Решение по делу № 2А-2468/2022 от 12.12.2022 - о взыскании задолженности за транспортный налог за 2020 год, пени по транспортному налогу; земельный налог за 2020 год, пени по земельному налогу, пени по налогу на профессиональный доход.

г.Томск № 2а-2468/2022

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

12 декабря 2022 года Томский районный суд Томской области в составе:

председательствующего судьи Дубовик П.Н.,

при секретаре Барышевой Т.А.,

помощник судьи Вольман Е.В.,

с участием административного ответчика ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Томске административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по Томской области (далее - УФНС России по Томской области) к ФИО1, <данные изъяты>, о взыскании задолженности за транспортный налог за 2020 год, пени по транспортному налогу; земельный налог за 2020 год, пени по земельному налогу, пени по налогу на профессиональный доход,

установил:

УФНС России по Томской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности за транспортный налог за 2020 год, пени по транспортному налогу за период 02.12.2021 по 07.12.2021; земельный налог за 2020 год, пени по земельному налогу за период 02.12.2021 по 07.12.2021, за период с 02.12.2020 по 20.12.2020, пени по налогу на профессиональный доход (далее – НПД) за период с 26.01.2022 по 31.01.2022, за период с 26.11.2021 по 30.11.2021.

В обоснование требований указано, что на ФИО1 зарегистрированы транспортные средства:

автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: №, марка/модель: «ТОЙОТА ЛАНД КРУЗЕР-120» (ПРАДО), №, год выпуска 2008, дата регистрации права 21.10.2014 00:00:00.

На основании ст.ст.361, 362 НК РФ, ст. 6, п.1 ст.7 Закона Томской области от 04.10.2020 № 77-03 "О транспортном налоге", (далее – Закон) налогоплательщику проведено исчисление транспортного налога за 2020 год, подлежащего уплате в сумме 11703 руб.

На основании п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщику направлено налоговое уведомление от 01.09.2021 № 17275140 с извещением на уплату налога.

В установленный ст.363 НК РФ и ст.8 Закона срок транспортный налог в сумме 11703 руб. уплачен не был.

В соответствии со ст. 75 НК РФ за каждый день просрочки уплаты транспортного налога начислены пени в сумме 17,56 руб. (расчет пени представлен в приложении к требованию № от 08.12.2021).

На основании ст.69, 70 НК РФ направлено требование от 08.12.2021 №. В установленный срок транспортный налог в сумме 11703 руб. и пени по транспортному налогу в сумме 17,56 руб. уплачены не были.

Согласно сведениям органов, осуществляющих ведение государственного земельного кадастра и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, представленных в налоговый орган в соответствии с п.4 ст. 85 НК РФ, п.4 ст. 391 НК РФ ФИО1 является собственником объектов:

-земельный участок, <адрес> площадь 1500 кв.м., дата регистрации права 05.03.2020 00:00:00;

-земельный участок, <адрес> площадь 358 кв.м., дата регистрации права 09.01.2014 00:00:00;

-земельный участок, <адрес>, площадь 1500 кв.м., дата регистрации права 04.03.2020 00:00:00, следовательно, ФИО1 является налогоплательщиком земельного налога.

Согласно п.3 ст. 396 НК РФ налогоплательщику проведено исчисление земельного налога за 2020 год, подлежащего уплате в сумме 2385,08 руб. На основании ст. 52, п. 4 ст. 397 НК РФ налогоплательщику направлено налоговое уведомление от 01.09.2021 № с извещением на уплату налога.

В установленный срок земельный налог в сумме 2385,08 руб. уплачен не был.

В соответствии со ст. 75 НК РФ за каждый день просрочки уплаты земельного налога начислены пени в сумме 4,99 руб. (расчет пени представлен в приложении к требованию № от 08.12.2021, № от 21.12.2020).

На основании ст.69, 70 НК РФ направлено Требование от 08.12.2021 №, № от 21.12.2020. В установленный срок земельный налог в сумме 2385,08 руб. и пени по земельному налогу в сумме 4,99 руб. уплачены не были.

