Дело № 2-4698/2025
УИД 35RS0010-01-2025-004404-79
ЗАОЧНОЕ РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
г. Вологда
22 декабря 2025 года
Вологодский городской суд Вологодской области в составе председательствующего судьи Сухановой Е.Н.,
при секретаре Костылевой П.И.,
рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Вологодской области к ФИО5 о возмещении ущерба,
установил:
Управление Федеральной налоговой службы по Вологодской области обратилось в суд с исковым заявлением к ФИО5 о возмещении ущерба.
В обоснование иска указано, что Уставом ООО «ВОЛДОМ» (далее –Общества), утвержденным решением единственного учредителя 12.05.2016, предусмотрено, что Общество создано в порядке реорганизации в форме преобразования АО «ВОЛДОМ» с целью получения прибыли. Единоличным исполнительным органом Общества согласно пункту 11.2, разделу 13 Устава является генеральный директор, который без доверенности действует от имени юридического лица, в том числе, представляет его интересы и совершает сделки; выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том доверенности с правом передоверия; издает приказы о назначении на должность работников Общества, об их переводе и увольнении; применяет меры поощрения налагает дисциплинарные взыскания; осуществляет иные полномочия. Согласно материалам регистрационного дела Общества, полно единоличного исполнительного органа были возложены на следующих лиц: ФИО1 (директор) - с 30.09.2016 (протокол общего собрания учредителей от 30.09.2016) по 26.10.2017 года (протокол внеочередного общего собрания участников от 27.10.2017); ФИО2 (директор) - с 27.10.2017 (протокол внеочередного общего собрания участников от 27.10.2017) по 24.04.2019; ФИО3 (директор) - с 25.04.2019 (расписка НО в получении документов на регистрацию 25.04.2019, запись от 07.05.2019 ГРН 2193525214738) по 12.02.2020; ФИО5 (директор) - с 13.02.2020 (расписка получении документов на регистрацию 13.02.2020, запись от 20.02.2020 2203500050433) по 11.07.2021; ФИО4 (конкурсный управляющий) - с 12.07.2021 (решение Арбитражного суда Вологодской области от 12.07.2021 по делу № А13-19531/2019) по 17.10.2022 (определение Арбитражного суда Вологодской области 17.10.2022 по делу № А13-19531/2019); ФИО6 (конкурсный управляющий) - с 17.10.2022 (определение Арбитражного суда Вологодской области от 17.10.2022 по делу №А13-19531/2019) по текущую дату. Постановлением о прекращении уголовного дела от 02.03.2023 установлено, что Обществом в период с 20.02.2020 по 30.12.2020 были совершены действия, направленные на сокрытие денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам в крупном размере. Согласно данным ЕГРЮЛ, а также материалам регистрационного дела С «ВОЛДОМ» лицом, уполномоченным действовать от им юридического лица без доверенности, ответственным за ведение бухгалтерского учета, его полноту и достоверность, в указанный период времени являлся ФИО5. Таким образом, размер задолженности по обязательным платежам, непогашенной вследствие сокрытия денежных средств и имущества, составил 4 413 713 рублей 27 копеек.
Ссылаясь на приведенные обстоятельства, истец просит взыскать с ФИО5 в федеральный бюджет Российской Федерации в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Вологодской области сумму материального ущерба, причиненного преступлением, в размере 4 413 713 рублей 27 копеек.
Определением суда от 23.09.2025, занесенным в протокол судебного заседания, к участию в деле в качестве третьего лица привлечено ООО «Волдом» в лице конкурсного управляющего ФИО6.
Представитель истца Управления Федеральной налоговой службы по Вологодской области по доверенности ФИО7 в судебном заседании исковые требования поддержал, просил удовлетворить.
В судебное заседание ответчик ФИО5 не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен.
В судебное заседание третье лицо ООО «Волдом» в лице конкурсного управляющего ФИО6 не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен.
Руководствуясь статьей 167 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, суд определил рассмотреть дело в отсутствии неявившихся участников процесса.
Суд, заслушав представителя истца, исследовав материалы гражданского дела, приходит к выводу об удовлетворении исковых требований в полном объеме.
При этом учитывает, что в соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В силу статьи 8 Гражданского кодекса Российской Федерации гражданские права и обязанности возникают, в частности, вследствие причинения вреда другому лицу.
Пунктом 1 статьи 15 Гражданского кодекса Российской Федерации предусмотрено, что лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере.
В соответствии со статьей 1064 Гражданского кодекса Российской Федерации вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред (пункт 1).
Лицо, причинившее вред, освобождается от возмещения вреда, если докажет, что вред причинен не по его вине (пункт 2).
