Дело № 58RS0011-01-2023-000077-81

Производство № 2а-87\2023

Решение

И м е н е м Р о с с и й с к о й Ф е д е р а ц и и

23 мая 2023 года р.п. Исса Пензенской области

Иссинский районный суд Пензенской области в составе председательствующего судьи Сорокиной Л.И., при секретаре Фандо И.А., рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 3 по Пензенской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

установил:

административный истец обратился в суд с иском к административному ответчику ФИО1 о взыскании задолженности: по транспортному налогу за 2018 год в размере 2 165 рублей и пени в размере 2,16 рублей; за 2020 год в размере 20 162 рубля и пени в размере 20,16 рублей; по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 193 рубля и пени в размере 0,19 рублей; по земельному налогу с физических лиц за 2020 год в размере 668 рублей и пени в размере 0,67 рублей, а всего на общую сумму 23 211 рублей 18 копеек.

В обоснование иска административный истец ссылается на то, что ФИО1, в соответствии со ст. 357 НК РФ, является плательщиком транспортного налога, поскольку владел в 2018 году на праве собственности транспортными средствами: автобусом ГАЗ- 322132, регистрационный знак №, дата регистрации права 30.11.2017, дата утраты права 31.05.2018; автомобиль марки КИА JES (SPORTAGE KM KMS), регистрационный знак №, дата регистрации права 24.08.2013, дата утраты права 10.07.2018; автомобиль КАМАЗ 55102, регистрационный знак №, дата регистрации права 05.08.2014; автобус марки 222709, регистрационный знак №, дата регистрации права 26.08.2017. Владеет на праве собственности земельным участком по адресу: <адрес>, с кадастровым номером №, дата регистрации права 31.12.2002; владеет на праве собственности недвижимым имуществом- жилой дом, расположенным по вышеуказанному адресу, площадью 63,1 кв.м., дата регистрации права 29.12.2012.

Налоговый орган исчислил в отношении транспортных средств, земельного участка, недвижимого имущества налогоплательщика сумму транспортного налога за 2018 год в общей сумме 27 472 рубля, и направил в его адрес заказным письмом 07.08.2019 налоговое уведомление № от 25.07.2019 со сроком уплаты 02.12.2019;

сумму транспортного налога за 2020 год в размере 20 162 рубля; сумму земельного налога за 2020 год в размере 668 рублей, сумму налога на имущество физических лиц за 2020 год в размере 193 рубля, и направил ответчику налоговое уведомление № от 01.09.2021 через интернет-сервис «личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» со сроком уплаты 01.12.2021.

В срок, установленный ст. 363 НК РФ, ФИО1 указанные в налоговых уведомлениях суммы налога не оплатил, поэтому ему, в соответствии со ст. 75 НК РФ, на сумму недоимки начислены пени: по транспортному налогу за 2018 год – 2 рубля 16 копеек за период с 02.12.2021 по 05.12.2021; по транспортному налогу за 2020 год – 20 рублей 16 копеек за период с 02.12.2021 по 05.12.2021 год; по налогу на имущество физических лиц за 2020 года- 0,19 рублей за период с 02.12.2021 по 05.12.2021 год; по земельному налогу с физических лиц за 2020 год – 0,67 рублей за период с 02.12.2021 по 05.12.2021 год.

Руководствуясь ст. ст. 69, 70 НК РФ налогоплательщику направлено требование: №, в котором сообщалось о наличии у него задолженности по транспортному налогу: за 2018 год в сумме 2 165 рублей, за 2020 года в сумме 20 162 рубля, в общем размере 22 327 рублей; пени: по транспортному налогу за 2018 года в сумме 2,16 рублей, за 2020 год в сумме 20,16 рублей, в общем размере 22,32 рублей; по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 193 рубля и пени в размере 0,19 рублей; по земельному налогу за 2020 год в сумме 668 рублей и пени в сумме 0,67 рублей, предлагалось в срок до 11.01.2022 погасить указанные суммы задолженности. Данное требование направлено налогоплательщику через интернет-сервис «личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и получено им 07.12.2021.

Данное требование налогоплательщик в установленный срок не исполнил.

Налоговый орган обратился с заявлением к мировому судье о вынесении судебного приказа о взыскании налога, пени, на основании которого мировым судьей был вынесен судебный приказ 16.03.2022 № 2а-132\2022. В связи с возражениями должника судебный приказ был мировым судьей отменен определением от 21.10.2022 года.

До настоящего времени указанная задолженность по налогам и пени не оплачена.