В соответствии с пп.6 ч.2.ст18 НК РФ ФИО1 использует специальный налоговый режим в виде налога на профессиональный доход.

Порядок исчисления НПД предусмотрен ст. 11 Федеральный закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход".

Исчислен НПД в сумме 42518,64 руб.

В установленные сроки НПД в сумме 42518,64 руб. уплачен не был.

В соответствии со ст. 75 НК РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате НПД начислены пени в размере 72,23 руб. Расчет пени представлен на бумажном носителе в приложении к требованию № от 01.02.2022, № от 01.12.2021.

На основании ст. 69, 70 НК РФ направлено требование № от 01.02.2022, № от 01.12.2021. В установленный срок НПД в сумме 42518,64 руб. и пени по НПД в сумме 72,23 руб. уплачены не были.

Межрайонной ИФНС России №7 по Томской области было направлено заявление о вынесении судебного приказа о взыскании недоимки с ФИО1

11.05.2022 Мировым судьей был вынесен судебный приказ о взыскании задолженности с ФИО1 в размере 56701,5 руб. Налогоплательщиком представлено заявление об отмене судебного приказа. Мировой судья вынес определение об отмене судебного приказа от 11.05.2022.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании полагал, что административное исковое заявление удовлетворению не подлежит, поскольку он не получал ни уведомления, ни требования об уплате налога, в сервисе «личный кабинет налогоплательщика» не регистрировался, как пользоваться данным сервисом не знает.

УФНС России по Томской области, извещенная надлежащим образом о месте и времени рассмотрения административного дела, в судебное заседание представителя не направила.

Руководствуясь ст.150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд определил рассмотреть административное дело в отсутствие сторон.

Исследовав письменные доказательства, выслушав позицию участвующих лиц, суд приходит к следующему.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются лица, на которые в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Согласно ст. 361 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

В соответствии с п.2 ст.7 Закона Томской области от 04.10.2002г. № 77-03 «О транспортном налоге» сумма налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

В соответствии с п. п. 1 п.1 ст. 4 Закона Томской области от 04.10.2002г. № 77-03 «О транспортном налоге» налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В соответствии со ст.6 Закона Томской области от 04.10.2002г. № 77-03 «О транспортном налоге» налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя транспортного средства - в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.

Согласно п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, плательщики страховых взносов обязаны уплачивать установленные настоящим Кодексом страховые взносы.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии со ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщиками земельного налога (далее налог) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Объектом налогообложения, на основании ст. 389 НК РФ признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен земельный налог. Земельный налог на территории г.Томска введен Положением о взимании земельного налога на территории муниципального образования «город Томск», утвержденным Решением Думы г.Томска № 320 от 31.10.2006 г. (до 01.01.2011), Положением о взимании земельного налога на территории муниципального образования «город Томск», утвержденным Решением Думы г.Томска № 1596 от 21.09.2010 г. (с 01.01.2011).

Согласно ст. 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Согласно ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается установленная данной статьей денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Как следует из совокупности исследованных в судебном заседании доказательств, на ФИО1 зарегистрировано транспортное средство: автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: №, марка/модель: «ТОЙОТА ЛАНД КРУЗЕР-120» (ПРАДО), №, год выпуска 2008, дата регистрации права 21.10.2014 00:00:00.

На основании ст. 361, 362 НК РФ, ст. 6, п.1 ст.7 Закона Томской области от 04.10.2020 № 77-03 "О транспортном налоге", (далее – Закон) налогоплательщику проведено исчисление транспортного налога за 2020 год, подлежащего уплате в сумме 11703 рублей.

На основании п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщику направлено налоговое уведомление от 01.09.2021 № с извещением на уплату налога. В установленный срок транспортный налог уплачен не был.

Также в соответствии со ст. 75 НК РФ за каждый день просрочки уплаты транспортного налога начислены пени в сумме 17,56 рублей.