Конституционный Суд Российской Федерации в постановлении от 8 декабря 2017 года № 39-П по делу о проверке конституционности положений статей 15, 1064 и 1068 Гражданского кодекса Российской Федерации, подпункта 14 пункта 1 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации, статьи 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации и части 1 статьи 54 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан ФИО8, ФИО9 и ФИО10 отметил, что обязанность возместить причиненный вред как мера гражданско-правовой ответственности применяется к причинителю вреда при наличии состава правонарушения, включающего, как правило, наступление вреда, противоправность поведения причинителя вреда, причинную связь между противоправным поведением причинителя вреда и наступлением вреда, а также его вину. Тем самым предполагается, что привлечение физического лица к ответственности за деликт в каждом случае требует установления судом состава гражданского правонарушения, - иное означало бы необоснованное смешение различных видов юридической ответственности, нарушение принципов справедливости, соразмерности и правовой определенности.
Возмещение физическим лицом вреда, причиненного неуплатой организацией налога в бюджет или сокрытием денежных средств организации, в случае привлечения его к уголовной ответственности может иметь место только при соблюдении установленных законом условий привлечения к гражданско-правовой ответственности и только при подтверждении окончательной невозможности исполнения налоговых обязанностей организацией-налогоплательщиком (пункт 3.4).
Как следует из материалов дела и установлено в ходе судебного разбирательства, вступившим в законную силу постановлением Вологодского городского суда Вологодской области от 02.03.2023 года по делу № 1-111/2023 уголовное дело в отношении ФИО5, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199.2 УК РФ, прекращено в связи с истечением срока давности уголовного преследования
Как следует из постановления суда, ФИО5 обвиняется в том, что общество с ограниченной ответственностью «Волдом» (далее по тексту ООО «Волдом», Общество) поставлено на налоговый учет в Межрайонной ИФНС России № 11 по Вологодской области 14.11.2016, Обществу присвоен индивидуальный номер налогоплательщика 3525390042. Юридический адрес ООО «Волдом»: <...>.
Основным видом деятельности ООО «Волдом» является производство строительных металлических конструкций, изделий и их частей.
В соответствии с пунктом 2.1 Устава ООО «Волдом», утвержденным решением единственного учредителя № б/н от 12.05.2016, основной целью деятельности Общества является коммерческая деятельность для извлечения прибыли.
В соответствии с пунктом 13.1 Устава ООО «Волдом» руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом Общества – генеральным директором, который подотчетен общему собранию участников Общества, в том числе представляется без доверенности от имени Общества, представляет интересы Общества во всех российских и иностранных организациях, в отношениях с юридическими и физическими лицами, органами государственной власти и управления всех уровней, распоряжается имуществом и средствами Общества в пределах, установленных Уставом Общества и действующим законодательством, подписывает документы, в том числе финансовые, с правом первой подписи, открывает расчетный, валютный и иные счета Общества, обеспечивает по требованию общего собрания участников Общества, уполномоченных государственных органов предоставление сведений о деятельности Общества, обеспечивает участникам Общества доступ к документам, предусмотренным действующим законодательством РФ, выдает доверенности, в том числе с правом передоверия, заключает от имени Общества любые виды гражданско-правовых сделок в пределах предоставленных полномочий, принимает решения о предъявлении от имени Общества претензий, исков юридическим и физическим лицам, осуществляет в отношении работников Общества права и обязанности работодателя, предусмотренные трудовым законодательством РФ, издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками Общества, обеспечивает выплату заработной платы работникам Общества в установленные сроки, своевременно обеспечивает уплату налогов и иных обязательных платежей в порядке и размерах, определяемых законодательством РФ, обеспечивает соблюдение установленных правил охраны труда и техники безопасности, санитарных, природоохранных и противопожарных норм и правил, утверждает внутренние документы Общества, за исключением внутренних документов, утверждение которых отнесено Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» и уставом к компетенции общего собрания участников Общества, осуществляет иные полномочия, необходимые для достижения целей деятельности Общества и обеспечения его нормальной работы, в соответствии с действующим законодательством, уставом Общества, договором с Генеральным директором, за исключением функций, закрепленных Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью», уставом и внутренними положениями Общества за другими органами управления Обществом.
В период с 12.02.2020 по 12.07.2021 генеральным директором ООО «Волдом», то есть единоличным исполнительным органом Общества, выполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, являлся ФИО5, который назначен на указанную должность в соответствии с решением единственного участника ООО «Волдом» от 11.02.2020.