Представитель административного ответчика в судебное заседание не явился, административный истец просил рассмотреть дело в отсутствии своего представителя и заявленные требования удовлетворить в полном объеме.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, будучи надлежаще извещенным о дате, времени и месте рассмотрения дела. Получив 19 апреля 2023 года определение о принятии дела к производству суда с разъяснением прав и обязанностей (л.д.40), а 04 мая 2023 года повестку в судебное заседание на 10 часов 23.05.2023 года (л.д.42), возражений по иску суду не представил, как и доказательств уплаты задолженности по вышеуказанным налогам и пени.

Изучив материалы дела, суд приходит к выводу, что исковые требования налогового органа обоснованы и подлежат удовлетворению в полном объеме.

Согласно ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, пп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Пунктом 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации закреплено, что если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных настоящим Кодексом (п. 6 ст. 45 НК РФ).

В соответствии с пунктом 1 статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу пункта 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно пункту 1 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом - п. 3 ст. 363 Налогового кодекса РФ.

Налоговые ставки для уплаты транспортного налога на территории Пензенской области установлены в ст. 2 Закона Пензенской области от 18 сентября 2002 года «О введении в действие транспортного налога на территории Пензенской области».

Статьей 52 (пункт 4) Налогового кодекса РФ законодатель установил презумпцию получения налогоплательщиком налогового уведомления, направленного ему по почте заказанным письмом.

Согласно пункту 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (п. 2 ст. 48 НК РФ).

Из представленных административным истцом документов следует, что ФИО1 в 2018 году имел в собственности транспортные средства: автобус ГАЗ- 322132, регистрационный знак №, дата регистрации права 30.11.2017, дата утраты права 31.05.2018; автомобиль марки КИА JES (SPORTAGE KM KMS), регистрационный знак №, дата регистрации права 24.08.2013, дата утраты права 10.07.2018; автомобиль КАМАЗ 355102, регистрационный знак №, дата регистрации права 05.08.2014; автобус марки 222709, регистрационный знак №, дата регистрации права 26.08.2017.

Имеет в собственности земельный участок и жилой дом, находящиеся по адресу: <адрес>.

Эти обстоятельства подтверждаются сведениями налогового органа об имуществе налогоплательщика - физического лица (л.д.9-10).

07.08.2019 года налоговым органом административному ответчику направлено заказным письмом налоговое уведомление №, в том числе об уплате транспортного налога за 2018 год: за автомобиль ГАЗ 322132 в сумме 5 195 рублей, за автомобиль КИА за 6 месяцев нахождения в собственности - 2115 рублей, за КАМАЗ - 13 650 рублей, за автобус марки -222709 в сумме 6 512 рублей, а всего 27 472 рубля (л.д.24-25).

01.09.2021 налоговым органом административному ответчику направлено через интернет-сервис «личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» налоговое уведомление № об уплате транспортного налога за 2020 год: за автомобиль КАМАЗ - 13 650 рублей, за автобус марки -222709 в сумме 6 512 рублей, а всего 20 162 рубля (л.д.22,23).

При таких обстоятельствах в соответствии с п. 4 ст. 52 НК РФ указанные налоговые уведомления считаются полученными административным ответчиком.

В связи с неуплатой вышеуказанных налогов в установленный законом срок административному ответчику налоговым органом направлено через интернет-сервис «личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» 06.12.2021 требование № об уплате вышеуказанных налогов, а также пени, исчисленных ему за просрочку уплаты транспортного налога за 2018, 2020 годы, земельного налога и налога на имущество физических лиц за 2020 год, в срок до 11.01.2022, что подтверждается копией налогового требования и сведения личного кабинета налогоплательщика (л.д.18-19,21).

Размер пени, предъявленный к взысканию, подтверждается расчетом, произведенным в соответствии с требованиями закона (л.д.20), по которому административным ответчиком также возражений не представлено.

Вышеуказанные налоговые уведомления содержат в себе сведения, в том числе о транспортных средствах, о налоговой базе, налоговой ставке, о количестве месяцев владения, сумме исчисленного налога по каждому транспортному средству.

В требованиях налоговым органом разъяснены последствия неуплаты задолженности по налогу и пени, указана процентная ставка пени. Разъяснено право при наличии разногласий начисления пеней провести сверку расчетов начисленных пеней до наступления срока исполнения требования.

Доказательств уплаты предъявленных к взысканию сумм задолженности по указанным налогам, пени административным ответчиком суду не представлено.

В установленный законом срок налоговый орган 09.03.2022 обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 указанной задолженности по налогам и пени.

16.03.2022 по указанному заявлению Межрайонной ИФНС России № 3 по Пензенской области вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному налогу за 2018, 2020 годы в общей сумме 22 327 рублей, пени по транспортному налогу в общей сумме 22,32 рублей, задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 193 рубля, пени 0,19 рублей, задолженности по земельному налогу в размере 668 рублей и пени 0,67 рублей.