На основании ст. 69, 70 НК РФ направлено требование от 08.12.2021 №. В установленный срок транспортный налог в сумме 11703 рублей и пени по транспортному налогу в сумме 17,56 рублей оплачены не были.

Кроме того, как следует из совокупности исследованных в судебном заседании доказательств, а именно из сведений органов, осуществляющих ведение государственного земельного кадастра и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, представленных в налоговый орган в соответствии с п.4 ст. 85 НК РФ, п.4 ст. 391 НК РФ ФИО1 является собственником объектов недвижимого имущества:

-земельный участок, <адрес>, площадь 1500 кв.м., дата регистрации права 05.03.2020 00:00:00;

-земельный участок, <адрес> площадь 358 кв.м., дата регистрации права 09.01.2014 00:00:00;

-земельный участок, <адрес>, площадь 1500 кв.м., дата регистрации права 04.03.2020 00:00:00.

Согласно п.3 ст. 396 НК РФ налогоплательщику проведено исчисление земельного налога за 2020 г., подлежащего уплате в сумме 2385,08 рублей. На основании ст. 52, п. 4 ст. 397 НК РФ налогоплательщику направлено налоговое уведомление от 01.09.2021 № с извещением на уплату налога. В установленный срок земельный налог оплачен не был.

В соответствии со ст. 75 НК РФ за каждый день просрочки уплаты земельного налога начислены пени в сумме 4,99 рублей.

На основании ст.69, 70 НК РФ ФИО2 направлено требование № от 08.12.2021, № от 21.12.2020. В установленный срок земельный налог в сумме 2385,08 рублей и пени по земельному налогу в сумме 4,99 рублей оплачены не были.

Также как следует из совокупности исследованных в судебном заседании доказательств, в соответствии с пп.6 ч.2.ст18 НК РФ ФИО1 использует специальный налоговый режим в виде налога на профессиональный доход.

Исчислен НПД (налог на профессиональный налог) в сумме 42518,64 рублей. В установленные сроки НПД в сумме 42518,64 рублей уплачен не был.

В соответствии со ст. 75 НК РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате НПД начислены пени в размере 72,23 рублей.

На основании ст. 69, 70 НК РФ направлено требование № от 01.02.2022, № от 01.12.2021. В установленный срок НПД в сумме 42518,64 рублей и пени по НПД в сумме 72,23 рублей ФИО1 оплачены не были.

При этом ФИО1 получил налоговое уведомление № путем электронного отправления 22.09.2021, налоговое уведомление № путем электронного отправления 25.09.2020, налоговое требование № путем электронного отправления 28.12.2020, срок уплаты по требованию составлял 01.02.2021, налоговое требование № путем электронного отправления 03.02.2022, срок уплаты по требованию составлял 21.03.2022, налоговое требование № путем электронного отправления 03.12.2021, срок уплаты по требованию составлял 21.01.2022, налоговое требование № путем электронного отправления 11.12.2021, срок уплаты по требованию составлял 21.01.2022 что подтверждается соответствующим скриншотом УФНС России по ТО из ресурса «Личный кабинет налогоплательщика ФИО1

Межрайонной ИФНС России №7 по Томской области было направлено заявление о вынесении судебного приказа о взыскании недоимки с ФИО1

На основании заявления межрайонной ИФНС России №7 по Томской области 11.05.2022 мировым судьей судебного участка №4 Томского судебного района Томской области был вынесен судебный приказ о взыскании задолженности со ФИО1 в размере 56701,50 руб.

18.05.2022 мировой судья судебного участка №4 Томского судебного района Томской области вынес определение об отмене судебного приказа в связи с поступлением от ФИО1 соответствующего заявления об отмене судебного приказа.

УФНС России по ТО произведен расчет страховых взносов транспортного налога за 2020 г., земельного налога за 2020 г. и пени, что подтверждается соответствующими справками УФНС России по ТО, расчетами, карточками расчета с бюджетом, сведениями из личного кабинета налогоплательщика, исследованными в судебном заседании. Каких-либо оснований не доверять представленным доказательствам не имеется.