В период с 2019 по 2020 годы у ООО «Волдом» возникла существенная задолженность по уплате налогов и страховых взносов, в связи с чем, в адрес ООО «Волдом» налоговым органом – Межрайонной ИФНС №11 по Вологодской области в период с 13.05.2019 по 25.12.2020 неоднократно направлялись требования об уплате налогов и страховых взносов со сроками уплаты, истекающими в период с 05.06.2019 по 01.02.2021, в размере 6 115 231 рубль 96 копеек, а именно:
№ от 13.05.2019 (налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций) на сумму 1 069 434 рубля со сроком уплаты 05.06.2019;
№ от 10.07.2019 (страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой части, страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страховые взносы на обязательное медицинское страхование, налог на добавленную стоимость) на сумму 23 991 рубль 79 копеек со сроком уплаты 02.08.2019;
№ от 30.07.2019 (налог на добавленную стоимость, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой части, страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страховые взносы на обязательное медицинское страхование) на сумму 6900 рублей со сроком уплаты 22.08.2019;
№ от 09.08.2019 (налог на добавленную стоимость) на сумму 111 504 рубля со сроком уплаты 03.09.2019;
№ от 14.08.2019 (налог на имущество организаций) на сумму 911 939 рублей со сроком уплаты 06.09.2019;
№ от 02.09.2019 (налог на добавленную стоимость) на сумму 111 504 рубля со сроком уплаты 25.09.2019;
№ от 02.10.2019 (налог на добавленную стоимость) на сумму 111 505 рублей со сроком уплаты 25.10.2019;
№ от 21.10.2019 (страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой части, страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страховые взносы на обязательное медицинское страхование) на сумму 13 800 рублей со сроком уплаты 13.11.2019;
№ от 28.10.2019 (страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой части, страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страховые взносы на обязательное медицинское страхование) на сумму 6900 рублей со сроком уплаты 20.11.2019;
№ от 05.11.2019 (налог на имущество организаций, налог на добавленную стоимость) на сумму 402 989 рублей со сроком уплаты 28.11.2019;
№ от 13.11.2019 (налог на имущество организаций) на сумму 902 010 рублей со сроком уплаты 06.12.2019;
№ от 03.12.2019 (налог на добавленную стоимость) на сумму 402 866 рублей со сроком уплаты 18.12.2019;
№ от 10.01.2020 (налог на добавленную стоимость) на сумму 402 866 рублей со сроком уплаты 04.02.2020;
№ от 20.01.2020 (страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой части, страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страховые взносы на обязательное медицинское страхование) на сумму 10 350 рублей со сроком уплаты 12.02.2020;
№ от 27.01.2020 (страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой части, страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страховые взносы на обязательное медицинское страхование) на сумму 3450 рублей со сроком уплаты 19.02.2020;
№ от 31.01.2020 (земельный налог с организаций) на сумму 109 552 рубля со сроком уплаты 26.02.2020;
№ от 11.02.2020 (налог на добавленную стоимость, налог на прибыль организаций) на сумму 3599 рублей со сроком уплаты 05.03.2020;
№ от 13.02.2020 (налог на имущество организаций, земельный налог с организаций) на сумму 36 947 рублей со сроком уплаты 10.03.2020;
№ от 10.03.2020 (налог на добавленную стоимость, налог на прибыль организаций) на сумму 9266 рублей со сроком уплаты 02.04.2020;
№ от 12.07.2020 (налог на доходы физических лиц, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой части, страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страховые взносы на обязательное медицинское страхование, налог на добавленную стоимость, налог на имущество организаций) на сумму 1 123 480 рублей 35 копеек со сроком уплаты 25.08.2020;
№ от 14.08.2020 (страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой части, страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страховые взносы на обязательное медицинское страхование) на сумму 26 442 рубля со сроком уплаты 29.09.2020;
№ от 09.10.2020 (налог на добавленную стоимость) на сумму 47 888 рублей со сроком уплаты 09.11.2020;
№ от 06.11.2020 (налог на добавленную стоимость, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой части, страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страховые взносы на обязательное медицинское страхование) на сумму 146 236 рублей 41 копейка со сроком исполнения 04.12.2020;
№ от 25.12.2020 (налог на добавленную стоимость) на сумму 120 031 рубль 41 копейка со сроком исполнения 01.02.2021.
В период с 12.02.2020 по 30.12.2020 у ООО «Волдом» отсутствовали открытые расчетные счета в целях осуществления финансово-хозяйственной деятельности, в том числе, для производства расчетов с поставщиками и покупателями товаров и услуг, совершения операций по уплате налогов и сборов.
Так, расчетный счет № ООО «Волдом» был открыт 22.12.2017 в ПАО «Банк ВТБ» и закрыт 14.08.2019, а расчетный счет № был открыт в АО КБ «Северный кредит» 24.11.2016, однако приказом Банка России от 29.12.2017 № ОД-3754 у АО КБ «Северный кредит» отозвана лицензия на осуществление банковской деятельности с 29.12.2017.