Определением мирового судьи судебного участка в границах Иссинского района Пензенской области от 21 октября 2022 года судебный приказ отменен в связи с поступившими возражениями ФИО1 (л.д.26).

В обоснование отмены судебного приказа ФИО1 в заявлении к мировому судье указал на то, что задолженности по уплате налога не имеет. Однако административный ответчик в судебное заседание по разрешению вышеуказанных требований административного истца - налогового органа не явился, будучи надлежаще извещенным о дате, времени, месте рассмотрения дела, возражений по иску, как и доказательств уплаты налогов и пени не представил.

Обязанность по уплате указанных налогов и пени им не выполнена.

Из сообщения Иссинского РОСП УФССП России по Пнзенской области от 22.05.2023 № следует, что в отношении ФИО1 ранее поступали исполнительные документы о взыскании налоговых платежей, в том числе судебный приказ от 16 марта 2022 года, по которому исполнительное производство было окончено в связи с отменой судебного приказа, задолженность по нему не взыскивалась.

В связи с чем, Межрайонная инспекция ФНС России № 3 по Пензенской области обратилась в суд с административным иском о взыскании с ФИО1 вышеуказанной задолженности по налогам и пени в принудительном порядке в течение шести месяцев со дня вынесения мировым судьей определения об отмене судебного приказа (абз. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ). Административное исковое заявление им направлено в суд почтовым отправлением 11 апреля 2023 года (л.д.30).

Из-за неверного исчисления транспортного налога за автомобиль ГАЗ 322132 за 2018 год по количеству месяцев владения, административный истец сложил его по уплате в судебном порядке и начислил его к уплате ответчику за 5 месяцев 2018 года владения транспортным средством в сумме 2165 рублей по сроку уплаты 1 декабря 2021 года.

Данные обстоятельства установлены решением Иссинского районного суда Пензенской области от 08.11.2021 года, которым была взыскана задолженность по транспортному налогу за 2018 год в размере 22 277 рублей, то есть без учета задолженности за автомобиль ГАЗ 322132 в сумме 2 165 рублей.

В связи с вышеуказанными обстоятельствами административный истец предъявил в данном случае административный иск, в том числе, по транспортному налогу за 2018 год в сумме 2 165 рублей.

На основании вышеизложенного суд пришел к выводу, что иск налогового органа о взыскании задолженности по указанным налогам и пени предъявлен в соответствии с требованиями закона и подлежит удовлетворению в полном объеме.

С административного ответчика ФИО1 следует взыскать задолженность по транспортному налогу за 2018 год в размере 2 165 рублей и пени 2,16 рублей; задолженность по транспортному налогу за 2020 год в размере 20 162 рубля и пени в размере 20,16 рублей; задолженность по налогу на имущество физических лиц в размере 193 рубля и пени в сумме 0,19 рублей; задолженность по земельному налогу с физических лиц в размере 668 рублей и пени в размере 0,67 рублей.

Поскольку истец освобожден от уплаты государственной пошлины, то на основании ст.114 КАС РФ государственная пошлина подлежит взысканию с ответчика.

Госпошлину следует взыскать в доход местного бюджета, то есть бюджет Иссинского района Пензенской области в размере 896 рублей 34 копейки, исходя из размера, установленного п. 1 ч. 1 ст. 333.19 Налогового Кодекса РФ.

Руководствуясь ст. ст. 175-182 КАС РФ, суд

решил:

взыскать с ФИО1 <данные изъяты>, задолженность:

- по транспортному налогу за 2018 год в размере 2 165 (две тысячи сто шестьдесят пять) рублей и пени в размере 2 рубля 16 копеек;

- по транспортному налогу за 2020 год в размере 20 162 (двадцать тысяч сто шестьдесят два) рубля и пени 20 рублей 16 копеек;

- по налогу на имущество физических лиц в размере 193 (сто девяносто три) рубля и пени 0, 19 рублей;

- по земельному налогу с физических лиц в размере 668 (шестьсот шестьдесят восемь) рублей и пени в размере 0,67 рублей,

а всего 23 211 (двадцать три тысячи двести одиннадцать) рублей 18 копеек.

Реквизиты получателя: Управление Федерального казначейства по Тульской области (межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом), ИНН <***>, счет получателя 03100643000000018500, БИК 017003983 Отделение Тула Банка России//УФК по Тульской области г. Тула, КБК 18201061201010000510.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход бюджета Иссинского района Пензенской области в размере 896 (восемьсот девяносто шесть) рублей 34 копейки.

Решение может быть обжаловано в Пензенский областной суд через Иссинский районный суд Пензенской области в апелляционном порядке в течение месяца со дня его принятия.

Судья-