При этом совокупность исследованных доказательств является достаточной, каких-либо оснований не доверять исследованным доказательствам не имеется. Иных доказательств, иных расчетов, сторонами представлена не была, в том числе доказательств подтверждающих оплату вышеуказанных налогов, пени.

Доводы административного ответчика в части того, что не был зарегистрирован в системе «Личный кабинет налогоплательщика», не пользуется данным ресурсом, являются несостоятельными, поскольку опровергаются исследованными доказательствами, в частности справкой, где указаны учетные данные налогоплательщика, согласно которым ФИО1 24.10.2016 был зарегистрирован в сервисе «Личный кабинет для физических лиц». Более того ФИО1 является пользователем ресурса «Личный кабинет для физических лиц» (личный кабинет налогоплательщика). Вход в личный кабинет осуществляется через ЕСИА (единая система идентификации и аутентификации). Для получения налоговых уведомлений и требований на бумажном носителе налогоплательщик с соответствующим письменным заявлением об отказе пользования сервисом «Личный кабинет» в ФНС не обращался. Заявление на отказ от пользования сервисом «ЛК ФЛ» в инспекцию не поступало. Вышеуказанное также подтверждается: скриншотами из АИС Налог 3-Пром - сведения ЛК ФЛ; скриншотами из АИС Налог 3-Пром - сведения о выгрузке налоговых уведомлений в ЛК ФЛ; скриншотами из ЛК ФЛ о получении сводного налогового уведомления №, №, требований №, №, №, №; скриншотами АИС налог 3-ПРОМ сведениями о предоставлении заявлений о направлении налоговых документов по почте России.

Кроме всего прочего, судья учитывает, что сторонами не представлено сведений о противоправном доступе в «личный кабинет налогоплательщика ФИО1» со стороны третьих лиц.

При таких обстоятельствах, исковое заявление УФНС России по Томской области подлежит удовлетворению в полном объеме.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 125, 286, 287 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Томской области к ФИО1, <данные изъяты>, о взыскании задолженности за транспортный налог за 2020 год, пени по транспортному налогу; земельный налог за 2020 год, пени по земельному налогу, пени по налогу на профессиональный доход, удовлетворить в полном объеме.

Взыскать в пользу соответствующего бюджета с ФИО1 задолженность в размере 14182,86 рублей, в том числе:

-транспортный налог за 2020 год в сумме 11703 рублей и пени по транспортному налогу в сумме 17,56 рублей за период с 02.12.2021 по 07.12.2021.

земельный налог за 2020 год в сумме 2385,08 рублей и пени по земельному налогу в сумме 2,18 за период с 02.12.2021 по 07.12.2021, 2,81 рублей за период с 02.12.2020 по 20.12.2020, пени по НПД в сумме 72,23 рублей, в том числе: 72,08 рублей за период с 26.01.2022 по 31.01.2022, 0,15 рублей за период с 26.11.2021 по 30.11.2021.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 300 рублей.

Реквизиты: получатель УФК по Томской области (УФНС России по Томской области), ИНН <***>/КПП 701701001, Сч. № 03100643000000016500, Банк получателя: Отделение Томск Банка России/УФК по Томской области г. Томска, Сч. № 40102810245370000058, БИК 016902004, КБК налог земельный налог 18210606043101000110, КБК пени по земельному налогу 18210606043102100110, КБК транспортный налог 18210604012021000110, КБК пени по транспортному налогу 18210604012022100110, КБК пеня НПД 18210506000012100110.

Решение может быть обжаловано в Томский областной суд через Томский районный суд Томской области в течение одного месяца со дня составления мотивированного решения.

Судья П.Н. Дубовик

Копия верна: судья П.Н. Дубовик

Секретарь: Т.А.Барышева

Решение вступило в законную силу «_____» _______________20__ г.

Судья:

Секретарь:

Оригинал решения в деле №2а-2468/2022

УИД 70RS0005-01-2022-003264-28