В связи с тем, что вышеуказанные требования об уплате налогов и страховых взносов ООО «Волдом» в добровольном порядке не исполнило, налоговым органом в отношении данной организации в период с 25.06.2019 по 14.12.2020 были приняты решения об обращении взыскания на денежные средства организации путем направления в период с 25.06.2019 по 14.12.2020 инкассовых поручений на банковский расчетный счет предприятия в АО КБ «Северный кредит» на общую сумму 5 838 535 рублей 55 копеек.
На основании решений о взыскании налогов и страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке налоговыми органами в период с 25.06.2019 по 14.12.2020 были выставлены поручения на списание и перечисление денежных средств с вышеуказанного расчетного счета ООО «Волдом» в бюджетную систему Российской Федерации в общей сумме 5 838 535 рублей 55 копеек, а также в вышеуказанный период вынесены решения о приостановлении операций по расчетным счетам общества.
В связи с принятыми налоговыми органами мерами принудительного взыскания в период с 12.07.2019 по 31.01.2020 недоимка ООО «Волдом» по налогам и страховым взносам в сумме 5 838 535 рублей 55 копеек была уменьшена на сумму 9 871 рубль 14 копеек.
Ввиду недостаточности денежных средств на расчетном счете ООО «Волдом» налоговым органом – Межрайонной ИФНС России №13 по Вологодской области в период с 02.07.2019 по 14.07.2020 в порядке ст. 47 НК РФ приняты решения о взыскании налогов за счет имущества общества в размере 4 491 108 рублей 79 копеек, а именно:
- № от 02.07.2019 на сумму 921 816 рублей;
- № от 23.09.2019 на сумму 111 504 рубля;
- № от 09.10.2019 на сумму 935 930 рублей 79 копеек;
- № от 14.10.2019 на сумму 111 504 рубля;
- № от 21.10.2019 на сумму 6900 рублей;
- № от 09.12.2019 на сумму 20 700 рублей;
- № от 11.12.2019 на сумму 111 505 рублей;
- № от 28.01.2020 на сумму 1 707 865 рублей;
- № от 04.03.2020 на сумму 10 350 рублей;
- № от 05.03.2020 на сумму 402 866 рублей;
- № от 06.03.2020 на сумму 3450 рублей;
- № от 19.03.2020 на сумму 109 552 рубля;
- № от 14.07.2020 на сумму 37 166 рублей.
В связи с принятыми налоговыми органами мерами принудительного взыскания в период с 13.05.2019 по 29.07.2020 недоимка ООО «Волдом» по налогам и страховым взносам в сумме 5 923 369 рублей 92 копейки была уменьшена на сумму 1 639 710 рублей 59 копеек.
В отделе судебных приставов по г. Вологде № 3 Управления федеральной службы судебных приставов России по Вологодской области, в том числе в связи с вышеуказанными решениями налогового органа о взыскании недоимки по налогам и страховым взносам за счет имущества налогоплательщика 11.07.2019 в отношении ООО «Волдом» было возбуждено первое исполнительное производство, (в дальнейшем - сводное исполнительное производство №-СД на общую сумму 37 782 797 рублей 11 копеек).
ФИО5, достоверно зная, что ООО «Волдом» не имеет возможности открыть расчетные счета в кредитной организации, в связи с имеющимися решениями налогового органа о приостановлении операций по расчетным счетам при наличии законной возможности принять меры к погашению задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, в том числе путем направления финансовых поручений третьим лицам об уплате налогов (сборов, страховых взносов) за ООО «Волдом» на счет налогового органа в соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ, указанных мер не принял и, игнорируя вышеуказанные требования налогового органа об уплате налогов (сборов) и страховых взносов, о которых ему было достоверно известно, с целью сокрытия имущества (дебиторской задолженности) ООО «Волдом» от взыскания недоимки по налогам и страховым взносам организовал направление финансовых поручений контрагентам Общества при следующих обстоятельствах.
ФИО5 было достоверно известно, что налоговым органом в соответствии со ст. 47 НК РФ были приняты меры по принудительному взысканию налогов, сборов, страховых взносов, за счет иного имущества налогоплательщика, на основании которых Управлением Федеральной службы судебных приставов по Вологодской области в отношении ООО «Волдом» были возбуждены исполнительные производства, о которых ФИО5 также был надлежаще уведомлен, в связи с чем у ФИО5 в период с 12.02.2020 по 18.02.2020 возник преступный умысел на сокрытие имущества (дебиторской задолженности) организации, за счет которого должно быть в порядке ст. 47 НК РФ произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам.
