ г.

Судья:

Секретарь:

Оригинал решения в деле №2а-377/2023

УИД 70RS0005-01-2022-003582-44