Так, ФИО5, являясь единоличным исполнительным органом – генеральным директором ООО «Волдом», достоверно зная о наличии дебиторской задолженности ООО «Пищевые системы» перед ООО «Волдом» реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие имущества организации, за счет которого должно быть в порядке ст. 47 НК РФ, Федерального закона № 229-ФЗ произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, с целью избежания его принудительного взыскания с ООО «Волдом», 18.02.2020, находясь на территории Вологодской области, в том числе на своем рабочем месте по адресу: <...>, принимал финансовые решения о проведении двусторонних зачетов встречных однородных требований с контрагентом - ООО «Пищевые системы», уменьшив задолженность ООО «Пищевые системы» перед возглавляемым им Обществом на сумму 120 958 рублей 05 копеек путем направления в адрес руководителя ООО «Пищевые системы» финансовых поручений о перечислении указанной суммы денежных средств (дебиторской задолженности перед ООО «Волдом») на счета третьих лиц – кредиторов ООО «Волдом» - ООО «Северная сбытовая компания», АО «Вологдаоблэнерго», ООО «Мобикон».
В результате своих умышленных преступных действий, направленных на сокрытие дебиторской задолженности ООО «Пищевые системы», зарегистрированном по адресу: <адрес>, перед ООО «Волдом» от механизма принудительного взыскания недоимки, предусмотренного ст. 47 НК РФ, Федеральным законом №229-ФЗ,
ФИО5 в нарушение ст. 855 ГК РФ, ст. 111 Федерального закона №229-ФЗ, исключил взыскание денежных средств в размере 120 958 рублей 05 копеек судебным приставом-исполнителем в счет погашения имеющейся недоимки по налогам, сборам и страховым взносам.
Кроме того, ФИО5, являясь единоличным исполнительным органом – генеральным директором ООО «Волдом», достоверно зная о наличии дебиторской задолженности ООО ОЛПП АССОЦИАЦИЯ «Раст-Фонд» перед ООО «Волдом» реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие имущества организации, за счет которого должно быть в порядке ст. 47 НК РФ, Федерального закона №229-ФЗ произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, с целью избежания его принудительного взыскания с ООО «Волдом», в период с 16.03.2020 по 03.06.2020, находясь на территории Вологодской области, в том числе на своем рабочем месте по адресу: <...>, принимал финансовые решения о проведении двусторонних зачетов встречных однородных требований с контрагентом - ООО ОЛПП АССОЦИАЦИЯ «Раст-Фонд», уменьшив задолженность ООО ОЛПП АССОЦИАЦИЯ «Раст-Фонд» перед возглавляемым им Обществом на сумму 235 200 рублей путем направления в адрес руководителя ООО ОЛПП АССОЦИАЦИЯ «Раст-Фонд» финансовых поручений о перечислении указанной суммы денежных средств (дебиторской задолженности перед ООО «Волдом») на счета третьих лиц – кредиторов ООО «Волдом» - ООО «Северная сбытовая компания», АО «Вологдаоблэнерго», ООО ЧОП «Рысь-1».
В результате своих умышленных преступных действий, направленных на сокрытие дебиторской задолженности ООО ОЛПП АССОЦИАЦИЯ «Раст-Фонд», зарегистрированном по адресу: <...>, перед ООО «Волдом» от механизма принудительного взыскания недоимки, предусмотренного ст. 47 НК РФ, Федеральным законом № 229-ФЗ, ФИО5 в нарушение ст. 855 ГК РФ, ст. 111 Федерального закона №229-ФЗ исключил взыскание денежных средств в размере 235 200 рублей судебным приставом-исполнителем в счет погашения имеющейся недоимки по налогам, сборам и страховым взносам.
Кроме того, ФИО5, являясь единоличным исполнительным органом – генеральным директором ООО «Волдом», достоверно зная о наличии дебиторской задолженности ООО «ПромЛига» перед ООО «Волдом» реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие имущества организации, за счет которого должно быть в порядке ст. 47 НК РФ, Федерального закона №229-ФЗ произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, с целью избежания его принудительного взыскания с ООО «Волдом», в период с 25.02.2020 по 11.03.2020, находясь на территории Вологодской области, в том числе на своем рабочем месте по адресу: <...>, принимал финансовые решения о проведении двусторонних зачетов встречных однородных требований с контрагентом - ООО «ПромЛига», уменьшив задолженность ООО «ПромЛига» перед возглавляемым им Обществом на сумму 260 000 рублей путем направления в адрес руководителя ООО «ПромЛига» финансовых поручений о перечислении указанной суммы денежных средств (дебиторской задолженности перед ООО «Волдом») на счета третьих лиц – кредиторов ООО «Волдом» - ООО «Мобикон», ООО ЧОП «Рысь+».
В результате своих умышленных преступных действий, направленных на сокрытие дебиторской задолженности ООО «ПромЛига», зарегистрированном по адресу: <адрес>, перед ООО «Волдом» от механизма принудительного взыскания недоимки, предусмотренного ст. 47 НК РФ, Федеральным законом №229-ФЗ, ФИО5 в нарушение ст. 855 ГК РФ, ст. 111 Федерального закона №229-ФЗ исключил взыскание денежных средств в размере 260 000 рублей судебным приставом-исполнителем в счет погашения имеющейся недоимки по налогам, сборам и страховым взносам.
Кроме того, ФИО5, являясь единоличным исполнительным органом – генеральным директором ООО «Волдом», достоверно зная о наличии дебиторской задолженности ООО «СДМ-Карат» перед ООО «Волдом» реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие имущества организации, за счет которого должно быть в порядке ст. 47 НК РФ, Федерального закона №229-ФЗ произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, с целью избежания его принудительного взыскания с ООО «Волдом», в период с 22.05.2020 по 31.07.2020, находясь на территории Вологодской области, в том числе на своем рабочем месте по адресу: <...>, принимал финансовые решения о проведении двусторонних зачетов встречных однородных требований с контрагентом - ООО «СДМ-Карат», уменьшив задолженность ООО «СДМ-Карат» перед возглавляемым им Обществом на сумму 1 190 286,81 руб. путем направления в адрес руководителя ООО «СДМ-Карат» финансовых поручений о перечислении указанной суммы денежных средств (дебиторской задолженности перед ООО «Волдом») на счета третьих лиц – кредиторов ООО «Волдом» - ИП ФИО11, ООО ЧОП «Рысь-1», ООО «Мобикон».
В результате своих умышленных преступных действий, направленных на сокрытие дебиторской задолженности ООО «СДМ-Карат», зарегистрированном по адресу: <...>, 104, перед ООО «Волдом» от механизма принудительного взыскания недоимки, предусмотренного ст. 47 НК РФ, Федеральным законом №229-ФЗ, ФИО5 в нарушение ст. 855 ГК РФ, ст. 111 Федерального закона №229-ФЗ исключил взыскание денежных средств в размере 1 190 286,81 руб. судебным приставом-исполнителем в счет погашения имеющейся недоимки по налогам, сборам и страховым взносам.
Кроме того, ФИО5, являясь единоличным исполнительным органом – генеральным директором ООО «Волдом», достоверно зная о наличии дебиторской задолженности ООО «Наш производитель» перед ООО «Волдом» реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие имущества организации, за счет которого должно быть в порядке ст. 47 НК РФ, Федерального закона №229-ФЗ произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, с целью избежания его принудительного взыскания с ООО «Волдом», в период с 29.05.2020 по 30.12.2020, находясь на территории Вологодской области, в том числе на своем рабочем месте по адресу: <...>, принимал финансовые решения о проведении двусторонних зачетов встречных однородных требований с контрагентом - ООО «Наш производитель», уменьшив задолженность ООО «Наш производитель» перед возглавляемым им Обществом на сумму 473 327,09 руб. путем направления в адрес руководителя ООО «Наш производитель» финансовых поручений о перечислении указанной суммы денежных средств (дебиторской задолженности перед ООО «Волдом») на счета третьих лиц – кредиторов ООО «Волдом» - ООО ЧОП «Рысь-1», ИП ФИО11, АО «Вологдаоблэнерго», ООО «Мобикон», ООО «Радуга».
В результате своих умышленных преступных действий, направленных на сокрытие дебиторской задолженности ООО «Наш производитель» зарегистрированном по адресу: <адрес>, перед ООО «Волдом» от механизма принудительного взыскания недоимки, предусмотренного ст. 47 НК РФ, Федеральным законом №229-ФЗ, ФИО5 в нарушение ст. 855 ГК РФ, ст. 111 Федерального закона №229-ФЗ исключил взыскание денежных средств в размере 473 327, 09 руб. судебным приставом-исполнителем в счет погашения имеющейся недоимки по налогам, сборам и страховым взносам.
Кроме того, ФИО5, являясь единоличным исполнительным органом – генеральным директором ООО «Волдом», достоверно зная о наличии дебиторской задолженности ООО «Северо-Западное снабжение», перед ООО «Волдом» реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие имущества организации, за счет которого должно быть в порядке ст. 47 НК РФ, Федерального закона №229-ФЗ произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, с целью избежания его принудительного взыскания с ООО «Волдом», в период с 07.07.2020 по 31.10.2020, находясь на территории Вологодской области, в том числе на своем рабочем месте по адресу: <...>, принимал финансовые решения о проведении двусторонних зачетов встречных однородных требований с контрагентом - ООО «Северо-Западное снабжение», уменьшив задолженность ООО «Северо-Западное снабжение» перед возглавляемым им Обществом на сумму 425 792,65 руб. путем направления в адрес руководителя ООО «Северо-Западное снабжение» финансовых поручений о перечислении указанной суммы денежных средств (дебиторской задолженности перед ООО «Волдом») на счета третьих лиц – кредиторов ООО «Волдом» - ООО ЧОП «Рысь-1», ООО «Мобикон», ООО «Радуга».
В результате своих умышленных преступных действий, направленных на сокрытие дебиторской задолженности ООО «Северо-Западное снабжение», зарегистрированном по адресу: <...>, пом.3А, перед ООО «Волдом» от механизма принудительного взыскания недоимки, предусмотренного ст. 47 НК РФ, Федеральным законом №229-ФЗ, ФИО5 в нарушение ст. 855 ГК РФ, ст. 111 Федерального закона №229-ФЗ исключил взыскание денежных средств в размере 425 792,65 руб. судебным приставом-исполнителем в счет погашения имеющейся недоимки по налогам, сборам и страховым взносам.
Кроме того, ФИО5, являясь единоличным исполнительным органом – генеральным директором ООО «Волдом», достоверно зная о наличии дебиторской задолженности ООО «ВСПК» перед ООО «Волдом» реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие имущества организации, за счет которого должно быть в порядке ст. 47 НК РФ, Федерального закона №229-ФЗ произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, с целью избежания его принудительного взыскания с ООО «Волдом», в период с 31.07.2020 по 14.12.2020, находясь на территории Вологодской области, в том числе на своем рабочем месте по адресу: <...>, принимал финансовые решения о проведении двусторонних зачетов встречных однородных требований с контрагентом - ООО «ВСПК», уменьшив задолженность ООО «ВСПК» перед возглавляемым им Обществом на сумму 3 223 762,9 руб. путем направления в адрес руководителя ООО «ВСПК» финансовых поручений о перечислении указанной суммы денежных средств (дебиторской задолженности перед ООО «Волдом») на счета третьих лиц – кредиторов ООО «Волдом» - ООО «Мобикон», ООО «КранСтройМонтаж», ИП ФИО12, ИП ФИО13, ООО «Радуга».
В результате своих умышленных преступных действий, направленных на сокрытие дебиторской задолженности ООО «ВСПК» зарегистрированном по адресу: <...>, перед ООО «Волдом» от механизма принудительного взыскания недоимки, предусмотренного ст. 47 НК РФ, Федеральным законом № 229-ФЗ, ФИО5 в нарушение ст. 855 ГК РФ, ст. 111 Федерального закона № 229-ФЗ исключил взыскание денежных средств в размере 3 223 762,9 руб. судебным приставом-исполнителем в счет погашения имеющейся недоимки по налогам, сборам и страховым взносам.
Кроме того, ФИО5, являясь единоличным исполнительным органом – генеральным директором ООО «Волдом», достоверно зная о наличии дебиторской задолженности ООО «Радуга», перед ООО «Волдом» реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие имущества организации, за счет которого должно быть в порядке ст. 47 НК РФ, Федерального закона №229-ФЗ произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, с целью избежания его принудительного взыскания с ООО «Волдом», в период с 29.04.2020 по 29.12.2020, находясь на территории Вологодской области, в том числе на своем рабочем месте по адресу: <...>, принимал финансовые решения о проведении двусторонних зачетов встречных однородных требований с контрагентом - ООО «Радуга», уменьшив задолженность ООО «Радуга» перед возглавляемым им Обществом на сумму 441 726,68 руб. путем направления в адрес руководителя ООО «Радуга» финансовых поручений о перечислении указанной суммы денежных средств (дебиторской задолженности перед ООО «Волдом») на счета третьих лиц – кредиторов ООО «Волдом» - ООО «ВСПК», ООО «Наш производитель», ООО «Северо-Западное снабжение», АО «Вологдаоблэнерго», Администрация г. Вологды, ООО ЧОП «Рысь-1», ООО «ТД «Электротехмонтаж», ПАО «МРСК Северо-Запада», МУП ЖКХ «Вологдагорводоканал», ООО «Авалон».
В результате своих умышленных преступных действий, направленных на сокрытие дебиторской задолженности ООО «Радуга», зарегистрированном по адресу: <адрес>, перед ООО «Волдом» от механизма принудительного взыскания недоимки, предусмотренного ст. 47 НК РФ, Федеральным законом №229-ФЗ, ФИО5 в нарушение ст. 855 ГК РФ, ст. 111 Федерального закона №229-ФЗ исключил взыскание денежных средств в размере 441 726,68 руб. судебным приставом-исполнителем в счет погашения имеющейся недоимки по налогам, сборам и страховым взносам.
Кроме того, ФИО5, являясь единоличным исполнительным органом – генеральным директором ООО «Волдом», достоверно зная о наличии дебиторской задолженности ООО «Мобикон» перед ООО «Волдом» реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие имущества организации, за счет которого должно быть в порядке ст. 47 НК РФ, Федерального закона №229-ФЗ произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, с целью избежания его принудительного взыскания с ООО «Волдом», в период с 06.03.2020 по 11.12.2020, находясь на территории Вологодской области, в том числе на своем рабочем месте по адресу: <...>, принимал финансовые решения о проведении двусторонних зачетов встречных однородных требований с контрагентом - ООО «Мобикон», уменьшив задолженность ООО «Мобикон» перед возглавляемым им Обществом на сумму 4 263 423,10 руб. путем направления в адрес руководителя ООО «Мобикон» финансовых поручений о перечислении указанной суммы денежных средств (дебиторской задолженности перед ООО «Волдом») на счета третьих лиц – кредиторов ООО «Волдом» - ООО «ТД «Электротехмонтаж», АО «Вологдаоблэнерго», ООО ЧОП «Рысь+», ООО «Система», ООО «Северная сбытовая компания», ООО Торговый дом «Протект плюс», ООО «Электрореммаш», ФБУ «Вологодский ЦСМ», АО «Газпром газораспределение Вологда», ИП ФИО11, ООО «Дельта», ТУ Росимущества в Вологодской области, МУП ЖКХ «Вологдагорводоканал», ИП ФИО14, ООО ЧОП «Рысь-1», ООО «Радуга», ООО «Газпром межрегионгаз Вологда», ООО «РЕММЕХ», ПАО «МРСК Северо-Запада», ООО «Авалон», Управление Федерального казначейства по Вологодской области, ИП ФИО15, ООО «Северо-западное снабжение»,
В результате своих умышленных преступных действий, направленных на сокрытие дебиторской задолженности ООО «Мобикон» зарегистрированном по адресу: <...>, перед ООО «Волдом» от механизма принудительного взыскания недоимки, предусмотренного ст. 47 НК РФ, Федеральным законом №229-ФЗ, ФИО5 в нарушение ст. 855 ГК РФ, ст. 111 Федерального закона №229-ФЗ исключил взыскание денежных средств в размере 4 263 423,10 руб. судебным приставом-исполнителем в счет погашения имеющейся недоимки по налогам, сборам и страховым взносам.
В результате своих вышеуказанных преступных действий генеральный директор ООО «Волдом» ФИО5, умышленно сокрыл имущество (дебиторскую задолженность) Общества на общую сумму 10 634 477,28 рублей, за счет которого в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в размере 5 838 535 рублей 55 копеек, который в соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК РФ является крупным.
В силу статьи 61 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации приведенные выше обстоятельства, установленные вступившим в законную силу приговором суда, не подлежат доказыванию.
При таких обстоятельствах, суд считает доказанным факт причинения ФИО5 ущерба Российской Федерации вследствие совершения преступления (сокрытия денежных средств либо имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере).
Размер ущерба в сумме 4 413 713 рублей 27 копеек подтвержден представленными в материалы дела расчетом истца, требованиями и решениями налогового органа. Мотивированных возражений к расчету размера ущерба ответчиком не представлено, равно как не представлено доказательств добровольного возмещения причиненного ущерба.
Возможность взыскания ущерба непосредственно с налогоплательщика-организации – ООО «ВОЛДОМ» утрачена ввиду признания Общества несостоятельным (банкротом) (решение Арбитражного суда Вологодской области от 12 июля 2021 года по делу А13-19531/2019).
При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу об обоснованности исковых требований УФНС России по Вологодской области к ФИО16 о возмещении ущерба, причиненного преступлением, и их удовлетворении в полном объеме.
Руководствуясь статьями 194 – 199, 233-237 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, суд
решил:
исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Вологодской области (ИНН <***>) к ФИО5 (ИНН <***>) о возмещении ущерба удовлетворить.
Взыскать с ФИО5 (ИНН <***>) в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Вологодской области (ИНН <***>) для последующего перечисления в федеральный бюджет сумму материального ущерба, причиненного преступлением, в размере 4 413 713 рублей 27 копеек.
Ответчик вправе подать в суд, принявший заочное решение, заявление об отмене этого решения суда в течение семи дней со дня вручения ему копии этого решения.
Ответчиком заочное решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Вологодский областной суд через Вологодский городской суд Вологодской области в течение одного месяца со дня вынесения определения суда об отказе в удовлетворении заявления об отмене этого решения суда.
Иными лицами, участвующими в деле, а также лицами, которые не были привлечены к участию в деле и вопрос о правах и об обязанностях которых был разрешен судом, заочное решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Вологодский областной суд через Вологодский городской суд Вологодской области в течение одного месяца по истечении срока подачи ответчиком заявления об отмене этого решения суда, а в случае, если такое заявление подано, - в течение одного месяца со дня вынесения определения суда об отказе в удовлетворении этого заявления.
Судья
Е.Н. Суханова
Мотивированное заочное решение изготовлено 15.01.2026